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最新一例被監(jiān)管處罰的涉專網(wǎng)通信案例新鮮出爐。因虛增收入、成本和利潤(rùn)等，衛(wèi)星導(dǎo)航行業(yè)龍頭合眾思?jí)?/a>（維權(quán)）及相關(guān)責(zé)任人被證監(jiān)會(huì)給予警告，并合計(jì)被罰1250萬(wàn)元。
5月21日晚，合眾思?jí)寻l(fā)布關(guān)于收到行政處罰決定書(shū)的公告，三天前，公司收到中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)出具的《行政處罰決定書(shū)》。其中顯示，公司在2017年至2020年累計(jì)虛增收入15.81億元，累計(jì)虛增成本11.78億元，虛減財(cái)務(wù)費(fèi)用1.18億元，虛增利潤(rùn)總額5.21億元。這意味著，合眾思?jí)堰B續(xù)4年財(cái)務(wù)造假。
回溯來(lái)看，監(jiān)管對(duì)于合眾思?jí)褟牧傅教幜P，耗時(shí)約一年時(shí)間。去年5月10日，合眾思?jí)咽盏阶C監(jiān)會(huì)下發(fā)的《立案告知書(shū)》，因公司涉嫌信息披露違法違規(guī)被立案。11月21日，公司曾收到《行政處罰及市場(chǎng)禁入事先告知書(shū)》，對(duì)于公司違法違規(guī)的處罰初步有了眉目。
涉專網(wǎng)通信
從今晚所披露的《行政處罰決定書(shū)》最終處罰情況來(lái)看，處罰主體既包括合眾思?jí)压颈旧?，也包括時(shí)任董事長(zhǎng)和總經(jīng)理郭信平、時(shí)任財(cái)務(wù)部總監(jiān)袁學(xué)林、時(shí)任副總經(jīng)理侯紅梅等個(gè)人。
合眾思?jí)堰`法事實(shí)包括四項(xiàng)，主要指向都是虛增營(yíng)收，具體手段卻不一而足，既涉及資金空轉(zhuǎn)，也涉及體外循環(huán)，還涉及利潤(rùn)調(diào)節(jié)。
首先是通過(guò)虛構(gòu)雷達(dá)相關(guān)業(yè)務(wù)虛增收入、成本和利潤(rùn)。
具體來(lái)看，合眾思?jí)牙闷渥庸旧钲谒級(jí)褏⑴c雷達(dá)相關(guān)業(yè)務(wù)，以開(kāi)展雷達(dá)、服務(wù)器等相關(guān)產(chǎn)品貿(mào)易的名義，虛構(gòu)生產(chǎn)業(yè)務(wù)流程，虛構(gòu)軟件加載模塊，向虞某實(shí)際控制的公司采購(gòu)后再銷售給虞某指定或安排的通道公司，通道公司經(jīng)過(guò)多道流轉(zhuǎn)后又回到虞某控制的公司，形成空轉(zhuǎn)循環(huán)貿(mào)易業(yè)務(wù)。在業(yè)務(wù)開(kāi)展過(guò)程中，合眾思?jí)炎鳛槌鲑Y方，通過(guò)簽訂購(gòu)銷合同，以墊資方式提供資金，以可組織的資金規(guī)模確定合同收益，但不提供技術(shù)、不參與生產(chǎn)、不經(jīng)手貨物，不直接與客戶、供應(yīng)商接觸聯(lián)絡(luò)，相關(guān)業(yè)務(wù)只有合同、單據(jù)、發(fā)票配合走單和資金流轉(zhuǎn)，沒(méi)有實(shí)物交付，缺乏業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)，而合眾思?jí)褏s將其披露為軍工集成產(chǎn)品業(yè)務(wù)，以虛增2017至2019年收入金額60885萬(wàn)元，虛增利潤(rùn)總額6057萬(wàn)元。
其二，通過(guò)虛構(gòu)專網(wǎng)通信業(yè)務(wù)虛增收入、成本和利潤(rùn)。此項(xiàng)中出現(xiàn)了一度掀起A股專網(wǎng)通信騙局大風(fēng)暴的“隋某力”。
合眾思?jí)褜⑴c隋某力共同投資的聯(lián)營(yíng)企業(yè)北斗導(dǎo)航作為專網(wǎng)通信業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)平臺(tái)，以開(kāi)展專網(wǎng)通信業(yè)務(wù)為名，與隋某力實(shí)際控制的江蘇星地通通信科技有限公司對(duì)接上下游合同簽訂、原材料采購(gòu)、組織生產(chǎn)、貨物驗(yàn)收交付等事宜，與隋某力指定企業(yè)開(kāi)展自循環(huán)業(yè)務(wù)。在業(yè)務(wù)開(kāi)展過(guò)程中，合眾思?jí)岩詾楸倍穼?dǎo)航及其子公司南京元博中和科技有限公司提供加工服務(wù)為名，加入專網(wǎng)通信業(yè)務(wù)鏈條，但實(shí)際卻不承擔(dān)加工角色，不提供任何有附加值的技術(shù)，而是作為出資方，以墊資方式提供資金，以可組織的資金規(guī)模確定訂單量，利潤(rùn)空間提前確定且基本恒定。專網(wǎng)通信業(yè)務(wù)對(duì)合眾思?jí)讯詻](méi)有業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)，但合眾思?jí)褏s將其披露為通導(dǎo)一體化業(yè)務(wù)，以虛增2017至2020年收入金額93853萬(wàn)元，虛增成本金額51173萬(wàn)元，虛增利潤(rùn)總額42679萬(wàn)元。
第三是，虛構(gòu)軟件銷售和技術(shù)服務(wù)費(fèi)收入，監(jiān)管發(fā)現(xiàn)，部分來(lái)自客戶的收入，其實(shí)是來(lái)自于合眾思?jí)炎约骸?/p>
2017年，深圳思?jí)雅c寧波和創(chuàng)智建簽訂軟件產(chǎn)品銷售合同，深圳思?jí)严蚝蛣?chuàng)智建銷售合眾思?jí)哑髽I(yè)級(jí)即時(shí)通訊軟件A1.0.0.5，合同金額3001萬(wàn)元。2018年1月11日和12日，深圳思?jí)逊謩e收到和創(chuàng)智建支付軟件款1458萬(wàn)元和1543萬(wàn)元。同年，深圳思?jí)延峙c和創(chuàng)智建簽訂技術(shù)開(kāi)發(fā)（委托）合同，和創(chuàng)智建委托深圳思?jí)蜒芯块_(kāi)發(fā)移動(dòng)互聯(lián)高精度模塊研發(fā)項(xiàng)目，研究開(kāi)發(fā)經(jīng)費(fèi)和報(bào)酬總額為842萬(wàn)元。2018年1月11日，深圳思?jí)咽盏胶蛣?chuàng)智建支付技術(shù)開(kāi)發(fā)合同款842萬(wàn)元，但上述款項(xiàng)實(shí)則來(lái)源于合眾思?jí)?。和?chuàng)智建作為承接專網(wǎng)通信業(yè)務(wù)的代工廠，本身并沒(méi)有采購(gòu)軟件及技術(shù)服務(wù)的應(yīng)用需求，合眾思?jí)烟摌?gòu)該業(yè)務(wù)是為了結(jié)算和創(chuàng)智建的部分專網(wǎng)通信業(yè)務(wù)利潤(rùn)。合眾思?jí)淹ㄟ^(guò)虛構(gòu)軟件銷售和技術(shù)服務(wù)費(fèi)，虛增2017年收入和利潤(rùn)總額3359萬(wàn)元。
最后是跨期確認(rèn)票據(jù)貼現(xiàn)費(fèi)用，背后其實(shí)指向了利潤(rùn)調(diào)節(jié)。
2017年至2018年，合眾思?jí)岩糟y行承兌匯票和國(guó)內(nèi)信用證向和創(chuàng)智建支付專網(wǎng)通信業(yè)務(wù)采購(gòu)款，和創(chuàng)智建收到銀行承兌匯票和國(guó)內(nèi)信用證后進(jìn)行貼現(xiàn)獲得現(xiàn)款。由此產(chǎn)生的貼現(xiàn)費(fèi)用應(yīng)由合眾思?jí)殉袚?dān)，但合眾思?jí)褳榱苏{(diào)節(jié)利潤(rùn)，未及時(shí)將貼現(xiàn)費(fèi)用入賬，而由和創(chuàng)智建先行墊付貼現(xiàn)費(fèi)用。這行為導(dǎo)致合眾思?jí)?017年和2019年都出現(xiàn)了虛減財(cái)務(wù)費(fèi)用、虛增利潤(rùn)總額。
由此可見(jiàn)，合眾思?jí)训那笆鏊捻?xiàng)操作，都指向了做大營(yíng)收和凈利。綜合統(tǒng)計(jì)這些數(shù)據(jù)來(lái)看，公司2017年至2020年累計(jì)虛增收入15.81億元，虛增利潤(rùn)總額5.21億元。這也帶來(lái)公司2017年、2018年、2019年、2020年年度報(bào)告存在虛假記載，進(jìn)而違反了《證券法》。
合計(jì)罰超1200萬(wàn)元
從監(jiān)管處罰來(lái)看，對(duì)合眾思?jí)训奶幜P金額最大，時(shí)任董事長(zhǎng)處罰金額次之。
具體來(lái)看，監(jiān)管對(duì)合眾思?jí)沿?zé)令改正，給予警告，并處以600萬(wàn)元罰款；對(duì)時(shí)任董事長(zhǎng)、總經(jīng)理郭信平給予警告，并處以400萬(wàn)元罰款；對(duì)時(shí)任公司財(cái)務(wù)部總監(jiān)袁學(xué)林給予警告，并處以200萬(wàn)元罰款；對(duì)時(shí)任公司副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人侯紅梅給予警告，并處以50萬(wàn)元罰款。
郭信平在個(gè)人處罰金額方面領(lǐng)到的罰單最大。作為時(shí)任董事長(zhǎng)、總經(jīng)理，他全面管理合眾思?jí)咽聞?wù)，在2017年至2020年年度報(bào)告中均簽字確認(rèn)保證年報(bào)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。而且，合眾思?jí)牙走_(dá)相關(guān)及專網(wǎng)通信業(yè)務(wù)由郭信平?jīng)Q定引入，其從一開(kāi)始便知悉前述業(yè)務(wù)缺乏業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)及票據(jù)貼現(xiàn)費(fèi)用跨期確認(rèn)事項(xiàng)，對(duì)信息披露違法行為發(fā)生起主要作用。
隨著處罰的落地，合眾思?jí)呀诘闹匾ぷ髦?，就是將歷史年度所涉及的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)采用追溯重述法進(jìn)行會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正。
2016年到2020年之間，隋氏憑借一己之力，坑了十幾家上市公司，有的公司被他害的虧了上百億，包括上海電氣（維權(quán)）、國(guó)瑞科技（維權(quán)）、中天科技（維權(quán)）等知名上市公司在內(nèi)，幾乎同時(shí)因?yàn)閼?yīng)收賬款逾期接連爆雷。如今，事件余波不斷，除了合眾思?jí)训裙颈槐O(jiān)管處罰之外，包括凱樂(lè)科技、新海宜等公司已經(jīng)走向退市或?yàn)l臨退市。
責(zé)任編輯：楊紅卜
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