證券代碼：002053 證券簡稱：云南鹽化
云南鹽化股份有限公司2007年度財務決算報告
資產(chǎn)負債表
會企01表
編制單位：云南鹽化股份有限公司 2007年12月31日 單位：人民幣元
附注 合并 母公司
資產(chǎn)
合并 母公司 期末數(shù) 期初數(shù) 期末數(shù) 期初數(shù)
流動資產(chǎn)：
貨幣資金 七.1 248,236,720.96 200,177,165.98 145,667,868.11 133,850,657.58
交易性金融資產(chǎn)
應收票據(jù) 七.2 66,673,214.14 22,178,704.25 63,603,214.14 22,178,704.25
應收賬款 七.4 八.1 29,074,021.29 45,233,658.63 26,283,344.38 45,233,658.63
預付款項 七.5 103,584,127.37 33,973,843.29 66,677,233.32 18,344,351.69
應收利息 七.3 546,297.50
應收股利
其他應收款 七.6 八.2 14,939,739.23 9,740,401.25 8,131,933.47 9,740,401.25
存貨 七.7 169,930,615.37 127,160,843.53 155,393,213.98 127,160,843.53
一年內到期的非流動資產(chǎn)
其他流動資產(chǎn) 417,564.48 417,564.48
流動資產(chǎn)合計 632,984,735.86 438,882,181.41 465,756,807.40 356,926,181.41
非流動資產(chǎn)：
可供出售金融資產(chǎn)
持有至到期投資
長期應收款
長期股權投資 七.8 八.3 2,978,131.33 12,180,000.00 193,488,131.33 94,180,000.00
投資性房地產(chǎn)
固定資產(chǎn) 七.9 1,457,282,118.66 1,377,909,929.24 1,320,160,083.74 1,377,909,929.24
在建工程 七.10 118,140,048.97 38,391,240.66 21,299,398.79 38,391,240.66
工程物資 七.11 1,190,428.51 1,480,951.10 1,190,428.51 1,480,951.10
固定資產(chǎn)清理
生產(chǎn)性生物資產(chǎn)
油氣資產(chǎn)
無形資產(chǎn) 七.12 117,232,115.51 97,165,690.20 108,896,684.52 97,165,690.20
開發(fā)支出
商譽
長期待攤費用 七.13 3,054,354.58 1,484,647.30 2,812,410.08 1,440,647.30
遞延所得稅資產(chǎn) 七.14 4,572,528.63 4,467,102.62 4,417,894.21 4,467,102.62
其他非流動資產(chǎn) 七.15 5,000,000.00 5,000,000.00 5,000,000.00 5,000,000.00
非流動資產(chǎn)合計 1,709,449,726.19 1,538,079,561.12 1,657,265,031.18 1,620,035,561.12
資產(chǎn)總計 2,342,434,462.05 1,976,961,742.53 2,123,021,838.58 1,976,961,742.53
單位負責人：楊建東 主管會計工作負責人：李政良 會計機構負責人：宋秀芬
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資產(chǎn)負債表（續(xù)）
會企01表
編制單位：云南鹽化股份有限公司 2007年12月31日 單位：人民幣元
附注 合并 母公司
負債和股東權益
合并 母公司 年末數(shù) 年初數(shù) 年末數(shù) 年初數(shù)
流動負債：
短期借款 七.17 515,000,000.00 375,000,000.00 515,000,000.00 375,000,000.00
交易性金融負債
應付票據(jù) 七.18 46,946,040.55 20,512,286.19 46,946,040.55 20,512,286.19
應付賬款 七.19 107,849,391.77 167,520,475.37 103,596,312.77 167,520,475.37
預收款項 七.20 38,817,028.94 17,948,502.84 34,154,292.89 17,948,502.84
應付職工薪酬 七.21 3,761,460.14 6,949,890.69 2,510,096.22 6,949,890.69
應交稅費 七.22 24,269,020.77 32,026,027.38 23,463,099.35 32,026,027.38
應付利息 七.23 3,585,524.17 2,722,500.00 3,585,524.17 2,722,500.00
應付股利
其他應付款 七.24 129,934,152.69 23,548,629.55 14,952,560.14 23,548,629.55
一年內到期的非流動負債 七.25 3,962,970.00 3,962,970.00
其他流動負債
流動負債合計 874,125,589.03 646,228,312.02 748,170,896.09 646,228,312.02
非流動負債：
長期借款 七.26 300,000,000.00 300,000,000.00 300,000,000.00 300,000,000.00
應付債券
長期應付款 七.27 10,163,223.90 16,780,819.89 10,163,223.90 16,780,819.89
專項應付款
預計負債
遞延所得稅負債
其他非流動負債 七.28 10,580,000.00 10,330,000.00 10,580,000.00 10,330,000.00
非流動負債合計 320,743,223.90 327,110,819.89 320,743,223.90 327,110,819.89
負債合計 1,194,868,812.93 973,339,131.91 1,068,914,119.99 973,339,131.91
股東權益：
股本 七.29 185,851,103.00 185,851,103.00 185,851,103.00 185,851,103.00
資本公積 七.30 531,599,665.35 528,898,824.42 528,898,824.42 528,898,824.42
減：庫存股
盈余公積 七.31 62,869,644.47 52,245,600.58 62,869,644.47 52,245,600.58
未分配利潤 七.32 273,513,293.46 236,627,082.62 276,488,146.70 236,627,082.62
歸屬于母公司所有者權益合計 1,053,833,706.28 1,003,622,610.62 1,054,107,718.59 1,003,622,610.62
六.2.
少數(shù)股東權益 93,731,942.84
（3）
股東權益合計 1,147,565,649.12 1,003,622,610.62 1,054,107,718.59 1,003,622,610.62
負債和股東權益總計 2,342,434,462.05 1,976,961,742.53 2,123,021,838.58 1,976,961,742.53
單位負責人：楊建東 主管會計工作負責人：李政良 會計機構負責人：宋秀芬
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利潤表
會企02表
編制單位：云南鹽化股份有限公司 2007年1-12月 單位：人民幣元
附注 合并 母公司
項 目
2007年1-12月累計金 2006年1-12月累計金 2007年1-12月累計金 2006年1-12月累計金
合并 母公司
額 額 額 額
一、營業(yè)收入 七.33 八.4 1,554,580,219.41 1,024,500,675.99 1,554,715,219.41 1,024,500,675.99
減：營業(yè)成本 七.33 八.4 1,143,222,670.04 665,257,388.83 1,143,222,670.04 665,257,388.83
營業(yè)稅金及附加 七.34 17,373,356.73 18,287,936.74 17,373,356.73 18,287,936.74
銷售費用 114,212,504.90 117,800,759.28 114,212,504.90 117,800,759.28
管理費用 116,734,894.25 105,778,928.07 112,539,357.37 105,778,928.07
財務費用 七.35 40,899,414.54 23,925,757.35 42,220,010.66 23,925,757.35
資產(chǎn)減值損失 七.36 4,678,772.96 2,686,630.44 4,694,157.70 2,686,630.44
加：公允價值變動收益
投資收益 七.37 八.5 2,417,700.00 2,417,700.00
二、營業(yè)利潤 119,876,305.99 90,763,275.28 122,870,862.01 90,763,275.28
加：營業(yè)外收入 七.38 988,303.70 21,509,475.34 988,303.70 21,509,475.34
減：營業(yè)外支出 七.39 4,867,890.60 10,164,907.21 4,838,349.81 10,164,907.21
其中：非流動資產(chǎn)處置損失 324,018.66 716,370.02 324,018.66 716,370.02
三、利潤總額 115,996,719.09 102,107,843.41 119,020,815.90 102,107,843.41
減：所得稅費用 七.40 12,780,377.03 16,126,596.35 12,780,377.03 16,126,596.35
四、凈利潤 103,216,342.06 85,981,247.06 106,240,438.87 85,981,247.06
歸屬于母公司所有者的凈利潤 103,216,342.06 85,981,247.06 106,240,438.87 85,981,247.06
少數(shù)股東損益
五、每股收益：
（一）基本每股收益 七.41 0.555 0.570 0.572 0.570
（二）稀釋每股收益 七.41 0.555 0.570 0.572 0.570
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現(xiàn)金流量表
會企03表
編制單位：云南鹽化股份有限公司 2007年度 單位：人民幣元
附注 合并數(shù) 母公司數(shù)
項目
合并 母公司 本年數(shù) 上年數(shù) 本年數(shù) 上年數(shù)
一、經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：
銷售商品、提供勞務收到的現(xiàn)金 1,777,617,285.15 1,219,191,247.66 1,777,617,285.15 1,219,191,247.66
收到的稅費返還
收到其他與經(jīng)營活動有關的現(xiàn)金 七.44 6,512,181.41 25,295,581.24 5,735,918.49 25,295,581.24
經(jīng)營活動現(xiàn)金流入小計 1,784,129,466.56 1,244,486,828.90 1,783,353,203.64 1,244,486,828.90
購買商品、接受勞務支付的現(xiàn)金 1,097,292,746.43 737,249,991.60 1,097,292,746.43 737,249,991.60
支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金 179,064,625.63 126,207,857.22 176,647,940.14 126,207,857.22
支付的各項稅費 141,610,936.69 108,603,719.44 141,569,081.15 108,603,719.44
支付其他與經(jīng)營活動有關的現(xiàn)金 七.45 157,026,661.24 118,926,134.53 155,213,918.79 118,926,134.53
經(jīng)營活動現(xiàn)金流出小計 1,574,994,969.99 1,090,987,702.79 1,570,723,686.51 1,090,987,702.79
經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額 209,134,496.57 153,499,126.11 212,629,517.13 153,499,126.11
二、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：
收回投資收到的現(xiàn)金
取得投資收益收到的現(xiàn)金 2,040,000.00 2,040,000.00
處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額 34,103.41 206,449.97 34,103.41 206,449.97
處置子公司及其他營業(yè)單位收到的現(xiàn)金凈額
收到其他與投資活動有關的現(xiàn)金
投資活動現(xiàn)金流入小計 2,074,103.41 206,449.97 2,074,103.41 206,449.97
購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金 150,605,331.75 316,679,730.51 146,922,310.10 301,006,238.91
投資支付的現(xiàn)金 103,510,000.00 82,000,000.00
取得子公司及其他營業(yè)單位支付的現(xiàn)金凈額 60,089,613.34
支付其他與投資活動有關的現(xiàn)金
投資活動現(xiàn)金流出小計 210,694,945.09 316,679,730.51 250,432,310.10 383,006,238.91
投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額 -208,620,841.68 -316,473,280.54 -248,358,206.69 -382,799,788.94
三、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：
吸收投資收到的現(xiàn)金 489,632,446.69 489,632,446.69
取得借款收到的現(xiàn)金 545,000,000.00 495,000,000.00 545,000,000.00 495,000,000.00
收到其他與籌資活動有關的現(xiàn)金
籌資活動現(xiàn)金流入小計 545,000,000.00 984,632,446.69 545,000,000.00 984,632,446.69
償還債務支付的現(xiàn)金 405,000,000.00 628,962,970.00 405,000,000.00 628,962,970.00
分配股利、利潤或償付利息支付的現(xiàn)金 92,454,099.91 79,440,798.75 92,454,099.91 79,440,798.75
支付其他與籌資活動有關的現(xiàn)金 3,544,516.90 3,544,516.90
籌資活動現(xiàn)金流出小計 497,454,099.91 711,948,285.65 497,454,099.91 711,948,285.65
籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額 47,545,900.09 272,684,161.04 47,545,900.09 272,684,161.04
四、匯率變動對現(xiàn)金的影響
五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額 七.46八.7 48,059,554.98 109,710,006.61 11,817,210.53 43,383,498.21
加：期初現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額 七.47八.8 200,177,165.98 90,467,159.37 133,850,657.58 90,467,159.37
六、期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額 七.48八.9 248,236,720.96 200,177,165.98 145,667,868.11 133,850,657.58
單位負責人：楊建東 主管會計工作負責人：李政良 會計機構負責人：宋秀芬
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2007年度合并股東權益變動表
會企04表
編制單位:云南鹽化股份有限公司 單位：人民幣元
歸屬于母公司股東權益
項 目 減：庫 少數(shù)股東權益 股東權益合計
股本 資本公積 盈余公積 未分配利潤 其他
存股
一、上年年末余額 185,851,103.00 528,898,824.42 51,798,890.32 232,606,690.26 999,155,508.00
加：會計政策變更 446,710.26 4,020,392.36 4,467,102.62
前期差錯更正
二、本年年初余額 185,851,103.00 528,898,824.42 52,245,600.58 236,627,082.62 1,003,622,610.62
三、本年增減變動金額
2,700,840.93 10,624,043.89 36,886,210.84 93,731,942.84 143,943,038.50
（減少以“－”號填列）
（一）凈利潤 103,216,342.06 103,216,342.06
（二）直接計入股東權益
2,700,840.93 49,243.57 93,731,942.84 96,482,027.34
的利得和損失
1.可供出售金融資產(chǎn)公允
價值變動凈額
2.權益法下被投資單位其
他股東權益變動的影響
3.與計入股東權益項目相
關的所得稅影響
4.其他 2,700,840.93 49,243.57 93,731,942.84 96,482,027.34
上述(一)和（二）小計 2,700,840.93 103,265,585.63 93,731,942.84 199,698,369.40
（三）股東投入和減少股
本
1.股東投入股本
2.股份支付計入股東權益
的金額
3.其他
（四)利潤分配 10,624,043.89 -66,379,374.79 -55,755,330.90
1.提取盈余公積 10,624,043.89 -10,624,043.89
2.對股東的分配 -55,755,330.90 -55,755,330.90
3.其他
（五）股東權益內部結轉
1.資本公積轉增股本
2.盈余公積轉增股本
3.盈余公積彌補虧損
4.其他
四、本年年末余額 185,851,103.00 531,599,665.35 62,869,644.47 273,513,293.46 93,731,942.84 1,147,565,649.12
單位負責人：楊建東 主管會計工作負責人：李政良 會計機構負責人：宋秀芬
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云南鹽化股份有限公司2007年度財務決算報告
2006年度合并股東權益變動表
會企04表
編制單位:云南鹽化股份有限公司 單位：人民幣元
歸屬于母公司股東權益
項 目 減：庫 少數(shù)股東權益 股東權益合計
股本 資本公積 盈余公積 未分配利潤 其他
存股
一、上年年末余額 115,851,103.00 107,403,065.80 43,487,168.62 192,556,525.85 459,297,863.27
加：會計政策變更 160,307.26 1,442,765.31 1,603,072.57
前期差錯更正
二、本年年初余額 115,851,103.00 107,403,065.80 43,647,475.88 193,999,291.16 460,900,935.84
三、本年增減變動金額
70,000,000.00 421,495,758.62 8,598,124.70 42,627,791.46 542,721,674.78
（減少以“－”號填列）
（一）凈利潤 85,981,247.06 85,981,247.06
（二）直接計入股東權益
421,495,758.62 421,495,758.62
的利得和損失
1.可供出售金融資產(chǎn)公允
價值變動凈額
2.權益法下被投資單位其
他股東權益變動的影響
3.與計入股東權益項目相
關的所得稅影響
4.其他 421,495,758.62 421,495,758.62
上述(一)和（二）小計 421,495,758.62 85,981,247.06 507,477,005.68
（三）股東投入和減少股
70,000,000.00 70,000,000.00
本
1.股東投入股本 70,000,000.00 70,000,000.00
2.股份支付計入股東權益
的金額
3.其他
（四)利潤分配 8,598,124.70 -43,353,455.60 -34,755,330.90
1.提取盈余公積 8,598,124.70 -8,598,124.70
2.對股東的分配 -34,755,330.90 -34,755,330.90
3.其他
（五）股東權益內部結轉
1.資本公積轉增股本
2.盈余公積轉增股本
3.盈余公積彌補虧損
4.其他
四、本年年末余額 185,851,103.00 528,898,824.42 52,245,600.58 236,627,082.62 1,003,622,610.62
單位負責人：楊建東 主管會計工作負責人：李政良 會計機構負責人：宋秀芬
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云南鹽化股份有限公司2007年度財務決算報告
2007年度母公司股東權益變動表
會企04表
編制單位:云南鹽化股份有限公司 單位：人民幣元
歸屬于母公司股東權益
項 目 減：庫 少數(shù)股東權益 股東權益合計
股本 資本公積 盈余公積 未分配利潤 其他
存股
一、上年年末余額 185,851,103.00 528,898,824.42 51,798,890.32 232,606,690.26 999,155,508.00
加：會計政策變更 446,710.26 4,020,392.36 4,467,102.62
前期差錯更正
二、本年年初余額 185,851,103.00 528,898,824.42 52,245,600.58 236,627,082.62 1,003,622,610.62
三、本年增減變動金額
10,624,043.89 39,861,064.08 50,485,107.97
（減少以“－”號填列）
（一）凈利潤 106,240,438.87 106,240,438.87
（二）直接計入股東權益
的利得和損失
1.可供出售金融資產(chǎn)公允
價值變動凈額
2.權益法下被投資單位其
他股東權益變動的影響
3.與計入股東權益項目相
關的所得稅影響
4.其他
上述(一)和（二）小計 106,240,438.87 106,240,438.87
（三）股東投入和減少股
本
1.股東投入股本
2.股份支付計入股東權益
的金額
3.其他
（四)利潤分配 10,624,043.89 -66,379,374.79 -55,755,330.90
1.提取盈余公積 10,624,043.89 -10,624,043.89
2.對股東的分配 -55,755,330.90 -55,755,330.90
3.其他
（五）股東權益內部結轉
1.資本公積轉增股本
2.盈余公積轉增股本
3.盈余公積彌補虧損
4.其他
四、本年年末余額 185,851,103.00 528,898,824.42 62,869,644.47 276,488,146.70 1,054,107,718.59
單位負責人：楊建東 主管會計工作負責人：李政良 會計機構負責人：宋秀芬
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云南鹽化股份有限公司2007年度財務決算報告
2006年度母公司股東權益變動表
會企04表
編制單位:云南鹽化股份有限公司 單位：人民幣元
歸屬于母公司股東權益
項 目 減：庫 少數(shù)股東權益 股東權益合計
股本 資本公積 盈余公積 未分配利潤 其他
存股
一、上年年末余額 115,851,103.00 107,403,065.80 43,487,168.62 192,556,525.85 459,297,863.27
加：會計政策變更 160,307.26 1,442,765.31 1,603,072.57
前期差錯更正
二、本年年初余額 115,851,103.00 107,403,065.80 43,647,475.88 193,999,291.16 460,900,935.84
三、本年增減變動金額
70,000,000.00 421,495,758.62 8,598,124.70 42,627,791.46 542,721,674.78
（減少以“－”號填列）
（一）凈利潤 85,981,247.06 85,981,247.06
（二）直接計入股東權益
421,495,758.62 421,495,758.62
的利得和損失
1.可供出售金融資產(chǎn)公允
價值變動凈額
2.權益法下被投資單位其
他股東權益變動的影響
3.與計入股東權益項目相
關的所得稅影響
4.其他 421,495,758.62 421,495,758.62
上述(一)和（二）小計 421,495,758.62 85,981,247.06 507,477,005.68
（三）股東投入和減少股
70,000,000.00 70,000,000.00
本
1.股東投入股本 70,000,000.00 70,000,000.00
2.股份支付計入股東權益
的金額
3.其他
（四)利潤分配 8,598,124.70 -43,353,455.60 -34,755,330.90
1.提取盈余公積 8,598,124.70 -8,598,124.70
2.對股東的分配 -34,755,330.90 -34,755,330.90
3.其他
（五）股東權益內部結轉
1.資本公積轉增股本
2.盈余公積轉增股本
3.盈余公積彌補虧損
4.其他
四、本年年末余額 185,851,103.00 528,898,824.42 52,245,600.58 236,627,082.62 1,003,622,610.62
單位負責人：楊建東 主管會計工作負責人：李政良 會計機構負責人：宋秀芬
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云南鹽化股份有限公司2007年度財務決算報告
云南鹽化股份有限公司
財務報表附注
2007年度
（除特別說明外，金額單位為人民幣元）
一、 公司基本情況
云南鹽化股份有限公司（以下簡稱“本公司”或“公司”）系經(jīng)云南省經(jīng)濟貿(mào)易委員會
《關于設立云南鹽化股份有限公司的批復》（企改[2002] 32號）的批準，由云南輕紡集團
有限公司作為主發(fā)起人，聯(lián)合云南有色地質礦業(yè)有限公司、云南創(chuàng)立投資管理有限公司、
云南省國有資產(chǎn)經(jīng)營有限責任公司、云南省開發(fā)投資有限公司、中國鹽業(yè)總公司、安寧市
工業(yè)總公司共7家發(fā)起人于2002年7月25日發(fā)起設立。經(jīng)中國證券監(jiān)督管理委員會核準(證
券發(fā)行字[2006]17號)，2006年6月公司在深圳證券交易所首次發(fā)行A股7,000萬股，募
集資金凈額489,632,446.69元，證券簡稱：“云南鹽化”，證券代碼：002053。報告期公司
注冊資本為人民幣185,851,103元，其中：云南輕紡集團有限公司占43.38%；社會普通股
占56.62%；公司營業(yè)執(zhí)照530000000002414，公司住所：云南省昆明市官渡區(qū)拓東路石家
巷10號，法定代表人：楊建東。根據(jù)云南省財政廳《關于將云南輕紡集團有限公司國有
資產(chǎn)無償劃轉云天化集團有限責任公司的批復》（云財企[2003]139號），將云南輕紡集團
有限公司及其持有的云南鹽化股份有限公司的國有股權及其享有的權益、云南博源實業(yè)有
限責任公司的國有股權及其享有的權益以云南輕紡集團有限公司的名義劃入云天化集團有
限責任公司，劃入基準日為2003年4月30日，云南輕紡集團成為云天化集團有限責任公
司全資企業(yè)。據(jù)此，云天化集團有限責任公司自2003年5月1日起為本公司實際控制人。
公司主要經(jīng)營范圍包括：鹽及其系列產(chǎn)品的開發(fā)、加工和銷售；化工鹽及其系列產(chǎn)品的開發(fā)加
工銷售；日用化工產(chǎn)品、化妝品、鹽包裝材料、防偽“碘鹽標志”，無水硫酸鈉的生產(chǎn)、加工和銷售，
鹽業(yè)技術的開發(fā)、咨詢服務；批發(fā)、零售副食品，建筑、裝飾材料；氯堿化工及其系列產(chǎn)品、化工
產(chǎn)品及其原料；合成樹脂及塑料制品的生產(chǎn)和銷售，其它有機及精細氯產(chǎn)品；原輔料、儀器儀表、
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云南鹽化股份有限公司2007年度財務決算報告
機械設備、零配件的經(jīng)營業(yè)務；經(jīng)營本企業(yè)自產(chǎn)產(chǎn)品及技術的出口業(yè)務。經(jīng)營生產(chǎn)性原輔材料、儀
器儀表、機械設備、零配件及技術的進口業(yè)務。鉆井、機電機械產(chǎn)品制造、修理、安裝；氯化鈉、
硫酸鈉采礦；鐵路專用線共用業(yè)務；現(xiàn)代物流配送，代理經(jīng)營配套設施建設及連鎖經(jīng)營；液氯、硫
磺、氟硅酸鈉、磷酸、腐蝕品的批發(fā)；一二類壓力容器設計、制造、安裝，水力發(fā)電投資，鍋爐安裝
（B級）、壓力管道安裝（GC2級）。
本公司財務報表于2008年3月25日已經(jīng)公司董事會批準報出。
二、 遵循企業(yè)會計準則的聲明
本公司基于以下編制基礎編制的財務報表符合《企業(yè)會計準則》的規(guī)定和要求，真實、
完整地反映了公司財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量等有關信息。
三、 財務報表的編制基礎
本公司財務報表以持續(xù)經(jīng)營假設為基礎，根據(jù)實際發(fā)生的交易和事項，按照財政部于
2006年2月15日頒布的《企業(yè)會計準則-基本準則》（財政部令第33號）及《財政部關于
印發(fā)<企業(yè)會計準則第1號-存貨>等38項具體準則的通知》（財會[2006]3號）和2006年
10月30日頒布的《財政部關于印發(fā)<企業(yè)會計準則-應用指南>的通知》（財會[2006]18號）
（以下簡稱“新會計準則”）和中國證券監(jiān)督管理委員會2007年2月15日發(fā)布的《公開發(fā)
行證券的公司信息披露規(guī)范問答第7號 新舊會計準則過渡期間比較財務會計信息的編制
和披露》等有關規(guī)定，并基于以下所述主要會計政策、會計估計對相關年度的財務報表進
行了重新表述。
四、 公司采用的主要會計政策、會計估計和前期差錯
1、會計期間
本公司的會計期間分為年度和中期，會計中期指短于一個完整的會計年度的報告期間，
會計年度為公歷1月1日起至12月31日止。
2、記賬本位幣
本公司以人民幣為記賬本位幣。
3、記賬基礎及會計計量屬性
本公司會計核算以權責發(fā)生制為記賬基礎，一般采用歷史成本作為計量屬性，當所確
定的會計要素金額符合企業(yè)會計準則的要求、能夠取得并可靠計量時，可采用重置成本、
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云南鹽化股份有限公司2007年度財務決算報告
可變現(xiàn)凈值、現(xiàn)值、公允價值計量。
4、現(xiàn)金等價物的確定標準
本公司現(xiàn)金等價物指公司持有的期限短（一般指從購買日起，三個月內到期）、流動性
強、易于轉換為已知金額現(xiàn)金、價值變動風險很小的投資。
5、外幣業(yè)務
（1）公司發(fā)生外幣業(yè)務時，以發(fā)生當日所在月初中國人民銀行公布的人民幣外匯牌價
中間價將外幣金額折算為記賬本位幣；收到投資者以外幣投入的資本，采用收到出資當日
中國人民銀行公布的人民幣外匯牌價中間價將外幣金額折算為記賬本位幣。
（2）資產(chǎn)負債表日，外幣貨幣性項目以當日中國人民銀行公布的人民幣外匯牌價中
間價折算，月末匯率與初始確認匯率不同而產(chǎn)生的匯兌差額計入當期損益;以歷史成本計
量的外幣非貨幣性項目，仍采用初始確認時的匯率折算，不改變其人民幣金額；期末公允
價值以外幣反映的股票等非貨幣性項目，先將該外幣金額按照公允價值確認日的即期匯率
折算為記賬本位幣，再與原記賬本位幣金額比較，差額作為公允價值變動處理，計入當期
損益。
（3）在建工程外幣借款的匯兌差額在工程達到預定可使用狀態(tài)前計入在建工程。
6、金融資產(chǎn)、金融負債
（1）金融工具的確認依據(jù)
金融工具的確認依據(jù)為：當成為金融工具合同的一方時，公司確認與之相關的金融資
產(chǎn)或金融負債。
（2）金融資產(chǎn)和金融負債的分類
按照投資目的和經(jīng)濟實質本公司將擁有的金融資產(chǎn)劃分為四類：①以公允價值計量且
其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)，包括交易性金融資產(chǎn)和指定為以公允價值計量且其變動
計入當期損益的金融資產(chǎn)；②持有至到期投資；③貸款和應收款項；④可供出售金融資產(chǎn)。
按照經(jīng)濟實質將承擔的金融負債在劃分為兩類：①以公允價值計量且其變動計入當期
損益的金融負債，包括交易性金融負債和指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的
金融負債；②其他金融負債。
（3）金融資產(chǎn)和金融負債的計量
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云南鹽化股份有限公司2007年度財務決算報告
本公司初始確認金融資產(chǎn)或金融負債，按照公允價值計量。對于以公允價值計量且其
變動計入當期損益的金融資產(chǎn)或金融負債，相關交易費用直接計入當期損益；對于其他類
別的金融資產(chǎn)或金融負債，相關交易費用計入初始確認金額。
本公司對金融資產(chǎn)和金融負債的后續(xù)計量主要方法
①以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)和金融負債，按照公允價值進行
后續(xù)計量，公允價值變動計入當期損益。
②持有至到期投資和應收款項，采用實際利率法，按攤余成本計量。
③可供出售金融資產(chǎn)按照公允價值進行后續(xù)計量，公允價值變動形成的利得或損失，
除減值損失和外幣貨幣性金融資產(chǎn)形成的匯兌損益外，直接計入所有者權益，在該金融資
產(chǎn)終止確認時轉出，計入當期損益。
④在活躍市場中沒有報價且其公允價值不能可靠計量的權益工具投資，以及與該權益
工具掛鉤并須通過交付該權益工具結算的衍生金融資產(chǎn)，按照成本計量。
⑤其他金融負債按攤余成本進行后續(xù)計量。
（4）主要的金融資產(chǎn)公允價值和主要的金融負債公允價值的確定方法
①存在活躍市場的金融資產(chǎn)或金融負債，以活躍市場中的報價確定公允價值。報價按
照以下原則確定：
A.在活躍市場上，公司已持有的金融資產(chǎn)或擬承擔的金融負債的報價，為市場中的現(xiàn)
行出價；擬購入的金融資產(chǎn)或已承擔的金融負債的報價，為市場中的現(xiàn)行要價；
B.金融資產(chǎn)和金融負債沒有現(xiàn)行出價或要價，采用最近交易的市場報價或經(jīng)調整的最
近交易的市場報價，除非存在明確的證據(jù)表明該市場報價不是公允價值。
②金融資產(chǎn)或金融負債不存在活躍市場的，公司采用估值技術確定其公允價值。
（5）金融資產(chǎn)轉移的確認和計量
金融資產(chǎn)轉移是指公司將金融資產(chǎn)讓與或交付給該金融資產(chǎn)發(fā)行方以外的另一方。轉
移金融資產(chǎn)分為金融資產(chǎn)整體轉移和部分轉移。金融資產(chǎn)轉移包括兩種情況：將收取金融
資產(chǎn)現(xiàn)金流量的權利轉移給另一方或將金融資產(chǎn)轉移給另一方，但保留收取金融資產(chǎn)現(xiàn)金
流量的權利，并承擔將收取的現(xiàn)金流量支付給最終收款方的義務。
已將整體或部分金融資產(chǎn)所有權上幾乎所有的風險和報酬轉移給轉入方時，終止確認
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云南鹽化股份有限公司2007年度財務決算報告
該整體或部分金融資產(chǎn)，收到的對價與所轉移金融資產(chǎn)賬面價值的差額確認為當期損益，
同時將原在所有者權益中確認的金融資產(chǎn)累計利得或損失轉入當期損益；公司保留了所有
權上幾乎所有的風險和報酬時，繼續(xù)確認該整體或部分金融資產(chǎn)，收到的對價確認為金融
負債。
對于既沒有轉移也沒有保留金融資產(chǎn)所有權上幾乎所有的風險和報酬，但保留了對該
金融資產(chǎn)控制的，按照其繼續(xù)涉入所轉移金融資產(chǎn)的程度確認有關金融資產(chǎn)，并相應確認
有關負債；放棄了對該金融資產(chǎn)控制的按終止確認的原則處理。
（6）金融資產(chǎn)減值測試方法和減值準備計提方法
①金融資產(chǎn)計提減值的范圍及減值的客觀證據(jù)
本公司在資產(chǎn)負債表日對以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)以外的金
融資產(chǎn)的賬面價值進行檢查，有客觀證據(jù)表明該金融資產(chǎn)發(fā)生減值的，計提減值準備。金
融資產(chǎn)減值的客觀證據(jù)主要包括：
A.發(fā)行方或債務人發(fā)生嚴重財務困難；
B.債務人違反了合同條款，如償付利息或本金發(fā)生違約或逾期等；
C.本公司出于經(jīng)濟或法律等方面因素的考慮，對發(fā)生困難的債務人作出讓步；
D.債務人持續(xù)經(jīng)營出現(xiàn)不確定性而很可能倒閉或進行其他財務重組；
E.因發(fā)行方發(fā)生重大財務困難，本公司持有的金融資產(chǎn)無法在活躍市場繼續(xù)交易；
F.債務人經(jīng)營所處的技術、市場、經(jīng)濟和法律環(huán)境等發(fā)生重大不利變化，使本公司可
能無法收回投資成本；
G.權益工具投資的公允價值發(fā)生嚴重或非暫時性下跌；
H.雖然無法辨認金融資產(chǎn)組合中的某項資產(chǎn)的現(xiàn)金流量是否已經(jīng)減少，但本公司根據(jù)
其公開的數(shù)據(jù)對其進行總體評價后發(fā)現(xiàn)，該組金融資產(chǎn)自初始確認以來的預計未來現(xiàn)金流
量確已減少且可計量；
I.其他表明金融資產(chǎn)發(fā)生減值的客觀證據(jù)。
②金融資產(chǎn)減值測試方法及減值準備計提方法
A.持有至到期投資
以攤余成本計量的持有到期投資發(fā)生減值時，將其賬面價值減記至預計未來現(xiàn)金流量
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云南鹽化股份有限公司2007年度財務決算報告
（不包括尚未發(fā)生的未來信用損失）現(xiàn)值（折現(xiàn)利率采用原實際利率），減記的金額確認為
資產(chǎn)減值損失，計入當期損益。計提減值準備時，對單項金額重大的持有至到期投資單獨
進行減值測試；對單項金額不重大的持有至到期投資可以單獨進行減值測試，或包括在具
有類似信用風險特征的組合中進行減值測試；單獨測試未發(fā)生減值的持有至到期投資，需
要包括在具有類似信用風險特征的組合中再進行測試；已單項確認減值損失的持有至到期
投資，不再包括在具有類似信用風險特征的組合中進行減值測試。
B.應收款項
應收款項減值測試方法及減值準備計提方法參見附注四、7。
C.可供出售金融資產(chǎn)
可供出售金融資產(chǎn)的公允價值發(fā)生較大幅度下降，或在綜合考慮各種相關因素后，預
期這種下降趨勢屬于非暫時性的，則按其公允價值低于其賬面價值的差額，確認減值損失，
計提減值準備。在確認減值損失時，將原直接計入所有者權益的公允價值下降形成的累計
損失一并轉出，計入減值損失。
D.其他
在活躍市場中沒有報價且其公允價值不能可靠計量的權益工具投資，或與該權益工具
掛鉤并須通過交付該權益工具結算的衍生金融資產(chǎn)發(fā)生減值時，將該權益工具投資或衍生
金融資產(chǎn)的賬面價值，與按照類似金融資產(chǎn)當時市場收益率對未來現(xiàn)金流量折現(xiàn)確定的現(xiàn)
值之間的差額，確認為減值損失，計入當期損益。
7、應收款項
（1）壞賬準備的確認標準
本公司在資產(chǎn)負債表日對應收款項賬面價值進行檢查，對存在下列客觀證據(jù)表明應收
款項發(fā)生減值的，計提減值準備。
①債務人發(fā)生嚴重的財務困難；
②債務人違反合同條款（如償付利息或本金發(fā)生違約或逾期等）；
③債務人很可能倒閉或進行其他財務重組；
④其他表明應收款項發(fā)生減值的客觀依據(jù)。
（2）壞賬的核算方法
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本公司發(fā)生的壞賬采用備抵法核算。
（3）壞賬準備的計提方法
在資產(chǎn)負債表日，公司對單項金額重大及單項金額不重大但按信用風險特征組合后該
組合的風險較大的應收款項，單獨進行減值測試，有客觀證據(jù)表明其發(fā)生了減值的，根據(jù)
其未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值低于其賬面價值的差額，確認減值損失，計提壞賬準備。對單項金額
不重大的應收款項及經(jīng)單獨測試后未發(fā)生減值的應收款項，按賬齡劃分為若干組合，根據(jù)
應收款項組合余額的一定比例計算確定減值損失，計提壞賬準備。壞賬準備計提比例一般
為：
賬 齡 云天化集團內的應收款項 云天化集團外的應收款項
1年以內 0.50% 5%
1—2年 1% 10%
2—3年 3% 30%
3—4年 5% 50%
4—5年 7% 80%
5年以上 10% 100%
注：云天化集團與本公司的關系詳見本附注九、（一）、2。
8、存貨
（1）存貨分類
本公司存貨主要包括在日常活動中持有以備出售的產(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過程中的
在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過程或提供勞務過程中耗用的材料和物料等。
（2）存貨取得和發(fā)出的計價方法
存貨在取得時按實際成本計價，存貨成本包括采購成本、加工成本和其他成本。公司
下屬銷售分公司在采購商品過程中發(fā)生的運輸費、裝卸費、保險費以及其他可歸屬于存貨
采購成本的進貨費用，先進行歸集，期末根據(jù)所購商品的銷售和結存情況進行分攤計入當
期損益或存貨成本。領用和發(fā)出時按加權平均法計價。
（3）低值易耗品和包裝物的攤銷方法
低值易耗品和周轉性包裝物采用一次攤銷法進行攤銷。
（4）存貨的盤存制度為永續(xù)盤存制。
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（5）存貨跌價準備的確認標準及計提方法
資產(chǎn)負債表日，本公司存貨按照成本與可變現(xiàn)凈值孰低計量。公司在對存貨進行全面
盤點的基礎上，對于存貨因已霉爛變質、市場價格持續(xù)下跌且在可預見的未來無回升的希
望、全部或部分陳舊過時，產(chǎn)品更新?lián)Q代等原因，使存貨成本高于其可變現(xiàn)凈值的，計提
存貨跌價準備，并計入當期損益。
單獨核算的存貨按單個存貨項目計提存貨跌價準備；數(shù)量繁多、單價較低，按照存貨
類別計提存貨跌價準備；與在同一地區(qū)生產(chǎn)和銷售的產(chǎn)品系列相關、具有相同或類似最終
用途或目的，且難以與其他項目分開計量，合并計提存貨跌價準備。
9、長期股權投資
長期股權投資主要包括本公司持有的能夠對被投資單位實施控制、共同控制或重大影
響的權益性投資，或者對被投資單位不具有共同控制或重大影響，并且在活躍市場中沒有
報價、公允價值不能可靠計量的權益性投資。
（1）共同控制、重大影響的確定依據(jù)
①共同控制是指按合同約定對某項經(jīng)濟活動所共有的控制。共同控制的確定依據(jù)主要
包括：任何一個合營方均不能單獨控制合營企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動；涉及合營企業(yè)基本經(jīng)營
活動的決策需要各合營方一致同意等。
②重大影響是指對一個企業(yè)的財務和經(jīng)營政策有參與決策的權力，但并不能控制或與
其他方一起共同控制這些政策的制定。重大影響的確定依據(jù)主要包括：當本公司直接或通
過子公司間接擁有被投資單位20％（含）以上但低于50％的表決權股份時，除非有明確證
據(jù)表明該種情況下不能參與被投資單位的生產(chǎn)經(jīng)營決策，不形成重大影響外，均確定對被
投資單位具有重大影響；本公司擁有被投資單位20％（不含）以下的表決權股份，一般不
認為對被投資單位具有重大影響。但符合下列情況的，也確定為對被投資單位具有重大影
響：
A.在被投資單位的董事會或類似的權力機構中派有代表；
B.參與被投資單位的政策制定過程；
C.與被投資單位之間發(fā)生重要交易；
D.向被投資單位派出管理人員；
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E.向被投資單位提供關鍵技術資料。
（2）長期股權投資的初始計量
本公司合并形成的長期股權投資，按照下列規(guī)定確定其初始投資成本：
本公司同一控制下的企業(yè)合并，以支付現(xiàn)金、轉讓非現(xiàn)金資產(chǎn)或承擔債務方式作為合
并對價的，在合并日按照取得被合并方所有者權益賬面價值的份額作為長期股權投資的初
始投資成本。長期股權投資初始投資成本與支付的現(xiàn)金、轉讓的非現(xiàn)金資產(chǎn)以及所承擔債
務賬面價值之間的差額，調整資本公積；資本公積不足沖減的，調整留存收益。以發(fā)行權
益性證券作為合并對價的，在合并日按照取得被合并方所有者權益賬面價值的份額作為長
期股權投資的初始投資成本。按照發(fā)行股份的面值總額作為股本，長期股權投資初始投資
成本與所發(fā)行股份面值總額之間的差額，調整資本公積；資本公積不足沖減的，調整留存
收益。
本公司非同一控制下的企業(yè)合并，在購買日按照《企業(yè)會計準則第20號-企業(yè)合并》
確定的合并成本作為長期股權投資的初始投資成本，相關披露見附注六、1、（1）。
除本公司合并形成的長期股權投資以外，其他方式取得的長期股權投資，按照下列規(guī)
定確定其初始投資成本：
①以支付現(xiàn)金取得的長期股權投資，按照實際支付的購買價款作為初始投資成本。初
始投資成本包括與取得長期股權投資直接相關的費用、稅金及其他必要支出；
②以發(fā)行權益性證券取得的長期股權投資，按照發(fā)行權益性證券的公允價值作為初始
投資成本；
③投資者投入的長期股權投資，按照投資合同或協(xié)議約定的價值作為初始投資成本，
但合同或協(xié)議約定價值不公允的除外；
④通過非貨幣性資產(chǎn)交換取得的長期股權投資，其初始投資成本按照《企業(yè)會計準則
第7號-非貨幣性資產(chǎn)交換》確定。
⑤通過債務重組取得的長期股權投資，其初始投資成本按照《企業(yè)會計準則第12號-
債務重組》確定，相關披露見附注四、19。
（3）長期股權投資的后續(xù)計量及投資收益確認方法
①本公司采用成本法核算的長期股權投資包括：能夠對被投資單位實施控制的長期股
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權投資；對被投資單位不具有共同控制或重大影響，并且在活躍市場中沒有報價、公允價
值不能可靠計量的長期股權投資。
采用成本法核算的長期股權投資按照初始投資成本計價。追加或收回投資調整長期股
權投資的成本。被投資單位宣告分派的現(xiàn)金股利或利潤，確認為當期投資收益。本公司確
認投資收益，僅限于被投資單位接受投資后產(chǎn)生的累積凈利潤的分配額，所獲得的利潤或
現(xiàn)金股利超過上述數(shù)額的部分作為初始投資成本的收回。
②本公司采用權益法核算的長期股權投資包括對被投資單位具有共同控制或重大影響
的長期股權投資。長期股權投資的初始投資成本大于投資時應享有被投資單位可辨認凈資
產(chǎn)公允價值份額的，不調整長期股權投資的初始投資成本；長期股權投資的初始投資成本
小于投資時應享有被投資單位可辨認凈資產(chǎn)公允價值份額的，其差額計入當期損益，同時
調整長期股權投資的成本。被投資單位可辨認凈資產(chǎn)的公允價值，比照《企業(yè)會計準則第
20號-企業(yè)合并》的有關規(guī)定確定，相關披露見附注六、1、（3）。
本公司取得長期股權投資后，按照應享有或應分擔的被投資單位實現(xiàn)的凈損益的份
額，確認投資損益并調整長期股權投資的賬面價值。本公司按照被投資單位宣告分派的利
潤或現(xiàn)金股利計算應分得的部分，相應減少長期股權投資的賬面價值。
本公司確認被投資單位發(fā)生的凈虧損，以長期股權投資的賬面價值以及其他實質上構
成對被投資單位凈投資的長期權益減記至零為限，本公司負有承擔額外損失義務的除外。
被投資單位以后實現(xiàn)凈利潤的，本公司在其收益分享額彌補未確認的虧損分擔額后，恢復
確認收益分享額。
本公司在確認應享有被投資單位凈損益的份額時，以取得投資時被投資單位各項可辨
認資產(chǎn)等的公允價值為基礎，對被投資單位的凈利潤進行調整后確認。若符合下列條件，
本公司以被投資單位的賬面凈利潤為基礎，計算確認投資收益：
A.本公司無法合理確定取得投資時被投資單位各項可辨認資產(chǎn)等的公允價值。
B.投資時被投資單位可辨認資產(chǎn)的公允價值與其賬面價值相比，兩者之間的差額不具
有重要性的。
C.其他原因導致無法取得被投資單位的有關資料，不能按照規(guī)定對被投資單位的凈損
益進行調整的。
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被投資單位采用的會計政策及會計期間與本公司不一致的，按照本公司的會計政策及
會計期間對被投資單位的財務報表進行調整，并據(jù)以確認投資損益。本公司對于被投資單
位除凈損益以外所有者權益的其他變動，調整長期股權投資的賬面價值并計入所有者權益，
處置該項投資時將原計入所有者權益的部分按相應比例轉入當期損益。
10、固定資產(chǎn)
（1）固定資產(chǎn)的確認標準
本公司固定資產(chǎn)指為生產(chǎn)商品、提供勞務、出租或經(jīng)營管理而持有的、使用壽命超過
一個會計年度的有形資產(chǎn)。在同時滿足下列條件時才能確認固定資產(chǎn)：
①與該固定資產(chǎn)有關的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)；
②該固定資產(chǎn)的成本能夠可靠地計量。
（2）固定資產(chǎn)的初始計量
固定資產(chǎn)按照成本進行初始計量。
①外購固定資產(chǎn)的成本，包括購買價款、相關稅費、使固定資產(chǎn)達到預定可使用狀態(tài)
前所發(fā)生的可歸屬于該項資產(chǎn)的運輸費、裝卸費、安裝費和專業(yè)人員服務費等。
購買固定資產(chǎn)的價款超過正常信用條件延期支付，實質上具有融資性質的，固定資產(chǎn)
的成本以購買價款的現(xiàn)值為基礎確定。實際支付的價款與購買價款的現(xiàn)值之間的差額，除
按照《企業(yè)會計準則第17號-借款費用》可予以資本化的以外，在信用期間內計入當期損
益。
②自行建造固定資產(chǎn)的成本，由建造該項資產(chǎn)達到預定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的必要支
出構成。
③投資者投入固定資產(chǎn)的成本，按照投資合同或協(xié)議約定的價值確定，但合同或協(xié)議
約定價值不公允的除外。
④固定資產(chǎn)的更新改造等后續(xù)支出，滿足固定資產(chǎn)確認條件的，計入固定資產(chǎn)成本，
如有被替換的部分，應扣除其賬面價值；不滿足固定資產(chǎn)確認條件的固定資產(chǎn)修理費用等，
在發(fā)生時計入當期損益。以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)發(fā)生的改良支出，予以資本化，
作為長期待攤費用，合理進行攤銷。
⑤非貨幣性資產(chǎn)交換、債務重組、企業(yè)合并和融資租賃取得的固定資產(chǎn)的成本，分別
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按照《企業(yè)會計準則第7號-非貨幣性資產(chǎn)交換》、《企業(yè)會計準則第12號-債務重組》、《企
業(yè)會計準則第20號-企業(yè)合并》、《企業(yè)會計準則第21號-租賃》的有關規(guī)定確定。
（3）固定資產(chǎn)的分類
本公司固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物、機器設備、運輸設備和其他資產(chǎn)等。
（4）固定資產(chǎn)折舊
①折舊方法及使用壽命、預計凈殘值率和年折舊率的確定：固定資產(chǎn)折舊采用年限平
均法計提折舊。按固定資產(chǎn)的類別、使用壽命和預計凈殘值率確定的年折舊率如下：
固定資產(chǎn)類別 使用壽命（年） 年折舊率（％） 預計凈殘值率（％）
1、房屋、建筑物 10-40 2.38-9.50 5
2、機器設備 5-16 5.94-19.00 5
3、運輸設備 10 9.5 5
4、其他資產(chǎn) 5 19 5
已計提減值準備的固定資產(chǎn)的折舊計提方法：已計提減值準備的固定資產(chǎn)，按該項固
定資產(chǎn)的原價扣除預計凈殘值、已提折舊及減值準備后的金額和剩余使用壽命，計提折舊。
已達到預定可使用狀態(tài)但尚未辦理竣工決算的固定資產(chǎn)，按照估計價值確定其成本，
并計提折舊；待辦理竣工決算后，再按實際成本調整原來的暫估價值，但不需要調整原已
計提的折舊額。
②固定資產(chǎn)的使用壽命、預計凈殘值和折舊方法進行復核：對本公司至少于每年年度終
了時，對固定資產(chǎn)的使用壽命、預計凈殘值和折舊方法進行復核，如果發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)使用壽
命預計數(shù)與原先估計數(shù)有差異的，調整固定資產(chǎn)使用壽命；預計凈殘值的預計數(shù)與原先估計
數(shù)有差異的，調整預計凈殘值；與固定資產(chǎn)有關的經(jīng)濟利益預期實現(xiàn)方式有重大改變的，改
變固定資產(chǎn)折舊方法。固定資產(chǎn)使用壽命、預計凈殘值和折舊方法的改變作為會計估計變更
處理。
（5）固定資產(chǎn)后續(xù)支出的處理
固定資產(chǎn)后續(xù)支出指固定資產(chǎn)在使用過程中發(fā)生的主要包括修理支出、更新改造支出、
修理費用、裝修支出等。其會計處理方法為：固定資產(chǎn)的更新改造等后續(xù)支出，滿足固定
資產(chǎn)確認條件的，計入固定資產(chǎn)成本，如有被替換的部分，應扣除其賬面價值。
以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)發(fā)生的改良支出，予以資本化，作為長期待攤費用，
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合理進行攤銷。
固定資產(chǎn)的確定標準：由于開工不足、自然災害或其他情況等導致其包含的經(jīng)濟利益
不太可能流入企業(yè)的固定資產(chǎn)，其折舊方法與一般固定資產(chǎn)一致。
11、在建工程
（1）本公司在建工程包括建筑工程、安裝工程、技術改造工程、大修理工程等。
在建工程按實際成本計價。
（2）在建工程結轉為固定資產(chǎn)的時點：
在建工程達到預定可使用狀態(tài)時，按工程實際成本轉入固定資產(chǎn)。對已達到預定可使用
狀態(tài)但尚未辦理竣工決算手續(xù)的固定資產(chǎn)，按估計價值記賬，待確定實際價值后，再進行調
整。
12、無形資產(chǎn)
（1）無形資產(chǎn)的確認標準
無形資產(chǎn)是指本公司擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產(chǎn)。在同時滿
足下列條件時才能確認無形資產(chǎn)：
①符合無形資產(chǎn)的定義；
②與該資產(chǎn)相關的預計未來經(jīng)濟利益很可能流入公司；
③該資產(chǎn)的成本能夠可靠計量。
（2）無形資產(chǎn)的初始計量
無形資產(chǎn)按照成本進行初始計量。
（3）無形資產(chǎn)的后續(xù)計量
本公司于取得無形資產(chǎn)時分析判斷其使用壽命。無形資產(chǎn)的使用壽命為有限的，估計
該使用壽命的年限或者構成使用壽命的產(chǎn)量等類似計量單位數(shù)量；無法預見無形資產(chǎn)為本
公司帶來經(jīng)濟利益期限的，視為使用壽命不確定的無形資產(chǎn)。
使用壽命有限的無形資產(chǎn)，其應攤銷金額在使用壽命內系統(tǒng)合理攤銷。本公司采用直
線法攤銷。
無形資產(chǎn)的應攤銷金額為其成本扣除預計殘值后的金額。已計提減值準備的無形資
產(chǎn)，還應扣除已計提的無形資產(chǎn)減值準備累計金額。無形資產(chǎn)的攤銷金額計入當期損益。
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使用壽命不確定的無形資產(chǎn)不攤銷，期末進行減值測試。
13、商譽
商譽是在非同一控制下的企業(yè)合并中，合并成本大于合并中取得的被購買方可辨認凈
資產(chǎn)公允價值份額的差額。初始確認后的商譽，以其成本扣除累計減值損失的金額計量，
不進行攤銷，期末進行減值測試。
14、長期待攤費用核算方法
長期待攤費用是指公司已經(jīng)發(fā)生但應由本期和以后各期負擔的分攤期限在一年以上
(不含一年)的各項費用。長期待攤費用按實際支出入賬，在項目受益期內平均攤銷。
15、資產(chǎn)減值
（1）本附注所述資產(chǎn)減值主要包括長期股權投資（不含對被投資單位不具有共同控制
或重大影響，并且在活躍市場中沒有報價、公允價值不能可靠計量的長期股權投資）、投資
性房地產(chǎn)（不含以公允價值模式計量的投資性房地產(chǎn)）、固定資產(chǎn)、在建工程、工程物資；
無形資產(chǎn)（包括資本化的開發(fā)支出）、商譽、資產(chǎn)組和資產(chǎn)組組合等。
（2）資產(chǎn)減值損失的確定
本公司在資產(chǎn)負債表日判斷資產(chǎn)是否存在可能發(fā)生減值的跡象。因企業(yè)合并所形成的
商譽和使用壽命不確定的無形資產(chǎn)，無論是否存在減值跡象，每年都進行減值測試。資產(chǎn)
存在減值跡象的，估計其可收回金額。可收回金額根據(jù)資產(chǎn)的公允價值減去處置費用后的
凈額與資產(chǎn)預計未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值兩者之間較高者確定。可收回金額的計量結果表明，
資產(chǎn)的可收回金額低于其賬面價值的，將資產(chǎn)的賬面價值減記至可收回金額，減記的金額
確認為資產(chǎn)減值損失，計入當期損益，同時計提相應的資產(chǎn)減值準備。資產(chǎn)減值損失確認
后，減值資產(chǎn)的折舊或者攤銷費用在未來期間作相應調整，以使該資產(chǎn)在剩余使用壽命內，
系統(tǒng)地分攤調整后的資產(chǎn)賬面價值。資產(chǎn)減值損失一經(jīng)確認，在以后會計期間不能轉回。
（3）資產(chǎn)組的認定及減值處理
有跡象表明一項資產(chǎn)可能發(fā)生減值的，本公司以單項資產(chǎn)為基礎估計其可收回金額。
本公司難以對單項資產(chǎn)的可收回金額進行估計的，以該資產(chǎn)所屬的資產(chǎn)組為基礎確定資產(chǎn)
組的可收回金額。資產(chǎn)組的認定，以資產(chǎn)組產(chǎn)生的主要現(xiàn)金流入是否獨立于其他資產(chǎn)或者
資產(chǎn)組的現(xiàn)金流入為依據(jù)。同時，公司在認定資產(chǎn)組時，還考慮了公司管理層管理生產(chǎn)經(jīng)
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營活動的方式和對資產(chǎn)持續(xù)使用或處置的決策方式等。
資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合的可收回金額低于其賬面價值的（總部資產(chǎn)和商譽分攤至某資
產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合的，該資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合的賬面價值應當包括相關總部資產(chǎn)和商
譽的分攤額），確認相應的減值損失。減值損失金額先抵減分攤至資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合中
商譽的賬面價值，再根據(jù)資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合中除商譽之外的其他各項資產(chǎn)的賬面價值
所占比重，按比例抵減其他各項資產(chǎn)的賬面價值。
上述資產(chǎn)賬面價值的抵減，作為各單項資產(chǎn)的減值損失處理，計入當期損益。抵減后
的各資產(chǎn)的賬面價值不得低于以下三者之中最高者：該資產(chǎn)的公允價值減去處置費用后的
凈額、該資產(chǎn)預計未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值和零。因此而導致的未能分攤的減值損失金額，按
照相關資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合中其他各項資產(chǎn)的賬面價值所占比重進行分攤。
（4）商譽減值
本公司合并所形成的商譽，至少在每年年度終了進行減值測試。商譽需要結合與其相
關的資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合進行減值測試。本公司進行資產(chǎn)減值測試，對于因合并形成的
商譽的賬面價值，自購買日起按照合理的方法分攤至相關的資產(chǎn)組；難以分攤至相關的資
產(chǎn)組的，將其分攤至相關的資產(chǎn)組組合。在對包含商譽的相關資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合進行
減值測試時，如與商譽相關的資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合存在減值跡象的，應當先對不包含商
譽的資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合進行減值測試，計算可收回金額，并與相關賬面價值相比較，
確認相應的減值損失。再對包含商譽的資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合進行減值測試，比較這些相
關資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合的賬面價值（包括所分攤的商譽的賬面價值部分）與其可收回金
額，如相關資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合的可收回金額低于其賬面價值的，確認商譽的減值損失，
并按照本附注所述資產(chǎn)組減值的規(guī)定進行處理。
16、借款費用
（1）借款費用資本化的確認原則
借款費用同時滿足下列條件的，才能開始資本化：
①資產(chǎn)支出已經(jīng)發(fā)生。
②借款費用已經(jīng)發(fā)生。
③為使資產(chǎn)達到預定可使用或者可銷售狀態(tài)所必要的購建或者生產(chǎn)活動已經(jīng)開始。
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（2）借款費用資本化期間
資本化期間，是指從借款費用開始資本化時點到停止資本化時點的期間，借款費用暫
停資本化的期間不包括在內。
符合資本化條件的資產(chǎn)在購建或者生產(chǎn)過程中發(fā)生非正常中斷、且中斷時間連續(xù)超過
3個月的，暫停借款費用的資本化。在中斷期間發(fā)生的借款費用確認為費用，計入當期損
益，直至資產(chǎn)的購建或者生產(chǎn)活動重新開始。如果中斷是所購建或者生產(chǎn)的符合資本化條
件的資產(chǎn)達到預定可使用或者可銷售狀態(tài)必要的程序，借款費用的資本化繼續(xù)進行。
購建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)達到預定可使用或者可銷售狀態(tài)時，借款費用停
止資本化。在符合資本化條件的資產(chǎn)達到預定可使用或者可銷售狀態(tài)之后所發(fā)生的借款費
用，在發(fā)生時計入當期損益。
（3）借款費用資本化金額的計算方法
在資本化期間內，每一會計期間的利息（包括折價或溢價的攤銷）資本化金額，按照
下列規(guī)定確定：
①為購建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)而借入專門借款的，以專門借款當期實際發(fā)
生的利息費用，減去將尚未動用的借款資金存入銀行取得的利息收入或進行暫時性投資取
得的投資收益后的金額確定。
②為購建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)而占用了一般借款的，本公司根據(jù)累計資產(chǎn)
支出超過專門借款部分的資產(chǎn)支出加權平均數(shù)乘以所占用一般借款的資本化率，計算確定
一般借款應予資本化的利息金額。資本化率根據(jù)一般借款加權平均利率計算確定。
17、收入
（1）銷售商品收入的確認方法
銷售商品收入同時滿足下列條件時，才能予以確認：
①本公司已將商品所有權上的主要風險和報酬轉移給購貨方；
②本公司既沒有保留通常與所有權相聯(lián)系的繼續(xù)管理權，也沒有對已售出的商品實施
有效控制；
③收入的金額能夠可靠計量；
④相關經(jīng)濟利益很可能流入本公司；
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⑤相關的、已發(fā)生的或將發(fā)生的成本能夠可靠計量。
（2）提供勞務收入的確認方法
本公司在資產(chǎn)負債表日提供勞務交易的結果能夠可靠估計的，按照完工百分比法確認
提供勞務收入。
（3）讓渡資產(chǎn)使用權收入的確認方法
①讓渡資產(chǎn)使用權收入的確認原則
讓渡資產(chǎn)使用權收入包括利息收入、使用費收入等，在同時滿足以下條件時，才能予
以確認：
A.與交易相關的經(jīng)濟利益能夠流入公司；
B.收入的金額能夠可靠地計量。
②具體確認方法
A.利息收入金額，按照他人使用本公司貨幣資金的時間和實際利率計算確定。
B.使用費收入金額，按照有關合同或協(xié)議約定的收費時間和方法計算確定。
18、政府補助
（1）政府補助的確認條件
政府補助在同時滿足下列條件的，才能予以確認：
①公司能夠滿足政府補助所附條件；
②公司能夠收到政府補助。
（2）政府補助的計量
①政府補助為貨幣性資產(chǎn)的，按照收到或應收的金額計量。政府補助為非貨幣性資產(chǎn)
的，按照公允價值計量；公允價值不能可靠取得的，按照名義金額（1元）計量。
②與資產(chǎn)相關的政府補助，確認為遞延收益，并在相關資產(chǎn)使用壽命內平均分配，計
入當期損益。但是，按照名義金額計量的政府補助，直接計入當期損益。與收益相關的政
府補助，分別情況處理：用于補償本公司以后期間的相關費用或損失的，確認為遞延收益，
并在確認相關費用的期間，計入當期損益。用于補償本公司已發(fā)生的相關費用或損失的，
直接計入當期損益。
③已確認的政府補助需要返還的，分別情況處理：存在相關遞延收益的，沖減相關遞
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延收益賬面余額，超出部分計入當期損益。不存在相關遞延收益的，直接計入當期損益。
19、債務重組
（1）債務重組定義及范圍
債務重組，是指在債務人發(fā)生財務困難的情況下，債權人按照其與債務人達成的協(xié)議
或者法院的裁定作出讓步的事項。
（2）債務人的會計處理
①以現(xiàn)金清償債務的，債務人將重組債務的賬面價值與實際支付現(xiàn)金之間的差額，計
入當期損益。以非現(xiàn)金資產(chǎn)清償債務的，債務人將重組債務的賬面價值與轉讓的非現(xiàn)金資
產(chǎn)公允價值之間的差額，計入當期損益。轉讓的非現(xiàn)金資產(chǎn)公允價值與其賬面價值之間的
差額，計入當期損益。將債務轉為資本的，債務人將債權人放棄債權而享有股份的面值總
額確認為股本（或者實收資本），股份的公允價值總額與股本（或者實收資本）之間的差
額確認為資本公積。重組債務的賬面價值與股份的公允價值總額之間的差額，計入當期損
益。
②修改其他債務條件的，債務人將修改其他債務條件后債務的公允價值作為重組后債
務的入賬價值。重組債務的賬面價值與重組后債務的入賬價值之間的差額，計入當期損益。
債務重組以現(xiàn)金清償債務、非現(xiàn)金資產(chǎn)清償債務、債務轉為資本、修改其他債務條件等方
式的組合進行的，債務人依次以支付的現(xiàn)金、轉讓的非現(xiàn)金資產(chǎn)公允價值、債權人享有股
份的公允價值沖減重組債務的賬面價值，再按照修改其他債務條件的規(guī)定處理。
修改后的債務條款如涉及或有應付金額，且該或有應付金額符合或有事項中有關預計
負債確認條件的，債務人將該或有應付金額確認為預計負債。重組債務的賬面價值，與重
組后債務的入賬價值和預計負債金額之和的差額，計入當期損益。
（3）債權人的會計處理
①以現(xiàn)金清償債務的，債權人將重組債權的賬面余額與收到的現(xiàn)金之間的差額，計入
當期損益。債權人已對債權計提減值準備的，先將該差額沖減減值準備，減值準備不足以
沖減的部分，計入當期損益。以非現(xiàn)金資產(chǎn)清償債務的，債權人對受讓的非現(xiàn)金資產(chǎn)按其
公允價值入賬，重組債權的賬面余額與受讓的非現(xiàn)金資產(chǎn)的公允價值之間的差額，比照現(xiàn)
金清償債務的規(guī)定處理。將債務轉為資本的，債權人將享有股份的公允價值確認為對債務
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人的投資，重組債權的賬面余額與股份的公允價值之間的差額，比照現(xiàn)金清償債務的規(guī)定
處理。
②修改其他債務條件的，債權人將修改其他債務條件后的債權的公允價值作為重組后
債權的賬面價值，重組債權的賬面余額與重組后債權的賬面價值之間的差額，比照現(xiàn)金清
償債務的規(guī)定處理。債務重組采用以現(xiàn)金清償債務、非現(xiàn)金資產(chǎn)清償債務、債務轉為資本、
修改其他債務條件等方式的組合進行的，債權人依次以收到的現(xiàn)金、接受的非現(xiàn)金資產(chǎn)公
允價值、債權人享有股份的公允價值沖減重組債權的賬面余額，再按照修改其他債務條件
的規(guī)定處理。
修改后的債務條款中涉及或有應收金額的，債權人不確認或有應收金額，不得將其計
入重組后債權的賬面價值。
20、所得稅
（1）本公司采用資產(chǎn)負債表債務法核算所得稅。
（2）本公司在取得資產(chǎn)、負債時，確定其計稅基礎。資產(chǎn)、負債的賬面價值與其計稅
基礎存在的暫時性差異，按照規(guī)定確認所產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負債。
（3）遞延所得稅資產(chǎn)的確認
①本公司以很可能取得用來抵扣可抵扣暫時性差異的應納稅所得額為限，確認由可抵
扣暫時性差異產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)。但是，同時具有下列特征的交易中因資產(chǎn)或負債的
初始確認所產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)不予確認：
A.該項交易不是企業(yè)合并；
B.交易發(fā)生時既不影響會計利潤也不影響應納稅所得額（或可抵扣虧損）。
②本公司對與子公司、聯(lián)營公司及合營企業(yè)投資相關的可抵扣暫時性差異，同時滿足
下列條件的，確認相應的遞延所得稅資產(chǎn)：
A.暫時性差異在可預見的未來很可能轉回;
B.未來很可能獲得用來抵扣可抵扣暫時性差異的應納稅所得額。
③對于按照稅法規(guī)定可以結轉以后年度的可抵扣虧損和稅款抵減，視同可抵扣暫時性
差異處理，以很可能獲得用來抵扣可抵扣虧損和稅款抵減的未來應納稅所得額為限，確認
相應的遞延所得稅資產(chǎn)。
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（4）遞延所得稅負債的確認
①除下列交易中產(chǎn)生的遞延所得稅負債以外，本公司確認所有應納稅暫時性差異產(chǎn)生
的遞延所得稅負債：
A.商譽的初始確認；
B.同時滿足具有下列特征的交易中產(chǎn)生的資產(chǎn)或負債的初始確認：
a.該項交易不是企業(yè)合并；
b.交易發(fā)生時既不影響會計利潤也不影響應納稅所得額（或可抵扣虧損）。
②本公司對與子公司、聯(lián)營公司及合營企業(yè)投資相關的應納稅暫時性差異，確認相應
的遞延所得稅負債。但是，同時滿足下列條件的除外：
A.投資企業(yè)能夠控制暫時性差異轉回的時間；
B.該暫時性差異在可預見的未來很可能不會轉回。
（5）所得稅費用的計量
本公司將當期所得稅和遞延所得稅作為所得稅費用或收益計入當期損益，但不包括下
列情況產(chǎn)生的所得稅：
①企業(yè)合并；
②直接在所有者權益中確認的交易或事項。
（6）遞延所得稅資產(chǎn)的減值
①在資產(chǎn)負債表日應當對遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價值進行復核。如果未來期間很可能
無法取得足夠的應納稅所得額用以抵扣遞延所得稅資產(chǎn)的利益，則減記遞延所得稅資產(chǎn)的
賬面價值。除原確認時計入所有者權益的遞延所得稅資產(chǎn)部分，其減記金額也應計入所有
者權益外，其他的情況應減記當期的所得稅費用。
②在很可能取得足夠的應納稅所得額時，減記的遞延所得稅資產(chǎn)賬面價值可以恢復。
21、主要會計政策、會計估計變更的說明
（1）主要會計政策變更的說明
①本公司2007年1月1日起執(zhí)行新會計準則，根據(jù)新會計準則的相關規(guī)定，本公司對
2007年的會計政策進行了變更，下述變更按照準則的規(guī)定采用未來適用法：
A、根據(jù)《企業(yè)會計準則第1號—存貨》的規(guī)定，報告期公司對銷售分公司購進商品發(fā)
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生的進貨費用先進行歸集，期末根據(jù)所購商品的銷售和結存情況進行分攤計入當期損益或
存貨成本，此變更增加當期利潤總額571.52萬元。
B、根據(jù)《企業(yè)會計準則第38號—首次執(zhí)行企業(yè)會計準則》應用指南的規(guī)定，公司對超
過正常信用條件的期限內延期付款的無形資產(chǎn)期初數(shù)進行了調整，以尚未支付的款項與其
現(xiàn)值之間的差額，減少無形資產(chǎn)的賬面價值460.42萬元，同時確認未確認融資費用460.42
萬元。此變更減少當期利潤總額107.81萬元。
C、根據(jù)《企業(yè)會計準則第38號—首次執(zhí)行企業(yè)會計準則》應用指南的規(guī)定，公司將首
次執(zhí)行日之前計入在建工程和固定資產(chǎn)的土地使用權進行重分類，調整計入無形資產(chǎn)并按
規(guī)定處理。
②本公司于2007年1月1日起執(zhí)行新會計準則。按照新會計準則和中國證券監(jiān)督管理
委員會發(fā)布的《關于做好與新會計準則相關財務會計信息披露的通知》（證監(jiān)發(fā)[2006]136
號）和《公開發(fā)行證券的公司信息披露規(guī)范問答第7號 新舊會計準則過渡期間比較財務
會計信息的編制和披露》等有關規(guī)定，本公司對以下會計政策進行了變更，并對比較期間
的財務報表進行了追溯調整，其中：
本公司原采用應付稅款法核算企業(yè)所得稅，新會計準則要求采用資產(chǎn)負債表債務法核
算所得稅。該項會計政策變更采用追溯調整法，由此調增2005年度凈利潤160.31萬元，
調增2006年度凈利潤286.40萬元，調增2007年1月1日股東權益金額446.71萬元。
（2）本公司對于首次執(zhí)行日有關資產(chǎn)、負債及股東權益項目的賬面余額進行了復核，
復核修正結果及年初股東權益的調節(jié)過程如下：
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項 目 原確認金額 修正金額 修正后金額
2006年12月31日股東權益（舊會計準則） 999,155,508.00 999,155,508.00
長期股權投資差額
其中：同一控制下企業(yè)合并形成的長期股權投資差額
其他采用權益法核算的長期股權投資貸方差額
擬以公允價值模式計量的投資性房地產(chǎn)
因預計資產(chǎn)棄置費用應補提的以前年度折舊等
符合預計負債確認條件的辭退補償
股份支付
符合預計負債確認條件的重組義務
企業(yè)合并
其中：同一控制下企業(yè)合并商譽的賬面價值
根據(jù)新會計準則計提的商譽減值準備
以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)以及可供出
售金融資產(chǎn)
以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債
金融工具分拆增加的權益
衍生金融工具
所得稅 4,467,102.62 4,467,102.62
其他
其中：少數(shù)股東權益
2007年1月1日股東權益（新會計準則） 1,003,622,610.62 1,003,622,610.62
（3）會計估計變更的說明
①公司募集資金項目10萬噸/年聚氯乙烯、4萬噸/年離子膜燒堿和6萬噸/年離子膜燒堿
生產(chǎn)裝置于2006年末按暫估價轉入固定資產(chǎn)后，改變了公司原以鹽硝生產(chǎn)裝置為主的固定資
產(chǎn)結構，原適用于鹽硝生產(chǎn)裝置的固定資產(chǎn)會計政策不再適用于上述新增的化工生產(chǎn)裝置。
為了更為合理、真實的反映會計信息，自2007年1月1日起，公司主要針對新增化工設備的固
定資產(chǎn)類別、估計使用年限、預計殘值率進行了修訂，此變更增加當期利潤總額2,976.05萬
元。
②公司為了加強對應收款項的風險管理，報告期修訂了應收款項壞賬準備的計提比例，
對應收款項的賬齡結構進行了細化，降低了回收風險較小的云天化集團內應收款項計提壞
賬的比例，對集團外應收款項采取謹慎態(tài)度，提高了應收款項計提壞賬的比例，此變更增
加當期利潤總額159.24萬元。
22、前期差錯
本公司本報告年度無前期差錯更正。
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五、 稅項
1、增值稅
本公司為增值稅一般納稅人，增值稅應納稅額為當期銷項稅額抵減可以抵扣的進項稅
額后的余額，增值稅的銷項稅率為17%。根據(jù)財稅【2007】101號文的規(guī)定，自2007年9
月1日起，本公司鹽的銷售適用增值稅稅率由17%統(tǒng)一調整為13%。
2、資源稅
根據(jù)財稅【2007】5號文的規(guī)定，自2007年2月1日起，井礦鹽由原每噸12元計繳
改為10元計繳；液體鹽由原每噸3元計繳改為2元計繳。
3、城市維護建設稅、教育費附加
本公司因分支公司所在地區(qū)不同，城市維護建設稅分別按應交流轉稅額的5%、7%計繳；
教育費附加按應交流轉稅額的3％計繳。
4、地方教育費附加
本公司按應交流轉稅額的1%計繳。
5、企業(yè)所得稅
本公司根據(jù)云地稅直征稅字[2002]225號文批準按15%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
本公司之控股子公司云南天聚化工有限公司企業(yè)所得稅稅率為33%。
本公司之控股子公司文山黃家坪水電開發(fā)有限責任公司企業(yè)所得稅稅率為33%。
本公司之控股子公司云南普陽煤化工有限責任公司根據(jù)硯國稅【2007】102號文的規(guī)
定2007年-2009年免征企業(yè)所得稅。
六、 企業(yè)合并及合并財務報表
1、企業(yè)合并
（1）在報告期內發(fā)生的非同一控制下的企業(yè)合并
①向云南普陽煤化工有限責任公司增資并控股
根據(jù)《云南鹽化股份有限公司與云南普陽煤化工有限責任公司其他十一名股東對云南
普陽煤化工有限責任公司增資擴股協(xié)議書》，并經(jīng)2007年12月28日的2007年第一次臨時
股東大會審議通過，本公司以云南普陽煤化工有限責任公司（以下簡稱“普陽煤化工”）評
估后凈資產(chǎn)為計算股權的依據(jù)，對普陽煤化工增資7,751萬元，增資前本公司持有普陽煤
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化工10%的股權，增資后本公司持有55%的股權，普陽煤化工的注冊資本增加為10,000萬
元，形成非同一控制下的企業(yè)合并。
A、參與合并企業(yè)的基本情況
云南普陽煤化工有限責任公司成立于2005年10月20日，注冊地址為云南省文山州硯
山縣統(tǒng)卡石門坎，增資前注冊資本5,000萬元，增資后10,000萬元。公司經(jīng)營范圍：電石、
型焦、聚氯乙烯、燒堿、石料、石灰的生產(chǎn)和銷售。
B、合并成本即為本公司為進行企業(yè)合并支付的現(xiàn)金7,751萬元；增資后取得普陽煤化
工凈資產(chǎn)的公允價值為7,750.09萬元。
C、購買日的確定
購買日是指購買方實際取得對被購買方的控制權的日期，即被購買方的凈資產(chǎn)或生產(chǎn)
經(jīng)營決策的控制權轉移給購買方的日期，普陽煤化工的購買日為2007年12月31日。
D、交易公允價值的確定
交易公允價值以評估確定的公允價值為基礎確定。
②向文山黃家坪水電開發(fā)有限責任公司增資并控股
根據(jù)《云南鹽化股份有限公司與文山黃家坪水電開發(fā)有限責任公司股東對文山黃家坪
水電開發(fā)有限責任公司增資協(xié)議書》，并經(jīng)2007年12月28日的2007年第一次臨時股東大
會審議通過，本公司以文山黃家坪水電開發(fā)有限責任公司（以下簡稱“黃家坪水電”）評估
后凈資產(chǎn)為計算股權的依據(jù)，對黃家坪水電增資2,600萬元，增資后本公司持有黃家坪水
電52%的股權，黃家坪水電的注冊資本增加為5,000萬元，形成非同一控制下的企業(yè)合并。
A、參與合并企業(yè)的基本情況
黃家坪水電成立于2006年4月19日，注冊地址為云南省文山縣開化鎮(zhèn)普陽路中段，
增資前注冊資本2,400萬元，增資后5,000萬元。公司經(jīng)營范圍：水電站建設；日用百貨、
糖、酒、茶、副食品銷售。
B、合并成本即為本公司為進行企業(yè)合并支付的現(xiàn)金2,600萬元；增資后取得黃家坪水
電凈資產(chǎn)的公允價值為2,597.96萬元。
C、購買日的確定
購買日是指購買方實際取得對被購買方的控制權的日期，即被購買方的凈資產(chǎn)或生產(chǎn)
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經(jīng)營決策的控制權轉移給購買方的日期，黃家坪水電的購買日為2007年12月31日。
D、交易公允價值的確定
交易公允價值以評估確定的公允價值為基礎確定。
（2）同一控制下的企業(yè)合并
①同一控制下的企業(yè)合并的界定
參與合并的企業(yè)在合并前后均受同一方或相同的多方最終控制且該控制并非暫時性
的，為同一控制下的企業(yè)合并。本公司同一控制下的企業(yè)合并的判斷依據(jù)包括：①合并各
方在合并前后同受集團公司最終控制；②合并前，參與合并各方受集團公司控制時間一般
在1年以上（含1年），企業(yè)合并后所形成的報告主體受集團公司控制時間也在1年以上（含
1年）。同時滿足上述兩個條件的，本公司界定為同一控制下的企業(yè)合并。
同一控制下的企業(yè)合并，在合并日取得對其他參與合并企業(yè)控制權的一方為合并方（指
本公司），參與合并的其他企業(yè)為被合并方。
②合并日的確定依據(jù)
合并日是指本公司實際取得對被合并方控制權的日期。即被合并方凈資產(chǎn)或生產(chǎn)經(jīng)營
決策的控制權轉移給本公司的日期。在同時滿足以下條件的，認定為實現(xiàn)了控制權的轉移：
A.企業(yè)合并協(xié)議已獲股東大會通過；
B.企業(yè)合并事項需要經(jīng)過國家有關部門實質性審批的，已取得有關主管部門的批準；
C.參與合并各方已辦理了必要的財產(chǎn)交接手續(xù)；
D.本公司已支付了合并價款的大部分（一般應超過50％），并且有能力支付剩余款項；
E.本公司實際上已經(jīng)控制了被合并方的財務和經(jīng)營政策，并享有相應的利益、承擔風
險。
③合并中取得資產(chǎn)、負債的入賬價值的確定及合并差額的處理
本公司在企業(yè)合并中取得的資產(chǎn)和負債，按照合并日被合并方的賬面價值計量。本公
司取得的凈資產(chǎn)賬面價值與支付的合并對價賬面價值（或發(fā)生股份面值總額）的差額，調
整資本公積；資本公積不足沖減的，調整留存收益。
④合并費用的處理方法
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本公司為進行企業(yè)合并發(fā)生的各項直接相關費用，包括為進行企業(yè)合并而支付的審計
費用、評估費用、法律服務費用等，于發(fā)生時計入當期損益。為企業(yè)合并發(fā)行的債券或承
擔其他債務支付的手續(xù)費、傭金等，計入所發(fā)行債券及其他債務的初始計量金額。企業(yè)合
并中發(fā)行權益性證券發(fā)生的手續(xù)費、傭金等費用，抵減權益性證券溢價收入，溢價收入不
足沖減的，沖減留存收益。
（3）非同一控制下的企業(yè)合并
①非同一控制下的企業(yè)合并的界定
參與合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最終控制的，為非同一控制下的
企業(yè)合并。非同一控制下的企業(yè)合并中，在購買日取得對其他參與合并企業(yè)控制權的一方
為購買方（指本公司），參與合并的其他企業(yè)為被購買方。
②購買日的確定依據(jù)
購買日是指本公司實際取得對被購買方控制權的日期。即被購買方凈資產(chǎn)或生產(chǎn)經(jīng)營
決策的控制權轉移給本公司的日期。購買日的確定依據(jù)與合并日的確定依據(jù)相同。
③合并成本的確定
A.一次交換交易實現(xiàn)的企業(yè)合并，合并成本為本公司在購買日為取得對被購買方的控
制權而付出的資產(chǎn)、發(fā)生或承擔的負債以及發(fā)行的權益性證券的公允價值。
B.通過多次交換交易分步實現(xiàn)的企業(yè)合并，合并成本為每一單項交易成本之和。
C.本公司為進行企業(yè)合并發(fā)生的各項直接相關費用計入企業(yè)合并成本。
D.在合并合同或協(xié)議中對可能影響合并成本的未來事項作出約定的，購買日如果估計
未來事項很可能發(fā)生并且對合并成本的影響金額能夠可靠計量的，本公司將其計入合并成
本。
④合并費用的處理方法
本公司為進行企業(yè)合并發(fā)生的各項直接相關費用，包括為進行企業(yè)合并而支付的審計
費用、評估費用、法律服務費用等，于發(fā)生時計入企業(yè)合并成本。為企業(yè)合并發(fā)行的債券
或承擔其他債務支付的手續(xù)費、傭金等，計入所發(fā)行債券及其他債務的初始計量金額。企
業(yè)合并中發(fā)行權益性證券發(fā)生的手續(xù)費、傭金等費用，抵減權益性證券溢價收入，溢價收
入不足沖減的，沖減留存收益。
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⑤合并對價的計量
本公司在購買日對作為企業(yè)合并對價付出的資產(chǎn)、發(fā)生或承擔的負債按照公允價值計
量，公允價值與其賬面價值的差額，計入當期損益。
⑥合并成本的分配
本公司在購買日對合并成本進行分配，確認所取得的被購買方各項可辨認資產(chǎn)、負債
及或有負債。
A.本公司對合并成本大于合并中取得的被購買方可辨認凈資產(chǎn)公允價值份額的差額，
確認為商譽；
B.本公司對合并成本小于合并中取得的被購買方可辨認凈資產(chǎn)公允價值份額的差額，
按照以下規(guī)定處理：首先，對取得的被購買方的各項可辨認資產(chǎn)、負債及或有負債的公允
價值以及合并成本的計量進行復核；經(jīng)復核后合并成本仍小于合并中取得的被購買方可辨
認凈資產(chǎn)公允價值份額的，其差額計入當期損益。
C.被購買方可辨認凈資產(chǎn)公允價值的確認原則
被購買方可辨認凈資產(chǎn)公允價值為合并中取得的被購買方可辨認資產(chǎn)的公允價值減去
負債及或有負債公允價值后的余額。被購買方各項可辨認資產(chǎn)、負債及或有負債，符合下
列條件的，本公司單獨予以確認：
a.合并中取得的被購買方除無形資產(chǎn)以外的其他各項資產(chǎn)（不僅限于被購買方原已確
認的資產(chǎn)），其所帶來的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)且公允價值能夠可靠地計量的，本公司
單獨予以確認并按照公允價值計量；
合并中取得的無形資產(chǎn)，其公允價值能夠可靠地計量的，本公司單獨確認為無形資產(chǎn)
并按照公允價值計量；
b.合并中取得的被購買方除或有負債以外的其他各項負債，履行有關的義務很可能導致
經(jīng)濟利益流出企業(yè)且公允價值能夠可靠地計量的，本公司單獨予以確認并按照公允價值計
量。
c.合并中取得的被購買方或有負債，其公允價值能夠可靠地計量的，本公司單獨確認
為負債并按照公允價值計量。或有負債在初始確認后，按照《企業(yè)會計準則第13號-或有
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事項》確認的金額與初始確認金額減去按照《企業(yè)會計準則第14號-收入》的原則確認的
累計攤銷額后的余額兩者孰高進行后續(xù)計量。
⑦商譽的確定方法
商譽的確定方法見附注四、13。
（4）吸收合并
本公司發(fā)生吸收合并時，合并中取得的資產(chǎn)、負債入賬價值的確定方法如下：
①同一控制下的吸收合并，本公司在合并日取得的資產(chǎn)、負債按照相關資產(chǎn)、負債在
被合并方的原賬面價值入賬。如果被合并方采用的會計政策與本公司不一致的，本公司基
于重要性原則，在合并日按照本公司會計政策對被合并方的相關資產(chǎn)、負債的賬面價值進
行調整，在此基礎上確定合并中取得的資產(chǎn)、負債的入賬價值。
②非同一控制下的吸收合并，本公司在購買日將合并中取得的符合確認條件的各項可
辨認資產(chǎn)、負債，按其公允價值確認為本公司的資產(chǎn)和負債。公允價值的具體確定方法如
下：
A.貨幣資金，按照購買日被購買方的賬面余額確定。
B.有活躍市場的股票、債券、基金等金融工具，按照購買日活躍市場中的市場價值確
定。
C.應收款項，其中短期應收款項一般按照應收取的金額作為公允價值；長期應收款項，
按照適當?shù)睦收郜F(xiàn)后的現(xiàn)值確定其公允價值。在確定應收款項的公允價值時，要考慮發(fā)
生壞賬的可能性及相關收款費用。
D.存貨，對于其中的產(chǎn)成品和商品按其估計售價減去估計的銷售費用、相關稅費以及
出售類似產(chǎn)成品或商品估計可能實現(xiàn)的利潤確定；在產(chǎn)品按完工產(chǎn)品的估計售價減去至完
工仍將發(fā)生的成本、估計銷售費用、相關稅費以及基于同類或類似產(chǎn)成品的基礎上估計出
售可能實現(xiàn)的利潤確定；原材料按現(xiàn)行重置成本確定。
E.不存在活躍市場的金融工具如權益性投資等，參照《企業(yè)會計準則第22號-金融工
具確認和計量》的規(guī)定，采用估值技術確定其公允價值。
F.房屋建筑物、機器設備、無形資產(chǎn)，存在活躍市場的，以購買日的市場價格為基礎確
定其公允價值；不存在活躍市場，但同類或類似資產(chǎn)存在活躍市場的，參照同類或類似資產(chǎn)
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的市場價格確定其公允價值；同類或類似資產(chǎn)不存在活躍市場，采用估值技術確定其公允價
值。
G.應付賬款、應付票據(jù)、應付職工薪酬、應付債券、長期應付款，其中的短期負債，
一般按照應支付的金額確定其公允價值；長期負債，按照適當?shù)恼郜F(xiàn)率折現(xiàn)后的現(xiàn)值作為
其公允價值。
H.取得的被購買方的或有負債，其公允價值在購買日能夠可靠計量的，單獨確認為預
計負債。此項負債按照假定第三方愿意代購買方承擔該項義務，就其所承擔義務需要購買
方支付的金額作為其公允價值。
I.遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債，取得的被購買方各項可辨認資產(chǎn)、負債及或有
負債的公允價值與其計稅基礎之間存在差額的，應當按照《企業(yè)會計準則第18號-所得稅》
的規(guī)定確認相應的遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負債，所確認的遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所
得稅負債的金額不折現(xiàn)。
2、合并財務報表
（1）合并范圍
①確定原則
合并財務報表的合并范圍以控制為基礎予以確定。控制是指本公司能夠決定被投資單
位的財務和經(jīng)營政策，并能據(jù)以從被投資單位的經(jīng)營活動中獲取利益的權力。本公司對其
他單位投資占被投資單位有表決權資本總額50％以上（不含50%），或雖不足50%但有實質
控制權的，全部納入合并范圍。
②2007年度的重要子公司情況及合并范圍的確定
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注冊資本
公司名稱 注冊地 業(yè)務性質 經(jīng)營范圍 實際控制人
(萬元)
一、通過非同一控制下的企業(yè)合并取
得的子公司
電石、型焦、聚氯乙
云南省硯
云南普陽煤化工有限責任公司 制造業(yè) 10,000 烯、燒堿、石料、石 本公司
山縣
灰的生產(chǎn)和銷售
水電站建設；日用百
云南省文
文山黃家坪水電開發(fā)有限責任公司 制造業(yè) 5,000 貨、糖、酒、茶、副 本公司
山縣
食品銷售
二、通過其他方式取得的子公司
電石、燒堿及其后加
工產(chǎn)品；液氯、鹽酸
云南省宣
云南天聚化工有限公司 制造業(yè) 26,000 、氯化鈣、次氯酸鈣 本公司
威市
、三氯化鐵、聚氯乙
烯及其后加工產(chǎn)品等
（續(xù)）
本公司實際投資 實質上構成對子公司的 持股比 表決權比 是否
公司名稱
金額（萬元） 凈投資的余額(萬元) 例% 例% 合并
一、通過非同一控制下的企業(yè)合并取
得的子公司
云南普陽煤化工有限責任公司 8,251.00 8,251.00 55 55 是
文山黃家坪水電開發(fā)有限責任公司 2,600.00 2,600.00 52 52 是
二、通過其他方式取得的子公司
云南天聚化工有限公司 8,200.00 8,200.00 100 100 是
③合并范圍的變更情況
A.本公司本報告期內對云南普陽煤化工有限責任公司增資并控股，增資后持有其55%
股份，為非同一控制下的企業(yè)合并，本期納入合并范圍；
B.本公司本報告期內對文山黃家坪水電開發(fā)有限責任公司增資并控股，增資后持有其
52%股份，為非同一控制下的企業(yè)合并，本期納入合并范圍。
（2）合并財務報表編制方法
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①合并財務報表基本編制方法
合并財務報表以母公司和納入合并范圍的子公司的財務報表為基礎，根據(jù)其他有關資
料，按照權益法調整對子公司的長期股權投資，在抵銷母公司權益性資本投資與子公司所
有者權益中母公司所持有的份額和公司內部之間重大交易及內部往來后編制而成。少數(shù)股
東權益，在合并資產(chǎn)負債表中所有者權益項目下以“少數(shù)股東權益”項目列示。少數(shù)股東
損益，在合并利潤表中凈利潤項目下以“少數(shù)股東損益”項目列示。
②報告期內增加或處置子公司的處理方法
母公司在報告期內因同一控制下企業(yè)合并增加的子公司，編制合并資產(chǎn)負債表時，應
當調整合并資產(chǎn)負債表的期初數(shù)。因非同一控制下企業(yè)合并增加的子公司，編制合并資產(chǎn)
負債表時，不調整合并資產(chǎn)負債表的期初數(shù)。母公司在報告期內處置子公司，編制合并資
產(chǎn)負債表時，不調整合并資產(chǎn)負債表的期初數(shù)。
母公司在報告期內因同一控制下企業(yè)合并增加的子公司，將該子公司合并當期期初至
報告期末的收入、費用、利潤納入合并利潤表。因非同一控制下企業(yè)合并增加的子公司，
將該子公司購買日至報告期末的收入、費用、利潤納入合并利潤表。母公司在報告期內處
置子公司，將該子公司期初至處置日的收入、費用、利潤納入合并利潤表。
母公司在報告期內因同一控制下企業(yè)合并增加的子公司，將該子公司合并當期期初至
報告期末的現(xiàn)金流量納入合并現(xiàn)金流量表。因非同一控制下企業(yè)合并增加的子公司，將該
子公司購買日至報告期末的現(xiàn)金流量納入合并現(xiàn)金流量表。母公司在報告期內處置子公司，
將該子公司期初至處置日的現(xiàn)金流量納入合并現(xiàn)金流量表。
③母公司與子公司的會計政策與會計期間不同的處理方法
本公司在編制合并財務報表時，如果子公司所采用的會計政策、會計期間與母公司不
一致的，需要按照母公司的會計政策和會計期間對子公司財務報表進行必要的調整；或者
要求子公司按照母公司的會計政策和會計期間另行編報財務報表。
（3）少數(shù)股東權益
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公司名稱 年末數(shù) 年初數(shù)
云南普陽煤化工有限責任公司 69,750,760.50
文山黃家坪水電開發(fā)有限責任公司 23,981,182.34
合 計 93,731,942.84
七、 合并財務報表主要項目注釋
以下注釋項目（含母公司財務報表主要項目注釋）除非特別指出，年初指2007年1
月1日，年末指2007年12月31日。上年指2006年度，本年指2007年度。
1、貨幣資金
項 目 年末數(shù) 年初數(shù)
現(xiàn)金 119,723.28 113,016.94
現(xiàn)金小計 119,723.28 113,016.94
銀行存款 246,453,210.18 199,028,934.05
銀行存款小計 246,453,210.18 199,028,934.05
其他貨幣資金 1,663,787.50 1,035,214.99
其他貨幣資金小計 1,663,787.50 1,035,214.99
合 計 248,236,720.96 200,177,165.98
2、應收票據(jù)
（1）應收票據(jù)明細情況
票據(jù)種類 年末數(shù) 年初數(shù)
銀行承兌匯票 66,673,214.14 22,178,704.25
商業(yè)承兌匯票
合 計 66,673,214.14 22,178,704.25
注：應收票據(jù)年末數(shù)比年初數(shù)增加200.62%，應收賬款較年初數(shù)減少35.72%，主要原
因是銷售同比大幅增加，部分貨款以票據(jù)結算，并且公司加大了貨款的回收力度所致。
（2）已背書但尚未到期的應收票據(jù)情況
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出票單位 到期日期間 金額 備注
銀行承兌匯票 2008.01.27-2008.06.26 4,521,661.10 尚未到承兌期
3、應收利息
年末應收利
單位名稱 年末數(shù) 年初數(shù) 利息未收回的原因
息賬齡
中國建設銀行宣威支行 546,297.50 一年以內 銀行定期存款未到期
合 計 546,297.50
注：應收利息為銀行定期存款利息，定期存款到期后利息即可收回，無發(fā)生減值的可
能。
4、應收賬款
（1）按類別列示應收賬款明細情況
年末數(shù)
項 目
余 額 比例 壞賬準備 凈額
單項金額重大的應收賬款
單項金額不重大但按信用風險特征組合后該
組合的風險較大的應收賬款
其他不重大應收賬款 30,580,912.49 100.00% 1,506,891.20 29,074,021.29
合計 30,580,912.49 100.00% 1,506,891.20 29,074,021.29
（續(xù)）
年初數(shù)
項 目
余 額 比例 壞賬準備 凈額
單項金額重大的應收賬款
單項金額不重大但按信用風險特征組合后該組 928,721.00 1.85% 835,848.90 92,872.10
合的風險較大的應收賬款
其他不重大應收賬款 49,295,533.37 98.15% 4,154,746.84 45,140,786.53
合計 50,224,254.37 100.00% 4,990,595.74 45,233,658.63
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注：應收賬款年末數(shù)比年初數(shù)減少35.72%，其主要原因見七、2、（1）。
（2）按賬齡列示應收賬款明細情況
年末數(shù) 年初 數(shù)
賬齡
壞賬準備計 壞賬準備
金 額 比例 壞賬準備 金 額 比例 壞賬準備
提比例 計提比例
1年以內 25,008,404.19 81.78% 0.5%、5% 945,102.98 43,853,349.98 87.32% 5.00% 2,192,667.50
1至2年 1,312,274.89 4.29% 1%、10% 130,733.40 712,309.56 1.42% 15.00% 106,846.43
2至3年 438,323.45 1.43% 3%、30% 131,497.04 244,777.47 0.49% 25.00% 61,194.37
3至4年 241,027.30 0.79% 5%、50% 48,895.99 5,413,817.36 10.77% 40.00% 2,629,887.44
4至5年 3,580,882.66 11.71% 7%、80% 250,661.79
5年以上 10%、100%
合計 30,580,912.49 100.00% 1,506,891.20 50,224,254.37 100.00% 4,990,595.74
（3）應收賬款期末欠款前五名明細情況
占應收賬款總
債務人名稱 金額 賬齡
額的比例
昆明馬龍化工有限公司 6,009,167.60 19.65% 1年以內
昆明馬龍化工有限公司 334,167.82 1.09% 1-2年
昆明華甸化工有限公司 6,323,370.27 20.68% 1年以內
云南金恒實業(yè)有限公司 3,800,782.23 12.43% 1年以內
云南紅云氯堿有限公司 3,580,882.66 11.71% 4至5年
貴州鹽業(yè)集團有限責任公司 2,045,084.01 6.69% 1年以內
合 計 22,093,454.59 72.25%
（4）本年實際沖銷的應收賬款明細情況
是否涉及
債務人名稱 款項性質 沖銷理由 金額
關聯(lián)方
磨黑鹽礦 貨款 注銷 32,400.00
否
昆明家滿福商業(yè)有限公司 貨款 無法收回款項 2,738.00
否
楚雄市綜合貿(mào)易中心 貨款 無法收回款項 100,096.03
否
合 計 135,234.03
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（5）應收賬款年末數(shù)包括應收關聯(lián)方的款項10,376,689.68元，占應收賬款總額的比
例為33.93%，該項關聯(lián)交易的披露見附注九、（三）、6。
（6）應收賬款年末數(shù)中無持本公司5%（含5%）以上有表決權股份的股東單位欠款。
（7）2006年度公司根據(jù)董事會決議對應收昆明浩源水玻璃廠貨款928,721.00元，賬齡為3
年以上，采用個別認定法按90%的比例計提壞賬準備；2007年公司委托云南勤業(yè)律師事務所對該
款項進行催收，并于2007年3月收回欠款。2007年10月收到云南紅云氯堿有限責任公司貨款
500,000.00元。
5、預付款項
（1）預付款項明細情況
年末數(shù) 年初數(shù)
賬齡
金 額 比例 壞賬準備 金 額 比例 壞賬準備
1年以內 81,564,388.41 75.46% 24,660,497.03 72.59%
1至2年 17,442,224.12 16.14% 3,313,256.36 9.75%
2至3年 3,077,514.84 2.85% 1,500,000.00 6,000,044.90 17.66%
3年以上 6,000,000.00 5.55% 3,000,000.00 45.00 0.00%
4至5年
5年以上
合計 108,084,127.37 100.00% 4,500,000.00 33,973,843.29 100.00%
注：①預付賬款年末數(shù)比年初數(shù)增加204.89%，主要原因是：A、原燃材料供應緊張，需預付
部分貨款；B、報告期內支付征地預付款38,750,000.00元。
②賬齡超過1年的預付賬款主要是尚未進行結算的預付購貨款。
③本年采用個別認定法對預付昆明山創(chuàng)電子有限公司貨款9,000,000.00元，按50%的壞賬
比例計提了4,500,000.00元的壞賬準備。
（2）預付賬款年末數(shù)中不包括預付其他關聯(lián)方的款項。
（3）預付賬款年末數(shù)中無持本公司5%（含5%）以上有表決權股份的股東單位欠款。
（4）金額較大的預付款項明細情況
債務人名稱 金額 性質或內容
安寧市連然鎮(zhèn)財政所 38,750,000.00 預付土地款
宣威市國土資源局 13,956,056.60 預付土地款
昆明山創(chuàng)電子有限公司 9,000,000.00 預付貨款
合 計 61,706,056.60
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6、其他應收款
（1）按類別列示其他應收款明細情況
年末數(shù)
項 目
余 額 比例 壞賬準備 凈額
單項金額重大的其他應收款
單項金額不重大但按信用風險特征組合
后該組合的風險較大的其他應收款
其他不重大其他應收款 16,108,801.57 100.00% 1,169,062.34 14,939,739.23
合計 16,108,801.57 100.00% 1,169,062.34 14,939,739.23
年初數(shù)
項 目
余 額 比例 壞賬準備 凈額
單項金額重大的其他應收款
單項金額不重大但按信用風險特征組合
后該組合的風險較大的其他應收款
其他不重大其他應收款 10,592,322.68 100.00% 851,921.43 9,740,401.25
合計 10,592,322.68 100.00% 851,921.43 9,740,401.25
注：其他應收款年末數(shù)比年初數(shù)增加53.38%，主要原因是報告期內增資并控股普陽煤
化工和黃家坪水電，年末將該兩家子公司納入合并財務報表所致。
（2）按賬齡列示其他應收款明細情況
年末數(shù) 年初 數(shù)
賬齡
壞賬準備計 壞賬準備
金 額 比例 壞賬準備 金 額 比例 壞賬準備
提比例 計提比例
1年以內 13,788,655.55 85.60% 0.5%、5% 694,366.14 9,067,276.63 85.60% 5.00% 453,363.83
1至2年 1,665,578.90 10.34% 1%、10% 155,807.63 273,224.65 2.58% 15.00% 40,983.70
2至3年 41,974.97 0.26% 3%、30% 12,592.49 954,364.46 9.01% 25.00% 238,591.12
3至4年 612,592.15 3.80% 5%、50% 306,296.08 297,456.94 2.81% 40.00% 118,982.78
4至5年 7%、80%
5年以上 10%、100%
合計 16,108,801.57 100.00% 1,169,062.34 10,592,322.68 100.00% 851,921.43
（3）其他應收款期末欠款前五名明細情況
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占其他應收款
債務人名稱 金額 賬齡
總額的比例
貴州安龍華虹化工有限公司 3,377,700.00 20.97% 1年以內
硯山縣國土局 3,442,800.00 21.37% 1年以內
曲靖市民用爆炸物品運輸有限公司 1,695,712.00 10.53% 1年以內
文山交通運輸集團 1,323,576.50 8.22% 1年以內
安寧紫東經(jīng)貿(mào)有限公司 914,024.25 5.67% 1年以內
安寧紫東經(jīng)貿(mào)有限公司 10,992.31 0.07% 1至2年
合 計 10,764,805.06 66.83%
（4）金額較大的其他應收款明細情況
債務人名稱 金額 比例 款項性質（或內容）
貴州安龍華虹化工有限公司 3,377,700.00 20.97% 應收股權轉讓款
硯山縣國土局 3,442,800.00 21.37% 土地款
曲靖市民用爆炸物品運輸有限公司 1,695,712.00 10.53% 往來款
文山交通運輸集團 1,323,576.50 8.22% 往來款
安寧紫東經(jīng)貿(mào)有限公司 925,016.56 5.74% 往來款
合 計 10,764,805.06 66.83%
（5）其他應收款年末數(shù)包括應收關聯(lián)方的款項9,817.70元，該項關聯(lián)交易的披露見附
注九、（三）、6。
（6）其他應收款年末數(shù)中無持本公司5%（含5%）以上有表決權股份的股東單位欠款。
7、存貨
（1）存貨明細情況
年末數(shù)
項 目
其中:借款費用
余 額 存貨跌價準備 凈額
資本化金額
庫存商品 101,837,843.48 2,626,142.47 99,211,701.01
原材料 61,137,684.44 61,137,684.44
包裝物 6,970,653.08 6,970,653.08
在產(chǎn)品 2,489,966.90 2,489,966.90
自制半成品 16,616.83 16,616.83
低值易耗品 62,349.76 62,349.76
材料采購 41,643.35 41,643.35
合 計 172,556,757.84 2,626,142.47 169,930,615.37
（續(xù)）
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年初數(shù)
項 目
其中:借款費用
余 額 存貨跌價準備 凈額
資本化金額
庫存商品 50,937,696.22 207,459.97 50,730,236.25
原材料 59,146,374.85 59,146,374.85
包裝物 15,576,032.57 15,576,032.57
在產(chǎn)品 1,669,773.91 1,669,773.91
低值易耗品 4,677.82 4,677.82
物資采購 33,748.13 33,748.13
合 計 127,368,303.50 207,459.97 127,160,843.53
注：存貨年末數(shù)比年初數(shù)增加33.63%，主要原因是報告期內氯堿生產(chǎn)趨于平穩(wěn)，期末
庫存量有所增加。
（2）存貨跌價準備
本年減少數(shù)
項 目 年初數(shù) 本年計提數(shù) 年末數(shù)
轉回數(shù) 轉銷數(shù) 合計
庫存商品 207,459.97 2,418,682.50 2,626,142.47
合 計 207,459.97 2,418,682.50 2,626,142.47
注：因期末存貨中PVC的成本高于可收回金額，公司按成本高于可收回金額的差額計
提存貨跌價準備。
8、長期股權投資
（1）長期股權投資明細情況
項 目 年初數(shù) 本年增加 本年減少 年末數(shù)
對子公司投資 5,000,000.00 5,000,000.00
對其他企業(yè)投資 7,180,000.00 3,000,000.00 4,180,000.00
減：長期股權投資減值準備 1,201,868.67 1,201,868.67
合 計 12,180,000.00 -1,201,868.67 8,000,000.00 2,978,131.33
注：年初數(shù)中對子公司投資系對云南普陽煤化工有限責任公司投資500萬元，持股比
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例10%，本期由于公司對其增資，持股比例增至55%，納入合并報表的編制范圍，在上表中
將年初投資500萬元反映為本期減少。
（2）按成本法核算的長期股權投資
被投資單位名稱 初始投資額 年初數(shù) 本年增加 本年減少 年末數(shù)
云南普陽煤化工有限 5,000,000.00 5,000,000.00 5,000,000.00
責任公司
貴州安龍華虹化工有
3,000,000.00 3,000,000.00 3,000,000.00
限公司
云南四方化工有限公
2,480,000.00 2,480,000.00 2,480,000.00
司
云南云天化聯(lián)合商務
1,700,000.00 1,700,000.00 1,700,000.00
有限公司
合計 12,180,000.00 12,180,000.00 8,000,000.00 4,180,000.00
（3）長期股權投資減值準備
本年減少數(shù)
被投資單位名稱 年初數(shù) 本年計提數(shù) 年末數(shù)
轉回數(shù) 轉銷數(shù) 合計
云南四方化工有限公司 1,201,868.67 1,201,868.67
合 計 1,201,868.67 1,201,868.67
注：云南四方化工有限公司由宣威開發(fā)投資有限公司、云維股份有限公司、云南鹽化
股份有限公司和云南地方電力投資有限公司四方共同出資設立，負責云南宣威市鳳凰山工
業(yè)園區(qū)內公用工程、鐵路專用線建設及項目報批、地方關系協(xié)調等。由于政策原因，云南
四方化工有限公司自設立以來未正常的開展其經(jīng)營活動，只有費用支出。公司對該長期股
權投資進行分析后，確認以云南四方化工有限公司發(fā)生的費用支出，按公司持股比例
24.80%計提長期股權投資減值準備1,201,868.67元。
9、固定資產(chǎn)
（1）固定資產(chǎn)明細情況
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項 目 年初數(shù) 本年增加 本年減少 年末數(shù)
原價
房屋、建筑物 547,890,262.33 71,606,161.52 22,332,584.75 597,163,839.10
機器設備 1,086,849,710.94 147,827,438.42 1,712,165.44 1,232,964,983.92
運輸設備 47,757,909.24 17,674,000.25 2,751,522.62 62,680,386.87
其他資產(chǎn) 6,015,772.87 3,364,436.17 717,197.25 8,663,011.79
合 計 1,688,513,655.38 240,472,036.36 27,513,470.06 1,901,472,221.68
累計折舊
房屋、建筑物 85,626,558.97 27,926,440.94 219,382.66 113,333,617.25
機器設備 205,730,136.20 101,200,278.33 517,360.79 306,413,053.74
運輸設備 17,275,246.15 5,702,246.99 1,814,456.01 21,163,037.13
其他資產(chǎn) 1,971,784.82 1,217,106.34 340,183.84 2,848,707.32
合 計 310,603,726.14 136,046,072.60 2,891,383.30 443,758,415.44
固定資產(chǎn)減值準備
房屋、建筑物
機器設備 431,687.58 431,687.58
運輸設備
其他資產(chǎn)
合 計 431,687.58 431,687.58
固定資產(chǎn)賬面價值
房屋、建筑物 462,263,703.36 483,830,221.85
機器設備 881,119,574.74 926,120,242.60
運輸設備 30,482,663.09 41,517,349.74
其他資產(chǎn) 4,043,988.05 5,814,304.47
合 計 1,377,909,929.24 1,457,282,118.66
（2）在建工程轉入固定資產(chǎn)的情況
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項 目 轉入固定資產(chǎn)的時間 轉入固定資產(chǎn)的金額
渣漿泵 2007年12月 876,238.58
轉化器 2007年12月 2,280,015.45
單體壓縮機 2007年12月 1,459,102.60
清水泵項目180KW 2007年12月 473,873.33
裂解制氫項目 2007年12月 3,311,022.58
變壓吸附項目 2007年12月 760,583.88
導熱油項目 2007年12月 463,736.30
安裝工程 2007年12月 1,126,680.00
基建工程 2007年12月 1,970,780.00
CPVC項目 2007年10月 1,637,415.33
制鹽車間小袋鹽新增項目 2007年11月 298,724.04
提硝車間工藝過程監(jiān)控 2007年11月 151,120.00
梁柱加固工程 2007年5月 240,000.00
礦山接替技改工程 2007年12月 9,654,942.21
離心機吊裝費 2007年9月 479,000.00
母液澄清池加固工程 2007年11月 357,034.92
鹽硝冷卻塔 2007年12月 1,582,651.97
鹽硝自控儀表電氣工程 2007年12月 2,777,735.26
變壓吸附項目 2007年12月 388,300.01
外銷鹵水裝車點改造 2007年12月 567,967.75
甲醇制氫鍋爐房煤倉庫 2007年12月 176,017.41
單體壓縮機 2007年12月 655,852.89
更新尾氣冷卻器 2007年12月 147,104.38
污水處理 2007年12月 2,764,638.28
A槽電解槽框 2007年12月 4,046,740.39
整流系統(tǒng)改造 2007年12月 887,976.47
廢氣塔更新項目 2007年12月 217,500.00
防雷裝置 2007年12月 132,374.00
液氯包裝廠房 2007年12月 513,088.29
一萬噸程控閥電磁閥柜改造 2007年12月 164,934.00
空氣加熱器片更新 2007年12月 432,000.00
其他工程 4,305,864.87
合 計 45,301,015.19
（3）固定資產(chǎn)減值準備
本年減少數(shù)
項 目 年初數(shù) 本年計提數(shù) 年末數(shù)
轉回數(shù) 轉銷數(shù) 合計
機器設備 431,687.58 431,687.58
合 計 431,687.58 431,687.58
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注：公司擬對層硅車間的原燃油系統(tǒng)裝置進行改造，層硅車間已停產(chǎn)，故本期對該車
間的燃油系統(tǒng)計提了資產(chǎn)減值準備。
10、在建工程
工程投入
預算數(shù) 本年轉入固 其他減少 資金
工程名稱 年初數(shù) 本年增加數(shù) 年末數(shù) 占預算的
（萬元） 定資產(chǎn)數(shù) 數(shù) 來源
比例
倉庫、綜
1,649.96 1 0,375,947.8 0 5,8 65,228.79 3,286,94 7.1 0 12,95 4,2 29.49 自籌 78.51%
合樓工程
氯堿技改
302.00 7,879,912.5 1 1 3,1 45,067.60 16,822,57 2.9 5 54,548.68 4,14 7,8 58.48 自籌 137.35%
工程類
鹽硝冷卻 1,479,127.8 2 1 03,524.15 1,582,65 1.9 7
塔
礦山接替
7,065,423.2 2 2,5 89,518.99 9,654,94 2.2 1
技改工程
變壓吸附
1,597,371.7 1 1 87,363.50 1,719,45 9.4 9 65,275.72
項目
裂解制氫
4,410,120.5 6 1,0 97,077.07 5,507,19 7.6 3
項目
導熱油項
682,989.6 2 1 14,237.58 794,44 5.6 5 2,781.55
目
天聚項目
1,8 41,806.65 1,84 1,8 06.65
工程
其他工程
4,900,347.4 2 5,2 29,761.59 5,932,79 8.1 9 4,19 7,3 10.82
項目
黃家坪水
9 4,9 98,843.53 94,99 8,8 43.53
電站
合計 3 8,391,240.6 6 12 5,1 72,429.45 45,301,01 5.1 9 1 22,605.95 118,14 0,0 48.97
注：（1）在建工程年末數(shù)比年初數(shù)增加207.73%，主要原因是報告期內增資并控股普
陽煤化工和黃家坪水電，年末將該兩家子公司納入合并財務報表所致。
（2）截至2007年12月31日，本公司在建工程無賬面價值高于可收回金額的情況。
11、工程物資
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年末數(shù) 年初數(shù)
項 目
余額 減值準備 凈額 余額 減值準備 凈額
待安裝設備 202,259.69 202,259.69
專用物資 279,710.68 279,710.68 598,189.01 598,189.01
工程設備 315,990.00 315,990.00 680,502.40 680,502.40
工程材料 594,727.83 594,727.83
合 計 1,190,428.51 1,190,428.51 1,480,951.10 1,480,951.10
注：截至2007年12月31日，本公司工程物資無賬面價值高于可收回金額的情況。
12、無形資產(chǎn)
本年 本年 本年 累計
項目 初始成本 年初數(shù) 年末數(shù)
增加數(shù) 轉出數(shù) 攤銷數(shù) 攤銷數(shù)
采礦權 36,439,300.00 24,147,007.69 1,591,755.03 13,884,047.34 22,555,252.66
土地使用權 95,416,723.14 71,269,315.68 23,887,068.51 2,011,065.85 2,271,404.80 93,145,318.34
軟件 2,358,223.00 1,749,366.83 18,000.00 235,822.32 826,678.49 1,531,544.51
合計 134,214,246.14 97,165,690.20 23,905,068.51 3,838,643.20 16,982,130.63 117,232,115.51
注：截至2007年12月31日，本公司無形資產(chǎn)無賬面價值高于可收回金額的情況。
13、長期待攤費用
本年 本年 本年
項目 初始金額 年初數(shù) 年末數(shù)
增加數(shù) 轉出數(shù) 攤銷數(shù)
租入固定資產(chǎn)改良支出 353,828.46 288,708.92 73,400.55 215,308.37
土地租賃費 1,351,701.84 855,014.65 186,782.75 668,231.90
離子膜 3,086,191.70 3,086,191.70 1,157,321.89 1,928,869.81
固定資產(chǎn)改良支出 296,923.73 296,923.73 296,923.73
開辦費 44,000.00 44,000.00 44,000.00
荒山承包費用 260,000.00 260,000.00 18,055.50 241,944.50
合計 5,392,645.73 1,484,647.30 3,346,191.70 296,923.73 1,479,560.69 3,054,354.58
注：長期待攤費用年末數(shù)比年初數(shù)增加105.73%，主要原因是報告期內公司更換離子
膜，作為長期待攤費用進行攤銷。
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14、遞延所得稅資產(chǎn)
（1）遞延所得稅資產(chǎn)明細情況
項 目 年末數(shù) 年初數(shù)
因資產(chǎn)的賬面價值與計稅基礎不同而形
4,572,528.63 4,467,102.62
成的遞延所得稅資產(chǎn)
因負債的賬面價值與計稅基礎不同而形
成的遞延所得稅資產(chǎn)
合 計 4,572,528.63 4,467,102.62
（2）暫時性差異明細情況
項 目 年末數(shù) 年初數(shù)
應收款項 6,807,054.05 11,860,454.28
存貨減值準備 2,626,142.47 207,459.97
長期投資減值準備 1,201,868.67
固定資產(chǎn)減值準備 431,687.58
固定資產(chǎn) 2,691,737.55
無形資產(chǎn) 1,078,134.00
分支機構未彌補虧損 16,811,751.68 14,197,742.84
固定資產(chǎn)報廢損失 253,805.02
固定資產(chǎn)改良支出 242,184.60 823,289.53
開辦費 618,537.67
合 計 30,071,165.74 29,780,684.17
15、其他非流動資產(chǎn)
項 目 內 容 年末數(shù) 年初數(shù)
特儲鹽 國家儲備鹽 5,000,000.00 5,000,000.00
合 計 5,000,000.00 5,000,000.00
16、資產(chǎn)減值準備明細表
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本年減少數(shù)
項 目 年初數(shù) 本年計提數(shù) 年末數(shù)
轉回數(shù) 轉銷數(shù) 合計
一、壞賬準備合計 5,842,517.17 1,146,053.37 -187,383.00 -187,383.00 7,175,953.54
其中：應收賬款 4,990,595.74 -3,671,087.54 -187,383.00 -187,383.00 1,506,891.20
其他應收款 851,921.43 317,140.91 1,169,062.34
預付款項 4,500,000.00 4,500,000.00
二、存貨跌價準備合計 207,459.97 2,418,682.50 2,626,142.47
其中：庫存商品 207,459.97 2,418,682.50 2,626,142.47
原材料
三、可供出售金融資產(chǎn)減值準備
四、持有至到期投資減值準備
五、長期股權投資減值準備 1,201,868.67 1,201,868.67
六、投資性房地產(chǎn)減值準備
七、固定資產(chǎn)減值準備合計 431,687.58 431,687.58
其中：房屋、建筑物
機器設備 431,687.58 431,687.58
八、工程物資減值準備
九、在建工程減值準備
十、無形資產(chǎn)減值準備
其中：專利權
商標權
十一、商譽減值準備
十二、其他
合 計 6,049,977.14 5,198,292.12 -187,383.00 -187,383.00 11,435,652.26
注：減值準備的本年計提數(shù)中包含了增資并控股普陽煤化工和黃家坪水電的壞賬準
備。
17、短期借款
借款類別 年末數(shù) 年初數(shù)
信用借款 515,000,000.00 375,000,000.00
合 計 515,000,000.00 375,000,000.00
注：短期借款年末數(shù)比年初數(shù)增加37.33%，主要原因是報告期內公司補充流動資金以
適應生產(chǎn)規(guī)模和資產(chǎn)規(guī)模的擴大。
18、應付票據(jù)
票據(jù)種類 年末數(shù) 年初數(shù) 下一會計期間將到期的金額
銀行承兌匯票 46,946,040.55 20,512,286.19 46,946,040.55
合 計 46,946,040.55 20,512,286.19 46,946,040.55
注：應付票據(jù)年末數(shù)比年初數(shù)增加128.87%，應付賬款較年初數(shù)減少35.62%，主要原
因是原燃材料采購大量使用票據(jù)結算。
19、應付賬款
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云南鹽化股份有限公司2007年度財務決算報告
（1）應付賬款明細情況
年末數(shù) 年初數(shù)
賬齡
金 額 比例 金 額 比例
1年以內 68,623,635.53 63.63% 135,955,770.33 81.16%
1至2年 33,086,265.41 30.68% 30,934,939.55 18.47%
2至3年 5,797,302.46 5.38% 223,445.10 0.13%
3年以上 342,188.37 0.31% 406,320.39 0.24%
合計 107,849,391.77 100.00% 167,520,475.37 100.00%
注：應付賬款年末數(shù)比年初數(shù)減少35.62%，其主要原因見七、18。
（2）應付賬款年末數(shù)包括應付關聯(lián)方的款項7,958,702.56元，占應付賬款總額的比
例為7.38%，該項關聯(lián)交易的披露見附注九、（三）、6。應付賬款年末數(shù)中無應付持本公司5%
（含5%）以上有表決權股份的股東單位款項。
（3）賬齡超過1年的大額應付賬款
報表日后
債權人名稱 金額 未償還的原因
是否歸還
云南云天化聯(lián)合商務有限公司 6,203,309.33 未結算貨款 否
安徽江淮電纜集團有限公司 1,438,781.36 未結算貨款 否
云南云峰機械制造安裝有限公司 764,932.13 未結算貨款 否
四川宜賓江源化工機械制造有限責任公司 732,750.00 未結算貨款 否
成都天成碳一化工有限公司 689,273.50 未結算貨款 否
合 計 9,829,046.32
20、預收款項
（1）預收款項明細情況
年末數(shù) 年初數(shù)
賬齡
金 額 比例 金 額 比例
1年以內 38,456,472.43 99.07% 17,849,437.11 99.45%
1至2年 281,087.78 0.72% 45,435.73 0.25%
2至3年 27,258.73 0.07% 10,870.00 0.06%
3年以上 52,210.00 0.14% 42,760.00 0.24%
合計 38,817,028.94 100.00% 17,948,502.84 100.00%
注：預收款項年末數(shù)比年初數(shù)增加116.27%，主要原因是公司為降低貨款回收風險，
部分銷售合同采取預收貨款的方式結算。
（2）預收款項年末數(shù)中無預收持本公司5%（含5%）以上有表決權股份的股東單位款項。
（3）預收款項年末數(shù)中不包括預收其他關聯(lián)方的款項。
（4）賬齡超過1年的大額預收款項
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云南鹽化股份有限公司2007年度財務決算報告
債權人名稱 金額 未結轉的原因
河口宏福商貿(mào)有限公司 54,000.00 款項尚未結算
廣西柳州東風化工有限公司 33,540.00 款項尚未結算
尋甸白象碘鹽配送中心 42,939.50 款項尚未結算
昆明永豐化工廠 54,195.00 款項尚未結算
合 計 184,674.50
21、應付職工薪酬
項目 年初數(shù) 本年增加 本年支付 年末數(shù)
工資(含獎金、津 122,132,825.05 120,985,918.85 1,146,906.20
貼和補貼）
職工福利 5,171,803.05 16,207,743.26 21,277,716.70 101,829.61
社會保險費 31,252,271.65 31,239,514.76 12,756.89
住房公積金 152,748.75 9,998,940.90 10,000,018.90 151,670.75
工會經(jīng)費 539,253.56 2,292,325.19 2,315,577.60 516,001.15
職工教育經(jīng)費 1,086,085.33 1,695,391.78 949,181.57 1,832,295.54
辭退福利 143,942.15 143,942.15
商業(yè)保險 177,680.00 177,680.00
合計 6,949,890.69 183,901,119.98 187,089,550.53 3,761,460.14
注：應付職工薪酬年末數(shù)比年初數(shù)減少45.88%，主要原因是公司本期使用上期福利費
結余，福利費余額減少所致。
22、應交稅費
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項目 稅(費)率 年末數(shù) 年初數(shù)
企業(yè)所得稅 15% 12,358,048.42 18,537,037.11
增值稅 17%/13% 2,708,359.11 5,452,187.44
營業(yè)稅 5% 70,767.68 70,866.43
固體鹽12元/噸、
資源稅 10元/噸；液體鹽 1,453,624.52 1,772,362.23
3元/噸、2元/噸
礦產(chǎn)資源補償費 275,855.32 154,135.51
土地使用稅 67,327.33 15,823.37
房產(chǎn)稅 1.20% 296,218.88 228,136.55
城市維護建設稅 5%、7% 2,976,473.97 2,843,683.51
教育費附加 3% 1,311,885.27 1,306,898.04
印花稅 547,182.49 60,233.40
地方教育費附加 1% 582,746.05 398,235.09
代扣個人所得稅 1,620,531.73 1,182,492.76
其他 3,935.94
合計 24,269,020.77 32,026,027.38
23、應付利息
債權人名稱 年末數(shù) 年初數(shù)
工行安寧支行 36,13 5.00
工行南屏支行 35,14 5.00
光大銀行昆明分行環(huán)城南路支行 59,40 0.00
深圳發(fā)展銀行昆明支行 60,14 2.50
招商銀行昆明茭菱路支行 113,602.50
中國農(nóng)業(yè)銀行昆明市護國支行 107,786.25
中國銀行云南省分行 177,952.50
交通銀行昆明分行 47,45 0.00
上海國際信托有限公司 114,260.42
中信銀行昆明分行營業(yè)部 133,650.00
云天化集團 2,7 00,00 0.00 2,7 22,50 0.0 0
合 計 3,5 85,52 4.17 2,7 22,50 0.0 0
注：應付利息年末數(shù)比年初數(shù)增加31.70%，主要原因是公司報告期內計提了應付未付
各銀行的借款利息。
24、其他應付款
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云南鹽化股份有限公司2007年度財務決算報告
（1）其他應付款明細情況
年末數(shù) 年初數(shù)
賬齡
金 額 比例 金 額 比例
1年以內 115,401,499.65 88.82% 18,687,887.66 79.36%
1至2年 12,511,839.27 9.63% 3,710,604.05 15.76%
2至3年 1,056,850.87 0.81% 480,787.35 2.04%
3年以上 963,962.90 0.74% 669,350.49 2.84%
合計 129,934,152.69 100.00% 23,548,629.55 100.00%
注：其他應付款年末數(shù)比年初數(shù)增加451.77%，主要原因是報告期內增資并控股普陽
煤化工和黃家坪水電，年末將該兩家子公司納入合并財務報表所致。
（2）其他應付款年末數(shù)中無應付持本公司5%（含5%）以上有表決權股份的股東單位款項。
（3）其他應付款年末數(shù)中包括應付其他關聯(lián)方往來款226,406.38元，該項關聯(lián)交易
的披露見附注九、（三）、6。
（4）賬齡超過1年的大額其他應付款
報表日后是
債權人名稱 金額 未償還的原因
否歸還
中國成達工程公司 660,000.00 工程質保金未到期 否
云南金州恒基環(huán)保科技有限公司 469,600.00 工程質保金未到期 否
中國天辰化學工程公司 450,000.00 工程質保金未到期 否
合 計 1,579,600.00
（5）大額的其他應付款
債權人名稱 金額 性質（或內容）
文山州煤業(yè)公司 37,214,213.61 借款及利息
文山振興能源投資有限公司 36,000,000.00 往來款
文山州煤業(yè)有限責任公司 27,316,710.00 往來款
四川昌宏化工 6,090,829.76 工程款
合 計 106,621,753.37
25、一年內到期的非流動負債
（1）一年內到期的長期負債明細情況
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項 目 年末數(shù) 年初數(shù)
一年內到期的長期應付款 3,9 62,97 0.00
合 計 3,9 62,97 0.00
（2）一年內到期的長期應付款
種 類 期 限 年末數(shù) 年初數(shù)
云天化集團有限責任公司 一年以內 3,165,370.00
云南省國土資源廳 一年以內 797,600.00
合 計 3,962,970.00
26、長期借款
貸款單位 幣種 借款條件 年末數(shù) 年初數(shù)
云天化集團有限責任公司 人民幣 信用 300,000,000.00 300,000,000.00
合 計 300,000,000.00 300,000,000.00
27、長期應付款
種 類 期 限 年末數(shù) 年初數(shù)
云天化集團有限責任公司 2003年-2012年 12,661,480.00 18,992,220.00
云南省國土資源廳 2004年-2009年 797,600.00 2,392,800.00
未確認融資費用 -3,295,856.10 -4,604,200.11
合 計 10,163,223.90 16,780,819.89
注：長期應付款年末數(shù)比年初數(shù)減少39.44%，主要原因是報告期內支付款項和將一年
內到期的長期應付款重分類調整所致。
28、其他非流動負債
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項 目 內容 年末數(shù) 年初數(shù)
國家特準儲備鹽 儲備鹽 5,0 00,000.00 5,000,0 00.0 0
專項撥款 科技三項費撥款 4,5 00,000.00 4,500,0 00.0 0
遞延收益 功能鹽研究資金 3 00,0 00.00 15 0,0 00.0 0
遞延收益 天塑污水處理 5 20,0 00.00 52 0,0 00.0 0
遞延收益 環(huán)境在線監(jiān)測 2 60,0 00.00 16 0,0 00.0 0
合 計 1 0,5 80,0 00.00 1 0, 33 0,0 00.0 0
29、股本
年初數(shù) 本年增減變動(+、-) 年末數(shù)
項 目
發(fā)行 公積金
金額 比例 送股 其他 小計 金額 比例
新股 轉股
一、未上市流通股份
1.發(fā)起人股份 115,851,103.00 62.34% -35,230,000.00 -35,230,000.00 80,621,103.00 43.38%
其中：國家持有股份
國有法人持股 108,701,103.00 58.49% -28,080,000.00 -28,080,000.00 80,621,103.00 43.38%
其他內資持有股份 7,150,000.00 3.85% -7,150,000.00 -7,150,000.00
外資法人持有股份
其他
2.募集法人股
3.內部職工股
4.優(yōu)先股或其他股
尚未流通股份合計 115,851,103.00 62.34% -35,230,000.00 -35,230,000.00 80,621,103.00 43.38%
二、已上市流通股份
1.人民幣普通股 70,000,000.00 37.66% 35,230,000.00 35,230,000.00 105,230,000.00 56.62%
2.境內上市的外資股
3.境外上市的外資股
4.其他
已上市流通股份合計 70,000,000.00 37.66% 35,230,000.00 35,230,000.00 105,230,000.00 56.62%
三、股份總數(shù) 185,851,103.00 100.00% 185,851,103.00 100.00%
30、資本公積
項 目 年初數(shù) 本年增加 本年減少 年末數(shù)
資本溢價 482,013,810.19 482,013,810.19
其他資本公積 46,885,014.23 2,700,840.93 49,585,855.16
合 計 528,898,824.42 2,700,840.93 531,599,665.35
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云南鹽化股份有限公司2007年度財務決算報告
注：公司本期增資并控股云南普陽煤化工有限責任公司，增資前公司持有其10%的股
份，本次增資實現(xiàn)了對普陽煤化工的非同一控制下的企業(yè)合并。對于原所持股份在本次增
資前公允價值的變動，屬于實現(xiàn)損益的部分計入未分配利潤，差額調整資本公積，從而導
致本期資本公積增加。
31、盈余公積
項 目 年初數(shù) 本年增加 本年減少 年末數(shù)
法定盈余公積 52,245,600.58 10,624,043.89 62,869,644.47
任意盈余公積
合 計 52,245,600.58 10,624,043.89 62,869,644.47
32、未分配利潤
項 目 本年數(shù) 上年數(shù)
上年年末余額 232,606,690.26 192,556,525.85
加:會計政策變更 4,020,392.36 1,442,765.31
前期差錯更正
本年年初余額 236,627,082.62 193,999,291.16
加:合并凈利潤 103,216,342.06 85,981,247.06
盈余公積彌補虧損
其他轉入 49,243.57
減:提取法定盈余公積 10,624,043.89 8,598,124.70
提取任意盈余公積
對股東的分配 55,755,330.90 34,755,330.90
少數(shù)股東損益
本年年末余額 273,513,293.46 236,627,082.62
注：（1）本公司法定盈余公積按照稅后利潤的10%提取。
（2）根據(jù)企業(yè)會計準則規(guī)定對所得稅進行了追溯調整，詳見本附注四、21、（1）、②。
（3）公司2006年度股東大會決議審議通過了《公司2006年利潤分配預案》，根據(jù)該
決議公司報告期內向股東分配利潤55,755,330.90元。
33、營業(yè)收入和營業(yè)成本
（1）主營業(yè)務收入與其他業(yè)務收入
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云南鹽化股份有限公司2007年度財務決算報告
項 目 本年數(shù) 上年數(shù)
主營業(yè)務收入 1,417,375,839.53 1,007,955,316.67
其他業(yè)務收入 137,204,379.88 16,545,359.32
營業(yè)收入合計 1,554,580,219.41 1,024,500,675.99
主營業(yè)務成本 1,013,094,083.53 653,630,344.70
其他業(yè)務成本 130,128,586.51 11,627,044.13
營業(yè)成本合計 1,143,222,670.04 665,257,388.83
注：營業(yè)收入2007年度發(fā)生數(shù)比2006年度發(fā)生數(shù)增加51.74%，營業(yè)成本較2006年
度發(fā)生數(shù)增加71.85%，其主要原因是報告期內氯堿生產(chǎn)趨于穩(wěn)定，產(chǎn)銷量同比大幅上升。
（2）各業(yè)務分部主營業(yè)務收入、主營業(yè)務成本和主營業(yè)務利潤
本年數(shù)
業(yè)務分部
主營業(yè)務收入 主營業(yè)務成本 主營業(yè)務利潤
鹽類產(chǎn)品 591,255,900.55 254,577,656.00 336,678,244.55
氯堿化工產(chǎn)品 826,119,938.98 758,516,427.53 67,603,511.45
1,417,375,839.53 1,013,094,083.53 404,281,756.00
小 計
減：公司內各分部抵銷數(shù)
合 計 1,417,375,839.53 1,013,094,083.53 404,281,756.00
（續(xù)）
上年數(shù)
業(yè)務分部
主營業(yè)務收入 主營業(yè)務成本 主營業(yè)務利潤
鹽類產(chǎn)品 502,821,782.98 188,125,855.39 314,695,927.59
氯堿化工產(chǎn)品 505,133,533.69 465,504,489.31 39,629,044.38
小 計 1,007,955,316.67 653,630,344.70 354,324,971.97
減：公司內各分部抵銷數(shù)
合 計 1,007,955,316.67 653,630,344.70 354,324,971.97
（3）2007年度公司前五名客戶銷售的收入總額為196,810,141.52元，占公司全部銷
售收入的比例為12.66%。
34、營業(yè)稅金及附加
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本年數(shù) 上年數(shù)
項 目
計繳標準 金額 計繳標準 金額
應稅收入的3%、
營業(yè)稅 183,709.61 應稅收入的3%、5% 175,479.56
5%
固體鹽12元/噸
、10元/噸；液體 固體鹽12元/噸、液
資源稅 8,454,768.10 8,717,670.34
鹽3元/噸、2元/ 體鹽3元/噸
噸
應交流轉稅的5% 5,912,056.88 應交流轉稅的5%、
城市維護建設稅 6,441,995.65
、7% 7%
教育費附加 應交流轉稅的3% 2,669,241.19 應交流轉稅的3% 2,952,791.19
其他稅項 153,580.95
合計 17,373,356.73 18,287,936.74
35、財務費用
項 目 本年數(shù) 上年數(shù)
利息支出 37,561,793.18 24,981,893.39
減：利息收入 2,545,391.95 1,285,628.42
匯兌損失
減：匯兌收入 56.82
手續(xù)費 153,679.80 229,492.38
其他 5,729,390.33
合計 40,899,414.54 23,925,757.35
注：財務費用2007年度發(fā)生數(shù)比2006年度發(fā)生數(shù)增加70.94%，其主要原因是與上期
相比雙十工程已竣工結轉固定資產(chǎn)，本報告期內財務費用均計入當期損益。
36、資產(chǎn)減值損失
項 目 本年數(shù) 上年數(shù)
壞賬損失 626,534.21 2,479,170.47
存貨跌價損失 2,418,682.50 207,459.97
長期股權投資減值損失 1,201,868.67
固定資產(chǎn)減值損失 431,687.58
合計 4,678,772.96 2,686,630.44
注：資產(chǎn)減值損失2007年度發(fā)生數(shù)比2006年度發(fā)生數(shù)增加74.15%，其主要原因是期
末存貨、長期股權投資及固定資產(chǎn)出現(xiàn)減值所致。
37、投資收益
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被投資單位名稱 本年數(shù) 上年數(shù)
云天化聯(lián)合商務公司 2,040,000.00
貴州安龍華虹化工有限公司 377,700.00
合 計 2,417,700.00
38、營業(yè)外收入
（1）營業(yè)外收入明細情況
項 目 本年數(shù) 上年數(shù)
非流動資產(chǎn)處置利得 54,304.31 41,627.61
其中:固定資產(chǎn)處置利得 54,304.31 41,627.61
無形資產(chǎn)處置利得
非貨幣性資產(chǎn)交換利得
債務重組利得
政府補助 323,560.00 21,213,000.00
其他 610,439.39 254,847.73
合 計 988,303.70 21,509,475.34
注：營業(yè)外收入2007年度發(fā)生數(shù)比2006年度發(fā)生數(shù)減少95.41%，其主要原因是上期
收到大額政府補助，本期無。
（2）政府補助
本年數(shù) 上年數(shù)
項 目
其中:計入當期 其中:計入當期
金額 金額
損益的金額 損益的金額
硫酸鉀工程補助款 9,000,000.00 9,000,000.00
碘酸鉀財政補貼 200,000.00 200,000.00 110,000.00 110,000.00
中小企業(yè)國際市場開拓清算補助 88,000.00 88,000.00
危險化學品應急演練補助 15,000.00 15,000.00
財政貼息 12,000,000.00 12,000,000.00
防治克山病食鹽加硒補貼 68,560.00 68,560.00
污染治理資金 40,000.00 40,000.00
公共商務信息服務體系建設補助 15,000.00 15,000.00
遞延收益中列報數(shù) 250,000.00 310,000.00
合 計 573,560.00 323,560.00 21,523,000.00 21,213,000.00
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39、營業(yè)外支出
項 目 本年數(shù) 上年數(shù)
非流動資產(chǎn)處置損失 324,018.66 716,370.02
其中:固定資產(chǎn)處置損失 324,018.66 716,370.02
無形資產(chǎn)處置損失
債務重組損失 100,096.93
公益性捐贈支出 100,000.00
其他 4,343,775.01 9,448,537.19
合 計 4,867,890.60 10,164,907.21
注：營業(yè)外支出2007年度發(fā)生數(shù)比2006年度發(fā)生數(shù)減少52.11%，其主要原因是關停
并小的補償費集中在上期支付。
40、所得稅費用
（1）所得稅費用（收益）的組成
項 目 本年數(shù) 上年數(shù)
當期所得稅費用 12,731,168.62 18,990,626.40
遞延所得稅費用 49,208.41 -2,864,030.05
合 計 12,780,377.03 16,126,596.35
（2）所得稅費用（收益）與會計利潤的關系
項 目 本年數(shù) 上年數(shù)
會計利潤總額 115,996,719.09 102,107,843.41
加:應納稅所得額調整數(shù) 29,259,743.29 24,496,332.61
應納稅所得額 145,256,462.38 126,604,176.02
國產(chǎn)設備抵減所得稅 9,057,300.74
當期所得稅費用 12,731,168.62 18,990,626.40
遞延所得稅費用 49,208.41 -2,864,030.05
其中:遞延所得稅資產(chǎn)本年增減變動額(不含直接計入 49,208.41 -2,864,030.05
所有者權益的變動額)
遞延所得稅負債本年增減變動額(不含直接計入所
有者權益的變動額)
所得稅費用合計 12,780,377.03 16,126,596.35
41、基本每股收益和稀釋每股收益
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項 目 本年度 上年度
基本每股收益 0.56 0.57
稀釋每股收益 0.56 0.57
注：（1）基本每股收益的計算
基本每股收益=歸屬于普通股股東的凈利潤 發(fā)行在外的普通股加權平均數(shù)
發(fā)行在外的普通股加權平均數(shù)=S＋S＋S M M-S M M-S
0 1 i i 0 j j 0 k
其中，S為期初股份總數(shù)；S為報告期因公積金轉增股本或股票股利分配等增加股份
0 1
數(shù)；S為報告期因發(fā)行新股或債轉股等增加股份數(shù)；S為報告期因回購等減少股份數(shù)；S
i j k
為報告期縮股數(shù)；M報告期月份數(shù)；M為增加股份下一月份起至報告期期末的月份數(shù)；M
0 i j
為減少股份下一月份起至報告期期末的月份數(shù)。
（2）稀釋每股收益的計算
稀釋每股收益=[歸屬于普通股股東的凈利潤+（已確認為費用的稀釋性潛在普通股利息
－轉換費用） （1-所得稅率）]/（S＋S＋S M M-S M M-S+認股權證、股份期權、
0 1 i i 0 j j 0 k
可轉換債券等增加的普通股加權平均數(shù)）
其中，S為期初股份總數(shù)；S為報告期因公積金轉增股本或股票股利分配等增加股份
0 1
數(shù)；S為報告期因發(fā)行新股或債轉股等增加股份數(shù)；S為報告期因回購等減少股份數(shù)；S
i j k
為報告期縮股數(shù)；M報告期月份數(shù)；M為增加股份下一月份起至報告期期末的月份數(shù)；M
0 i j
為減少股份下一月份起至報告期期末的月份數(shù)。
42、收到其他與經(jīng)營活動有關的現(xiàn)金
本公司“收到其他與經(jīng)營活動有關的現(xiàn)金”中價值較大的項目列示如下：
項 目 本年數(shù) 上年數(shù)
收到的往來款 3,274,783.26 2,190,477.48
存款利息收入 1,999,094.45 1,285,628.42
營業(yè)外收入 610,439.39 254,847.73
政府補貼收入 573,560.00 9,523,000.00
財政貼息 12,000,000.00
處置資產(chǎn)收入 54,304.31 41,627.61
合計 6,512,181.41 25,295,581.24
43、支付其他與經(jīng)營活動有關的現(xiàn)金
本公司“支付其他與經(jīng)營活動有關的現(xiàn)金”中價值較大的項目列示如下：
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項 目 本年數(shù) 上年數(shù)
運輸裝卸費 68,411,517.93 40,364,279.61
企業(yè)間往來 20,296,936.18 19,405,611.73
經(jīng)營租賃費 9,949,627.42 6,086,167.20
保險費 5,726,565.89 656,710.97
金融機構費用 5,883,070.13 229,492.38
維護修理費 5,708,023.70
辦公會議費 5,357,248.78 11,247,355.72
車輛使用費 4,812,223.52 6,685,020.06
差旅費 4,102,156.71 3,899,429.85
支付補償款 4,056,846.81 9,198,953.60
業(yè)務招待費 3,773,529.37 4,021,179.82
綜合服務費 2,460,066.52 2,381,486.20
中介機構及咨詢費 2,007,125.13 2,465,274.02
水電費 1,643,149.07 1,394,042.82
業(yè)務宣傳促銷費 1,068,183.64 1,049,092.79
綠化費 878,012.78 1,551,732.88
廣告費 404,840.00 665,336.00
董事會費 306,184.00 299,420.30
排污費 245,239.00 238,946.00
合 計 147,090,546.58 111,839,531.95
44、現(xiàn)金流量表補充資料
（1）將凈利潤調節(jié)為經(jīng)營活動現(xiàn)金流量的信息
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項 目 本年數(shù) 上年數(shù)
1、將凈利潤調節(jié)為經(jīng)營活動現(xiàn)金流量：
凈利潤 103,216,342.06 85,981,247.06
加：資產(chǎn)減值準備 4,678,772.96 2,686,479.53
固定資產(chǎn)折舊 128,887,062.43 88,206,518.86
無形資產(chǎn)攤銷 3,517,815.63 2,136,692.03
長期待攤費用攤銷 -1,327,762.78 561,806.73
處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)的損失 269,714.35 -674,742.41
（收益以“-”號填列）
固定資產(chǎn)報廢損失（收益以“-”號填列）
公允價值變動損失（收益以“-”號填列）
財務費用（收益以“-”號填列） 37,561,793.18 24,981,893.39
投資損失（收益以“-”號填列） -2,417,700.00
遞延所得稅資產(chǎn)減少（增加以“-”號填列） 49,208.41 -2,864,030.05
遞延所得稅負債增加（減少以“-”號填列）
存貨的減少（增加以“-”號填列） -34,183,382.45 -41,875,765.95
經(jīng)營性應收項目的減少（增加以“-”號填列） 2,398,451.31 -38,773,266.26
經(jīng)營性應付項目的增加（減少以“-”號填列） -33,515,818.53 33,132,293.18
其他
經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額 209,134,496.57 153,499,126.11
2、不涉及現(xiàn)金收支的重大投資和籌資活動：
債務轉為資本
一年內到期的可轉換公司債券
融資租入固定資產(chǎn)
3、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈變動情況：
現(xiàn)金的期末余額 248,236,720.96 200,177,165.98
減：現(xiàn)金的期初余額 200,177,165.98 90,467,159.37
加：現(xiàn)金等價物的期末余額
減：現(xiàn)金等價物的期初余額
現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額 48,059,554.98 109,710,006.61
（2）現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的信息
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項 目 本年數(shù) 上年數(shù)
一、現(xiàn)金 248,236,720.96 200,177,165.98
其中：庫存現(xiàn)金 119,723.28 113,016.94
可隨時用于支付的銀行存款 246,453,210.18 199,028,934.05
可隨時用于支付的其他貨幣資金 1,663,787.50 1,035,214.99
二、現(xiàn)金等價物
其中：三個月內到期的債券投資
三、期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額 248,236,720.96 200,177,165.98
其中：母公司或集團內子公司使用受限制
的現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物
八、母公司財務報表主要項目注釋
1、應收賬款
（1）按類別列示應收賬款明細情況
年末數(shù)
項 目
余 額 比例 壞賬準備 凈額
單項金額重大的應收賬款
單項金額不重大但按信用風險特征組合后該
組合的風險較大的應收賬款
其他不重大應收賬款 27,642,837.75 100.00% 1,359,493.37 26,283,344.38
合計 27,642,837.75 100.00% 1,359,493.37 26,283,344.38
年初數(shù)
項 目
余 額 比例 壞賬準備 凈額
單項金額重大的應收賬款
單項金額不重大但按信用風險特征組合后該
928,721.00 1.85% 835,848.90 92,872.10
組合的風險較大的應收賬款
其他不重大應收賬款 49,295,533.37 98.15% 4,154,746.84 45,140,786.53
合計 50,224,254.37 100.00% 4,990,595.74 45,233,658.63
注：應收賬款年末數(shù)比年初數(shù)減少41.89%，其主要原因見七、2、（1）。
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（2）按賬齡列示應收賬款明細情況
年末數(shù) 年 初 數(shù)
賬齡
壞賬準備計 壞賬準備
金 額 比例 壞賬準備 金 額 比例 壞賬準備
提比例 計提比例
1年以內 22,080,211.25 79.88% 0.5%、5% 798,199.24 43,853,349.98 87.32% 5.00% 2,192,667.50
1至2年 1,302,393.09 4.71% 1%、10% 130,239.31 712,309.56 1.42% 15.00% 106,846.43
2至3年 438,323.45 1.59% 3%、30% 131,497.04 244,777.47 0.49% 25.00% 61,194.37
3至4年 241,027.30 0.87% 5%、50% 48,895.99 5,413,817.36 10.77% 40.00% 2,629,887.44
4至5年 3,580,882.66 12.95% 7%、80% 250,661.79
5年以上 10%、100%
合計 27,642,837.75 100.00% 1,359,493.37 50,224,254.37 100.00% 4,990,595.74
（3）應收賬款期末欠款前五名明細情況
占應收賬款總
債務人名稱 金額 賬齡
額的比例
昆明馬龍化工有限公司 6,009,167.60 21.74% 1年以內
昆明馬龍化工有限公司 334,167.82 1.21% 1-2年
昆明華甸化工有限公司 4,121,509.83 14.91% 1年以內
云南金恒實業(yè)有限公司 3,800,782.23 13.75% 1年以內
云南紅云氯堿有限公司 3,580,882.66 12.95% 4至5年
貴州鹽業(yè)集團有限責任公司 2,045,084.01 7.40% 1年以內
合 計 19,891,594.15 71.96%
（4）本年實際沖銷的應收賬款明細情況
是否涉及
債務人名稱 款項性質 沖銷理由 金額
關聯(lián)方
磨黑鹽礦 32,400.00
貨款 注銷 否
昆明家滿福商業(yè)有限公司 2,738.00
貨款 無法收回款項 否
楚雄市綜合貿(mào)易中心 100,096.93
貨款 無法收回款項 否
合 計 135,234.93
（5）應收賬款年末數(shù)包括應收關聯(lián)方的款項10,376,689.68元，占應收賬款總額的比
例為33.93%，該項關聯(lián)交易的披露見附注九、（三）、6。
（6）應收賬款年末數(shù)中無持本公司5%（含5%）以上有表決權股份的股東單位欠款。
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2、其他應收款
（1）按類別列示其他應收款明細情況
年末數(shù)
項 目
余 額 比例 壞賬準備 凈額
單項金額重大的其他應收款
單項金額不重大但按信用風險特征組合后該組合
的風險較大的其他應收款
其他不重大其他應收款 8,944,259.22 100.00% 812,325.75 8,131,933.47
合計 8,944,259.22 100.00% 812,325.75 8,131,933.47
年初數(shù)
項 目
余 額 比例 壞賬準備 凈額
單項金額重大的其他應收款
單項金額不重大但按信用風險特征組合后該組合
的風險較大的其他應收款
其他不重大其他應收款 10,592,322.68 100.00% 851,921.43 9,740,401.25
合計 10,592,322.68 100.00% 851,921.43 9,740,401.25
（2）按賬齡列示其他應收款明細情況
年末數(shù) 年 初 數(shù)
賬齡
壞賬準備計提 壞賬準備
金 額 比例 壞賬準備 金 額 比例 壞賬準備
比例 計提比例
1年以內 6,641,505.20 74.25% 0.5%、5% 339,468.75 9,067,276.63 85.60% 5.00% 453,363.83
1至2年 1,648,686.90 18.43% 1%、10% 154,118.43 273,224.65 2.58% 15.00% 40,983.70
2至3年 41,474.97 0.46% 3%、30% 12,442.49 954,364.46 9.01% 25.00% 238,591.12
3至4年 612,592.15 6.86% 5%、50% 306,296.08 297,456.94 2.81% 40.00% 118,982.78
4至5年 7%、80%
5年以上 10%、100%
合計 8,944,259.22 100.00% 812,325.75 10,592,322.68 100.00% 851,921.43
（3）其他應收款期末欠款前五名明細情況
占其他應收款
債務人名稱 金額 賬齡
總額的比例
貴州安龍華虹化工有限公司 3,377,700.00 37.76% 1年以內
安寧紫東經(jīng)貿(mào)有限公司 914,024.25 10.22% 1年以內
安寧紫東經(jīng)貿(mào)有限公司 10,992.31 0.12% 1-2年
勐臘縣磨歇鹽業(yè)有限責任公司 800,000.00 8.94% 1-2年
孔德猛 203,164.80 2.27% 1年以內
昆明理工大學 175,000.00 1.96% 1年以內
合 計 5,480,881.36 61.27%
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云南鹽化股份有限公司2007年度財務決算報告
（4）其他應收款年末數(shù)包括應收關聯(lián)方的款項9,817.70元，該項關聯(lián)交易的披露見附
注九、（三）、6。
（5）其他應收款年末數(shù)中無持本公司5%（含5%）以上有表決權股份的股東單位欠款。
3、長期股權投資
（1）長期股權投資明細情況
項 目 年初數(shù) 本年增加 本年減少 年末數(shù)
對子公司投資 87,000,000.00 103,510,000.00 190,510,000.00
對其他企業(yè)投資 7,180,000.00 3,000,000.00 4,180,000.00
減：長期股權投資減值準備 1,201,868.67 1,201,868.67
合 計 94,180,000.00 102,308,131.33 3,000,000.00 193,488,131.33
（2）按成本法核算的長期股權投資
被投資單位名稱 初始投資額 年初數(shù) 本年增加 本年減少 年末數(shù)
云南天聚化工有限公司 82,000,000.00 82,000,000.00 82,000,000.00
云南普陽煤化工有限責 5,000,000.00 5,000,000.00 77,510,000.00 82,510,000.00
任公司
文山黃家坪水電開發(fā)有 26,000,000.00 26,000,000.00
限公司
貴州安龍華虹化工有限
3,000,000.00 3,000,000.00 3,000,000.00
公司
云南四方化工有限公司 2,480,000.00 2,480,000.00 1,201,868.67 1,278,131.33
云南云天化聯(lián)合商務有 1,700,000.00 1,700,000.00 1,700,000.00
限公司
合計 94,180,000.00 94,180,000.00 103,510,000.00 4,201,868.67 193,488,131.33
（3）長期股權投資減值準備
本年減少數(shù)
被投資單位名稱 年初數(shù) 本年計提數(shù) 年末數(shù)
轉回數(shù) 轉銷數(shù) 合計
云南四方化工有限公司 1,201,868.67 1,201,868.67
合 計 1,201,868.67 1,201,868.67
4、營業(yè)收入和營業(yè)成本
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云南鹽化股份有限公司2007年度財務決算報告
項 目 本年數(shù) 上年數(shù)
主營業(yè)務收入 1,417,375,839.53 1,007,955,316.67
其他業(yè)務收入 137,339,379.88 16,545,359.32
營業(yè)收入合計 1,554,715,219.41 1,024,500,675.99
主營業(yè)務成本 1,013,094,083.53 653,630,344.70
其他業(yè)務成本 130,128,586.51 11,627,044.13
營業(yè)成本合計 1,143,222,670.04 665,257,388.83
注：營業(yè)收入2007年度發(fā)生數(shù)比2006年度發(fā)生數(shù)增加51.75%，營業(yè)成本較2006年度
發(fā)生數(shù)增加71.85%，其主要原因見七、33、（1）。
5、投資收益
被投資單位名稱 本年數(shù) 上年數(shù)
云天化聯(lián)合商務公司 2,040,000.00
貴州安龍華虹化工有限公司 377,700.00
合 計 2,417,700.00
6、資產(chǎn)減值準備明細表
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云南鹽化股份有限公司2007年度財務決算報告
本年減少數(shù)
項 目 年初數(shù) 本年計提數(shù) 年末數(shù)
轉回數(shù) 轉銷數(shù) 合計
一、壞賬準備合計 5,842,517.17 641,918.95 -187,383.00 -187,383.00 6,671,819.12
其中：應收賬款 4,990,595.74 -3,818,485.37 -187,383.00 -187,383.00 1,359,493.37
其他應收款 851,921.43 -39,595.68 812,325.75
預付款項 4,500,000.00 4,500,000.00
二、存貨跌價準備合計 207,459.97 2,418,682.50 2,626,142.47
其中：庫存商品 207,459.97 2,418,682.50 2,626,142.47
原材料
三、可供出售金融資產(chǎn)減值準備
四、持有至到期投資減值準備
五、長期股權投資減值準備 1,201,868.67 1,201,868.67
六、投資性房地產(chǎn)減值準備
七、固定資產(chǎn)減值準備合計 431,687.58 431,687.58
其中：房屋、建筑物
機器設備 431,687.58 431,687.58
八、工程物資減值準備
九、在建工程減值準備
十、無形資產(chǎn)減值準備
其中：專利權
商標權
十一、商譽減值準備
十二、其他
合 計 6,049,977.14 4,694,157.70 -187,383.00 -187,383.00 10,931,517.84
7、現(xiàn)金流量表補充資料
（1）將凈利潤調節(jié)為經(jīng)營活動現(xiàn)金流量的信息
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項 目 本年數(shù) 上年數(shù)
1、將凈利潤調節(jié)為經(jīng)營活動現(xiàn)金流量：
凈利潤 106,240,438.87 85,981,247.06
加：資產(chǎn)減值準備 4,694,157.70 2,686,479.53
固定資產(chǎn)折舊 128,873,766.46 88,206,518.86
無形資產(chǎn)攤銷 3,517,815.63 2,136,692.03
長期待攤費用攤銷 -1,371,762.78 561,806.73
處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)的損失 269,714.35 -674,742.41
（收益以“-”號填列）
固定資產(chǎn)報廢損失（收益以“-”號填列）
公允價值變動損失（收益以“-”號填列）
財務費用（收益以“-”號填列） 37,561,793.18 24,981,893.39
投資損失（收益以“-”號填列） -2,417,700.00
遞延所得稅資產(chǎn)減少（增加以“-”號填列） 49,208.41 -2,864,030.05
遞延所得稅負債增加（減少以“-”號填列）
存貨的減少（增加以“-”號填列） -34,183,382.45 -41,875,765.95
經(jīng)營性應收項目的減少（增加以“-”號填列） 2,964,410.52 -38,773,266.26
經(jīng)營性應付項目的增加（減少以“-”號填列） -33,568,942.76 33,132,293.18
其他
經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額 212,629,517.13 153,499,126.11
2、不涉及現(xiàn)金收支的重大投資和籌資活動：
債務轉為資本
一年內到期的可轉換公司債券
融資租入固定資產(chǎn)
3、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈變動情況：
現(xiàn)金的期末余額 145,667,868.11 133,850,657.58
減：現(xiàn)金的期初余額 133,850,657.58 90,467,159.37
加：現(xiàn)金等價物的期末余額
減：現(xiàn)金等價物的期初余額
現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額 11,817,210.53 43,383,498.21
（2）現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的信息
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項 目 本年數(shù) 上年數(shù)
一、現(xiàn)金 145,667,868.11 133,850,657.58
其中：庫存現(xiàn)金 94,402.00 113,016.94
可隨時用于支付的銀行存款 143,909,678.61 132,702,425.65
可隨時用于支付的其他貨幣資金 1,663,787.50 1,035,214.99
二、現(xiàn)金等價物
其中：三個月內到期的債券投資
三、期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額 145,667,868.11 133,850,657.58
其中：母公司或集團內子公司使用受限制
的現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物
九、 關聯(lián)方關系及其交易
（一）關聯(lián)方關系
1、關聯(lián)方的認定標準
本公司對關聯(lián)方的認定標準為：一方控制、共同控制另一方或對另一方施加重大影響，
以及兩方或兩方以上同受一方控制、共同控制或重大影響的，構成關聯(lián)方。
2、本公司的母公司及實際控制人
組織機構代 對本公司的 對本公司的表
公司名稱 注冊地 業(yè)務性質 注冊資本
碼 持股比例 決權比例
云南輕紡集團 云南省昆
01510046-9 服務業(yè) 238,000,000.00 43.38% 43.38%
有限公司 明市
云天化集團有 云南省昆
29199121-0 制造業(yè) 1,680,000,000.00
限責任公司 明市
根據(jù)云南省財政廳《關于將云南輕紡集團有限公司國有資產(chǎn)無償劃轉云天化集團有限
責任公司的批復》（云財企[2003]139號），將云南輕紡集團有限公司及其持有的云南鹽化
股份有限公司的國有股權及其享有的權益、云南博源實業(yè)有限責任公司的國有股權及其享
有的權益以云南輕紡集團有限公司的名義劃入云天化集團有限責任公司，劃入基準日為
2003年4月30日，云南輕紡集團成為云天化集團有限責任公司全資企業(yè)。據(jù)此，云天化
集團有限責任公司自2003年5月1日起為本公司實際控制人。
3、本公司的子公司
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本公司合計
本公司合計
子公司名稱 組織機構代碼 注冊地 業(yè)務性質 注冊資本 享有的表決
持股比例
權比例
云南天聚化工有限 云南省曲靖市
79720678-5 制造業(yè) 260,000,000.00 100% 100%
公司 宣威市
云南普陽煤化工有 77859917-3 云南省文山縣 制造業(yè) 100,000,000.00 55% 55%
限責任公司
文山黃家坪水電開 78736152-X 云南省文山縣 制造業(yè) 50,000,000.00 52% 52%
發(fā)有限責任公司
4、不存在控制關系的關聯(lián)方
關聯(lián)方名稱 組織機構代碼 與本公司關系
云南博源實業(yè)有限公司 受同一母公司控制
云南華源包裝有限公司 受同一母公司控制
云南一平浪恒通有限責任公司 21764073-8 受同一母公司控制
云南白象彩印包裝有限公司 62260479-X 受同一母公司控制
云南天豐農(nóng)藥有限公司 21682375-1 受同一實際控制人控制
云南紅云氯堿有限責任公司 受同一實際控制人控制
云南天創(chuàng)科技有限公司 73805821-7 受同一實際控制人控制
昆明馬龍化工有限公司 74149071-3 受同一實際控制人控制
中輕依蘭集團有限公司 21656805-X 受同一實際控制人控制
云南云峰機械制造安裝公司 受同一實際控制人控制
云南云天化聯(lián)合商務有限公司 受同一實際控制人控制
云南天安化工有限公司 75359231-1 受同一實際控制人控制
云南天盟農(nóng)資連鎖有限公司 受同一實際控制人控制
云南天耀化工有限公司 受同一實際控制人控制
云南云天化國際化工股份有限公司 21655183-X 受同一實際控制人控制
云南晉寧黃磷有限公司 受同一實際控制人控制
（二）定價政策
本公司關聯(lián)交易的定價原則為：（1）國家物價管理局規(guī)定價；（2）若無國家規(guī)定價，
則可比市場價；（3）若無市場價，則為推定價（即合理成本費用加合理利潤而構成定價）；
（4）雙方協(xié)議價，即雙方同意接受的價格；（5）雙方不能議定服務金額，則應由管理部門
根據(jù)有關價格政策議定。
（三）關聯(lián)方交易
1、采購貨物
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本年數(shù) 上年數(shù)
關聯(lián)方名稱 占公司全部 占公司全部
金額 同類交易的 金額 同類交易的
金額比例 金額比例
云南華源包裝有限公司 26,398,105.16 93.76% 25,823,155.02 40.51%
云南一平浪恒通有限責任公司 546,095.44 9.99% 514,319.77 16.43%
云南普陽煤化工有限責任公司 160,626,589.59 39.74% 36,755,588.89 15.80%
云天化聯(lián)合商務有限責任公司 3,086,191.70 100.00%
云南白象彩印包裝有限公司 27,804,878.53 71.29%
云南云天化國際化工股份有限公司 863,003.17 2.27%
昆明馬龍化工有限公司 9,641.03 100%
云南云天化聯(lián)合商務有限公司 2,231,136.77 100%
合 計 218,479,449.69 66,179,255.38
2、接受勞務
關聯(lián)方名稱 本年數(shù) 上年數(shù)
云南紅云氯堿有限公司 120,000.00 8.33% 120,000.00 7.00%
云南博源實業(yè)有限公司 1,320,000.00 91.67% 1,440,000.00 93.00%
合 計 1,440,000.00 1,560,000.00
3、銷售貨物
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本年數(shù) 上年數(shù)
占公司全部同 占公司全部
關聯(lián)方名稱
金額 類交易的金額 金額 同類交易的
比例 金額比例
云南天豐農(nóng)藥有限公司 716,485.79 1.63% 66,069.51 0.17%
中輕依蘭集團有限公司 203,411.75 0.09% 196,693.99 0.08%
云南華源包裝有限公司 11,675.21 5.69%
云天化股份有限公司 1,526,366.87 4.09% 291,125.22 0.78%
云南天安化工有限公司 140,772.06 0.36%
云南天盟農(nóng)資連鎖有限公司 13,102,401.73 1.98% 17,223,146.32 4.40%
云南天創(chuàng)科技有限公司 6,490,176.42 3.53% 2,033,214.54 1.22%
云南天耀化工有限公司 14,143.41 0.01%
云天化集團有限公司 4,690.59 18.42%
云南三環(huán)中化化肥有限公司 2,477.88 0.00%
云南馬龍集團產(chǎn)業(yè)公司 2,991.45 0.00%
昆明馬龍化工有限公司 5,052,997.57 3.87% 869,210.72 1.03%
云南晉寧黃磷有限公司 3,761.81 3.87%
云南云天化國際化工股份有限公司 7,501,981.92 1.21% 4,325,324.91 2.39%
合 計 34,774,334.46 25,004,785.21
4、其他重大關聯(lián)交易事項
（1）資產(chǎn)租賃
本年數(shù) 上年數(shù)
關聯(lián)方名稱
占公司全部同類 占公司全部同類
金額 金額
交易的金額比例 交易的金額比例
云南紅云氯堿有限公司 1,722,165.67 19.28% 1,804,603.80 22.86%
云南博源實業(yè)有限公司 6,725,846.44 75.29% 5,553,897.20 70.36%
云南天豐農(nóng)藥有限公司 485,088.00 5.43% 535,494.40 6.78%
合 計 8,933,100.11 100.00% 7,893,995.40 100.00%
（2）資產(chǎn)收購
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本年數(shù) 上年數(shù)
關聯(lián)方名稱 占公司全部同類 占公司全部同類
金額 金額
交易的金額比例 交易的金額比例
云南紅云氯堿有限公司 1,050,000.00 100%
合 計 1,050,000.00
（3）其他
本年數(shù) 上年數(shù)
關聯(lián)方名稱 交易內容 占公司全部 占公司全部同
金額 同類交易的 金額 類交易的金額
金額比例 比例
云天化集團有限責任公司 借款利息 18,990,000.00 52% 14,962,500.00 59.50%
云南輕紡集團有限公司 分配股利 24,186,330.90 43% 24,186,330.90 69.59%
云南云天化聯(lián)合商務有限公司 分配利潤 2,040,000.00 84%
5、關鍵管理人員薪酬
報告期內公司董事等高級管理人員從公司領取的年度報酬總額為162.51萬元，具體情
況如下：
人員類別 年報酬總額（稅前） 人員
董事 49.55萬元 9人
監(jiān)事 32.18萬元 9人
高級管理人員 80.78萬元 6人
6、關聯(lián)方應收應付款項余額
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是否取得
條款和條
項 目 年末數(shù) 年初數(shù) 或提供擔
件
保
應收賬款
云南云天化國際化工股份有限公司 335,720.00 554,546.00
云南天創(chuàng)科技有限公司 116,751.60
云南紅云氯堿有限公司 3,580,882.66 4,080,882.66
昆明馬龍化工有限公司 6,343,335.42 443,673.85
中輕依蘭集團有限公司 884.00
合 計 10,376,689.68 5,079,986.51
應收賬款-壞賬準備 21,837.61 253,999.33
合 計 21,837.61 253,999.33
應收票據(jù)
云南紅磷化工有限責任公司 1,416,000.00
合 計 1,416,000.00
其他應收款
云南云峰化學工業(yè)有限公司 9,817.70
合 計 9,817.70
其他應收款-壞賬準備 49.09
合 計 49.09
應付賬款
云南云天化國際化工股份有限公司 325,716.96
云南華源包裝有限公司 613,694.43
云南一平浪恒通有限責任公司 187,709.15
云南白象彩印包裝有限公司 613,748.43
云南云天化聯(lián)合商務有限公司 6,203,309.33 3,599,272.92
云南天鴻化工工程股份有限公司 14,524.26
合 計 7,958,702.56 3,599,272.92
預收賬款
云南云峰化學工業(yè)有限公司 9,817.70
云南天盟農(nóng)資連鎖有限公司 1,403,900.00
合 計 1,413,717.70
其他應付款
云南紅云氯堿有限公司 226,406.38 100,000.00
長期應付款
云天化集團有限責任公司 15,826,850.00 18,992,220.00
合 計 15,826,850.00 18,992,220.00
長期借款
云天化集團有限責任公司 300,000,000.00 300,000,000.00
合 計 300,000,000.00 300,000,000.00
應付利息
云天化集團有限責任公司 2,700,000.00
合 計 2,700,000.00
十、或有事項
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云南鹽化股份有限公司2007年度財務決算報告
1、2004年12月9日，本公司接到國家工商行政管理總局商標局送達的《商標異議答
辯通知書》，上海白象天鵝電池有限公司對本公司使用的“白象”商標及圖提出異議，本公
司于2004年12月25日向國家工商行政管理總局商標局遞交了商標異議答辯書。現(xiàn)本公司
正等待國家工商行政管理總局商標局對該案的裁定結果。
2、公司“雙十”項目排污費標準正在核定當中，故排污費尚不能最終確定金額。
十一、承諾事項
截至2007年12月31日，本公司無需要披露的重大承諾事項。
十二、資產(chǎn)負債表日后事項
根據(jù)本公司董事會2008年第一次定期會議通過的2007年度利潤分配預案，按2007
年度母公司實現(xiàn)的凈利潤106,240,438.87元提取10%的盈余公積，按每10股派發(fā)現(xiàn)金股
利3.5元（含稅），剩余未分配利潤結轉至下年。上述利潤分配決議尚待股東大會審議通過。
十三、其他重要事項說明
1、 報告期內公司與楚雄市綜合貿(mào)易中心簽訂《還款協(xié)議》，雙方約定如果楚雄市
綜合貿(mào)易中心在2007年9月30日前一次性償還所欠公司債務的50%即100,096.93元，則
剩余50%的債務100,096.93元本公司予以減免。根據(jù)《還款協(xié)議》，公司報告期內收回欠
款100,096.93元，并確認債務重組損失100,096.93元。
2、 公司與云南省安寧市連然鎮(zhèn)人民政府簽訂《云南鹽化股份有限公司項目征地委
托協(xié)議書》，委托安寧市連然鎮(zhèn)人民政府對連然鎮(zhèn)塘房村的土地進行征用，交易方為云南省
安寧市連然鎮(zhèn)人民政府，征用的土地為公司生產(chǎn)基地昆明鹽礦周邊塘房村的全部土地約
900畝，土地價格根據(jù)國土資源部2006年12月下發(fā)的《全國工業(yè)用地出讓最低價標準》
（2007年1月1日實施）以及昆明市最近出臺的土地征用政策確定，預計每畝價格約20
萬（最終的土地價格以當?shù)赝恋匦姓鞴懿块T批準為準），公司已支付征地預付款3,875
萬元。
3、 公司之控股子公司云南天聚化工有限公司（以下簡稱天聚公司）注冊資本
26,000萬元，根據(jù)公司章程的規(guī)定，該注冊資本應由本公司和云南省電力投資有限公司認
繳，認繳出資額分別為21,320萬元和4,680萬元，出資各方應按規(guī)定如期、足額繳付出資，
其中最后一期出資應于天聚公司營業(yè)執(zhí)照頒發(fā)之日起12個月內一次性繳足。截至本報告期
末，本公司向天聚公司繳付了出資8,200萬元，剩余出資款均未繳付。
4、 由于國家產(chǎn)業(yè)政策的調整，公司之控股子公司天聚公司所在工業(yè)園區(qū)配套煤資
源整合和電源點建設進度緩慢，園區(qū)配套熱電站方案正式可研報告尚在編制中。天聚公司
電化一體化項目基礎在于熱電項目（電力成本占產(chǎn)品成本50%以上），熱電項目能否順利實
施，嚴重影響天聚公司電化一體化項目的后續(xù)進行。
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云南鹽化股份有限公司2007年度財務決算報告
補充資料
一、相關財務指標
凈資產(chǎn)收益率% 每股收益（元/股）
報告期利潤 報告期間
全面攤薄 加權平均 基本每股收益 稀釋每股收益
2007年度 9.79 10.09 0.56 0.56
歸屬于公司普通股股東
的凈利潤
2006年度 8.57 11.80 0.57 0.57
扣除非經(jīng)常性損益后歸 2007年度 10.17 10.47 0.58 0.58
屬于普通股股東的凈利
潤 2006年度 7.75 10.68 0.52 0.52
注：凈資產(chǎn)收益率和每股收益的計算方法如下：
（1）全面攤薄凈資產(chǎn)收益率
全面攤薄凈資產(chǎn)收益率=P E
其中，P為歸屬于公司普通股股東的凈利潤或扣除非經(jīng)常性損益后歸屬于公司普通股
股東的凈利潤；E為歸屬于公司普通股股東的期末凈資產(chǎn)。
編制和披露合并報表時，“歸屬于公司普通股股東的凈利潤”不包括少數(shù)股東損益金
額；“扣除非經(jīng)常性損益后歸屬于公司普通股股東的凈利潤”以扣除少數(shù)股東損益后的合
并凈利潤為基礎，扣除母公司非經(jīng)常性損益（應考慮所得稅影響）、各子公司非經(jīng)常性損
益（應考慮所得稅影響）中母公司普通股股東所占份額；“歸屬于公司普通股股東的期末
凈資產(chǎn)”不包括少數(shù)股東權益金額。
（2）加權平均凈資產(chǎn)收益率
加權平均凈資產(chǎn)收益率=P/（E＋NP 2＋E M M－E M M E M M）
0 i i 0 j j 0 k k 0
其中：P分別對應于歸屬于公司普通股股東的凈利潤、扣除非經(jīng)常性損益后歸屬于公
司普通股股東的凈利潤；NP為歸屬于公司普通股股東的凈利潤；E為歸屬于公司普通股股
0
東的期初凈資產(chǎn)；E為報告期發(fā)行新股或債轉股等新增的、歸屬于公司普通股股東的凈資
i
產(chǎn)；E為報告期回購或現(xiàn)金分紅等減少的、歸屬于公司普通股股東的凈資產(chǎn)；M為報告期
j 0
月份數(shù)；M為新增凈資產(chǎn)下一月份起至報告期期末的月份數(shù)；M為減少凈資產(chǎn)下一月份起
i j
至報告期期末的月份數(shù)；E為因其他交易或事項引起的凈資產(chǎn)增減變動；M為發(fā)生其他凈
k k
資產(chǎn)增減變動下一月份起至報告期期末的月份數(shù)。
（3）基本每股收益
基本每股收益=P S
S=S＋S＋S M M-S M M-S
0 1 i i 0 j j 0 k
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云南鹽化股份有限公司2007年度財務決算報告
其中：P為歸屬于公司普通股股東的凈利潤或扣除非經(jīng)常性損益后歸屬于普通股股東
的凈利潤；S為發(fā)行在外的普通股加權平均數(shù)；S為期初股份總數(shù)；S為報告期因公積金轉
0 1
增股本或股票股利分配等增加股份數(shù)；S為報告期因發(fā)行新股或債轉股等增加股份數(shù)；S
i j
為報告期因回購等減少股份數(shù)；S為報告期縮股數(shù)；M報告期月份數(shù)；M為增加股份下一
k 0 i
月份起至報告期期末的月份數(shù)；M為減少股份下一月份起至報告期期末的月份數(shù)。
j
（4）稀釋每股收益
稀釋每股收益=[P+（已確認為費用的稀釋性潛在普通股利息－轉換費用） （1-所得
稅率）]/（S＋S＋S M M-S M M-S+認股權證、股份期權、可轉換債券等增加的普
0 1 i i 0 j j 0 k
通股加權平均數(shù)）
其中，P為歸屬于公司普通股股東的凈利潤或扣除非經(jīng)常性損益后歸屬于公司普通股
股東的凈利潤。S為期初股份總數(shù)；S為報告期因公積金轉增股本或股票股利分配等增加
0 1
股份數(shù)；S為報告期因發(fā)行新股或債轉股等增加股份數(shù)；S為報告期因回購等減少股份數(shù)；
i j
S為報告期縮股數(shù)；M報告期月份數(shù)；M為增加股份下一月份起至報告期期末的月份數(shù)；
k 0 i
M為減少股份下一月份起至報告期期末的月份數(shù)。公司在計算稀釋每股收益時，考慮所有
j
稀釋性潛在普通股的影響，直至稀釋每股收益達到最小。
二、非經(jīng)常性損益明細表
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金額單位：人民幣元
項 目 2007年度 2006年度
非流動資產(chǎn)處置損益 -269,714.35 -674,742.41
越權審批或無正式批準文件的稅收返還、減免
計入當期損益的政府補助，但與企業(yè)業(yè)務密切相關，按照國家統(tǒng)一標準定
323,560.00 21,213,000.00
額或定量享受的政府補助除外
計入當期損益的對非金融企業(yè)收取的資金占用費，但經(jīng)國家有關部門批準
設立的有經(jīng)營資格的金融機構對非金融企業(yè)收取的資金占用費除外；
企業(yè)合并的合并成本小于合并時應享有被合并單位可辨認凈資產(chǎn)公允價值
產(chǎn)生的損益
非貨幣性資產(chǎn)交換損益
委托投資損益
因不可抗力因素，如遭受自然災害而計提的各項資產(chǎn)減值準備
債務重組損益
企業(yè)重組費用
交易價格顯失公允的交易產(chǎn)生的超過公允價值部分的損益
同一控制下企業(yè)合并產(chǎn)生的子公司期初至合并日的當期凈損益
與公司主營業(yè)務無關的預計負債產(chǎn)生的損益
除上述各項之外的其他營業(yè)外收支凈額 -3,933,432.55 -9,193,689.46
中國證監(jiān)會認定的其他非經(jīng)常性損益項目
小 計 -3,879,586.90 11,344,568.13
減：企業(yè)所得稅影響數(shù) 30,914.98 3,188,960.73
非經(jīng)常性損益凈額 -3,910,501.88 8,155,607.40
注：表中數(shù)字“+”表示收益及收入,"-"表示損失或支出。
三、新舊會計準則比較財務會計信息
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云南鹽化股份有限公司2007年度財務決算報告
新舊會計準則凈利潤調節(jié)表
金額單位:人民幣元
項 目 合并 母公司
2006年度凈利潤（舊會計準則） 83,117,217.01 83,117,217.01
追溯調整項目影響合計數(shù) 2,864,030.05 2,864,030.05
其中：營業(yè)成本
公允價值變動收益
遞延所得稅稅款 2,864,030.05 2,864,030.05
2006年度凈利潤（新會計準則） 85,981,247.06 85,981,247.06
假定全面執(zhí)行新會計準則的備考信息
其他項目影響合計數(shù) 2,544,657.50 2,544,657.50
其中：存貨進貨費用 4,422,765.68 4,422,765.68
固定資產(chǎn)修理費 -1,878,108.18 -1,878,108.18
2006年度模擬凈利潤 88,525,904.56 88,525,904.56
"+"表示增加凈利潤,"-"表示減少凈利潤。
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