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　　休想“一撤了之”

　　上交所四張罰單嚴(yán)打科創(chuàng)板IPO造假案

　　◎何昕怡

　　因研發(fā)人員數(shù)量、研發(fā)投入金額造假，上交所5月8日接連開出四張罰單，“劍指”大連科利德半導(dǎo)體材料股份有限公司（簡(jiǎn)稱“科利德”）科創(chuàng)板IPO項(xiàng)目造假。科利德、保薦機(jī)構(gòu)海通證券、保薦代表人、容誠(chéng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）（簡(jiǎn)稱“容誠(chéng)所”）和簽字會(huì)計(jì)師全員領(lǐng)罰單。

　　上海證券報(bào)記者注意到，科利德已于今年2月主動(dòng)“撤單”，IPO之路就此終止。此次上交所對(duì)發(fā)行人等參與各方通報(bào)批評(píng)及監(jiān)管警示，再次亮明監(jiān)管對(duì)IPO造假零容忍的態(tài)度。尤其針對(duì)發(fā)行人“一查就撤，一撤了之”的行為，中國(guó)證監(jiān)會(huì)及交易所將全面從嚴(yán)加強(qiáng)對(duì)企業(yè)發(fā)行上市活動(dòng)監(jiān)管，壓緊壓實(shí)發(fā)行監(jiān)管全鏈條各相關(guān)方責(zé)任，維護(hù)良好的發(fā)行秩序和生態(tài)。

　　研發(fā)人員數(shù)量、研發(fā)投入金額造假

　　為滿足科創(chuàng)板上市條件，科利德對(duì)研發(fā)人員數(shù)量、研發(fā)投入金額等與科創(chuàng)屬性指標(biāo)相關(guān)的數(shù)據(jù)進(jìn)行造假，且相關(guān)數(shù)據(jù)扣除后不再滿足科創(chuàng)屬性指標(biāo)條件。

　　招股書（申報(bào)稿）顯示，科利德是高純半導(dǎo)體材料供應(yīng)商，主要從事電子特種氣體及半導(dǎo)體前驅(qū)體材料的研發(fā)、生產(chǎn)和銷售。

　　從IPO申報(bào)歷程來看，2023年6月15日，科利德科創(chuàng)板IPO獲受理；同年7月11日，公司收到首輪問詢函；2024年2月20日，因主動(dòng)“撤單”，公司科創(chuàng)板IPO之路由此終止。

　　上交所在現(xiàn)場(chǎng)督導(dǎo)時(shí)發(fā)現(xiàn)，在發(fā)行上市申請(qǐng)過程中，科利德存在科創(chuàng)屬性指標(biāo)相關(guān)信息披露不準(zhǔn)確、未充分說明成本核算的準(zhǔn)確性等兩大違規(guī)行為。

　　根據(jù)5月8日發(fā)布的紀(jì)律處分決定書，科利德科創(chuàng)屬性指標(biāo)相關(guān)信息披露不準(zhǔn)確這一違規(guī)行為，主要包括研發(fā)人員數(shù)量披露不準(zhǔn)確、研發(fā)投入金額披露不準(zhǔn)確等兩方面。

　　針對(duì)研發(fā)人員數(shù)量披露不準(zhǔn)確，上交所發(fā)現(xiàn)：一是科利德子公司與13名員工于申報(bào)后重新簽訂勞動(dòng)合同，約定工作崗位為研發(fā)相關(guān)崗位，但上述人員前份勞動(dòng)合同約定工作崗位為生產(chǎn)技術(shù)員、安環(huán)工程師等非研發(fā)崗位；二是2022年末，公司在OA系統(tǒng)中將15名員工所屬部門由非研發(fā)部門調(diào)整到研發(fā)中心；三是最近三年，33名專職研發(fā)人員同時(shí)從事非研發(fā)工作，而研發(fā)人員認(rèn)定以及薪酬核算的主要依據(jù)資料顯示其全時(shí)從事研發(fā)活動(dòng)。因此，科利德認(rèn)定上述人員為研發(fā)人員的依據(jù)不充分，相關(guān)情況與申報(bào)文件披露不一致。

　　針對(duì)研發(fā)投入金額披露不準(zhǔn)確，上交所發(fā)現(xiàn)：一是前述參與非研發(fā)活動(dòng)的33名專職研發(fā)人員職工薪酬未按照工時(shí)進(jìn)行分?jǐn)偅?jì)入研發(fā)費(fèi)用，涉及金額805.36萬元；二是ERP系統(tǒng)賬面研發(fā)領(lǐng)料數(shù)據(jù)與原始紙質(zhì)單據(jù)不匹配；三是研發(fā)領(lǐng)料與其實(shí)際需求不匹配。

　　而在未充分說明成本核算的準(zhǔn)確性方面，經(jīng)查，報(bào)告期內(nèi)，科利德ERP系統(tǒng)中原材料領(lǐng)用數(shù)量少于車間投料記錄數(shù)量287.40噸，如按報(bào)告期平均采購(gòu)價(jià)格測(cè)算，涉及金額約1469.96萬元。此外，經(jīng)測(cè)算，報(bào)告期內(nèi)，公司ERP系統(tǒng)中領(lǐng)用的原材料對(duì)應(yīng)成本少于理論值約3789.80萬元。科利德未充分說明上述大額差異的原因及合理性。

　　“研發(fā)人員數(shù)量、研發(fā)投入金額是《上海證券交易所科創(chuàng)板企業(yè)發(fā)行上市申報(bào)及推薦暫行規(guī)定》規(guī)定的重要指標(biāo)，成本核算涉及發(fā)行人是否符合上市條件的判斷。”上交所在紀(jì)律處分決定書中表示。

　　上交所指出，科利德作為信息披露第一責(zé)任人，未能準(zhǔn)確披露研發(fā)人員數(shù)量、研發(fā)投入金額等與科創(chuàng)屬性指標(biāo)相關(guān)的重要信息，相關(guān)數(shù)據(jù)扣除后不再滿足科創(chuàng)屬性指標(biāo)條件；此外，也未能充分說明成本核算的準(zhǔn)確性，未能保證發(fā)行上市申請(qǐng)文件和信息披露的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。

　　鑒于上述違規(guī)事實(shí)和情節(jié)，上交所對(duì)科利德予以通報(bào)批評(píng)，并將通報(bào)中國(guó)證監(jiān)會(huì)，記入證監(jiān)會(huì)誠(chéng)信檔案數(shù)據(jù)庫。

　　保薦核查履職盡責(zé)不到位

　　中介機(jī)構(gòu)同步領(lǐng)罰單

　　除了科利德之外，上交所亦于5月8日向海通證券、保薦代表人、容誠(chéng)所和簽字會(huì)計(jì)師同步開出三張罰單。

　　“在發(fā)行上市審核及現(xiàn)場(chǎng)督導(dǎo)工作中，本所發(fā)現(xiàn)海通證券作為科利德項(xiàng)目的保薦人，出現(xiàn)了保薦核查工作履職盡責(zé)不到位、保薦業(yè)務(wù)內(nèi)部質(zhì)量控制存在薄弱環(huán)節(jié)等違規(guī)情形。”上交所在紀(jì)律處分決定書中表示。

　　上交所認(rèn)為，在履職盡責(zé)上，一方面，海通證券及保薦人未充分核查科利德科創(chuàng)屬性指標(biāo)相關(guān)信息，即未關(guān)注到公司研發(fā)人員數(shù)量、研發(fā)投入金額披露不準(zhǔn)確等異常情形，未能對(duì)上述人員認(rèn)定為研發(fā)人員的依據(jù)予以充分核查；未對(duì)職工薪酬歸集以及研發(fā)領(lǐng)料相關(guān)內(nèi)部控制予以充分核查，也未關(guān)注到研發(fā)活動(dòng)僅領(lǐng)用瓶閥而未領(lǐng)用鋼瓶等異常情況。另一方面，海通證券及保薦人也未充分核查成本核算的準(zhǔn)確性。

　　內(nèi)控方面，海通證券存在薄弱環(huán)節(jié)：一是質(zhì)控、內(nèi)核意見落實(shí)不到位，未充分關(guān)注項(xiàng)目組回復(fù)出具的部分結(jié)論是否有相應(yīng)的業(yè)務(wù)資料支持；二是質(zhì)控部門現(xiàn)場(chǎng)核查有效性不足，盡管質(zhì)控部門已查看了科利德ERP系統(tǒng)并執(zhí)行了獨(dú)立抽憑程序，但仍未發(fā)現(xiàn)相關(guān)異常情況。

　　“海通證券因首發(fā)上市保薦業(yè)務(wù)履職盡責(zé)不到位，分別于2023年6月15日、2024年1月29日被本所采取監(jiān)管警示、監(jiān)管談話的監(jiān)管措施，向本所提交了書面整改報(bào)告，但未能舉一反三，未切實(shí)整改到位。”上交所表示。

　　因海通證券在多單首發(fā)保薦業(yè)務(wù)中履職盡責(zé)明顯不到位，投行質(zhì)控內(nèi)核部門對(duì)盡職調(diào)查把關(guān)不審慎，同時(shí)保薦代表人張波、周磊履行保薦職責(zé)不到位，上交所對(duì)海通證券、兩位保薦代表人予以通報(bào)批評(píng)，并將通報(bào)中國(guó)證監(jiān)會(huì)，記入證監(jiān)會(huì)誠(chéng)信檔案數(shù)據(jù)庫。

　　與此同時(shí)，同樣因未能對(duì)研發(fā)費(fèi)用歸集、成本核算的準(zhǔn)確性予以充分核查，影響了相關(guān)信息披露的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，上交所對(duì)容誠(chéng)所及三位簽字會(huì)計(jì)師欒艷鵬、宗志迅、程衛(wèi)生予以監(jiān)管警示。

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責(zé)任編輯：郝欣煜