來源：長江商報

　　長江商報消息 ●長江商報記者 李璟

　　個人養老金政策“靴子”落地。

　　12月13日，財政部、國家稅務總局發布《關于在全國范圍實施個人養老金個人所得稅優惠政策的公告》（簡稱《公告》），明確個人養老金稅收優惠政策：對繳費者按每年12000元的限額予以稅前扣除，投資收益暫不征稅，領取環節實際稅負為3%。

　　此前，人社部等五部門聯合發布《關于全面實施個人養老金制度的通知》（簡稱《通知》），個人養老金制度自12月15日起正式擴容。自此，中國將全面實施個人養老金制度。

　　值得一提的是，央行等九部門同日聯合印發《關于金融支持中國式養老事業 服務銀發經濟高質量發展的指導意見》（簡稱《意見》），明確我國養老金融發展的兩個階段性目標，從支持不同人群養老金融需求、拓寬銀發經濟融資渠道、健全金融保障體系、夯實金融服務基礎、構建長效機制等五方面提出16項重點舉措。其中強調，要大力發展養老保險一、二、三支柱，進一步推進商業保險年金產品創新，加強養老金融產品設計和投資管理。

　　推進中國式養老事業、發展銀發經濟，事關國家發展全局和億萬人民福祉。央行表示，下一步將會同有關部門加快建立養老金融工作落實機制，全力做好養老金融大文章，助力中國式養老事業，服務銀發經濟高質量發展。

　　個人養老金制度推開至全國

　　作為我國養老保險體系第三支柱重要組成部分，個人養老金歷經兩年試點發展后，終于全面鋪開。

　　2022年4月，國務院辦公廳印發《關于推動個人養老金發展的意見》，確立了我國第三支柱養老保障基礎制度框架，對健全我國多層次、多支柱養老保險體系具有標志性意義。同年11月，人社部等五部門聯合發布《個人養老金實施辦法》，個人養老金政策在北京、天津等36個城市（地區）先行實施。

　　試行兩年來，制度總體運行平穩，先行工作取得積極成效，個人養老金賬戶開戶人群持續增長、產品持續擴容，推動我國養老第三支柱持續發展壯大。

　　根據人社部發布的最新數據，截至目前，36個先行城市（地區）個人養老金開戶人數已超過7000萬。而從產品數量來看，據國家社會保險公共服務平臺數據顯示，目前個人養老金產品共有836款。

　　12月12日，人社部等五部門發布《通知》，明確自2024年12月15日起，在中國境內參加城鎮職工基本養老保險或者城鄉居民基本養老保險的勞動者，均可以參加個人養老金制度。這意味著個人養老金制度全面放開，從36個試點推廣至全國。

　　《通知》進一步明確了相關支持政策，并就公眾關注的投資產品、風險管理、領取條件等作出一系列調整。隨即，相關部門也就政策的發布實施展開行動。

　　中國證監會同日表示，根據《通知》要求及時優化產品供給，將首批85只權益類指數基金納入個人養老金投資產品目錄。后續，將強化個人養老金投資公募基金業務監管，督促公募基金管理人持續提升管理和服務能力，更好支持個人養老金高質量發展。

　　13日，財政部和稅務總局聯合發布《公告》，明確自2024年1月1日起，在全國范圍實施個人養老金遞延納稅優惠政策。

　　具體來看，在繳費環節，個人向個人養老金資金賬戶的繳費，按照12000元/年的限額標準，在綜合所得或經營所得中據實扣除；在投資環節，對計入個人養老金資金賬戶的投資收益暫不征收個人所得稅；在領取環節，個人領取的個人養老金不并入綜合所得，單獨按照3%的稅率計算繳納個人所得稅，其繳納的稅款計入“工資、薪金所得”項目。

　　《公告》同時明確，個人繳費享受稅前扣除優惠時，以個人養老金信息管理服務平臺出具的扣除憑證為扣稅憑據。個人按規定領取個人養老金時，由開立個人養老金資金賬戶所在市的商業銀行機構代扣代繳其應繳的個人所得稅。

　　另外，商業銀行有關分支機構應及時對在該行開立個人養老金資金賬戶納稅人的納稅情況進行全員全額明細申報，保證信息真實準確。

　　加大金融支持中國式養老事業

　　個人養老金具有長期性、持續性和規模性，通過積極投資資本市場，有利于分享實體經濟發展成果，助力長期保值增值。

　　長江商報記者注意到，隨著個人養老金制度的全面啟航，各大機構和商業銀行迅速行動，紛紛下場搶占養老金融服務端口。

　　連日來，已有多家銀行推出個人養老金開戶優惠活動。例如中國銀行指出，部分省分行在12月31日前，開戶并繳存個人養老金的用戶，最高可得618元微信立減金。交通銀行稱，部分省分行在12月31日前，首次成功開立個人養老金賬戶，可獲得60元貼金券。

　　多家機構認為，個人養老金制度推廣至全國，將為我國養老保障體系的建設注入新的動力。一方面，有助于提升居民養老儲備意識，推動養老規劃和投資理念更加深入人心；另一方面，也有利于進一步完善多層次、多支柱的養老金體系，促進我國養老體系可持續發展。

　　值得關注的是，發展養老金融是促進中國特色金融和養老事業高質量發展良性循環的關鍵著力點。

　　央行等九部門聯合印發的《意見》指出，要堅持以人民為中心的發展思想，牢牢把握健全體系、增進福祉的總要求，持續加大養老金融資源投入，精準推進中國式養老事業，服務銀發經濟高質量發展，有效助力積極應對人口老齡化國家戰略實施。

　　《意見》明確，到2028年，養老金融體系基本建立，養老金融產品和業態逐步豐富，養老金融意識普遍形成，養老金融供給水平有效提升，人民福祉得到有效增進。到2035年，各類養老金融政策效果充分顯現，養老金融產品和服務更加精準高效、養老資金投資管理更加成熟穩健，基本實現中國特色金融和養老事業高質量發展的良性循環。

　　針對個人養老金制度，《意見》強調，要完善基本養老保險基金投資政策，引導各省份合理提高基本養老保險基金委托投資運作規模。逐步擴大基本養老保險基金投資運營相關服務機構范圍，增加投資管理人類別和數量，將更多符合條件的養老金管理機構納入基本養老保險基金投資管理人名單。推動企業年金提質擴面，鼓勵各類有條件、有意愿的企業建立企業年金。在全國全面實施個人養老金制度，逐步豐富個人養老金賬戶可投資品類，落實好相關稅收政策。支持金融機構研發符合參加人養老需求、具有長期限特征且具有一定收益率的個人養老金專屬產品，支持開辦個人養老金業務的商業銀行開發專屬個人養老金儲蓄產品。完善個人養老金提前支取機制，保障參加人特殊需求。

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責任編輯：張文