轉(zhuǎn)自：中國金融雜志

為深入貫徹落實黨中央、國務(wù)院決策部署，完善金融租賃公司（以下簡稱“金租公司”）監(jiān)管制度，深化對行業(yè)發(fā)展的規(guī)律性認(rèn)識，推動金融租賃行業(yè)從服務(wù)經(jīng)濟(jì)社會高質(zhì)量發(fā)展的大局出發(fā)，找準(zhǔn)功能定位，聚焦主責(zé)主業(yè)，為實體經(jīng)濟(jì)提供特色化、專業(yè)化金融服務(wù)，著力防范和糾正大股東不當(dāng)干預(yù)、公司治理和內(nèi)控機(jī)制不完善、租賃物管理不到位等問題，近日，金融監(jiān)管總局發(fā)布《關(guān)于促進(jìn)金融租賃公司規(guī)范經(jīng)營和合規(guī)管理的通知》（以下簡稱《通知》），自印發(fā)之日起施行。

《通知》從健全公司治理和內(nèi)控管理機(jī)制、規(guī)范融資租賃經(jīng)營行為、有的放矢提升金融監(jiān)管有效性和建立健全監(jiān)管協(xié)作機(jī)制等四個方面提出十三項監(jiān)管要求。主要內(nèi)容包括：一是完善公司治理。督促金租公司構(gòu)建“黨委領(lǐng)導(dǎo)、董事會戰(zhàn)略決策、管理層執(zhí)行落實”的治理運(yùn)行機(jī)制，做好股東股權(quán)管理和信息披露，規(guī)范董事和高管人員履職行為。二是強(qiáng)化內(nèi)控和合規(guī)管理。要求金租公司建立健全“三道防線”，有效落實業(yè)務(wù)部門的主體責(zé)任、內(nèi)部控制和合規(guī)管理部門的管理責(zé)任以及內(nèi)部審計部門的監(jiān)督責(zé)任。三是找準(zhǔn)服務(wù)實體經(jīng)濟(jì)切入點。鼓勵金租公司探索支持與大型設(shè)備、大飛機(jī)、新能源船舶、首臺（套）設(shè)備、重大技術(shù)裝備、集成電路設(shè)備等設(shè)備類資產(chǎn)制造和使用相適配的業(yè)務(wù)模式，提升行業(yè)服務(wù)傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)改造升級、戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)和先進(jìn)制造業(yè)的能力和水平。進(jìn)一步發(fā)揮售后回租業(yè)務(wù)普惠金融功能優(yōu)勢，助力小微企業(yè)、涉農(nóng)企業(yè)盤活設(shè)備資產(chǎn)，推動創(chuàng)新升級。四是嚴(yán)格規(guī)范租賃業(yè)務(wù)。建立租賃物負(fù)面清單，將售后回租業(yè)務(wù)租賃物范圍嚴(yán)格限定為設(shè)備類資產(chǎn)，要求金租公司不得以乘用車之外的消費(fèi)品作為租賃物。五是優(yōu)化租賃業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)。引導(dǎo)金租公司緊緊圍繞企業(yè)新購設(shè)備資產(chǎn)融資需求，逐步提升直租業(yè)務(wù)能力。強(qiáng)調(diào)對新增業(yè)務(wù)中售后回租業(yè)務(wù)的限額管理，設(shè)定三年過渡期安排，實現(xiàn)年度新增直租業(yè)務(wù)占比不低于50%的目標(biāo)。六是強(qiáng)化租賃物價值評估管理。針對行業(yè)內(nèi)個別公司存在的租賃物價值評估管理混亂、低值高買等問題，提出對租賃物內(nèi)部和外部評估相關(guān)監(jiān)管要求，優(yōu)化內(nèi)部機(jī)構(gòu)和人員設(shè)置，強(qiáng)化外部評估機(jī)構(gòu)庫管理等。七是提升金融監(jiān)管有效性。要求各監(jiān)管局在做好持續(xù)性監(jiān)管的基礎(chǔ)上，堅決查處各類違法違規(guī)問題，加大追責(zé)處罰力度。加強(qiáng)與相關(guān)行業(yè)主管部門溝通聯(lián)動，規(guī)范向金租公司提供會計審計、資產(chǎn)評估、信用評級、法律咨詢等服務(wù)的社會中介機(jī)構(gòu)及其從業(yè)人員執(zhí)業(yè)行為。一體推進(jìn)“三不腐”，嚴(yán)厲打擊金融犯罪，堅決遏制金融租賃行業(yè)的違法案件。

下一步，金融監(jiān)管總局將持續(xù)強(qiáng)化監(jiān)管，指導(dǎo)金租公司做好《通知》的貫徹落實，糾正偏離租賃本源、不規(guī)范經(jīng)營等問題，引導(dǎo)行業(yè)做真租賃、真做租賃，著力為實體經(jīng)濟(jì)提供融資租賃專業(yè)化服務(wù)，推動經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展。

一、《通知》的出臺背景是什么？

近年來，我國金融租賃行業(yè)實現(xiàn)快速發(fā)展，在服務(wù)國家戰(zhàn)略、支持企業(yè)設(shè)備采購更新、促進(jìn)消費(fèi)增長、推動綠色轉(zhuǎn)型等方面發(fā)揮了積極作用。同時，監(jiān)管部門也發(fā)現(xiàn)個別金融租賃公司（以下簡稱金租公司）存在大股東不當(dāng)干預(yù)、公司治理和內(nèi)控機(jī)制不完善、租賃物管理不到位等問題。為貫徹落實國務(wù)院有關(guān)工作部署，完善金租公司監(jiān)管制度，深化對行業(yè)發(fā)展的規(guī)律性認(rèn)識，金融監(jiān)管總局制定并發(fā)布《通知》，推動全行業(yè)從服務(wù)經(jīng)濟(jì)社會高質(zhì)量發(fā)展的大局出發(fā)，找準(zhǔn)功能定位，聚焦主責(zé)主業(yè)，為實體經(jīng)濟(jì)提供特色化、專業(yè)化金融服務(wù)。

二、金融租賃行業(yè)服務(wù)實體經(jīng)濟(jì)取得了怎樣的成效？

近年來，金租公司積極響應(yīng)國家產(chǎn)業(yè)發(fā)展政策，發(fā)揮直租、經(jīng)營租賃等特色功能，在盤活企業(yè)固定資產(chǎn)、優(yōu)化資源配置、滿足企業(yè)技術(shù)改造需要、提高企業(yè)技術(shù)水平、促進(jìn)中小企業(yè)發(fā)展、促進(jìn)消費(fèi)增長等方面發(fā)揮了積極作用，在深度服務(wù)航空航運(yùn)業(yè)和綠色新能源等行業(yè)領(lǐng)域，推動大國重器上天、入地、下海。

一是大力支持國產(chǎn)大飛機(jī)戰(zhàn)略。積極支持中國商飛以及中國航空制造業(yè)產(chǎn)業(yè)鏈，以實際行動支持國產(chǎn)飛機(jī)專業(yè)化建造、市場化運(yùn)營。截至2023年6月末，金租公司持有各類航空器及其配套設(shè)備資產(chǎn)達(dá)到3852.60億元，累計簽署ARJ21和C919飛機(jī)訂單174架和455架，其中，ARJ21已交付48架，成為國產(chǎn)民用飛機(jī)的最大訂單客戶。

二是重點支持國輪國造戰(zhàn)略。近三年來，全行業(yè)支持國內(nèi)船廠新造船舶268艘，金額合計598億元；截至2023年6月末，全行業(yè)持有船舶1634艘，資產(chǎn)價值總額約3500億元，有力地支持我國成為全球第一大船東國。

三是有力支持制造業(yè)企業(yè)設(shè)備采購更新。截至2023年6月末，全行業(yè)制造業(yè)租賃資產(chǎn)余額4243.21億元，較年初增長21.75%；戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)租賃資產(chǎn)余額5019.90億元,較年初增長14.07%；支持“走出去”項目資產(chǎn)余額3298.31億元，較年初增長16.53%。

四是助推綠色低碳轉(zhuǎn)型。金融租賃行業(yè)踐行綠色金融理念，聚焦光伏發(fā)電、新能源汽車、可再生能源等領(lǐng)域，提供專業(yè)化服務(wù)，推動能源產(chǎn)業(yè)革命和實體經(jīng)濟(jì)綠色轉(zhuǎn)型優(yōu)化。截至2023年6月末，全行業(yè)綠色租賃資產(chǎn)余額約8500億元，較年初增長12%。

與此同時，全行業(yè)持續(xù)優(yōu)化調(diào)整資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，構(gòu)筑物類租賃資產(chǎn)較年初減少18.82%，較2021年末下降41%。

三、《通知》重點強(qiáng)調(diào)了哪些方面的內(nèi)容?

《通知》從健全公司治理和內(nèi)控管理機(jī)制、規(guī)范融資租賃經(jīng)營行為、有的放矢提升金融監(jiān)管有效性和建立健全監(jiān)管協(xié)作機(jī)制等四個方面提出十三項監(jiān)管要求。重點強(qiáng)調(diào)了以下內(nèi)容：

一是完善公司治理。督促金租公司構(gòu)建“黨委領(lǐng)導(dǎo)、董事會戰(zhàn)略決策、管理層執(zhí)行落實”的治理運(yùn)行機(jī)制，做好股東股權(quán)管理和信息披露，規(guī)范董事和高管人員履職行為。

二是強(qiáng)化內(nèi)控和合規(guī)管理。要求金租公司建立健全“三道防線”，有效落實業(yè)務(wù)部門的主體責(zé)任、內(nèi)部控制和合規(guī)管理部門的管理責(zé)任以及內(nèi)部審計部門的監(jiān)督責(zé)任。

三是找準(zhǔn)服務(wù)實體經(jīng)濟(jì)切入點。鼓勵金租公司探索支持與大型設(shè)備、大飛機(jī)、新能源船舶、首臺（套）設(shè)備、重大技術(shù)裝備、集成電路設(shè)備等設(shè)備類資產(chǎn)制造和使用相適配的業(yè)務(wù)模式，提升行業(yè)服務(wù)傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)改造升級、戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)和先進(jìn)制造業(yè)的能力和水平。進(jìn)一步發(fā)揮售后回租業(yè)務(wù)普惠金融功能優(yōu)勢，助力小微企業(yè)、涉農(nóng)企業(yè)盤活設(shè)備資產(chǎn)，推動創(chuàng)新升級。

四是嚴(yán)格規(guī)范租賃業(yè)務(wù)。建立租賃物負(fù)面清單，將售后回租業(yè)務(wù)租賃物范圍嚴(yán)格限定為設(shè)備類資產(chǎn)，要求金租公司不得以乘用車之外的消費(fèi)品作為租賃物。

五是優(yōu)化租賃業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)。引導(dǎo)金租公司緊緊圍繞企業(yè)新購設(shè)備資產(chǎn)融資需求，逐步提升直租業(yè)務(wù)能力和服務(wù)。強(qiáng)調(diào)對新增業(yè)務(wù)中售后回租業(yè)務(wù)的限額管理，設(shè)定三年過渡期安排，實現(xiàn)年度新增直租業(yè)務(wù)占比不低于50%的目標(biāo)。

六是強(qiáng)化租賃物價值評估管理。針對行業(yè)內(nèi)個別公司存在的租賃物價值評估管理混亂、低值高買等問題，提出對租賃物價值內(nèi)部和外部評估相關(guān)監(jiān)管要求，優(yōu)化內(nèi)部機(jī)構(gòu)和人員設(shè)置，強(qiáng)化外部評估機(jī)構(gòu)庫管理等。

七是提升金融監(jiān)管有效性。要求各監(jiān)管局在做好持續(xù)性監(jiān)管的基礎(chǔ)上，堅決查處各類違法違規(guī)問題，加大追責(zé)處罰力度。加強(qiáng)與相關(guān)行業(yè)主管部門溝通聯(lián)動，規(guī)范向金租公司提供會計審計、資產(chǎn)評估、信用評級、法律咨詢等服務(wù)的社會中介機(jī)構(gòu)及其從業(yè)人員執(zhí)業(yè)行為。一體推進(jìn)“三不腐”，嚴(yán)厲打擊金融犯罪，堅決遏制金融租賃行業(yè)的違法案件。

四、下一步引導(dǎo)金租公司業(yè)務(wù)發(fā)展轉(zhuǎn)型的工作舉措有哪些？

按照有所為有所不為的原則，金融監(jiān)管總局研究提出了金租公司業(yè)務(wù)發(fā)展的鼓勵清單和負(fù)面清單，引導(dǎo)行業(yè)做真租賃、真做租賃，為實體經(jīng)濟(jì)提供專業(yè)化、特色化金融服務(wù)。

一是鼓勵金租公司探索支持與大型設(shè)備、大飛機(jī)、新能源船舶、首臺（套）設(shè)備、重大技術(shù)裝備、集成電路設(shè)備等設(shè)備類資產(chǎn)制造和使用相適配的業(yè)務(wù)模式，提升行業(yè)服務(wù)傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)改造升級、戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)和先進(jìn)制造業(yè)的能力和水平。

二是明確租賃物適格性標(biāo)準(zhǔn)，確保租賃物權(quán)屬清晰、特定化、可處置、具備經(jīng)濟(jì)價值并能夠產(chǎn)生使用收益。

三是建立租賃物負(fù)面清單，嚴(yán)禁將古玩玉石、字畫、辦公桌椅、報刊書架、低值易耗品作為租賃物，嚴(yán)禁以乘用車之外的消費(fèi)品作為租賃物，嚴(yán)禁新增非設(shè)備類售后回租業(yè)務(wù)。

五、《通知》對金融租賃行業(yè)的業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)優(yōu)化轉(zhuǎn)型作出了什么安排？

金融監(jiān)管總局要求金租公司盡快轉(zhuǎn)變經(jīng)營理念和發(fā)展方式，鼓勵其培養(yǎng)租賃、法律、稅收等方面專業(yè)人才，加大對租賃細(xì)分行業(yè)領(lǐng)域的研發(fā)投入，緊緊圍繞企業(yè)新購設(shè)備資產(chǎn)融資需求，逐步提升直租業(yè)務(wù)能力。針對部分公司偏離主業(yè)定位，盲目發(fā)展擴(kuò)張，將售后回租業(yè)務(wù)異化為類信貸業(yè)務(wù)問題，要求各家金租公司合理控制業(yè)務(wù)增速和杠桿水平，對售后回租業(yè)務(wù)實施限額管理，大力發(fā)展直租業(yè)務(wù)，力爭在2026年實現(xiàn)年度新增直租業(yè)務(wù)占比不低于50%的目標(biāo)。針對行業(yè)目前總體售后回租業(yè)務(wù)占比偏高問題，金融監(jiān)管總局也配發(fā)了《關(guān)于融資租賃業(yè)務(wù)統(tǒng)計口徑的說明》，對相關(guān)政策落地實施做出了妥善安排。

一是設(shè)置三年過渡期。自2024年起，允許金租公司逐年確定售后回租業(yè)務(wù)限額，力爭在2026年底前達(dá)標(biāo)。

二是堅持“一司一策”原則。允許各監(jiān)管局根據(jù)不同區(qū)域、業(yè)務(wù)類型和租賃物特征等因素，對轄內(nèi)金租公司售后回租業(yè)務(wù)的具體限額進(jìn)行科學(xué)合理的適當(dāng)調(diào)整。

三是加強(qiáng)對售后回租業(yè)務(wù)的精細(xì)化管理。金融監(jiān)管總局在深入調(diào)研基礎(chǔ)上，明確了三類業(yè)務(wù)可以不納入售后回租業(yè)務(wù)統(tǒng)計，以更好落實國家政策、支持租賃傳統(tǒng)業(yè)務(wù)領(lǐng)域、實事求是認(rèn)定直租業(yè)務(wù)，主要包括承租人為小微企業(yè)、涉農(nóng)企業(yè)；租賃物為飛機(jī)、船舶、車輛；因稅收、補(bǔ)貼、登記等政策對農(nóng)業(yè)機(jī)械裝備、機(jī)動車等設(shè)備資產(chǎn)的購買主體有特殊要求，金租公司形式上采用售后回租模式、實質(zhì)仍為直租業(yè)務(wù)的新購設(shè)備資產(chǎn)融資等。

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