轉(zhuǎn)自：中國金融雜志

■?蔡建春「全國政協(xié)委員上海證券交易所總經(jīng)理」

黨的二十大報告指出，要加強和完善現(xiàn)代金融監(jiān)管。對于上市公司財務(wù)、會計行為的監(jiān)督，是現(xiàn)代金融監(jiān)管的重要組成部分。中共中央、國務(wù)院在《關(guān)于依法從嚴(yán)打擊證券違法活動的意見》和《關(guān)于進一步加強財會監(jiān)督工作的意見》中先后指出，要對財務(wù)造假等證券違法行為實行“零容忍”，嚴(yán)厲打擊財務(wù)會計違法違規(guī)行為，加強對國有企業(yè)、上市公司、金融企業(yè)等的財務(wù)、會計行為的監(jiān)督，嚴(yán)肅查處財務(wù)數(shù)據(jù)造假等突出問題。當(dāng)前，在全面實行股票發(fā)行注冊制的背景下，信息披露是注冊制的核心，對上市公司財務(wù)信息真實性的監(jiān)管提出了更高要求。有效識別并嚴(yán)厲打擊財務(wù)造假，既是推動我國資本市場高質(zhì)量發(fā)展和新時代中國證券市場反舞弊、促發(fā)展的必然要求，也是推進全面實行股票發(fā)行注冊制、提高上市公司質(zhì)量的必要條件。

一直以來，財務(wù)造假是影響資本市場健康發(fā)展的頑疾，其動機和手法各異，隱蔽性強，并且呈現(xiàn)出日益復(fù)雜的態(tài)勢。對上市公司的歷史、業(yè)務(wù)和行業(yè)等大數(shù)據(jù)與財務(wù)經(jīng)營信息進行交叉比對，是發(fā)現(xiàn)財務(wù)舞弊線索的有效方式。例如，貨幣資金余額是否與銀行存款數(shù)據(jù)相吻合，資金流向是否與貨物、票據(jù)流向相一致，凈利潤水平是否與稅務(wù)數(shù)據(jù)相對應(yīng)，經(jīng)營數(shù)據(jù)是否與水電煤實際耗量相匹配，出口業(yè)務(wù)收入是否與海關(guān)報關(guān)數(shù)據(jù)相一致等。但是，目前證券監(jiān)管部門可獲取的相關(guān)外部數(shù)據(jù)較為有限，各類數(shù)據(jù)的孤島效應(yīng)比較明顯、碎片化情況較為突出，限制了發(fā)現(xiàn)財務(wù)舞弊線索的效能。

上市公司生產(chǎn)經(jīng)營涉及銀行、稅務(wù)、海關(guān)等多方面，其消耗的水電煤用量等信息亦是判斷生產(chǎn)經(jīng)營真實性的重要依據(jù)。加快推進上述各部門間的信息共享，整合與上市公司相關(guān)的大數(shù)據(jù)信息，將有效提高證券監(jiān)管部門精準(zhǔn)打擊上市公司財務(wù)造假等違法行為的能力。具體有以下建議。

一是建立打擊資本市場財務(wù)舞弊的大數(shù)據(jù)平臺。利用大數(shù)據(jù)、互聯(lián)網(wǎng)和人工智能等科技手段，實現(xiàn)財政、稅務(wù)、海關(guān)、金融、市場監(jiān)管、行業(yè)監(jiān)管、地方政府、司法機關(guān)等單位的信息共享，打通銀行、海關(guān)、電力、社保、稅收等行業(yè)監(jiān)管數(shù)據(jù)，專項用于打擊資本市場財務(wù)舞弊等違法行為。證券監(jiān)管部門在發(fā)現(xiàn)疑點后，向大數(shù)據(jù)平臺提交可疑主體名單，將財務(wù)信息與大數(shù)據(jù)平臺的各類信息進行交叉比對，核查驗證是否存在財務(wù)舞弊等違法行為，系統(tǒng)性提升財務(wù)造假的識別能力。二是建立打擊資本市場財務(wù)舞弊跨部門定期溝通會商機制。證券監(jiān)管部門與國家發(fā)展改革委、銀保監(jiān)會、稅務(wù)總局、海關(guān)總署等部門定期召開會議，通報打擊資本市場財務(wù)舞弊相關(guān)工作情況，研究信息共享工作中的難點和問題，形成解決方案并協(xié)調(diào)推進。

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