作者： 徐宇

　　[ 記者發現，*ST輔仁2021年內控報告存在三處重大缺陷，分別是公司向控股股東及關聯方提供違規擔保、未能執行《貨幣資金管理辦法》《印章管理制度》等相關規定，通過往來單位周轉資金、控股股東及關聯方非經營性占用上市公司資金。 ]

　　半年報披露收尾，又有一批上市公司的財務數據，被董監高聲明“不保真”。

　　這批“不保真”的半年報中，有的董監高因2021年年報中“非標意見所涉事項尚未完全解決”，無法保證2022年半年報的真實性；有的董監高則因公司仍然面臨財務問題，對公司內控體系提出質疑。

　　與年報不同，半年報沒有專業的第三方審計。部分聲明“不保真”的獨立董事稱，在無獨立第三方報告的情形下，難以確定財務數據的真實可靠性。

　　還有幾名獨董稱，公司從提供到發布半年報的窗口期過短，導致沒有足夠時間核實數據真實性。甚至還有董事表示，自己無法保證年報真實性，是因為未出席相關監事會……

　　歷史遺留問題未妥善解決

　　*ST順利（000606.SZ）、*ST文化（300089.SZ）、*ST奇信（002781.SZ）、*ST輔仁（6000781.SH）這四家公司的半年報，被聲明“不保真”，原因均是董監高認為，公司2021年年報或內部控制審計報告中被標記的風險事項，或以往歷史遺留問題未得到有效解決，所以無法保證半年報真實性。

　　*ST順利獨立董事呂巍、張琪聲明稱，公司2021年年報、內部控制審計報告中，涉及的非標準意見所涉事項尚未完全解決，因此無法保證半年報真實性。

　　在2021年度審計報告中，大信會計師事務所表示，對*ST順利上期財務報表中作為長期股權投資核算的28家聯營企業確認的投資收益、計提的減值準備，以及期末賬面價值準確性無法判斷。

　　審計報告顯示，該公司其他應收款中應收聯營企業霍爾果斯一筆1.24億元的款項，系累計形成的應收股權收購退款，公司已全額計提這筆壞賬準備。但大信會計師事務所表示，未能取得霍爾果斯回函確認，無法判斷該款項的準確性和全額計提壞賬準備的恰當性。由于前述原因，會計師事務所對*ST順利上期財務報表出具了保留意見審計報告。

　　同時，由于會計師事務所未能獲取相關證據，無法判斷上期事項對2021年財務報表的影響以及確認投資收益和計提減值準備的恰當性，所以將上期保留事項延續至2021年報告期認定。

　　*ST文化（300089.SZ）、*ST輔仁（600781.SH）的情況，與*ST順利類似。

　　*ST文化董事許捷、獨立董事李想均稱，2021年年報被審計機構出具無法表示意見的審計報告，相關事項影響并未清除，因而棄權。

　　*ST文化表示公司多方聯系副總經理是科圣，但截至目前尚未能與是科圣獲取聯系，因此是科圣當前無法簽署董監高書面確認意見。

　　*ST輔仁董事姜之華則稱，公司2021年年報被出具無法表示意見的審計報告，目前，涉及無法表示意見的內容均未得到解決改正，延續至今的公司財務數據也未進行相應調整；公司2021年內部控制審計報告被審計師認定存在重大缺陷，至今未得到整改，影響未得到消除。

　　記者發現，*ST輔仁2021年內控報告存在三處重大缺陷，分別是公司向控股股東及關聯方提供違規擔保、未能執行《貨幣資金管理辦法》《印章管理制度》等相關規定，通過往來單位周轉資金、控股股東及關聯方非經營性占用上市公司資金。

　　姜之華稱，本人多次努力仍無法獲取充分且適當的證據，核實半年報所涉財務數據及科目的真實性、準確性和完整性。

　　而ST奇信獨立董事趙保卿對2022年半年報無法保真的原因，則是公司因涉嫌違法違規信息披露正被立案調查，公司因原實際控制人關聯人疑似于2021年1月1日非經營性資金占用正被經偵立案偵查，此兩項調查至今尚未有結論，而這兩項結論直接影響到2022年半年度報告及其摘要相關數據信息的客觀真實、準確與完整性。

　　缺乏足夠時間和信息審核半年報內容

　　還有一部分獨立董事因不參與企業實際業務運營，或沒有足夠時間對半年報進行核實等原因，故無法保障數據真實性。

　　亞太藥業（002370.SZ）獨立董事蔡敏就稱，2022年半年報從提交審議到表決時間過短且未經審計，沒有足夠時間進行必要的核實，且無法判斷虛假陳述追索涉及的預計負債對會計期間報表的影響，無法保真半年報真實性。

　　ST三盛（300282.SZ）董事李霖、監事熊艷無法保證的具體原因，是不參與公司實際經營管理，對公司的往來款、計提資產減值存在疑慮，公司解決違規擔保的措施不夠有力，無法準確判斷公司在經營、財務管理方面的風險。

　　*ST西發（000752.SZ）董事馮永明、監事王喜、董秘牟嵐則擔憂，拉薩啤酒大額應收款項截至目前未按照整改報告相關進度得以解決，在無專業機構意見的情況下，無法判斷上述情況對大額應收款項可收回性的影響以及目前壞賬準備計提的合理性。

　　據悉，拉薩啤酒于2022年5月26日向拉薩經濟開發區管委會支付了1225萬元土地保證金，截至目前未能退回，也沒有收到拉薩經濟開發區管委會等有關方面的書面解釋，目前無法判決該筆資金使用情況及性質。

　　同樣因缺少第三方審計半年報數據，而難以確定財務真實性的還有ST東洋（002086.SZ）。該公司董事柴俊林認為，目前公司經營情況嚴重下滑，在無獨立第三方報告的情形下，難以確定財務數據的真實性，且公司2022年半年報遲至8月19日才提供，無法在短時間內進行判斷和對事實進行調查了解。

　　有三家上市公司董監高因缺席相關會議，導致對半年報真實性無法保真。

　　北京君正（300223.SZ）監事陳大同未出席公司于2022年8月25日召開的第五屆監事會第六次會議，該次會議審議的就是2022年半年報等事項，所以陳大同無法對其真實性進行書面確認。因同樣理由對半年報無法保真的還有合眾思壯（002383.SZ）董事孫久鋼。

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責任編輯：周唯