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　　來(lái)源：中國(guó)基金報(bào)

　　原標(biāo)題：驚呆！獐子島（維權(quán)）又爆雷 這次更奇葩：3億扇貝全死了！股民炸鍋：騙我可以 注意次數(shù)！ 

　　今晚(11日)，被股民吐槽了幾百次的上市公司獐子島又火了。沒(méi)想到“扇貝跑了”可以拍成連續(xù)劇，如果基金君沒(méi)記錯(cuò)的話，這是2014年以來(lái)，該公司第四次跑了扇貝，不對(duì)，這一次獐子島直接說(shuō)是扇貝死了。

　　太魔幻！

　　獐子島的扇貝突然死了

　　11日晚間，上市公司獐子島發(fā)公告稱，根據(jù)公司11月8日-9 日已抽測(cè)點(diǎn)位的畝產(chǎn)數(shù)據(jù)匯總，已抽測(cè)區(qū)域 2017 年存量底播蝦夷扇貝平均畝產(chǎn)不足 2 公斤；2018 年存量底播蝦夷扇貝平均畝產(chǎn)約3.5公斤，畝產(chǎn)水平大幅低于前10 月平均畝產(chǎn) 25.61 公斤，公司初步判斷已構(gòu)成重大底播蝦夷扇貝存貨減值風(fēng)險(xiǎn)。

　　什么意思呢？就是說(shuō)，正常情況一畝產(chǎn)20到30公斤的扇貝，突然就只剩下不到2公斤，畝產(chǎn)暴減超90%，這不就是扇貝又跑了么？

　　大家來(lái)欣賞一下他們的公告內(nèi)容。

　　獐子島公告稱，本次的抽測(cè)人員包括公司抽測(cè)船只的船長(zhǎng)及船上作業(yè)人員；公司貝類資源養(yǎng)護(hù)事業(yè)部、生產(chǎn)管理中心、財(cái)務(wù)中心、投資證券部相關(guān)人員；海洋產(chǎn)業(yè)專家，媒體。

　　具體方法為：出海前先將預(yù)先計(jì)劃選取的點(diǎn)位分配給各拖網(wǎng)抽測(cè)船只，各船船長(zhǎng)按照點(diǎn)位將船只開(kāi)到指定海域，船上工作人員實(shí)施抽測(cè)工作，抽測(cè)人員在抽測(cè)表上記錄好抽測(cè)的時(shí)點(diǎn)、經(jīng)緯度、面積、存貨數(shù)值。監(jiān)盤人員主要工作包括：觀察實(shí)際抽測(cè)時(shí)是否按事先選定的點(diǎn)位實(shí)施；監(jiān)督蝦夷扇貝的計(jì)數(shù)、測(cè)標(biāo)、稱重是否正確，抽測(cè)數(shù)據(jù)是否正確、完整地記錄在抽測(cè)表中。

　　抽測(cè)結(jié)果顯示，基于抽測(cè)現(xiàn)場(chǎng)采捕上來(lái)的扇貝情況看，底播扇貝在近期出現(xiàn)大比例死亡，其中部分海域死亡貝殼比例約占80%以上。死亡時(shí)間距抽測(cè)采捕時(shí)間較近，死亡貝殼與存活扇貝的殼體大小沒(méi)有明顯差異，大部分死貝的殼體間韌帶具有彈性，部分殼體中尚存未分解掉的軟體部分。

　　根據(jù)目前已抽測(cè)點(diǎn)位的畝產(chǎn)數(shù)據(jù)匯總，已抽測(cè)區(qū)域2017年存量底播蝦夷扇貝平均畝產(chǎn)不足2公斤；2018年存量底播蝦夷扇貝平均畝產(chǎn)約3.5公斤，畝產(chǎn)水平大幅低于前10月平均畝產(chǎn)25.61公斤，公司初步判斷已構(gòu)成重大底播蝦夷扇貝存貨減值風(fēng)險(xiǎn)。

　　損失超3億

　　這一次的損失有多大？公告顯示，因本次抽測(cè)工作未完成，且部分海域蝦夷扇貝死亡情況可能還將持續(xù)，暫時(shí)無(wú)法判斷此次底播蝦夷扇貝死亡應(yīng)計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備及核銷的具體金額。

　　截至2019年10月末，公司上述2017年底播蝦夷扇貝(面積26萬(wàn)畝)消耗性生物資產(chǎn)賬面價(jià)值1.6億元、2018年底播蝦夷扇貝(面積32.4萬(wàn)畝)賬面消耗性生物資產(chǎn)賬面價(jià)值1.4億元，合計(jì)賬面價(jià)值3億元。

　　公司還解釋稱，蝦夷扇貝規(guī)模化底播增殖是北黃海最大的生物學(xué)事件，從日本引種至今已有近40年的歷史，北黃海生態(tài)環(huán)境復(fù)雜，沒(méi)有成熟的經(jīng)驗(yàn)可照搬，自然生態(tài)環(huán)境在不斷變化，底播增殖生產(chǎn)方式人為干預(yù)程度較低，因此，在底播增殖過(guò)程中，會(huì)受所處海域的自然環(huán)境和生態(tài)環(huán)境影響較大。

　　如底質(zhì)、水文環(huán)境(水深、水溫、鹽度)、敵害、臺(tái)風(fēng)、風(fēng)暴潮、冷水團(tuán)、養(yǎng)殖容量、自然災(zāi)害、氣候異常等環(huán)境脅迫因子，均會(huì)對(duì)公司養(yǎng)殖區(qū)域的養(yǎng)殖產(chǎn)品帶來(lái)重大影響，影響到公司養(yǎng)殖產(chǎn)品的生存安全，會(huì)造成嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)損失。

　　日本、加拿大、秘魯及我國(guó)山東等國(guó)家和地區(qū)均出現(xiàn)過(guò)扇貝養(yǎng)殖大規(guī)模死亡事件，造成了嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)損失，扇貝養(yǎng)殖產(chǎn)業(yè)在實(shí)現(xiàn)高投入、高產(chǎn)出、高收益的背后蘊(yùn)藏著非常高的養(yǎng)殖風(fēng)險(xiǎn)。

　　深交所秒發(fā)關(guān)注函

　　獐子島的公告出來(lái)沒(méi)多久，深交所就發(fā)了關(guān)注函。

　　其中，深交所主要問(wèn)了三個(gè)大問(wèn)題：

　　1、2019年10月19日，你公司在回復(fù)我部《關(guān)注函》(中小板函【2019】第360號(hào))稱，2017年度底播蝦夷扇貝投苗于2019年進(jìn)入收獲期，本年度計(jì)劃收獲采捕約20萬(wàn)畝。《公告》稱，截至2019年10月末，公司共采捕2017年底播蝦夷扇貝14.7萬(wàn)畝，平均畝產(chǎn)25.61公斤。根據(jù)你公司采捕計(jì)劃，截至目前僅剩5.3萬(wàn)畝未予采捕。

　　請(qǐng)你公司結(jié)合第四季度采捕計(jì)劃，說(shuō)明上述底播蝦夷扇貝存貨減值風(fēng)險(xiǎn)是否對(duì)你公司2019年度經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)構(gòu)成重大影響。

　　2、《公告》稱，10月末底播蝦夷扇貝并未出現(xiàn)異常情況。請(qǐng)你公司說(shuō)明底播蝦夷扇貝在10月末至今短時(shí)間內(nèi)出現(xiàn)較大面積死亡的原因、發(fā)現(xiàn)減值跡象的時(shí)間，以及此前信息披露是否真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，你公司是否存在隱瞞減值跡象的情況。

　　3、根據(jù)你公司《蝦夷扇貝存量抽測(cè)管理規(guī)定》，公司于每年4-5月、9-10月分別進(jìn)行春季、秋季底播蝦夷扇貝存量抽測(cè)，但你公司2019年秋測(cè)于11月才開(kāi)始進(jìn)行。請(qǐng)你公司說(shuō)明于11月才進(jìn)行抽測(cè)的原因，以及是否符合公司相關(guān)內(nèi)部規(guī)定。

　　網(wǎng)友們都噴了

　　騙我可以，注意次數(shù)

　　獐子島前三季度虧損超3400萬(wàn)

　　10月23日晚間，營(yíng)業(yè)收入20.11億元，同比下降4.44%；實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)-3402.69萬(wàn)元，同比下降245.53%。對(duì)于業(yè)績(jī)下滑，獐子島將主要原因歸為凈利潤(rùn)為-1043.72萬(wàn)元，同比下降-219.5%。

　　對(duì)于前三季度的虧損，獐子島列出的主要原因包括，受2018年海洋牧場(chǎng)自然災(zāi)害影響，2016年、2017年底播的蝦夷扇貝可收獲資源總量減少，而由于海洋牧場(chǎng)養(yǎng)殖產(chǎn)品產(chǎn)量下降，底播蝦夷扇貝產(chǎn)銷量下降，相應(yīng)折舊攤銷、海域使用金等固定成本無(wú)法攤薄，導(dǎo)致產(chǎn)品單位成本上升。同時(shí)，因海洋牧場(chǎng)增養(yǎng)殖品種重新規(guī)劃區(qū)域，致使海域使用金分配計(jì)入當(dāng)期數(shù)額增大，獐子島整體利潤(rùn)水平同比下降較大。

　　扇貝多次“跑路”聞名A股

　　2014年和2017年，獐子島兩次業(yè)績(jī)“大變臉”，市場(chǎng)將其形象的總結(jié)為：“扇貝跑了”、“扇貝又跑了”。

　　2014年10月，獐子島的扇貝“突然跑了”，震驚整個(gè)A股市場(chǎng)。當(dāng)時(shí)，獐子島公告稱，因北黃海遭到幾十年一遇的異常冷水團(tuán)，公司在2011年和部分2012年播撒的100多萬(wàn)畝即將進(jìn)入收獲期的蝦夷扇貝絕收。受此影響，獐子島2014年巨虧11.89億元。

　　到2018年1月，獐子島“扇貝跑路”升級(jí)2.0版本。獐子島發(fā)布公告稱，公司發(fā)現(xiàn)部分海域的底播蝦夷扇貝存貨異常，預(yù)計(jì)2017年業(yè)績(jī)由盈利0.9億元至1.1億元，變?yōu)樘潛p5.3億至7.2億元。最后，公司在年報(bào)中解釋2017年虧損7.23億元的原因是，海洋災(zāi)害導(dǎo)致扇貝瘦死。

　　2019年一季報(bào)，獐子島凈利潤(rùn)虧損4314萬(wàn)元，理由依然是“扇貝跑路”。熟悉的套路，熟悉的配方。

　　不僅如此，“扇貝跑了”后“海參透支”？

　　今年10月中旬，有媒體刊載《扇貝跑了海參頂？獐子島為增添報(bào)表利潤(rùn)涉嫌違規(guī)采捕》的報(bào)道，稱獐子島存在伏季休漁期開(kāi)展野生海參采捕舉動(dòng)，董事長(zhǎng)吳厚剛內(nèi)部回應(yīng)表示，相關(guān)舉動(dòng)是為了擺脫經(jīng)營(yíng)困境、增添全年報(bào)表利潤(rùn)等。

　　連員工都看不下去，認(rèn)為這是拔苗助長(zhǎng)：按照海參的生長(zhǎng)周期，初冬時(shí)節(jié)采捕一直是島上的傳統(tǒng)，彼時(shí)的海參采捕難度小、個(gè)頭大。折算下來(lái)，公司更有賺頭。在他們看來(lái)，休漁期采捕海參，這不僅打破了獐子島多年來(lái)大雪配額采參的傳統(tǒng)，更會(huì)嚴(yán)重透支公司未來(lái)海參業(yè)務(wù)的利潤(rùn)。

　　股價(jià)暴跌超90%

　　證監(jiān)會(huì)揭秘獐子島扇貝跑路

　　基金君看了一下，獐子島的股價(jià)已經(jīng)從歷史最高點(diǎn)跌去了90%，市值僅剩下21億元。

　　7月10日晚間，獐子島公告，因涉嫌財(cái)務(wù)造假等原因，證監(jiān)會(huì)對(duì)獐子島董事長(zhǎng)吳厚剛采取終身市場(chǎng)禁入措施，對(duì)獐子島給予警告并處以60萬(wàn)元罰款。

　　經(jīng)過(guò)17個(gè)月的調(diào)查，結(jié)果認(rèn)定獐子島及吳厚剛等人涉嫌財(cái)務(wù)造假、虛假記載以及未及時(shí)披露其他信息等問(wèn)題。其中，獐子島披露的2016年年度報(bào)告、2017年年度報(bào)告，《關(guān)于底播蝦夷扇貝2017年終盤點(diǎn)情況的公告》和《關(guān)于核銷資產(chǎn)及計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的公告》涉嫌虛假記載；獐子島披露的《關(guān)于2017年秋季底播蝦夷扇貝抽測(cè)結(jié)果的公告》涉嫌虛假記載；對(duì)2017年全年業(yè)績(jī)與預(yù)期存在較大差距的情況未及時(shí)進(jìn)行披露。

　　然而被罰的前一周，吳厚剛還曾公開(kāi)表示“用代價(jià)換來(lái)了對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)知和敬畏”、“賠錢對(duì)不起股民”，稱獐子島從事海洋牧場(chǎng)建設(shè)經(jīng)歷了很多“酸甜苦辣”，扇貝受災(zāi)是探索海洋牧場(chǎng)實(shí)踐中的“坎坷”。

　　根據(jù)證監(jiān)會(huì)的調(diào)查，獐子島存在隨意結(jié)轉(zhuǎn)的問(wèn)題。獐子島2017年賬面記載采捕面積較真實(shí)情況多5.79萬(wàn)畝，且存在將部分2016年實(shí)際采捕海域調(diào)至2017年度結(jié)轉(zhuǎn)成本的情況，致使2017年度虛增營(yíng)業(yè)成本6159.03萬(wàn)元。

　　調(diào)查還對(duì)比了獐子島2016年初庫(kù)存圖和2017年貝底播圖，結(jié)果顯示，部分2016年有記載的庫(kù)存區(qū)域雖然在2016 年和2017年均沒(méi)有顯示采捕軌跡，也沒(méi)有在2016年底播，但在2017年底重新進(jìn)行了底播，根據(jù)獐子島成本核算方式，上述區(qū)域應(yīng)重新核算成本，既往庫(kù)存成本應(yīng)作核銷處理，致使2017 年賬面虛減營(yíng)業(yè)外支出4187.27萬(wàn)元。

　　獐子島還在2018年4月對(duì)其核銷資產(chǎn)與計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的公告披露中涉嫌虛假記載。根據(jù)公告，獐子島對(duì)107.16萬(wàn)畝蝦夷貝庫(kù)存進(jìn)行了核銷，對(duì)24.3萬(wàn)畝蝦夷貝庫(kù)存進(jìn)行了減值，金額分別為57757.95萬(wàn)元和 6072.16萬(wàn)元。

　　但證監(jiān)會(huì)的調(diào)查發(fā)現(xiàn)，獐子島盤點(diǎn)未如實(shí)反映客觀情況，核銷海域中，2014 年、2015年和2016年底播蝦夷貝分別有20.85萬(wàn)畝、19.76萬(wàn)畝和3.61萬(wàn)畝已在以往年度采捕，致使虛增營(yíng)業(yè)外支出24782.81 萬(wàn)元，占核銷金額的42.91%；減值海域中，2015年、2016年底播蝦夷貝分別有6.38萬(wàn)畝、0.13萬(wàn)畝已在以往年度采捕，致使虛增資產(chǎn)減值損失 1110.52 萬(wàn)元。

　　調(diào)查核算結(jié)果顯示，受虛增營(yíng)業(yè)成本、虛增營(yíng)業(yè)外支出和虛增資產(chǎn)減值損失影響，獐子島公司2017年年度報(bào)告虛減利潤(rùn)27865.09萬(wàn)元，占當(dāng)期披露利潤(rùn)總額的38.57%，追溯調(diào)整后，業(yè)績(jī)?nèi)詾樘潛p。

　　根據(jù)獐子島于2017年10月披露的公告，公司于2017年9月下旬至10月中旬對(duì)底播蝦夷扇貝進(jìn)行了抽測(cè)(下稱“秋測(cè)”)，并于10月底披露秋測(cè)結(jié)果表示，已按原定方案完成全部計(jì)劃120個(gè)調(diào)查點(diǎn)位的抽測(cè)工作，對(duì)135萬(wàn)畝海域的庫(kù)存進(jìn)行了預(yù)估，公司底播蝦夷扇貝尚不存在減值的風(fēng)險(xiǎn)。

　　調(diào)查對(duì)比了獐子島公布的秋測(cè)記錄和北京北斗星通導(dǎo)航技術(shù)股份有限公司提供的“獐子島科研19”號(hào)船航行定位信息，發(fā)現(xiàn)“獐子島科研19”號(hào)船在公司記錄的秋測(cè)天數(shù)內(nèi)，被航行軌跡證實(shí)執(zhí)行計(jì)劃的點(diǎn)位極少。

　　調(diào)查結(jié)果顯示，秋測(cè)抽取但未實(shí)際執(zhí)行的66個(gè)點(diǎn)位占秋測(cè)全部披露點(diǎn)位的55%。其中，2014貝底播區(qū)域的21個(gè)點(diǎn)位中有19個(gè)點(diǎn)位已實(shí)際采捕，2015貝底播區(qū)域的14個(gè)點(diǎn)位中有2個(gè)點(diǎn)位已被實(shí)際采捕，合計(jì)至少21個(gè)點(diǎn)位已在2017年秋測(cè)執(zhí)行前采捕完畢。因此，這些點(diǎn)位不存在被抽測(cè)的必要性。

　　除了涉嫌財(cái)務(wù)造假和虛假記載以外，獐子島在信息披露上也存在重大問(wèn)題。

　　通過(guò)對(duì)公司年報(bào)和公告、詢問(wèn)筆錄、公司相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)明細(xì)和憑證、公司扇貝庫(kù)存圖和底播圖、采捕船只航行軌跡數(shù)據(jù)和采捕面積測(cè)算數(shù)據(jù)、盤點(diǎn)和秋測(cè)記錄等資料的調(diào)查，證監(jiān)會(huì)確認(rèn)獐子島沒(méi)有對(duì)其2017年全年業(yè)績(jī)與預(yù)期存在較大差距的情況進(jìn)行及時(shí)披露。

　　2017年10月，獐子島單月虧損1000余萬(wàn)元。11月中旬，公司財(cái)務(wù)總監(jiān)勾榮發(fā)現(xiàn)扇貝銷售數(shù)據(jù)大幅下降。截至11月末，獐子島虧損進(jìn)一步加大，合并后當(dāng)年利潤(rùn)僅剩5000萬(wàn)元左右，與三季報(bào)中全年盈利預(yù)測(cè)9000萬(wàn)元至1.1億元相差遠(yuǎn)超20%。

　　調(diào)查顯示，2018年1月 10日，獐子島財(cái)務(wù)總監(jiān)勾榮已知悉扇貝12月銷售損失400余萬(wàn)元。且在不晚于2018年1月初時(shí)，勾榮已知悉公司2017年凈利潤(rùn)不超過(guò)3000萬(wàn)元，“2017年四季度業(yè)績(jī)下滑，全年業(yè)績(jī)與原業(yè)績(jī)預(yù)測(cè)偏差較大”，并向吳厚剛進(jìn)行匯報(bào)。然而，直到1月30日，獐子島才發(fā)布2017年度業(yè)績(jī)預(yù)告修正公告，隨后申請(qǐng)了停牌。

　　根據(jù)《證券法》相關(guān)規(guī)定，該信息在2018年1月初勾榮將全年業(yè)績(jī)與預(yù)期存在較大差距情況向吳厚剛匯報(bào)時(shí)觸及信息披露時(shí)點(diǎn)，應(yīng)在2日內(nèi)進(jìn)行信息披露。但直到當(dāng)年1月30日，獐子島方才對(duì)這一情況予以披露，涉嫌未及時(shí)披露信息。吳厚剛、勾榮為直接負(fù)責(zé)的主管人員。

　　根據(jù)中國(guó)證監(jiān)會(huì)對(duì)獐子島下達(dá)的《中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)行政處罰及市場(chǎng)禁入事先告知書(shū)》，吳厚剛及勾榮被處以30萬(wàn)元罰款，證監(jiān)會(huì)對(duì)吳厚剛采取終身市場(chǎng)禁入措施，對(duì)勾榮等人采取5年證券市場(chǎng)禁入措施。

責(zé)任編輯：陳悠然 SF104