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　　證監(jiān)會網(wǎng)站近日發(fā)布《始終堅持“長牙帶刺”，一以貫之嚴監(jiān)嚴管――2024年上半年證監(jiān)會行政執(zhí)法情況綜述》一文，從“嚴”、“效”、“準”、“合”四個角度對今年上半年的執(zhí)法工作進行全面總結。

　　該文顯示，上半年，證監(jiān)會查辦證券期貨違法案件489件，作出處罰決定230余件、同比增長約22%，懲處責任主體509人（家）次、同比增長約40%，市場禁入46人、同比增長約12%，合計罰沒款金額85億余元、超過去年全年總和。

　　滬深兩市共5000余家上市公司，占全國5800多萬家企業(yè)的萬分之一，但囊括了70%的國內(nèi)500強企業(yè)，繳納的稅費約占全國稅收比重的25%，營業(yè)收入相當于GDP的近60%。從案件查辦情況看，欺詐造假的上市公司只是少數(shù)，但在一定程度上損害上市公司群體形象、動搖投資者信心。

　　在IPO監(jiān)管方面，證監(jiān)會堅持“申報即擔責”，嚴懲欺詐發(fā)行，堅決阻斷發(fā)行上市“帶病闖關”。對于涉嫌重大違法違規(guī)行為的發(fā)行人，即使撤回發(fā)行上市申請，堅持一查到底。華道生物未獲注冊但發(fā)行申報材料存在虛假記載，公司及相關責任人員被罰款1,150萬元。紅相股份以欺騙手段騙取再融資發(fā)行核準，公司及相關責任人員被罰款6,556萬元。思創(chuàng)醫(yī)惠（維權）在公開發(fā)行可轉債文件中編造重大虛假內(nèi)容，被罰款9,320萬元。此外，還嚴厲查處恒大地產(chǎn)欺詐發(fā)行債券等案件。

　　在已上市公司監(jiān)管方面，證監(jiān)會從嚴查處上市公司財務造假行為，助力提高上市公司質量。嚴厲處罰鵬博士通過操控資產(chǎn)減值計提節(jié)奏虛增利潤和資產(chǎn)的行為，對公司及相關責任人員罰款3,400萬元。對華訊方舟形成資金閉環(huán)、業(yè)務閉環(huán)的智能自組網(wǎng)等業(yè)務穿透識別，認定無商業(yè)實質構成財務造假，公司及相關責任人員被處以1,910萬元罰款。同時，還嚴肅查處了中利集團、上實發(fā)展（維權）、華鐵股份、摩登大道等信息披露違法案件，對公司及相關責任人員分別開出高額罰單。需要指出的是，上市公司仍是中國優(yōu)秀企業(yè)群體的代表，是經(jīng)濟的基本盤和高質量發(fā)展的重要微觀基礎，執(zhí)行與國際等效的企業(yè)會計準則和內(nèi)控規(guī)范。

　　在壓實“看門人”責任方面，證監(jiān)會嚴懲中介機構未勤勉盡責違法行為。一方面，依法對機構和責任個人進行“雙罰”。中興財光華會計師事務所及相關責任人員在審計過程中未對異常跡象保持合理懷疑，審計證據(jù)獲取不充分，函證程序存在缺陷，會計師事務所以及相關會計師均被依法處罰，合計罰沒610余萬元。另一方面，對嚴重失職失責違法主體堅決給予“資格罰”。上半年，對履職不到位的中介機構從業(yè)人員采取市場禁入措施6人次。對大華會計師事務所在上市公司年報審計中風險評估及內(nèi)控測試程序存在重大缺陷、未采取恰當審計措施應對舞弊風險、實質性程序存在重大缺陷等未勤勉盡責行為“沒一罰五”，并暫停其從事證券業(yè)務6個月，對3名責任人員分別處以罰款及相應年限市場禁入。

　　在市場交易方面，證監(jiān)會一以貫之全面打擊操縱市場、內(nèi)幕交易等交易類違法，助力維護市場定價功能正常發(fā)揮。嚴懲操縱市場，維護市場秩序。嚴厲打擊內(nèi)幕交易，形成有力震懾。從嚴處理利用未公開信息交易、從業(yè)人員買賣股票等違法行為，嚴肅市場紀律。

　　在“關鍵人員”監(jiān)管方面，證監(jiān)會持續(xù)打擊實控人等“關鍵少數(shù)”違法，助力維護中小投資者合法權益。一是財產(chǎn)罰、資格罰疊加適用，全面追究“關鍵少數(shù)”的職務責任和身份責任。對于在上市公司擔任董事、監(jiān)事、高級管理人員職務的控股股東、實際控制人組織、指使公司從事信息披露違法行為的，堅決“雙罰”。既追究前述“關鍵少數(shù)”因履行公司職務未勤勉盡責所應承擔的直接責任，也追究其作為實控人的組織、指使責任。二是嚴懲大股東等違法減持，讓不負責任的“關鍵少數(shù)”付出沉重代價。三是嚴厲懲治“關鍵少數(shù)”利用身份優(yōu)勢操縱股價、內(nèi)幕交易。部分上市公司實際控制人、董監(jiān)高違背忠實義務，利用其身份職位優(yōu)勢，偷看“底牌”，控制信息披露、炒作熱點、安排股評、囤積股票、對倒拉抬、搶先交易，性質惡劣、影響極壞，必須予以嚴懲。*ST金洲時任董事長朱某文勾結他人，利用重大資產(chǎn)重組信息操縱自家公司股價，被罰沒1.15億元，并被采取終身市場禁入措施。數(shù)知科技時任董事長張某勇利用職務之便獲取內(nèi)幕信息交易本公司股票，挑戰(zhàn)法律底線，對其予以“沒一罰六”，合計罰沒3,500余萬元，并采取終身市場禁入措施。

　　在各方聚力方面，證監(jiān)會強化行政、刑事、民事立體化追責，助力提高違法成本。

　　該文表示，在依法嚴厲打擊各類違法行為的同時，證監(jiān)會持續(xù)完善認定量罰制度規(guī)則，始終堅持依法行政，堅持嚴格規(guī)范公正文明執(zhí)法，在量罰中充分考慮違法行為的事實、性質、情節(jié)、社會危害程度以及當事人主觀過錯程度，做到過罰相當、不枉不縱。比如，在對財務造假相關案件量罰時，除涉案金額外，還要綜合考慮造假的手段方式、主觀惡性、對投資者和市場的影響、危害后果等因素，確保量罰結果與違法性質相匹配。

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