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　　12月15日，個(gè)人養(yǎng)老金制度在全國(guó)鋪開。該消息一度沖上當(dāng)天的熱搜，成為公眾關(guān)注的熱門話題。

　　值得一提的是，作為第三支柱有力補(bǔ)充的個(gè)人養(yǎng)老金制度，其并不是一個(gè)新產(chǎn)品。2022年，人社部、財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局等部門聯(lián)合發(fā)布了《個(gè)人養(yǎng)老金實(shí)施辦法》，并在36個(gè)城市先行試點(diǎn)。從試點(diǎn)城市的運(yùn)營(yíng)情況來(lái)看，個(gè)人養(yǎng)老金呈現(xiàn)“一高三低”的情況。一“高”即開戶人數(shù)快速增加，在短短兩年間已有7000多萬(wàn)人；三“低”則是相對(duì)于開戶人數(shù)，實(shí)際繳存人數(shù)比例低，僅為22%；相對(duì)于稅優(yōu)政策規(guī)定的12000元的繳存額上限，個(gè)人實(shí)際繳存的金額比例低，僅為25%；實(shí)際繳存額中用于投資的資金比例低，約為61%。

　　為何大多數(shù)人明明開了個(gè)人養(yǎng)老金賬戶，但是往里繳存的積極性卻不高呢？我們先算算個(gè)人養(yǎng)老金的三筆賬。

　　個(gè)人養(yǎng)老金的最大作用就是節(jié)稅和強(qiáng)制儲(chǔ)蓄解決未來(lái)的養(yǎng)老問(wèn)題。節(jié)稅主要表現(xiàn)在繳費(fèi)端，即個(gè)人每年可以通過(guò)繳存到個(gè)人養(yǎng)老金賬戶的金額來(lái)抵扣應(yīng)交的稅費(fèi)。而強(qiáng)制儲(chǔ)蓄解決養(yǎng)老問(wèn)題則表現(xiàn)在領(lǐng)取端，即個(gè)人可以通過(guò)個(gè)人養(yǎng)老金賬戶購(gòu)買相關(guān)的個(gè)人養(yǎng)老金產(chǎn)品，獲得對(duì)應(yīng)的投資收益，滿足個(gè)人的養(yǎng)老需求。

　　雖然個(gè)人養(yǎng)老金的目的是讓我們擁有體面的養(yǎng)老生活，但既然跟未來(lái)和養(yǎng)老掛鉤，我們就不能忽視這背后的投入產(chǎn)出比，畢竟只有劃算的買賣才有吸引力。從個(gè)人養(yǎng)老金的設(shè)置來(lái)看，其主要牽涉到前期的節(jié)稅、中期的投資收益和未來(lái)領(lǐng)取時(shí)的金額三大方面。下面就讓我們一起來(lái)看看這三筆賬的吸引力如何吧。

　　記者以生活在石家莊的35歲男性張先生為例，按照石家莊市2023年的平均工資（2023年，石家莊市（含辛集市）城鎮(zhèn)非私營(yíng)單位就業(yè)人員年平均工資為102017元；石家莊市（不含辛集）城鎮(zhèn)非私營(yíng)單位就業(yè)人員年平均工資為102680元），我們假設(shè)張先生的年收入（減去專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除后的稅前年收入）為10萬(wàn)元，按照年交12000元的標(biāo)準(zhǔn)繳納個(gè)人養(yǎng)老金。

　　首先，我們來(lái)計(jì)算張先生在繳費(fèi)端能省多少稅。按照最近的法定退休年齡，張先生是63歲退休，而張先生的收入對(duì)應(yīng)的稅率是10%。若張先生每年都能按照12000元的標(biāo)準(zhǔn)繳納個(gè)人養(yǎng)老金，那么張先生累計(jì)能省稅（12000*10%*28=33600）3.36萬(wàn)元，這些是張先生每年能省去的稅費(fèi)。

　　其次，張先生這28年來(lái)累計(jì)交的33.6萬(wàn)元個(gè)人養(yǎng)老金也不會(huì)白白在賬戶沉睡，他可以選擇購(gòu)買個(gè)人養(yǎng)老金產(chǎn)品，從而產(chǎn)生一定的收益，增加退休后能領(lǐng)取的金額。

　　不過(guò)，個(gè)人養(yǎng)老金產(chǎn)品跟市場(chǎng)上的普通金融產(chǎn)品主要差別是在儲(chǔ)蓄方面，部分養(yǎng)老儲(chǔ)蓄產(chǎn)品的收益率略高于銀行的同期儲(chǔ)蓄產(chǎn)品，而保險(xiǎn)產(chǎn)品和基金則基本和市場(chǎng)上的同類產(chǎn)品差異不大。

　　以個(gè)人養(yǎng)老儲(chǔ)蓄產(chǎn)品為例，若張先生購(gòu)買的是儲(chǔ)蓄產(chǎn)品，以某銀行3年期存款利率2.15%計(jì)算復(fù)利，不算最后一年的投資（此處我們默認(rèn)最后一年不投資），28年總共可支取本金加利息為360904元。但假如張先生不存?zhèn)€人養(yǎng)老金賬戶，只存普通銀行賬戶，那么同樣的年數(shù)和繳納方式下，以上述某銀行3年期存款利率1.95%計(jì)算復(fù)利，28年后總共可支取本金加利息為357290元。

　　兩種方式對(duì)比，個(gè)人養(yǎng)老金賬戶相比普通賬戶，存款利息多了3614元，再減去養(yǎng)老金賬戶提取養(yǎng)老金時(shí)3%的個(gè)人所得稅，張先生最終到手的錢與比普通存款賬戶相差無(wú)幾。

　　若是張先生購(gòu)買的是養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品，以某款專屬商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)為例，該產(chǎn)品的最低保證利率是2%，如果張先生用繳納到個(gè)人養(yǎng)老金賬戶的錢持續(xù)購(gòu)買這款個(gè)人養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品，按照最低保證利率計(jì)算，張先生64歲可開始領(lǐng)取，每月至少領(lǐng)取2032元，至85歲累計(jì)可領(lǐng)取51.21萬(wàn)元左右，再減去養(yǎng)老金賬戶提取養(yǎng)老金時(shí)3%的個(gè)人所得稅，張先生85歲到手的錢與購(gòu)買普通商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品的區(qū)別不大。

　　整體來(lái)看，個(gè)人養(yǎng)老金對(duì)個(gè)人來(lái)說(shuō)，最省錢的地方在于節(jié)稅端，在投資端的收益和最終領(lǐng)取金額優(yōu)勢(shì)方面不明顯。

　　在個(gè)人養(yǎng)老金在全面實(shí)施之際，記者也在上班族中隨機(jī)發(fā)出了50份問(wèn)卷調(diào)研，內(nèi)容包含對(duì)個(gè)人養(yǎng)老金制度的看法、個(gè)人養(yǎng)老金產(chǎn)品的選擇等多方面的內(nèi)容。

　　調(diào)研顯示，超四成的上班族表示會(huì)考慮申請(qǐng)個(gè)人養(yǎng)老金賬戶并購(gòu)買相關(guān)產(chǎn)品，在促使他們購(gòu)買個(gè)人養(yǎng)老金產(chǎn)品的原因中，七成左右的上班族認(rèn)為個(gè)人養(yǎng)老金存在較大的稅收優(yōu)惠力度，兩成的上班族認(rèn)為個(gè)人養(yǎng)老金可以作為補(bǔ)充的養(yǎng)老手段，僅有一成左右的上班族選擇了個(gè)人養(yǎng)老金的投資類型和收益。由此可以看出，節(jié)稅是上班族最為關(guān)注的點(diǎn)。

　　在計(jì)劃每年為個(gè)人養(yǎng)老金賬戶存多少錢方面，三成選擇了12000元，還有約三成選擇了6000元以下，僅有兩成的人選擇了6000元~12000元，約兩成則選擇了暫不考慮。這意味著，雖然一些上班族了解個(gè)人養(yǎng)老金對(duì)于節(jié)稅和未來(lái)養(yǎng)老的作用，但是對(duì)于繳費(fèi)的態(tài)度卻呈現(xiàn)出兩級(jí)分化的狀態(tài)。

　　在傾向購(gòu)買哪類養(yǎng)老金融產(chǎn)品方面，幾乎所有的上班族都選擇了養(yǎng)老儲(chǔ)蓄產(chǎn)品，緊隨其后的是養(yǎng)老理財(cái)和養(yǎng)老保險(xiǎn)，選擇基金和國(guó)債的人極少。從數(shù)據(jù)可以看出，追求穩(wěn)定是上班族購(gòu)買個(gè)人養(yǎng)老金產(chǎn)品的首要考慮因素。

　　而明確表示不會(huì)申請(qǐng)個(gè)人養(yǎng)老金賬戶并購(gòu)買相關(guān)產(chǎn)品的四成上班族中，對(duì)未來(lái)養(yǎng)老規(guī)劃的不確定性成為主要原因，占比達(dá)到六成多，其余原因比如個(gè)人養(yǎng)老金無(wú)法提前支取、不能應(yīng)急，稅收優(yōu)惠力度不大，社保、企業(yè)年金已經(jīng)夠用等因素分別占到三成左右。“我覺得個(gè)人養(yǎng)老金的出發(fā)點(diǎn)很好，但是我對(duì)自己未來(lái)收入和退休的預(yù)期并不確定。”參與問(wèn)卷調(diào)查的上班族小王對(duì)記者表示，除了未來(lái)預(yù)期因素外，也不知道該如何挑選產(chǎn)品。

　　小王等上班族對(duì)記者展示的個(gè)人通過(guò)個(gè)人養(yǎng)老金投資，退休后可以領(lǐng)取到的收益和金額，總體上還是很認(rèn)可的，也認(rèn)為這樣的收益率其實(shí)較符合預(yù)期，但是怎么挑選產(chǎn)品卻是個(gè)難題。

　　《每日經(jīng)濟(jì)新聞》記者注意到，小王等上班族面臨的困惑并非個(gè)案。就當(dāng)前市場(chǎng)上的個(gè)人養(yǎng)老金產(chǎn)品來(lái)看，數(shù)量多，也很復(fù)雜。“這么多產(chǎn)品，讓老百姓選，不是一般人能選得出來(lái)的。即使是投資者教育，短期也很難做，我們不可能也沒必要把所有人都教育成投資專家。再加上個(gè)人養(yǎng)老金政策出臺(tái)之后的頭一年，資本市場(chǎng)低迷，激進(jìn)一點(diǎn)的產(chǎn)品就虧損了，保守一點(diǎn)的還可以有點(diǎn)收益，但是未來(lái)怎么辦？”某業(yè)內(nèi)人士表示，這些都是需要面向未來(lái)重點(diǎn)思考的問(wèn)題，稅收激勵(lì)制度也有待進(jìn)一步完善。

　　作為第三支柱的有力補(bǔ)充，個(gè)人養(yǎng)老金之所以備受關(guān)注，其實(shí)還是跟我國(guó)當(dāng)前的養(yǎng)老體系有關(guān)。

　　我國(guó)當(dāng)前采取的是三支柱養(yǎng)老體系，其中第一支柱是基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，第二支柱是企業(yè)年金和職業(yè)年金，第三支柱是個(gè)人養(yǎng)老金制度和各類商業(yè)養(yǎng)老金融業(yè)務(wù)。截至2023年末，中國(guó)養(yǎng)老三支柱覆蓋面差異極大。第一支柱基本養(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋約11億人，基本實(shí)現(xiàn)了對(duì)勞動(dòng)適齡人口的全覆蓋。第二支柱補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)合計(jì)覆蓋約9000萬(wàn)人，占勞動(dòng)適齡人口的7.94%，與第一支柱基本養(yǎng)老保險(xiǎn)差距較大。第三支柱中的個(gè)人養(yǎng)老金，開戶人數(shù)約為7000多萬(wàn)人，覆蓋人數(shù)相對(duì)有限。

　　但是我國(guó)當(dāng)前對(duì)于養(yǎng)老的需求極大，單純靠第一支柱實(shí)現(xiàn)養(yǎng)老目標(biāo)的可能性越來(lái)越小，因此個(gè)人養(yǎng)老金制度也被各方寄予了極高的期望，在產(chǎn)品方面也納入了市場(chǎng)上的多類金融產(chǎn)品。

　　據(jù)悉，截至2024年12月10日，個(gè)人養(yǎng)老金產(chǎn)品目錄共包括857款產(chǎn)品，其中，儲(chǔ)蓄產(chǎn)品466只，基金類產(chǎn)品200只，保險(xiǎn)類產(chǎn)品165只，理財(cái)類產(chǎn)品26只，數(shù)量占比分別為54.4%、23.3%、19.3%、3.0%。擴(kuò)容后，首批納入個(gè)人養(yǎng)老金投資產(chǎn)品目錄的權(quán)益指數(shù)基金共有85只，其中各類寬基指數(shù)的產(chǎn)品78只，跟蹤紅利指數(shù)的產(chǎn)品7只，包括滬深300指數(shù)、中證A500指數(shù)、創(chuàng)業(yè)板指數(shù)等普通指數(shù)基金、指數(shù)增強(qiáng)基金、ETF聯(lián)接基金。

　　截至目前，個(gè)人養(yǎng)老金產(chǎn)品目錄增加至942只，其中儲(chǔ)蓄產(chǎn)品466只、基金產(chǎn)品285只、保險(xiǎn)產(chǎn)品165只、理財(cái)產(chǎn)品26只。從產(chǎn)品特點(diǎn)來(lái)看，不同類型的金融產(chǎn)品均有各自的優(yōu)勢(shì)和劣勢(shì)：

　　個(gè)人養(yǎng)老金儲(chǔ)蓄產(chǎn)品：該產(chǎn)品類型包括定活兩便、通知存款、零存整取、整存整取等，期限多為5年、10年、15年、20年，收益多集中在1.3%~2.2%之間；

　　個(gè)人養(yǎng)老金基金產(chǎn)品：該類產(chǎn)品通常設(shè)有鎖定期或最短持有期限，以確保投資者能夠長(zhǎng)期持有并享受復(fù)利效應(yīng)，但有一些個(gè)人養(yǎng)老金產(chǎn)品設(shè)計(jì)了最短持有期限，如1年、1年半、2年和3年?。由于個(gè)人養(yǎng)老基金可以直接參與權(quán)益市場(chǎng)投資，所以投資風(fēng)險(xiǎn)偏大、收益彈性也較大；

　　個(gè)人養(yǎng)老金保險(xiǎn)產(chǎn)品：個(gè)人養(yǎng)老金保險(xiǎn)產(chǎn)品包括專屬商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)、年金保險(xiǎn)、稅收遞延型養(yǎng)老年金保險(xiǎn)和兩全保險(xiǎn)四類，在這些產(chǎn)品中有穩(wěn)健性、保證最低利率的，也有具有進(jìn)取型、擁有浮動(dòng)收益的；

　　個(gè)人養(yǎng)老理財(cái)產(chǎn)品：該類型產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn)普遍不高，投資類型多以“固收+”產(chǎn)品為主，業(yè)績(jī)比較基準(zhǔn)平均約3.93%~4.77%；

　　從這些產(chǎn)品可以看出，為了提高個(gè)人養(yǎng)老金產(chǎn)品的吸引力，各方也是下足了功夫。此外，通過(guò)將國(guó)債、特定養(yǎng)老儲(chǔ)蓄、指數(shù)基金納入個(gè)人養(yǎng)老金產(chǎn)品范圍，政府為參加人提供了更多元化的投資選擇，有助于分散風(fēng)險(xiǎn)，提高個(gè)人養(yǎng)老金賬戶的資金增值潛力，從而增強(qiáng)退休后的養(yǎng)老經(jīng)濟(jì)保障。