證券代碼：002528 證券簡稱：英飛拓 公告編號：2023-042

深圳英飛拓科技股份有限公司關于對深圳證券交易所2022年年報問詢函的回復公告

本公司及董事會全體成員保證信息披露的內容真實、準確、完整，沒有虛假記載、誤導性陳述或重大遺漏。

深圳英飛拓科技股份有限公司（以下簡稱“英飛拓”或“公司”）于2023年5月5日收到深圳證券交易所上市公司管理二部下發的《關于對深圳英飛拓科技股份有限公司2022年年報的問詢函》（公司部年報問詢函〔2023〕第58號）。公司經過認真討論分析，逐一回復如下：

問題一、2021年和2022年，你公司營業收入分別為29.36億、18.37億，連續兩年收入下滑，較前一年度下降幅度分別為43.95%和37.41%，歸屬于上市公司股東的凈利潤（以下簡稱“凈利潤”）分別為-14.35億和-11億元，連續兩年虧損。請結合行業環境、競爭格局、同行業可比公司情況等，說明你公司最近兩年營業收入持續下滑、凈利潤為負的原因，并說明持續經營能力是否存在不確定性，是否影響會計報表編制的持續經營基礎。

回復問題一：

公司2020-2022年營業收入分產品構成情況如下：

單位：萬元

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公司2020-2022年凈利潤構成情況如下：

單位：萬元

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注：投資收益不含理財產品投資收益金額。

（一）物聯產品業務

1．最近兩年營業收入持續下滑、凈利潤為負的原因

公司物聯產品業務2021年實現營業收入12.65億元，較2020年下降14.15%，毛利率35.55%；2022年實現營業收入6.50億元，較2021年下降48.66%，毛利率22.07%。

營業收入下滑的原因：

出售March前，公司的物聯產品業務由海外子公司Swann、March、英飛拓三個品牌業務構成，收入比例約5:4:1。Swann和March的業務全部在國外開展。

出售March影響物聯產品收入規模。受全球地緣環境不利因素影響，海外業務經營形勢趨于嚴峻，結合公司戰略及業務發展情況，為降低全球地緣環境對公司海外資產減值、營收下滑的重大不確定性影響，2021年11月公司出售了加拿大英飛拓（含March）100%股權，交易完成后March業績不再并表（March 2021年營業收入約4.9億元）。

自2020年以來，西方國家通貨膨脹嚴重、民眾消費意愿下降，對于非生活必需品的安防產品需求有較大萎縮；子公司Swann前十大經銷商需求量從2021年到2022年出現較大的縮減，導致Swann公司2022年收入同比下降7,756.01萬元，降幅12.29%。

凈利潤為負的原因：

（1）子公司Swann的業務受國際環境影響，收入下滑，且國內供貨商的供貨成本因原材料成本上漲，特別是芯片類核心部件緊缺，同時運營成本如人力、物流、材料、租賃及利潤分攤等居高不下。

（2）匯率波動風險，海外子公司某些區域如歐洲、英國等非美地區貨幣貶值導致海外業務所得的外幣收入相應減少。

2．擬采取的改善措施

子公司Swann在相對分散的歐美及澳洲安防民用市場中具有品牌及營銷體系優勢。公司積極在現有自研軟件平臺基礎上，布局高端自研硬件產品，以前沿產品驅動利潤增長。銷售策略上，通過調整線上、線下業務規模比例及深化線上電商運營，特別是利用亞馬遜及自有獨立網站等平臺，提高收入和毛利率。此外，自2022年起，公司推動月度循環收入（RMR）線上服務業務，通過提供多種訂閱服務引導用戶每月付費。2023年將全面推廣RMR線上服務，進一步提升Swann公司價值。

（二）解決方案業務

1．最近兩年營業收入持續下滑、凈利潤為負的原因

公司解決方案業務2021年實現營業收入3.20億元，較2020年下降77.91%，毛利率18.21%；2022年實現營業收入3.85億元，較2021年增長20.44%，毛利率12.13%。

營業收入下滑的原因：

受經濟下行、經濟復蘇緩慢等因素影響，地方財政、企事業單位資金緊張，預算投入趨緊，同時公司為提高經營效率、改善資產結構、提升業務質量，加強對子公司參與資金占用期較長的項目的管控，公司項目承接進度有所放緩，導致2021年、2022年解決方案業務收入較2020年下降。

凈利潤為負的原因：

多家頭部企業入駐智慧城市行業，行業競爭日益激烈，供應商“價格戰”導致項目毛利率持續下滑。地方性、中小型集成企業還面臨交易結構繁復、項目方案復雜、項目管理困難、資金成本高等多重門檻，項目的利潤空間不斷縮小。此外，在宏觀經濟增速放緩等因素的影響下，公司部分客戶經營風險上升、支付能力下降，部分項目回款未達預期，基于謹慎性原則，公司計提了相應的信用減值損失。

2021年，達實智能、賽為智能等智慧城市行業企業也出現了收入或利潤下滑情況；2022年，達實智能出現了毛利率下降情況，高新興、佳都科技、賽為智能、延華智能等企業也出現了收入下降、利潤下滑或虧損的情況。

2．擬采取的改善措施

公司將緊抓國家新基建、粵港澳大灣區建設、深圳先行示范區建設帶來的發展機遇，在人物互聯特色戰略和用戶實際需求引導下，不斷深化轉型發展，優化傳統業務結構，繼續擴大轉型業務規模，提升核心競爭力和發展質量。一是做好深投控智慧園區平臺、深港科創深方園區智能化、深國際灣區投資智慧園區平臺等種子項目，打造樣板工程；二是打造智慧園區、數字體育、智慧樓宇等行業解決方案，打磨物聯中臺、數據中臺等產品，形成數字資產；三是聚焦新型智慧城市細分領域的規劃、建設和運營業務，踐行服務城市戰略，以粵港澳大灣區智慧城市業務為基礎，以種子項目為支點，拓展智慧園區、智慧樓宇+等細分行業市場線，推向全國市場。

（三）數字運營服務業務

1．最近兩年營業收入持續下滑、凈利潤為負的原因

公司數字運營服務業務2021年實現營業收入13.51億元，較2020年下降41.69%，毛利率7.65%；2022年實現營業收入8.03億元，較2021年下降40.57%，毛利率1.94%。

營業收入下滑的原因：

互聯網廣告整體市場規模減少，行業客戶結構發生變化。《2022中國互聯網廣告數據報告》顯示，受經濟短期波動的影響，中國互聯網廣告行業展現出了較為明顯的結構性調整態勢，2022年中國互聯網廣告市場規模約為5,088億元人民幣，同比下降6.38%，房地產與教育培訓行業的廣告投放合計下跌209.41億元，占總跌幅的60.35%。公司互聯網營銷業務的主要客戶分布在電商、游戲、教育、地產、金融等行業，教育“雙減”政策、游戲行業嚴格監管、地產行業調整等因素的影響持續，許多客戶減少或取消互聯網營銷投入，導致公司數字運營業務2021年、2022年收入下滑。

凈利潤為負的原因：

公司的互聯網營銷業務以媒介代理、流量采買為主，行業競爭激烈。互聯網廣告媒體端頭部效應明顯，廣告市場集中度高且持續提升，行業巨頭基本壟斷市場，廣告媒介代理業務的利潤空間微薄。公司拓展直播等業務前期投入較高，尚未形成穩定收益。此外，因行業特性形成較多應收款項，公司客戶受大環境影響經營風險上升，部分客戶回款情況未達預期，公司根據《企業會計準則》計提了相應的信用減值損失。

近兩年，同行業的佳云科技、藍色光標等企業也出現了收入持續下滑情況，佳云科技、藍色光標、天地在線等企業的毛利率均處于較低水平。

2．擬采取的改善措施

在擴大內需戰略背景下，國內消費市場有望復蘇。政策方面，國家發展改革委等九部門發布《關于推動平臺經濟規范健康持續發展的若干意見》，平臺經濟迎來規范發展新機遇。公司加快整合業務資源，戰略層面確定了“數字運營+創新業務”的業務布局，以“業務水平做精、優質客戶做深、運營管理效率做高”為總體經營思路，在穩住基本盤的基礎上，抓住行業熱點和機遇，逐步探索拓展直播、短視頻等創新業務，發展新的盈利模式和渠道，并從研發角度提升運營效率，降低運營成本，提升公司可持續發展能力。

公司將聚焦拓展優質客戶，提供集成新業務的增值服務，擴大收入和毛利率占比并培育新業務銷售與運營能力，以點帶面，拉動公司整體向“品效銷一體化營銷服務”的升級，并加快探索應用ChatGPT等智能化平臺，以“數據+技術”為驅動，融通多源數據，更好地了解用戶需求，實現更廣域的數據采集、更精準的用戶觸達和更敏捷的閉環營銷，通過個性化廣告投放、實時反饋調整、自動化廣告投放和優化廣告創意，提高廣告投放效果、降低廣告成本，提高數字營銷平臺的競爭力。

綜上所述，結合公司未來資金計劃情況，公司持續經營能力不存在重大不確定性，不影響會計報表編制的持續經營基礎。

問題二、針對你公司2022年財務報告，年審會計師出具了保留意見的審計報告，導致保留意見原因為年審會計師無法對你公司子公司新普互聯（北京）科技有限公司（以下簡稱新普互聯）的往來款項余額獲取充分、適當的審計證據。

一、根據審計報告，新普互聯與百度就開展合作業務形成往來款項對賬后存在差異。請說明最近三年新普互聯與百度之間業務往來及對賬差異的具體情況，并詳細分析說明相關業務是否具備商業實質、對賬差異產生的原因及合理性。

二、除前述與百度業務相關的往來余額外，針對新普互聯2022年12月31日往來余額中賬齡超過一年的應收賬款、其他應收款、預付賬款等，年審會計師也未獲取充分、適當的審計證據。請說明相關往來款項涉及的交易對象、形成時間、形成原因、發生額及余額，并結合與往來對象的關聯關系及款項的回收安排等，說明相關資金往來是否具備商業實質、是否構成非經營性資金占用。

三、請年審會計師說明針對新普互聯往來余額涉及事項已實施的審計程序、已獲取審計證據，以及未能獲取審計證據。

四、請說明你公司未能向年審會計師提供充分、適當審計證據的原因，并根據《公開發行證券的公司信息披露編報規則第14號一一非標準審計意見及涉及事項的處理》第六條規定，詳細說明消除相關事項及其影響的具體措施、預期消除影響的可能性及時間。

回復問題二：

一、根據審計報告，新普互聯與百度就開展合作業務形成往來款項對賬后存在差異。請說明最近三年新普互聯與百度之間業務往來及對賬差異的具體情況，并詳細分析說明相關業務是否具備商業實質、對賬差異產生的原因及合理性。

回復：

（一）新普互聯與百度近三年交易情況

新普互聯與百度近三年交易情況如下：

單位：萬元

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新普互聯與百度近三年往來科目余額如下：

1．新普互聯對百度的債權

單位：萬元

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2．新普互聯對百度的債務

單位：萬元

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（二）業務商業實質及差異形成的原因

新普互聯是百度KA五星級代理商，與百度開展合作業務具備商業實質。除了預充值外，其余均按照約定賬期進行結算。

1．預付賬款：預充值金額在年末未消耗完的部分形成預付賬款；

2．應付賬款：賬期款在未結算之前形成應付賬款；

3．應收賬款：按照在百度后臺的消耗金額進行返點預估，在收到返點款項或者返點抵扣賬期款的郵件確認后沖銷預估返點金額，后按實際確認金額計入應收返點金額。

2022年12月31日，新普互聯與百度開展合作業務形成的應收賬款賬面余額為4,149.45萬元、其他應收款賬面余額為9,182.79萬元、預付賬款賬面余額為5,640.69萬元、應付賬款賬面余額為8,596.01萬元。新普互聯與百度對賬后發現的差異金額合計5,429.92萬元。可能由于新普互聯與廣告主的記賬口徑、時間不一致，結算回款的模式有按消耗或充值等方式不同，以及新普互聯的財務部門和業務部門橫向溝通機制不夠完善等，導致涉及百度業務的往來科目余額出現偏差。公司已成立專班，并聘請了第三方中介機構，積極核對與百度之間業務往來的差異，以盡早確認形成差異具體原因、影響，并積極采取有效措施消除相關影響。

二、除前述與百度業務相關的往來余額外，針對新普互聯2022年12月31日往來余額中賬齡超過一年的應收賬款、其他應收款、預付賬款等，年審會計師也未獲取充分、適當的審計證據。請說明相關往來款項涉及的交易對象、形成時間、形成原因、發生額及余額，并結合與往來對象的關聯關系及款項的回收安排等，說明相關資金往來是否具備商業實質、是否構成非經營性資金占用。

回復：

（一）其他業務形成的賬齡超過一年的往來款項相關情況

除前述與百度業務相關的往來余額外，新普互聯2022年12月31日往來余額中賬齡超過一年的主要應收賬款、其他應收款、預付賬款等相關情況如下：

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截至2022年12月31日，除前述百度業務形成的往來余額外，新普互聯其他互聯網代理、智慧商業和流量采買等業務形成的超過一年的應收賬款賬面余額44,279.31萬元，已計提壞賬準備30,512.43萬元；其他應收款賬面余額11,872.51萬元，已計提壞賬準備8,087.21萬元；預付賬款賬面余額14,623.53萬元。

近年，受宏觀經濟影響，新普互聯客戶所在行業受到沖擊，部分客戶應收款項回款情況未達預期；新業務拓展需要資金投入，為鎖定業務，新普互聯墊資形成保證金和預付賬款。

針對上述情況，公司已聘請第三方機構（包括法律及審計）對新普互聯應收款項（應收賬款、其他應收款、預付賬款等）進行核查，并啟動法律程序對上述交易事項的商業實質、資金使用規范性等情形進行認定，通過協商談判、民事訴訟、刑事訴訟等形式追討應收款項，切實維護公司及股東的合法權益。

三、請年審會計師說明針對新普互聯往來余額涉及事項已實施的審計程序、已獲取審計證據，以及未能獲取審計證據。

回復：

年審會計師說明：

（一）已實施的審計程序

1．抽樣檢查本期新增業務合同，檢查合同條款及結算方式并判斷公司支付對方的款項是否具有合理的商業邏輯，是否存在商業實質；對期末余額中金額重大應收款項檢查了歷年合同簽訂情況及資金往來情況；

2．抽樣執行相關往來單位的背景調查，檢查工商信息是否存在關聯關系，判斷相關往來單位的經營范圍與公司實際開展的業務是否匹配；

3．執行分析性復核程序，對應收賬款發生額、賬齡情況以及應收賬款相關財務指標進行分析；

4．抽樣檢查銀行流水，對大額收款進行了雙向核對；

5．通過發送往來詢證函確認余額的準確性；針對未回函部分執行替代測試程序；

6．檢查期后各項應收款項的結算情況，核查是否存在期后異常收付款或者回沖的情形；

7．對于長期未收回款項檢查其原始收付款記錄、審批以及收付款依據，檢查未回款以及未結算原因；

8．重新計算各項應收賬款減值準備計提，對公司按組合計提的應收賬款在核實賬齡后重新計算減值準備的計提；對單項計提項目復核減值準備計提的計提依據；

9．網絡檢索相關往來單位的公開信息，分析相關單位是否存在負面信息，并分析其是否出現可能導致公司應收款項不能收回的跡象。

（二）已獲取的主要審計證據

1．各類往來款項明細表；

2．重要往來款項形成的佐證資料，如合同、發票、結算單、對賬記錄，付款審批等；

3．供應商業務后臺數據以及部分往來對賬明細數據；

4．部分往來款項回函；

5．期后回款明細以及對應銀行流水、回單；

6．單項計提減值準備明細表及管理層認定信息。

（三）未能獲取的審計證據

1．百度業務對賬差異形成原因的佐證資料；

2．部分逾期未收回應收賬款未收回原因及合理性的佐證材料；

3．部分賬齡較長的預付款項、其他應收款項對于超過結算周期未回款或者未結算的原因及合理性的佐證材料。

四、請說明你公司未能向年審會計師提供充分、適當審計證據的原因，并根據《公開發行證券的公司信息披露編報規則第14號一一非標準審計意見及涉及事項的處理》第六條規定，詳細說明消除相關事項及其影響的具體措施、預期消除影響的可能性及時間。

公司年審會計師在執行完上述審計程序后認為仍缺乏部分支持性材料。因百度業務對賬相關資料涉及年份較長，需核對的數據量較大，且需要百度配合提供資料，截止審計報告日差異尚未全部核對完畢，公司積極核對與百度之間業務往來的差異，以盡早確認形成差異具體原因、影響。此外部分賬齡較長的應收款項、預付款項、其他應收款所涉及的交易資料和相關憑證因新普互聯內部控制體系方面的問題導致資料缺失，獲取補充資料需要時間以及第三方的配合，截止審計報告日新普互聯尚未從客戶及供應商獲取年審事務所所需的全部資料。

年審會計師對公司2022年財務報告出具了保留意見的審計報告，公司將加強管理，多措并舉。為了避免這種情況再次發生，公司將進一步建立健全的內部控制制度，確保財務數據的準確性和完整性，并與公司年審會計師進行密切的溝通。公司已成立項目專班、并聘請第三方機構（包括法律及審計）對保留意見中涉及的新普互聯應收款項（應收賬款、其他應收款、預付賬款等）進行核查，并啟動法律程序對上述交易事項的商業實質、資金使用規范性等情形進行認定，通過協商談判、民事訴訟、刑事訴訟等形式追討應收款項。預期在2023年年報出具日前消除保留意見涉及事項的影響，前述消除影響的時間為公司的初步預估，存在一定的不確定性。

問題三、年報顯示，2022年你公司作為原告或上訴人的訴訟涉案金額合計14,874萬元，作為被告的訴訟涉案金額518.65萬元。請結合主要訴訟事項情況，包括訴訟背景、訴訟金額、訴訟進展等，自查你公司是否已及時履行信息披露義務。

回復問題三：

2022年，公司及控股子公司發生的訴訟、仲裁事項涉及的金額共計人民幣15,392.65萬元。其中，公司及控股子公司作為原告或申請人或上訴人涉及的訴訟、仲裁案件金額合計約為人民幣14,874.00萬元，公司及控股子公司作為被告或被申請人涉及的訴訟、仲裁案件金額合計約為人民幣518.65萬元。主要訴訟事項的訴訟背景、訴訟金額、訴訟進展情況如下表：

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注：1．由于部分案件尚未開庭或尚未出具判決結果，以上案件涉及金額與最終實際執行案件金額可能存在一定差異。

2．上述表格中如出現合計數與各加數直接相加之和在尾數上存在差異的情況，均系計算中四舍五入造成。

2022年度，公司及控股子公司不存在單項或連續十二個月內發生的涉案金額超過1,000萬元，且占公司2021年底經審計凈資產232,813.39萬元的10%以上的重大訴訟、仲裁事項，不存在涉及公司股東大會、董事會決議被申請撤銷或者宣告無效的訴訟，亦不存在證券糾紛代表人訴訟，不構成《深圳證券交易所股票上市規則》“第四節 重大訴訟和仲裁”所規定的應當及時披露的訴訟事項。

問題四、報告期末，你公司存貨賬面余額為5.14億元，存貨跌價準備余額為1.61億元，報告期內你公司計提存貨減值5,944.47萬元。請分產品類型列示存貨賬面余額、賬齡、預計售價及可變現凈值情況，并結合客戶需求、市場價格、存貨賬面成本的變化情況等，說明你公司對存貨減值跡象的判斷依據及出現減值跡象的具體時點，分析你公司存貨跌價損失及合同履約成本減值損失同比大幅增長的原因，以前年度存貨跌價損失及合同履約成本減值損失計提是否充分、準確。

回復問題四：

公司存貨主要包括原材料、自制半成品、在產品、庫存商品、發出商品、周轉材料、合同履約成本等，按成本與可變現凈值孰低列示。

報告期末公司存貨情況如下：

單位：萬元

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報告期末公司存貨跌價準備及合同履約成本減值準備情況如下：

單位：萬元

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報告期末分產品存貨賬面余額、賬齡、預計售價及可變現凈值情況如下表所示：

單位：萬元

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1．公司對存貨減值跡象判斷的依據如下：

（1）物聯產品業務：部分產品型號陳舊過時等原因導致庫齡較長，預計銷售價格或處置價值低于成本；

（2）解決方案業務：為特定項目備用的存貨當項目停滯停工，用作其他項目使用可能性低，預計處置的可收回金額較小。

2．公司兩個業務板塊存貨跌價損失及合同履約成本減值損失計提的原因分析如下：

（1）物聯產品業務：公司物聯產品海外市場競爭加劇，部分型號產品降價銷售，且成本處于歷史高點，部分庫存商品的可變現凈值低于成本。公司物聯產品業務期末存貨賬面余額30,952.49萬元，其中庫齡1年以上的存貨9,284.68萬元，本期轉回或沖銷存貨跌價準備605.98萬元，本期計提存貨跌價準備1,497.01萬元，占本年計提的存貨跌價準備比例為22.85%。

（2）解決方案業務：國內客戶定制軟件類更新迭代速度快，能在其他項目中使用的可能性小。此外，部分項目工期較長，為特定項目備用的存貨庫齡已達到3年以上，同時有部分項目停滯停工還涉及訴訟，本年加大了對此類存貨計提減值損失。以前年度已經充分考慮了存貨的市場價值，根據項目具體執行情況和潛在風險來判斷每個項目存貨的可變現凈值。公司解決方案業務期末存貨賬面余額20,439.81萬元，其中庫齡1年以上的存貨14,286.95萬元，本期計提存貨跌價準備和合同履約成本減值損失5,053.44萬元，占本年計提的存貨跌價準備和合同履約成本減值損失比例為77.15%。

綜上所述，公司存貨跌價損失及合同履約成本減值損失同比大幅增長的原因合理，以前年度存貨跌價損失及合同履約成本減值損失計提的金額和時點充分且準確。

問題五、報告期末，你公司應收賬款賬面余額為20.36億元，壞賬準備期末余額為8.73億元，報告期內你公司計提應收賬款壞賬準備3.03億元。

一、報告期末你公司按照單項計提壞賬準備的應收賬款賬面余額為9.09億元，壞賬準備計提比例為76.83%。請補充功能說明補充說明按照單項計提壞賬準備的應收賬款應收對象名稱、銷售產品類型、銷售金額、賬期、截至回函日的回款情況、是否逾期及逾期金額，并說相關客戶是否為近三年前五大客戶、是否為關聯方，并結合客戶履約能力、歷史回款情況、預期信用損失預計情況等，說明對壞賬計提比例是否充分、謹慎。

二、截止報告期末，你公司賬齡1年以上的應收賬款賬面余額占比為64.83%，請結合業務模式和結算周期等因素，說明賬齡1年以上的應收賬款占比較高的原因及合理性，是否符合合同約定，與同行業公司是否存在重大差異，相關應收賬款主要欠款方的還款能力是否發生重大變化。結合前述情況說明相關應收賬款是否存在較大的回收風險，應收賬款的壞賬計提是否充分、謹慎，及你公司擬采取的催收回款措施。

回復問題五：

一、報告期末你公司按照單項計提壞賬準備的應收賬款賬面余額為9.09億元，壞賬準備計提比例為76.83%。請補充功能說明補充說明按照單項計提壞賬準備的應收賬款應收對象名稱、銷售產品類型、銷售金額、賬期、截至回函日的回款情況、是否逾期及逾期金額，并說相關客戶是否為近三年前五大客戶、是否為關聯方，并結合客戶履約能力、歷史回款情況、預期信用損失預計情況等，說明對壞賬計提比例是否充分、謹慎。

回復：

報告期末公司按照單項計提壞賬準備的應收賬款情況如下：

單位：萬元

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客戶1-4的應收賬款為公司物聯產品業務所形成的，累計計提壞賬準備比例80.62%，客戶2-4應收賬款賬齡超過5年，公司也已起訴，預計無法收回，全額計提減值準備；

客戶5-18的應收賬款為公司解決方案業務所形成的，除客戶深圳市建筑工務署教育工程管理中心預期應收款項無法收回的風險較低，其余客戶受近年宏觀經濟環境影響資金周轉緊張，回款緩慢，付款嚴重滯后于合同約定的付款進度。該部分款項賬齡大多為2-3年及3-4年，公司認為款項回收風險較大，綜合評估預期能夠回款的金額，對預期無法回款的部分計提信用減值損失，累計計提壞賬準備比例74.14%。

客戶19-52的應收賬款為公司數字運營服務業務所形成的，累計計提壞賬準備比例83.81%。

綜上所述，公司按單項計提壞賬準備的應收賬款確系公司管理層對客戶履約能力、歷史回款情況及預期信用損失預計情況綜合評估后做出的判斷，壞賬準備計提充分且謹慎。

二、截止報告期末，你公司賬齡1年以上的應收賬款賬面余額占比為64.83%，請結合業務模式和結算周期等因素，說明賬齡1年以上的應收賬款占比較高的原因及合理性，是否符合合同約定，與同行業公司是否存在重大差異，相關應收賬款主要欠款方的還款能力是否發生重大變化。結合前述情況說明相關應收賬款是否存在較大的回收風險，應收賬款的壞賬計提是否充分、謹慎，及你公司擬采取的催收回款措施。

回復：

公司物聯產品業務為產品直銷模式，結算周期均在1年以內，賬齡1年以上應收賬款按照合同約定大部分已逾期，賬齡3年以上回款風險較大，賬齡4年以上對方基本無還款能力且均為多年經營累計的應收款賬面已全額計提壞賬。

公司解決方案業務多為智能化工程項目，結算周期受工程進度影響較大，受宏觀經濟影響及政府類客戶財政緊張，收款存在滯后現象。2-4年賬齡應收款風險較小，回款延遲，賬面按賬齡計提壞賬準備；4年以上賬齡應收款風險較大，賬面已近全額計提壞賬準備。

公司數字運營服務業務賬期一般在半年以內，大部分賬期為2個月，個別大客戶賬期長，與同行業公司不存在重大差異；賬齡超1年的應收賬款絕大多數已逾期，主要原因為合同糾紛、對方公司違約未及時支付款項及對方公司運營情況不佳等，公司已針對重點逾期客戶收集相關證據并通過訴訟方式追索應收款項。

綜上所述，公司賬齡1年以上的應收賬款壞賬準備計提充分且謹慎。

公司采取的催收回款措施如下：

1．按照應收賬款性質和回收難度分類劃分、統籌催收。2021年及以前歷史應收款作為歷史應收款統籌管理。按照單項（5個重大項目）、專題（9個類別）、團隊（應收組主導）劃分三種催收方案，明確催收主體和主責任人，計劃通過4年的時間本著應收盡收的原則收回或完成賬面核銷。2022年及以后應收款劃分為“新”應收款管理，加強事前和事中風控管理，制定應收賬款獎罰制度，明確責任，建立考核機制；

2．每年制定有效回款計劃，明確收款責任人，并簽訂收款軍令狀，納入年終績效考核；

3．持續完善風險評估和預警機制、內控制度及流程，加強全過程管控；

4．總部持續通過日常跟催、月度總結會等方式有效落實全年回款計劃，定期進行偏差分析，動態評估回款風險和制定應對策略；

5．加大法務催收力度。通過催款函、律師函、訴訟知會、正式起訴等方式逐漸升級策略；

6．適當加大歷史應收款回款激勵機制，強化回款與業績提成、管理績效掛鉤力度，持續完善有效的回款獎罰制度；

7．加大上門催收力度，適當放寬業務員或應收組成員在與客戶溝通談判過程中的金額減免權限（可事前授權）。動態關注客戶動態，及時采取有效策略。

問題六、報告期末，你公司預付賬款期末余額為2.94億元，其中賬齡1年以上預付賬款占比74%。請以列表形式補充披露余額前五名情況，包括但不限于名稱、金額、產生原因，并說明壞賬準備計提是否充分。

回復問題六：

報告期末公司預付賬款余額前五名均為尚未結算的預付供應商業務款項，未計提壞賬準備。公司預付賬款期末余額前五名情況如下：

單位：萬元

■

問題七、報告期末，你公司其他應收款賬面余額為3.45億元，其中1年以上的其他應收款占比63%，其中“往來款項”科目賬面余額為4492.42萬元。

一、請列示1年以上其他應收款的具體情況，包括但不限于欠款方名稱、是否為關聯方、形成原因、壞賬準備計提金額，說明壞賬準備計提是否充分、合理。

二、請說明往來款項科目形成的具體情況，包括但不限于欠款方名稱、是否為關聯方、形成原因、具體金額、形成時間、賬齡、約定還款時間、壞賬準備計提情況及充分性，并核查是否存在非經營性資金占用或違規提供財務資助的情形。

回復問題七：

一、請列示1年以上其他應收款的具體情況，包括但不限于欠款方名稱、是否為關聯方、形成原因、壞賬準備計提金額，說明壞賬準備計提是否充分、合理。

回復：

報告期末，公司賬齡1年以上其他應收款合計21,768.38萬元，主要為公司支付業務保證金、押金、員工備用金等與日常經營活動和股權投資相關的款項。結合業務實際情況，分析判斷后對存在重大風險、賬齡較長或存在一定回款風險的款項按照單項確定計提比例，對風險較小款項按照賬齡計提壞賬準備。報告期末，公司已對各項其他應收款充分計提壞賬準備。公司賬齡1年以上其他應收款余額前二十大的具體情況如下：

單位：萬元

■

二、請說明往來款項科目形成的具體情況，包括但不限于欠款方名稱、是否為關聯方、形成原因、具體金額、形成時間、賬齡、約定還款時間、壞賬準備計提情況及充分性，并核查是否存在非經營性資金占用或違規提供財務資助的情形。

回復：

公司其他應收款中主要“往來款項”科目形成的具體情況如下：

單位：萬元

■

如上表所示，第1-4項為公司預付給供應商的預付款，共計2,489.63萬元，一直在“預付賬款”科目核算，因業務開展不順利，導致上述預付賬款賬齡較長。目前公司與上述供應商協商收回該等款項，因此預付賬款性質發生變化轉為“其他應收款”核算，并按賬齡計提壞賬準備。5-6項的其他應收款系公司日常經營發生的資金往來。公司往來款項壞賬準備計提充分，經核查公司其他應收款中往來款項部分不存在非經營性資金占用或違規提供財務資助的情形。

問題八、報告期末你公司分期收款銷售商品賬面余額為12.49億元，壞賬準備金額為3.4億元。請你公司補充說明相關業務的交易背景、交易對方、是否與你公司存在關聯關系、交易金額及收款安排，并說明壞賬準備計提計提是否充分。

回復問題八：

公司對因收入準則規范的交易形成的應收款項按照相當于整個存續期內預期信用損失的金額計量其損失準備。公司考慮有關過去事項、當前狀況以及對未來經濟狀況的預測等合理且有依據的信息，以發生違約的風險為權重，計算合同應收的現金流量與預期能收到的現金流量之間差額的現值的概率加權金額，確認預期信用損失。

公司以是否達到合同約定回款期為是否逾期的依據劃分長期應收款信用風險組合，公司結合歷史違約損失經驗及目前經濟狀況、考慮前瞻性信息，對未到付款節點的長期應收款且單項評估無顯著增加的信用風險一般不計提減值準備，對已達到合同約定付款時點的逾期長期應收款評估信用風險計提減值準備。

2022年長期應收款壞賬準備計提情況如下：

單位：萬元

■

因部分客戶逾期時間較長，信用風險顯著增加，公司對其整個存續期的長期應收款計提了減值準備，明細如下：

單位：萬元

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按照上述方法，2022年本公司計提長期應收款減值準備25,787.84萬元，壞賬準備計提充分。

特此公告！

深圳英飛拓科技股份有限公司

董事會

2023年5月13日

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