證券代碼：002776????????證券簡(jiǎn)稱：ST柏龍??????????公告編號(hào)：2022-088

　　本公司及董事會(huì)全體成員保證信息披露內(nèi)容的真實(shí)、準(zhǔn)確和完整，沒有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏。

　　廣東柏堡龍股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱“公司”、“柏堡龍”）于2022年11月9日收到深圳證券交易所下發(fā)的《關(guān)于對(duì)廣東柏堡龍股份有限公司2022年三季報(bào)的問詢函》（公司部三季報(bào)問詢函〔2022〕第6號(hào)）（以下簡(jiǎn)稱“《問詢函》”），公司就相關(guān)問題進(jìn)行了認(rèn)真調(diào)查落實(shí)，對(duì)問詢函中所列問題作出如下回復(fù)說明：

　　一、（一）前期，你公司違規(guī)將銀行定期存單為普寧市辛格仕服飾有限公司、普寧市澳亞服飾有限公司、普寧市澳龍服裝有限公司、普寧市寶盈利紡織品有限公司等8家供應(yīng)商的銀行借款提供質(zhì)押擔(dān)保，其中4.1億元由于履行擔(dān)保責(zé)任已被海口聯(lián)合農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱“海口農(nóng)商行”）劃扣。截至2022年三季度末，你公司其他應(yīng)收款余額為42,086.78萬元，其中包括因前述擔(dān)保代償而產(chǎn)生的應(yīng)收供應(yīng)商款項(xiàng)。

　　2018年至2020年，你公司對(duì)前述供應(yīng)商中的4家累計(jì)提供借款25.43億元。截至2022年三季度末，相關(guān)借款應(yīng)收款項(xiàng)余額為13.71億元，你公司已全額計(jì)提減值準(zhǔn)備。

　　請(qǐng)結(jié)合8家供應(yīng)商的經(jīng)營(yíng)情況、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、還款能力、期后追償情況、其他應(yīng)收賬款賬齡等，說明你公司未對(duì)前述應(yīng)收供應(yīng)商款項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的原因及合理性；同時(shí)，請(qǐng)你公司結(jié)合對(duì)其中4家供應(yīng)商借款所產(chǎn)生的應(yīng)收款已全額計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，但未對(duì)其擔(dān)保代償產(chǎn)生的應(yīng)收款計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的情況，說明你公司對(duì)同一欠款對(duì)象的應(yīng)收款項(xiàng)壞賬準(zhǔn)備計(jì)提標(biāo)準(zhǔn)存在不一致性的原因及合理性。

　　【回復(fù)】

　　前期，公司違規(guī)將4.7億元銀行理財(cái)產(chǎn)品為普寧市辛格仕服飾有限公司、普寧市澳亞服飾有限公司、普寧市澳龍服裝有限公司、普寧市寶盈利紡織品有限公司等8家供應(yīng)商的銀行借款提供質(zhì)押擔(dān)保。截至目前，公司于?？诼?lián)合農(nóng)村商業(yè)銀行賬戶資金為48,052.00萬元（其中本金47,000.00萬元，利息為1,052.00萬元），其中44,905.56萬元由于供應(yīng)商借款逾期導(dǎo)致公司履行擔(dān)保責(zé)任已被?？诼?lián)合農(nóng)村商業(yè)銀行劃扣，剩余3,146.44萬元由于公司與長(zhǎng)沙銀行股份有限公司存在金融借款合同糾紛被廣州市天河人民法院執(zhí)行劃扣。

　　據(jù)公司調(diào)查核實(shí)，上述供應(yīng)商已不具備償還能力。根據(jù)公司的實(shí)地走訪并結(jié)合中介機(jī)構(gòu)的盡職調(diào)查，8家供應(yīng)商相應(yīng)情況如下：

　　截至2022年度三季報(bào)，公司對(duì)8家供應(yīng)商提供擔(dān)保而產(chǎn)生的應(yīng)收款項(xiàng)余額合計(jì)為418,990,000.00元。

　　根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》第22號(hào)—金融工具確認(rèn)和計(jì)量應(yīng)用指南的相關(guān)規(guī)定：財(cái)務(wù)擔(dān)保合同的信用損失是企業(yè)就合同持有人發(fā)生的信用損失向其做出賠付的預(yù)期付款額，減去企業(yè)預(yù)期向該合同持有人、債務(wù)人或其他方收取的金額的差額的現(xiàn)值。公司認(rèn)為對(duì)因擔(dān)保而產(chǎn)生的應(yīng)收款項(xiàng)壞賬準(zhǔn)備計(jì)提標(biāo)準(zhǔn)不一致性的原因在于公司控股股東陳偉雄、陳娜娜承諾以自有資產(chǎn)彌補(bǔ)由上述違規(guī)擔(dān)保導(dǎo)致的公司損失。目前，控股股東已部分履行承諾，陳娜娜于2021年11月14日與公司簽訂了《土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議》將其名下評(píng)估價(jià)值3億元土地使用權(quán)無償轉(zhuǎn)讓至公司。目前，由于該土地使用權(quán)已為上市公司銀行借款提供抵押擔(dān)保暫時(shí)無法辦理權(quán)屬變更登記。根據(jù)實(shí)質(zhì)重于形式的原則，該土地使用權(quán)無法辦理權(quán)屬變更事項(xiàng)不成為上市公司通過該處土地獲取經(jīng)濟(jì)利益的實(shí)質(zhì)性障礙。目前公司正在積極進(jìn)行債務(wù)化解工作，預(yù)計(jì)在債務(wù)化解之后可以進(jìn)行土地使用權(quán)的權(quán)屬變更。

　　經(jīng)公司督促協(xié)商，控股股東擬于2023年4月30日前以現(xiàn)金或等額資產(chǎn)支付公司3,000萬元。

　　綜上所述，公司認(rèn)為控股股東對(duì)公司違規(guī)擔(dān)保事項(xiàng)損失的彌補(bǔ)承諾尚在履行中，該財(cái)務(wù)擔(dān)保的信用損失預(yù)期可以收回，故未對(duì)上述應(yīng)收款項(xiàng)計(jì)提壞賬。

　?。ǘ└鶕?jù)你公司于2022年8月2日披露的《關(guān)于深圳證券交易所問詢函的回復(fù)》（以下簡(jiǎn)稱“回函公告”），你公司于2021年4月向海口市中級(jí)人民法院請(qǐng)求判決公司與?？谵r(nóng)商行簽訂的《存單質(zhì)押合同》無效，你公司對(duì)前述訴訟計(jì)提606.77萬元預(yù)計(jì)負(fù)債。請(qǐng)說明截至目前訴訟具體進(jìn)展，你公司是否及時(shí)履行了信息披露義務(wù)；并結(jié)合現(xiàn)有判決結(jié)果說明你公司未對(duì)擔(dān)保代償應(yīng)收款項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的原因，你公司相關(guān)預(yù)計(jì)負(fù)債、壞賬準(zhǔn)備等計(jì)提是否充分；請(qǐng)你公司說明起訴對(duì)象為?？谵r(nóng)商行，賬務(wù)處理欠款對(duì)象為供應(yīng)商的原因及合理性。

　　【回復(fù)】

　　1、公司于2021年4月向海口市中級(jí)人民法院請(qǐng)求判決公司與海口農(nóng)商行簽訂的《存單質(zhì)押合同》無效的案件情況如下：

　　?？谥性阂粚徟袥Q書已判決公司敗訴，?？谥性号卸〒?dān)保合同有效，海口農(nóng)商行對(duì)質(zhì)押的存單產(chǎn)生的利息及本金享有優(yōu)先受償權(quán)，并由公司承擔(dān)案件受理費(fèi)及對(duì)方律師費(fèi)。公司根據(jù)一審判決書對(duì)需要承擔(dān)案件受理費(fèi)及對(duì)方律師費(fèi)計(jì)提了預(yù)計(jì)負(fù)債。

　　2、公司未對(duì)擔(dān)保代償應(yīng)收款項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的原因詳見“問題一、（一）”回復(fù)內(nèi)容。

　　3、根據(jù)《民法典》第七百條規(guī)定：“保證人承擔(dān)保證責(zé)任后，除當(dāng)事人另有約定外，有權(quán)在其承擔(dān)保證責(zé)任的范圍內(nèi)向債務(wù)人追償，享有債權(quán)人對(duì)債務(wù)人的權(quán)利，但是不得損害債權(quán)人的利益”。公司在承擔(dān)了擔(dān)保責(zé)任之后，并未同被擔(dān)保方另行約定“免除被擔(dān)保方還款責(zé)任”，故公司有權(quán)向被擔(dān)保方追償相關(guān)款項(xiàng)并對(duì)此形成相應(yīng)的債權(quán)。因此柏堡龍公司對(duì)此進(jìn)行了賬務(wù)處理，將原理財(cái)產(chǎn)品重分類為對(duì)被擔(dān)保方的其他應(yīng)收款。

　?。ㄈ└鶕?jù)回函公告，2021年4月，針對(duì)違規(guī)擔(dān)保事項(xiàng)造成的公司損失，你公司實(shí)際控制人陳偉雄、陳娜娜承諾以自有資產(chǎn)進(jìn)行彌補(bǔ)。2021年11月，陳娜娜與你公司簽訂《土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議》，擬將位于普寧市的土地使用權(quán)無償轉(zhuǎn)讓給公司，但由于你公司未償還農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行揭陽(yáng)分行貸款，該土地尚未解除抵押，存在不確定性。陳偉雄、陳娜娜未就上述承諾提供資產(chǎn)或資金證明及其他償還保障措施，你公司無法判斷其是否具有償還能力以及其承諾是否具有可執(zhí)行性。

　　請(qǐng)結(jié)合你公司對(duì)前述土地抵押貸款的償還情況、前述土地解除抵押及轉(zhuǎn)讓給你公司的預(yù)計(jì)日期、你公司違規(guī)擔(dān)保事項(xiàng)兩年來是否取得實(shí)質(zhì)性解決進(jìn)展等，進(jìn)一步說明你公司未就擔(dān)保代償?shù)膽?yīng)收款項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備是否合理、審慎，以及對(duì)該部分應(yīng)收賬款計(jì)提壞賬準(zhǔn)備是否充分。并說明實(shí)際控制人前述承諾是否構(gòu)成關(guān)聯(lián)交易，若構(gòu)成請(qǐng)及時(shí)履行必要審議程序。

　　【回復(fù)】

　　1、陳娜娜以其名下土地使用權(quán)為公司于農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行揭陽(yáng)分行貸款提供抵押擔(dān)保的情況如下：

　　截至目前，上表所列銀行貸款已逾期，陳娜娜提供抵押擔(dān)保的土地使用權(quán)已被農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行揭陽(yáng)分行申請(qǐng)執(zhí)行進(jìn)入司法拍賣流程。揭陽(yáng)市榕城區(qū)人民法院已于2022年11月9日對(duì)該土地使用權(quán)執(zhí)行公開拍賣，截至目前尚未拍賣完成。

　　關(guān)于前述違規(guī)擔(dān)保事項(xiàng)對(duì)公司造成的損失，控股股東陳偉雄、陳娜娜承諾以個(gè)人資產(chǎn)進(jìn)行彌補(bǔ)?？毓晒蓶|陳娜娜已與公司簽訂《土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議》，尚未完成權(quán)屬變更登記。對(duì)于前述土地價(jià)值無法彌補(bǔ)公司損失的部分，陳偉雄、陳娜娜將繼續(xù)履行承諾，盡快以現(xiàn)金或者等額資產(chǎn)進(jìn)行彌補(bǔ)。公司將繼續(xù)督促控股股東履行承諾。

　　2、公司未就擔(dān)保代償?shù)膽?yīng)收款項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備合理、審慎，關(guān)于公司未對(duì)擔(dān)保代償應(yīng)收款項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的原因詳見“問題一、（一）”回復(fù)內(nèi)容。

　　3、公司控股股東陳娜娜與公司簽訂《土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議》事項(xiàng)構(gòu)成關(guān)聯(lián)交易，公司將在近期召開董事會(huì)審議該事項(xiàng)。截至目前，其他承諾事項(xiàng)目前尚未形成實(shí)質(zhì)性交易，待交易發(fā)生時(shí)公司將及時(shí)履行必要審議程序及信息披露。

　?。ㄋ模┙Y(jié)合前述問題回復(fù)進(jìn)一步說明你公司擔(dān)保劃扣應(yīng)收款項(xiàng)相關(guān)壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提是否符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定。

　　【回復(fù)】

　　根據(jù)《合同法》的規(guī)定，協(xié)議簽訂的雙方必須具備充分的民事行為能力，2020年公司在同?？谵r(nóng)商行簽訂《質(zhì)押合同》之時(shí)，該《質(zhì)押合同》并未經(jīng)過公司董事會(huì)審議批準(zhǔn)，?？谵r(nóng)商行審查相關(guān)資料時(shí)在未盡到勤勉盡職的情況下，對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行貸款的行為本身即存在瑕疵，對(duì)于該事項(xiàng)?？谵r(nóng)商行亦負(fù)有相應(yīng)的責(zé)任。雖然?？谥性旱囊粚徟袥Q書并未保護(hù)公司利益，但公司仍然積極采取法律手段妥善解決此事項(xiàng)，同時(shí)公司實(shí)控人為確保公司的正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)及消除公司的不良影響，以自有土地使用權(quán)及其他資產(chǎn)為公司提供承諾，公司認(rèn)為該擔(dān)保劃扣產(chǎn)生的應(yīng)收款項(xiàng)可以收回，對(duì)上述應(yīng)收款項(xiàng)未計(jì)提壞賬的處理符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定。

　　請(qǐng)年審會(huì)計(jì)師對(duì)前述問題進(jìn)行核查并發(fā)表明確意見。

　　【年審會(huì)計(jì)師回復(fù)】

　　2021年報(bào)審計(jì)期間我們關(guān)注到了前述事項(xiàng)，在審計(jì)當(dāng)中我們執(zhí)行了訪談、函證、檢查、詢問等程序，考慮了公司對(duì)《合同法》《民法典》的解釋、函證了他方對(duì)擔(dān)保事項(xiàng)的認(rèn)可、詢問檢查了企業(yè)是否同他方簽訂過其他協(xié)議等，獲取了合同、回函、訪談?dòng)涗?、律師出具的《債?wù)人履債能力報(bào)告》、《承諾函》等審計(jì)證據(jù)?；谖覀儓?zhí)行審計(jì)程序獲取的審計(jì)證據(jù)，同時(shí)結(jié)合實(shí)控人對(duì)違規(guī)擔(dān)保的承諾及能否全部?jī)冬F(xiàn)的考慮，最后對(duì)相關(guān)事項(xiàng)發(fā)表了保留意見。截至目前由于前述土地解除抵押及權(quán)屬轉(zhuǎn)讓尚未解決，我們無法確定實(shí)控人履行補(bǔ)償義務(wù)的承諾能否全部?jī)冬F(xiàn)。因公司三季報(bào)未經(jīng)審計(jì)，相關(guān)內(nèi)容以公司年度審計(jì)報(bào)告為準(zhǔn)。

　　二、截至2022年三季度末，你公司在建工程余額為7,484.24萬元，其他非流動(dòng)資產(chǎn)余額為10,265萬元，其中包括向創(chuàng)意展示中心預(yù)付款5,615萬元及向衣全球項(xiàng)目（含創(chuàng)意設(shè)計(jì)中心項(xiàng)目及全球時(shí)尚設(shè)計(jì)生態(tài)圈項(xiàng)目）預(yù)付款4,650萬元。根據(jù)回函公告，你公司募投項(xiàng)目實(shí)施存在重大不確定性且存在終止的可能性。請(qǐng)說明在你公司募投項(xiàng)目近三年進(jìn)展緩慢且實(shí)施存在重大不確定性的情況下，未對(duì)前述資產(chǎn)計(jì)提減值準(zhǔn)備的原因，你公司相關(guān)減值準(zhǔn)備計(jì)提是否符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定。

　　【公司回復(fù)】

　　1、在建工程余額主要為公司目前的兩個(gè)建設(shè)項(xiàng)目，即柏堡龍廣州項(xiàng)目（含創(chuàng)意展示中心建設(shè)項(xiàng)目）及深圳柏堡龍衣全球項(xiàng)目（含創(chuàng)意設(shè)計(jì)中心項(xiàng)目及全球時(shí)尚設(shè)計(jì)生態(tài)圈項(xiàng)目）。該兩項(xiàng)目由于公司銀行借款逾期導(dǎo)致施工土地被凍結(jié)，故項(xiàng)目施工處于停滯狀態(tài)。公司目前公司正積極進(jìn)行債務(wù)化解工作，待債務(wù)問題化解后將繼續(xù)開展前述兩個(gè)項(xiàng)目的建設(shè)。其中柏堡龍廣州項(xiàng)目土整、地基部分建設(shè)完成，公司委托廣州開發(fā)區(qū)建設(shè)工程質(zhì)量安全監(jiān)測(cè)中心對(duì)廣州募投項(xiàng)目進(jìn)行基地及基礎(chǔ)檢測(cè)，樁基檢測(cè)明細(xì)如下：

　　檢測(cè)報(bào)告描述檢測(cè)樁基均合格，故不存在減值跡象。

　　深圳柏堡龍衣全球項(xiàng)目目前土地平整已完成，報(bào)告期末賬面在建工程主要構(gòu)成為監(jiān)理費(fèi)、勘探費(fèi)、咨詢費(fèi)及設(shè)計(jì)費(fèi)等前期費(fèi)用，因公司仍將繼續(xù)開展該項(xiàng)目的后續(xù)工程建設(shè)，前期支付的相關(guān)費(fèi)用并不存在減值跡象。

　　2、其他非流動(dòng)資產(chǎn)余額為10,265萬元，其中包括向柏堡龍廣州項(xiàng)目預(yù)付款5,615萬元及向深圳柏堡龍衣全球項(xiàng)目預(yù)付款4,650萬元。目前上述兩個(gè)建設(shè)項(xiàng)目由于公司銀行借款逾期導(dǎo)致施工土地被凍結(jié)，故項(xiàng)目施工處于停止?fàn)顟B(tài)。

　　柏堡龍廣州項(xiàng)目預(yù)付款5,615萬元對(duì)象為廣東南華建設(shè)集團(tuán)有限公司（以下簡(jiǎn)稱“汕頭南華”），公司已與汕頭南華協(xié)商達(dá)成一致，其將盡快返還預(yù)付款項(xiàng)。深圳柏堡龍衣全球項(xiàng)目預(yù)付款4,650萬元對(duì)象為銀廣廈集團(tuán)有限公司（以下簡(jiǎn)稱“銀廣廈”）。其中，3,150萬元為工程預(yù)付款，公司已多次向銀廣廈協(xié)商追討預(yù)付款項(xiàng)，由于其未返還，公司已于2022年9月向法院提起訴訟，目前法院已受理未開庭審理；剩余1,500萬元為未結(jié)轉(zhuǎn)工程款。

　　綜上，公司認(rèn)為該其他非流動(dòng)資產(chǎn)具備可回收性，故未計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。

　　三、請(qǐng)羅列截至目前你公司未決訴訟或仲裁進(jìn)展，包括但不限于訴訟涉及具體事由、訴訟進(jìn)展、一審判決時(shí)間及結(jié)果（如有）、涉案金額、預(yù)計(jì)負(fù)債計(jì)提金額及計(jì)提依據(jù)、是否及時(shí)履行信息披露義務(wù)等，并說明相關(guān)預(yù)計(jì)負(fù)債計(jì)提是否充分、合理，是否符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定。請(qǐng)年審會(huì)計(jì)師核查并發(fā)表明確意見。

　　【回復(fù)】

　　截至目前，公司涉訴情況如下：

　　【年審會(huì)計(jì)師回復(fù)】

　　2021年報(bào)審計(jì)期間我們針對(duì)公司未決訴訟（仲裁）計(jì)提的預(yù)計(jì)負(fù)債進(jìn)行了核查。執(zhí)行的審計(jì)程序包括并不限于：

　　1、我們獲取了柏堡龍公司合并范圍內(nèi)主體訴訟案件明細(xì)并通過法院網(wǎng)站進(jìn)行案件檢索確認(rèn)涉訴案件完整性；

　　2、我們獲取了公司訴訟明細(xì)表、擔(dān)保明細(xì)表以及其他涉及披露的事項(xiàng)，并與公司公告的訴訟信息進(jìn)行交叉核對(duì)，核查披露的涉及訴訟案件是否準(zhǔn)確、完整；

　　3、我們檢查案件文書、仲裁等信息，跟蹤案件進(jìn)展，并與公司溝通預(yù)計(jì)負(fù)債計(jì)提的充分性、合理性。

　　4、我們獲取相關(guān)的所有法律訴訟文件、判決書、裁定書，結(jié)合訴訟情況，對(duì)公司財(cái)務(wù)費(fèi)用、預(yù)計(jì)負(fù)債等科目核算是否準(zhǔn)確、完整進(jìn)行復(fù)核。

　　根據(jù)公司截至目前公司未決訴訟或仲裁的進(jìn)展，由于公司三季報(bào)未經(jīng)審計(jì)，相關(guān)預(yù)計(jì)負(fù)債的計(jì)提以公司年度審計(jì)報(bào)告為準(zhǔn)。

　　四、2022年前三季度，你公司實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入7,202.14萬元，實(shí)現(xiàn)歸屬于上市公司股東的凈利潤(rùn)-6,320.07萬元。請(qǐng)以表格形式分別羅列2022年前三季度營(yíng)業(yè)收入分季度、地區(qū)、業(yè)務(wù)類型及細(xì)分產(chǎn)品類別的具體構(gòu)成，并對(duì)照本所《自律監(jiān)管指南第1號(hào)——業(yè)務(wù)辦理》之4.2“營(yíng)業(yè)收入扣除相關(guān)事項(xiàng)”的有關(guān)規(guī)定逐項(xiàng)核查是否存在應(yīng)當(dāng)予以扣除的營(yíng)業(yè)收入。

　　【回復(fù)】

　　公司營(yíng)業(yè)收入主要來源于服裝組織生產(chǎn)、設(shè)計(jì)服務(wù)、醫(yī)護(hù)用品及服裝批發(fā)零售，除以上收入之外的收入定義為與主營(yíng)業(yè)務(wù)無關(guān)的業(yè)務(wù)收入。具體金額如下：

　　單位：萬元

　　公司對(duì)照深圳證券交易所《上市公司自律監(jiān)管指南第?1?號(hào)一業(yè)務(wù)辦理》4.2“營(yíng)業(yè)收入扣除相關(guān)事項(xiàng)的有關(guān)規(guī)定，營(yíng)業(yè)收入扣除項(xiàng)包括與主營(yíng)主業(yè)無關(guān)的業(yè)務(wù)收入和不具備商業(yè)實(shí)質(zhì)的收入。逐項(xiàng)核查情況如下：

　　綜上，公司本期從收入中扣除上述項(xiàng)目后，公司2022年前三季度實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入7190.69萬元（該數(shù)據(jù)未經(jīng)審計(jì)）。

　　專此回復(fù)。

　　廣東柏堡龍股份有限公司

　　2022年12月8日

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