個稅起征點聽證會實錄(8)

　　從經(jīng)濟發(fā)展水平看，我國國土遼闊，各地經(jīng)濟發(fā)展狀況千差萬別，物價指數(shù)和居民生活水平高低不同，貨幣購買能力存在一定的差異。執(zhí)行統(tǒng)一的減除費用標準似乎對發(fā)達地區(qū)的工薪階層存在更大的壓力。

　　但發(fā)達地區(qū)的平均收入水平相對較高，而欠發(fā)達地區(qū)則相對較低，這與各地區(qū)消費水平的差異是基本一致的。

　　(2005-09-27 10:58:50)

　　[王偉國]:

　　以經(jīng)濟較為發(fā)達、居民平均消費支出水平較高的廣州市和黑龍江省內(nèi)平均工資水平最高的大慶市、最低的伊春市進行比較：今年上半年，廣州市職工平均工資水平為2691元/月，大慶市為1834元/月，而伊春市則只有499元/月，差距之懸殊顯而易見。我們不能主張經(jīng)濟欠發(fā)達地區(qū)的居民在原本較低的收入水平的基礎上繳納更多的個人所得稅。這就需要制定統(tǒng)一的減除費用標準。我們的政策應該是努力縮小全國范圍內(nèi)的貧富差距，而不應著重于某一區(qū)域內(nèi)部，更不能使這個差距進一步擴大。而縮小貧富差距的有效措施之一便是合理縮小收入差距。在各地減除費用標準不統(tǒng)一的情況下，往往出現(xiàn)的是這樣的結果：在經(jīng)濟欠發(fā)達地區(qū)，人們要賺更多的錢才能最終獲得等同于一個與自己具有相同工資性收入水平的發(fā)達地區(qū)居民的稅后收入；或者說，在兩者收入水平相一致的情況下，越是落后地區(qū)的居民，所應繳納的個人所得稅卻越高。這樣的政策必然起到限制落后地區(qū)居民收入增長的負面作用，極端化一些的表現(xiàn)形式是高收入的我們可以讓他們得到的更多，而低收入的卻是更多的索取，于理不通。

　　有觀點認為，由于地方性平均消費支出水平的差異，適當增加發(fā)達地區(qū)的減除費用標準或適當降低欠發(fā)達地區(qū)的減除費用標準會更加趨于公平。但我們也應看到，欠發(fā)達地區(qū)與發(fā)達地區(qū)的居民在收入水平上存在著較大差距，購買能力相對較低，因此，地區(qū)之間的消費結構存在明顯的差距。在某些發(fā)達地區(qū)的消費方向朝著旅游、服務、私人汽車等方面快步發(fā)展的同時，部分落后地區(qū)的居民卻仍在以滿足生活基本需要為主的消費水平上緩步前進。我們談到的“消費支出水平”中，是否真正包含了“生活水平”這一層面的意思呢？是否也應當注意到各地消費結構的差異呢？我們希望的是各地區(qū)在經(jīng)濟、居民生活水平上的協(xié)調(diào)發(fā)展，共同進步，而沒有必要在一面促進經(jīng)濟發(fā)達地區(qū)居民的消費水平、生活質(zhì)量進一步提高的同時，另一面卻通過稅收政策來阻礙經(jīng)濟欠發(fā)達地區(qū)消費水平的進步。

　　我認為，在確定個稅減除費用標準之前，我們在看到區(qū)域性的消費支出水平差異的同時，也不能忽略收入水平和消費結構的差異。平均消費支出水平的地域性特征不應直接影響個人所得稅的征收政策。

　　(2005-09-27 11:00:44)

　　[王偉國]:

　　⑵ 納稅人要付出多長的平均工作時間來支付個人所得稅。

　　變換一下角度，從平均工作時間上看，實行統(tǒng)一的減除費用標準后，各地區(qū)具有相同工資性收入水平的個稅納稅人，所繳納的個人所得稅的數(shù)額是一致的。如果我們把這部相同數(shù)額的稅款進一步換算成地區(qū)性的社會平均工作時間卻產(chǎn)生了這樣的結果：欠發(fā)達地區(qū)的平均小時報酬相對較低，因此居民為繳納個人所得稅所付出的平均工作時間必然要高于發(fā)達地區(qū)。從這一角度分析，應該是經(jīng)濟欠發(fā)達地區(qū)的減除費用標準超過發(fā)達地區(qū)才更加合理。相反地，若要強制性規(guī)定欠發(fā)達地區(qū)的減除費用標準低于發(fā)達地區(qū)，是否更加有失公平？

　　⑶ 我國的社會保障體系日益完善，更不應以保障地方居民的最低生活為由擅自調(diào)整個稅減除費用標準。

　　此外，執(zhí)行統(tǒng)一的減除費用標準，將更加有利于各區(qū)域經(jīng)濟的平衡發(fā)展，有利于人才的合理流動配置，有利于社會的和諧與進步。

　　綜上，人民幣是全國范圍內(nèi)流通的貨幣。不應該因為地方經(jīng)濟發(fā)展的不平衡和居民平均消費支出水平的差異而制定區(qū)域性的個人所得稅工薪所得減除費用標準。

　　執(zhí)行統(tǒng)一的標準，至少在以貨幣作為砝碼的天平上，各地區(qū)的納稅人實現(xiàn)的是真正的公平。

　　以上僅代表我個人的觀點。我的陳述完了，謝謝。

　　(2005-09-27 11:01:59)

　　[楊景宇]:

　　各位同志、各位朋友，上午時段的聽證會休會，下午的聽證會1點繼續(xù)進行，地點還在這里。下午還有12位同志做陳述發(fā)言。第一輪陳述發(fā)言結束以后，28位陳述人都有一次補充發(fā)言的機會，每次發(fā)言時間3分鐘，凡是要做補充發(fā)言的同志，請事先做好準備。現(xiàn)在休會。

　　(2005-09-27 11:02:57)

　　聽證會下午時段直播現(xiàn)在開始。

　　(2005-09-27 13:00:06)

　　[劉積斌]:

　　我是全國人大財經(jīng)委副主任委員劉積斌，下午的聽證會由我主持。現(xiàn)在開會。下面聽證會繼續(xù)發(fā)言，首先由個人所得稅起草單位之一——

　　(2005-09-27 13:00:24)

　　[劉麗堅]:

　　各位主持人，各位聽證人：大家好！

　　我是國家稅務總局所得稅管理司副司長劉麗堅，我代表個人所得稅修正案起草單位之一國家稅務總局作陳述。

　　我國個人所得稅法自1994年修訂實施以來，收入保持穩(wěn)定快速增長，由1994年的73億元增長到2004年的1737億元，占稅收收入比重也由1994年的1.6%上升至2004年的6.8%。個人所得稅持續(xù)快速增長的原因：一是隨著我國國民經(jīng)濟的迅速發(fā)展，居民收入增長較快；二是1999年國家對儲蓄存款利息恢復了征稅；三是稅務機關不斷改進和加強了征管；四是個人所得稅實行超額累進稅率，使收入呈跳躍式增長。個人所得稅已成為我國的第四大稅種，在調(diào)節(jié)居民收入分配和籌集財政收入方面發(fā)揮了重要作用。

　　(2005-09-27 13:02:13)

　　[劉麗堅]:

　　這次個人所得稅法修訂的內(nèi)容體現(xiàn)了“一松一緊”的政策。一方面，提高費用扣除額，減輕稅負。為了實現(xiàn)構建社會主義和諧社會的目標，近年來，國家對農(nóng)民減免了農(nóng)業(yè)稅，對下崗職工、個體工商戶、退役士兵就業(yè)、再就業(yè)給予了新的稅收優(yōu)惠，等等。這次提高個人所得稅的費用扣除額，是國家運用稅收杠桿實現(xiàn)人民群眾共享改革開放成果的又一重要舉措。另一方面，修訂征管條款，加強對高收入者的征管。多年來，各級稅務機關積極采取措施，大力推進對高收入者的征管，如：針對高收入行業(yè)和群體的特點，探索實施了對演出、廣告市場、個人投資者等一系列加強高收入者征管的政策和制度辦法，年年部署組織各級稅務機關開展對高收入行業(yè)和個人的專項檢查，提出了以高收入者管理、全員全額管理和稅源管理為重點的“四一三”工作思路，并積極組織落實。這次通過修訂稅法擴大納稅人自行申報范圍和實行全員全額扣繳申報，可以將加強高收入者征管的措施用法律形式固定下來，進一步強化對高收入者的征管。

　　上午，

　　(2005-09-27 13:02:59)

　　[劉麗堅]:

　　一、工薪所得項目稅款在個人所得稅收入中占較大比例是正常的。首先，我國個人所得稅主要來自城鎮(zhèn)居民，工薪階層是城鎮(zhèn)居民的主要社會群體，工資性收入是城鎮(zhèn)居民收入的主要來源。據(jù)國家統(tǒng)計局的統(tǒng)計數(shù)據(jù)，2004年我國城鎮(zhèn)居民工資收入占城鎮(zhèn)居民家庭可支配收入的75.92%，因此，工薪收入自然構成個人所得稅的最大稅源。其次，近年來職工工資增長較快，納稅人數(shù)不斷增加，個人所得稅收入水漲船高。1998年，全國職工人均年工資收入7479元，2004年提高到了16024元，工薪所得納稅人次相應從1.09億人次增加到2.6億人次。再次，征稅的工資、薪金所得不僅僅是個人工資單上的所得，而且還包括與個人任職、受雇有關的全部所得，如：

　　(2005-09-27 13:03:41)

　　[劉麗堅]:

　　二、對工薪所得征稅也體現(xiàn)了對高收入者的調(diào)節(jié)作用。工薪階層，是指取得工資、薪金所得的人群。工資收入有高有低，目前，年工資收入幾十萬甚至以百萬元計的已不鮮見。個人所得稅實行超額累進稅率，工資收入越高，稅率就越高，相應納稅就越多。例如：2004年，全國年工資收入25萬元以上的高工資收入者占工薪所得項目納稅人數(shù)的0.37%，繳納的稅款占工資、薪金所得項目收入的10.8%，所納稅款是其人數(shù)的29倍。2004年，年工薪收入7.44萬元以上的工薪收入者占工薪項目納稅人數(shù)的比例，北京市為10.5%、江蘇省南京市為6.8%，而這些納稅人繳納的稅款占工薪項目稅額的比例分別為52%和63.7%。2005年7至8月，廣東省的廣州市和佛山市年工薪收入超過120萬元的納稅人，繳納的工薪所得稅就占79.6%。由此可以說明：工薪階層中不乏高收入者，對工薪所得征稅也實現(xiàn)了對一部分高收入者的調(diào)節(jié)。

　　三、個人所得稅在突出調(diào)節(jié)收入功能的同時，也應發(fā)揮組織財政收入作用。我國通過征收個人所得稅，籌集部分財政收入用于為全體人民包括低收入者提供公共服務，實現(xiàn)向經(jīng)濟欠發(fā)達地區(qū)的財政轉(zhuǎn)移支付，是符合建設和諧社會要求的。如果只賦予個人所得稅調(diào)節(jié)收入的功能，而否定其組織財政收入功能，從長遠看，也難以真正發(fā)揮其調(diào)節(jié)高收入的作用。因此，不應將個人所得稅課稅對象只定位為少數(shù)高收入者。

　　(2005-09-27 13:04:12)

　　[劉麗堅]:

　　四、費用扣除額實際不止1500元。按照政策規(guī)定，在費用扣除額之外還允許扣除個人繳納的基本養(yǎng)老保險金、醫(yī)療保險金、失業(yè)保險金、住房公積金。這部分費用約占工資的20%左右。如果費用扣除額提高至每月1500元，個人平均免稅額可達到每月1800元、全年21600元左右，大大高于2004年全國平均工資16024元的水平。

　　費用扣除額以后還將會視經(jīng)濟發(fā)展、消費支出和工資收入水平等方面情況，按照法定程序進行適時調(diào)整。所以，目前定為每月1500元的數(shù)額，是既考慮了減輕工薪收入者的稅負，又考慮了財政承受能力，尤其是中西部地區(qū)的財政承受能力，是比較適當?shù)摹?

　　我的陳述完畢，謝謝大家！

　　(2005-09-27 13:06:57)

　　[劉積斌]:

　　下面請全國總工會的代表，全國總工會保障工作部的副部長鄒震同志發(fā)言，請維德木業(yè)(蘇州)有限公司職員徐明富同志準備。

　　(2005-09-27 13:07:54)

　　[鄒震]:

　　主持人，各位聽證人：

　　我是全國總工會保障工作部副部長鄒震。作為全國總工會的代表，現(xiàn)就本次聽證會的聽證事項提出以下意見：