個稅起征點(diǎn)聽證會實(shí)錄(7)

　　(2005-09-27 10:43:35)

　　[云宗元]:

　　各位主持人、聽證人：我是內(nèi)蒙古自治區(qū)財政廳副廳長云宗元，現(xiàn)就《中華人民共和國個人所得稅稅法修正案(草案)》中有關(guān)工資、薪金所得減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)陳述意見。

　　我們的意見是：堅持工薪所得減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)全國統(tǒng)一的原則；在1500元/月的基礎(chǔ)上，按照不超過百分之二十的比例，適當(dāng)提高減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)；在規(guī)定收入分配秩序及工資制度改革工作完成后，艱苦邊遠(yuǎn)地區(qū)津貼應(yīng)免收個人所得稅。下面進(jìn)行具體陳述：

　　(2005-09-27 10:47:03)

　　[云宗元]:

　　第一，堅持工薪所得減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)全國統(tǒng)一，以創(chuàng)造公平的稅收環(huán)境。 減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)全國統(tǒng)一，是個人所得稅調(diào)節(jié)收入分配差距的內(nèi)在要求，體現(xiàn)了國家與納稅人之間平等的權(quán)利義務(wù)關(guān)系。如果減除費(fèi)用出現(xiàn)地區(qū)差異，富裕地區(qū)定得高，貧困地區(qū)定得低，不但起不到調(diào)節(jié)收入分配的作用，反而會進(jìn)一步加大不同地區(qū)，特別是東西部地區(qū)之間個人稅后收入的差距，形成逆向稅收調(diào)節(jié)。減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)全國統(tǒng)一，有利于人才在全國范圍內(nèi)自由流動，有利于為中西部地區(qū)經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展創(chuàng)造公平的稅收環(huán)境，也符合國際通行的做法。

　　(2005-09-27 10:47:37)

　　[云宗元]:

　　第二，在1500元/月的基礎(chǔ)上，按照不超過百分之二十的比例，適當(dāng)提高減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)。理由是：

　　1、近年來我區(qū)城鎮(zhèn)職工的人均負(fù)擔(dān)消費(fèi)支出增幅明顯高于全國平均水平。近年來，內(nèi)蒙古自治區(qū)等西部省區(qū)抓住西部大開發(fā)的歷史機(jī)遇，經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展進(jìn)入了一個快速增長期。據(jù)統(tǒng)計，2004年，我區(qū)生產(chǎn)總值為2712.1億元，比上年增長19.4%。全社會固定資產(chǎn)投資1809.3億元，比上年增加49.6%。財政總收入和地方財政支出分別比上年增長40.7%和27%，以上增速都高于全國水平。與此同時，我區(qū)城鎮(zhèn)職工收入與支出也快速增長。2004年，我區(qū)全部在崗職工平均工資為13324元，比上年增長18.1%，高于全國平均增長水平四個百分點(diǎn)。城鎮(zhèn)居民人均可支配收入為8123元，比上年增長15.8%，高于全國平均增長水平四點(diǎn)六個百分點(diǎn)。需要說明的是，近年來我區(qū)城鎮(zhèn)職工收入增長幅度較大，但是由于職工工資收入基數(shù)低，仍未能從根本上改變職工收入偏低的狀況。2004年，我區(qū)全部在崗職工平均工資低于全國平均水平2700元。城鎮(zhèn)居民人均可支配收入為8123元，比全國平均水平低1299元，居全國第十四位。在收入增長的帶動下，我區(qū)城鎮(zhèn)職工消費(fèi)支出也明顯增長。2004年我區(qū)城鎮(zhèn)居民人均消費(fèi)支出6219元，比上年增長15%，高于全國平均增長水平五個百分點(diǎn)。按人均負(fù)擔(dān)率1.90計算，我區(qū)城鎮(zhèn)職工的人均負(fù)擔(dān)消費(fèi)支出為985元/月，比上年增長15%，高于全國平均增長水平四個百分點(diǎn)。特別是隨著醫(yī)療、住房、教育改革的深入，我區(qū)城鎮(zhèn)居民醫(yī)療保健、居住、教育文化方面的支出增長不斷加快。

　　2、減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)充分考慮西部地區(qū)物價高、生活成本不斷增加的特點(diǎn)。

　　據(jù)統(tǒng)計，2004年，我區(qū)居消費(fèi)價格指數(shù)為102.9，高于經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)的上海市，與廣東省基本持平。城市商品零售價格指數(shù)為102.4，高于全國平均水平。我們認(rèn)為，在測算確定減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)時，西部地區(qū)物價高、生活成本不斷增加的特點(diǎn)，應(yīng)得到更加充分的考慮。

　　(2005-09-27 10:48:01)

　　[云宗元]:

　　第三，在規(guī)范收入分配秩序及工資制度改革工作完成后，艱苦邊遠(yuǎn)地區(qū)津貼應(yīng)免征個人所得稅。 內(nèi)蒙古自治區(qū)等西部地區(qū)，由于自然和歷史的原因，與東部省區(qū)相比，生活成本高，城鎮(zhèn)職工收入偏低是客觀事實(shí)，對此，國家給予了充分理解和認(rèn)可。從構(gòu)建

　　(2005-09-27 10:51:42)

　　[云宗元]:

　　各位主持人、聽證人，綜合上述觀點(diǎn)，我們認(rèn)為，從靜態(tài)分析，將減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)提高到1500元/月，應(yīng)該是可行的。但是，考慮到近年來我區(qū)城鎮(zhèn)職工的人均負(fù)擔(dān)消費(fèi)支出增幅高于全國平均水平，以及西部地區(qū)物價高，生活成本高的特點(diǎn)，呼吁國家在進(jìn)行個人所得稅法修正時，減除標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)有足夠的前瞻性，在堅持全國統(tǒng)一的原則下，適當(dāng)提高減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)。

　　發(fā)言完畢，謝謝大家！

　　(2005-09-27 10:52:27)

　　[楊景宇]:

　　下面請中國人民財產(chǎn)保險股份有限公司西藏分公司職員田永祥同志發(fā)言。請中國石油大慶石化分公司煉油廠職員王偉國作準(zhǔn)備。

　　(2005-09-27 10:53:04)

　　[田永祥]:

　　聽證人：個人所得稅既是國家稅收的重要組成部分，更是和諧社會調(diào)整社會公平的重要手段。修訂后的《個人所得稅法》在確定工薪所得減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)時，應(yīng)當(dāng)綜合考慮多方面的因素，建議“減除標(biāo)準(zhǔn)”確定在2000元或以上的水平。主要理由如下：

　　一、個稅征繳要確保納稅人的基本生活費(fèi)用不被征稅。修訂后的個稅法在確定“減除標(biāo)準(zhǔn)”時，不但要確保公民的基本生活費(fèi)用不被征稅，更要考慮普通民眾對更長遠(yuǎn)的基本生活水平的安排和計劃有財力上的支持和保證。

　　國際通行的個稅立法原則是：納稅人的基本生活費(fèi)用不得征稅，公民是在確保其基本生活所需之外承擔(dān)納稅義務(wù)。我國實(shí)行的是總收入減去固定扣除部分后作為應(yīng)納稅所得額的計稅辦法，但在制度設(shè)計上，卻沒有充分考慮到不同納稅人在贍養(yǎng)老人、子女撫養(yǎng)、教育負(fù)擔(dān)、醫(yī)療保健、住房購置等方面的不同負(fù)擔(dān)，目前的稅收體系實(shí)際上已經(jīng)對維持普通公民生計的部分基本費(fèi)用進(jìn)行征稅。這些費(fèi)用過去主要是由國家和各級政府來承擔(dān)的，現(xiàn)在基本上全部轉(zhuǎn)由個人承擔(dān)，這樣維持個人生計所需的基本費(fèi)用就上升了，而此時“減除標(biāo)準(zhǔn)”如果不進(jìn)行更大幅度的提高，那么個人的基本生活負(fù)擔(dān)肯定會加重。修訂后的“減除標(biāo)準(zhǔn)”要合理解決普通民眾生活費(fèi)用稅前扣除不足的問題，現(xiàn)有條件下可行、有效的辦法就是提高費(fèi)用“減除標(biāo)準(zhǔn)”。

　　(2005-09-27 10:53:27)

　　[田永祥]:

　　二、個稅征繳必須考慮通貨膨脹因素。“減除標(biāo)準(zhǔn)”的確定要充分考慮通貨膨脹因素，使“減除標(biāo)準(zhǔn)”能夠隨物價因素的變化而調(diào)整。新的“減除標(biāo)準(zhǔn)”雖然比800元的舊標(biāo)準(zhǔn)翻了一倍多，但仍缺乏與社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展實(shí)際情況的橫向比較。2004年的CPI(物價指數(shù))指數(shù)比1993年上漲了64.3%，普通民眾的直接感受就是錢越來越不經(jīng)花，實(shí)際購買力不增反降。由于個稅“減除標(biāo)準(zhǔn)”的調(diào)整步伐滯后，不能適應(yīng)社會經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)、居民收入狀況、生活成本、物價指數(shù)等因素的變化，致使個稅由最初的只對富有人群征稅發(fā)展到連民工都要征稅，征稅對象由少數(shù)高收入階層迅速擴(kuò)大到多數(shù)收入相對較低的普通民眾，“稅基”擴(kuò)大太快。由于物價持續(xù)不斷的上漲，作為普通民眾主要理財方式的銀行存款和國債投資，已變成了負(fù)利率。在現(xiàn)有條件下，個稅“減除標(biāo)準(zhǔn)”無法做到隨物價因素的變化而調(diào)整，那么就應(yīng)當(dāng)把“減除標(biāo)準(zhǔn)”定得高一些。

　　(2005-09-27 10:54:18)

　　[田永祥]:

　　三、個稅征繳要充分考慮社會保障制度的配套程度。

　　確定“減除標(biāo)準(zhǔn)”時應(yīng)充分考慮我國現(xiàn)有的社會保障制度，全面考慮普通民眾的“后顧之憂”。社會保障制度完善，起征點(diǎn)可以低一點(diǎn)，否則就應(yīng)該高一點(diǎn)。我國的社會保障制度如養(yǎng)老、醫(yī)療、失業(yè)、教育、住房等改革雖然經(jīng)歷了較長時間，但并未達(dá)到完善的程度，普通民眾在基本享受不到社會福利的同時開始承擔(dān)沉重的負(fù)擔(dān)。納稅人在教育、失業(yè)、就醫(yī)、住房這幾項(xiàng)主要的生活福利和服務(wù)方面，嚴(yán)重缺乏稅收調(diào)節(jié)所帶來的受惠感，在承受過高稅負(fù)的情況下并沒有得到更多的保障和福利。

　　工薪階層是個稅繳納的主體，納稅額最多，但由于收入來源單一，實(shí)行代扣代繳制度，合理避稅方式少，完稅率高，更需要完善的社會保障。但社會保障制度的建立和完善也非朝夕之功，提高“減除標(biāo)準(zhǔn)”是目前解決這個問題簡易、可行的方法。

　　四、個人所得稅法修訂應(yīng)具有前瞻性。綜合考慮個人和國家利益，從前瞻性的角度來看，“減除標(biāo)準(zhǔn)”應(yīng)該為2000元或以上。國家統(tǒng)計局?jǐn)?shù)據(jù)資料顯示，1994年全國城鎮(zhèn)居民家庭人均消費(fèi)支出為2851元，每一就業(yè)者負(fù)擔(dān)的月消費(fèi)支出為414元。800元的“減除標(biāo)準(zhǔn)”是人均月消費(fèi)支出的1.93倍。2004年這兩個數(shù)據(jù)分別為7182元和1143元，仍然按照1：1.93的相同比例計算，則“減除標(biāo)準(zhǔn)”應(yīng)為2206元，綜合考慮不同層面的承受能力，則2000元是一個較為合理的標(biāo)準(zhǔn)。財政部在對《個人所得稅法修正案(草案)》進(jìn)行說明時，明確提出“減除標(biāo)準(zhǔn)”要與城鎮(zhèn)職工的人均負(fù)擔(dān)基本生活消費(fèi)支出水平相適應(yīng)，合理解決城鎮(zhèn)居民生活費(fèi)用稅前扣除不足的問題。2004年人均消費(fèi)每月已經(jīng)達(dá)到1143元，很快就逼近1500元了。那么個稅的“減除標(biāo)準(zhǔn)”是不是過一兩年又要調(diào)整？修訂一部法律至少應(yīng)該考慮其成本，因此“減除標(biāo)準(zhǔn)”應(yīng)當(dāng)考慮前瞻性。

　　綜上所述，修訂后的《個人所得稅法》在確定工薪所得減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)時，建議減除標(biāo)準(zhǔn)確定在2000元或以上。

　　(2005-09-27 10:55:29)

　　[楊景宇]:

　　下面請中國石油大慶石化分公司煉油廠職員王偉國同志做陳述發(fā)言。

　　(2005-09-27 10:58:28)

　　[王偉國]:

　　大家好，我是來自黑龍江的王偉國。 我個人的主要觀點(diǎn)是個人所得稅工薪所得減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)調(diào)整至1500元，且應(yīng)作為全國統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。 對我個人的觀點(diǎn)作以下詳細(xì)陳述：

　　1.個稅減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)遵循全國統(tǒng)一執(zhí)行的原則；

　　2.我國未來的個稅征收政策的完善應(yīng)該是一個有計劃、有步驟、有秩序進(jìn)行的過程，應(yīng)該是一個“適時、平穩(wěn)、小幅、多次”改進(jìn)的過程，應(yīng)努力避免大幅度波動可能帶來的負(fù)面影響。

　　兼顧這兩個基本出發(fā)點(diǎn)，結(jié)合去年我國城鎮(zhèn)職工的人均月負(fù)擔(dān)消費(fèi)支出為1143元左右的現(xiàn)狀，我認(rèn)為此次個稅工薪所得減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)調(diào)整至1500元的統(tǒng)一執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)是切實(shí)可行的。

　　在這里，我個人要著重強(qiáng)調(diào)的觀點(diǎn)是：個人所得稅工薪所得減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)全國統(tǒng)一執(zhí)行。

　　區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展不平衡的現(xiàn)狀已經(jīng)引起部分地區(qū)(尤其是經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū))率先通過各種途徑調(diào)整了個稅的減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)。那么，此次個稅征收政策調(diào)整后是否應(yīng)該實(shí)行全國整齊劃一的統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)呢？

　　我的看法如下：⑴ 區(qū)域性平均消費(fèi)支出水平的差異不應(yīng)對減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)產(chǎn)生決定性影響。