來源 | 零壹財經

　　作者 | 陳鐵文、李薇

　　隨著中報季的來臨，銀行上半年的財務數據逐漸清晰。

　　零壹智庫根據企業預警通數據的統計顯示，截至8月初，已有34家銀行相繼披露了其業績預報，并且均屬于中小銀行。本文聚焦撥備覆蓋率這項指標，全面觀察各家銀行的資金運用效率。合理的計提比例可以有效降低銀行的借貸風險，撥備覆蓋率的高低會直接影響到各家銀行的可用資金數量，進而影響其資金安全和經營成效。

　　從已披露數據的銀行來看，2022年上半年，中小銀行的撥備覆蓋率之間分化明顯。具體來看，2家銀行超越了600%，5家銀行處于500%-600%之間，9家銀行在200%以下，差異顯著。此外，撥備覆蓋率排名前15名的銀行均分布在江蘇、浙江兩省。在已披露數據的銀行中，涵蓋了12家城商行、22家農商行，農商行的平均撥備覆蓋率為362.98%，高于城商行328.35%的平均水平。

　　表 1：34家銀行分類別撥備覆蓋率情況

　　總體來看，在已公布業績預報的34家中小銀行中，撥備覆蓋率均達到了150%以上，具體可劃分為下述4個區間：

　　一是撥備覆蓋率高于500%，合計包括7家銀行，包括浦江農商行、儀征農商行、杭州銀行、常熟銀行、張家港銀行、無錫銀行以及蘇州銀行，領先于其他中小銀行；

　　二是撥備覆蓋率處于400%-500%之間，合計包括7家銀行，包括江陰銀行、啟東農商行、北侖農商行、洪澤農商行、泗陽農商行、蘇農銀行以及松陽農商行；

　　三是撥備覆蓋率處于300%-400%之間，合計包括4家銀行，南京銀行、廈門銀行、江蘇銀行以及北京農商行；

　　四是撥備覆蓋率處于200%-300%之間，合計包括7家，分別為中山農商行、齊魯銀行、紫金銀行、寧波甬城農商行、承德銀行、新疆銀行以及互助農商行；

　　五是撥備覆蓋率低于200%，合計包括9家。

　　從同比變化來看，撥備覆蓋率上漲的銀行數量已達到下滑銀行的兩倍。其中，23家銀行的撥備覆蓋率較2021年末上升，11家銀行與2021年底比較有所下降。

　　在撥備覆蓋率上漲的銀行之中，江陰銀行、儀征農商行、泗陽農商行、北侖農商行4家銀行的增加幅度較大，均超過了100個百分點。增幅在50-100個百分點之間的銀行有5家。其余14家銀行增幅較小，均在30個百分點以下。

　　在撥備覆蓋率下降的銀行中，6家銀行降幅較小，均在10個百分點以下，分別為廬江農商行、南京銀行、昌吉農商行、北京農商行、承德銀行和廈門銀行。其余5家幅度較大，其中，松陽農商行、中山農商行下降幅度最為明顯，均超過了100個百分點，分別下降了114.23、144.27個百分點。

　　綜上所述，零壹智庫縱觀整體撥備覆蓋率的分布情況，發現浦江農商行最高，達到760.44%，居首位。近幾年，該行撥備覆蓋率始終維持在較高水平，并且呈逐年上升趨勢。2017年至2021年末，該行撥備覆蓋率分別為402.47%、576.66%、642.84%、564.57%、681.46%。撥備覆蓋率最低的為唐山農商行的155.24%，接近150%的監管水平。

　　撥備覆蓋率同比增加幅度最大的為江陰銀行，與2021年底相比，上升了165.46個百分點；下降幅度最大的則為中山農商行，2022年中與2021年末相比下降了144.27個百分點。

　　有關銀行業撥備覆蓋率的監管要求，2018年3月，原銀監會印發《關于調整商業銀行貸款損失準備監管要求的通知》，將撥備覆蓋率的監管要求由150%的標準下降至120%-150%的范圍。此外，財政部在2019年9月的《金融企業財務規則（征求意見稿）》中提到，監管部門要求的撥備覆蓋率基本標準為150%，對于超過監管要求2倍以上，應視為存在隱藏利潤的傾向，要對超額計提部分還原成未分配利潤進行分配。

　　可以發現，本次統計的所有銀行的撥備覆蓋率均在監管基本標準（150%）以上，在標準2倍（300%）以上的甚至也達到了18家。

　　表 2：34家銀行上半年撥備覆蓋率情況（單位：%）

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責任編輯：宋源珺