“三步走”享受個人養老金稅收優惠政策!如何操作?相關銀保行業平臺對銀行有何要求?
近日,個人養老金制度啟動實施,為方便納稅人及時享受政策,稅務部門對辦稅系統進行了優化升級,納稅人通過手機個稅App填報扣除信息,并一鍵推送給單位,在每月發放工薪時即可享受稅前扣除。
目前,我國已有36個先行城市(地區)實施個人養老金制度,個人養老金個稅政策規定,對個人養老金實施遞延納稅優惠政策。在繳費環節,個人向個人養老金資金賬戶的繳費按照1.2萬元/年限額標準,在綜合所得或經營所得中據實扣除。
“三步走”享受個人養老金稅收優惠政策
近日,稅務部門對辦稅系統進行了優化升級,納稅人通過手機個稅App填報扣除信息,并一鍵推送給單位,在每月發放工薪時即可享受稅前扣除。
具體應該如何操作?國家稅務總局方便表示,“三步走”即可享受個人養老金稅收優惠政策。
具體來看,第一步是獲取繳費憑證。納稅人登錄國家社會保險公共服務平臺,進入“首頁——個人養老金——繳費憑證查詢打印”界面,并下載納稅人的個人養老金月度繳費憑證。一般情況下,納稅人每月8日起可以通過國家社會保險公共服務平臺查詢下載上月的個人養老金繳費憑證。
第二步是掃碼錄入扣除信息。納稅人使用個稅App“掃一掃”,或進入“辦稅——扣除填報——個人養老金扣除信息管理——掃碼錄入”,掃描個人養老金繳費憑證右上角的二維碼。如果納稅人的繳費憑證是以電子方式存儲在手機中不方便掃碼,可以使用“掃一掃”界面右下角“相冊”功能打開繳費憑證照片。納稅人授權個稅App獲取其個人養老金繳費數據后,個稅App即可根據掃碼結果生成當月個人養老金扣除信息。納稅人核對無誤后,點擊“下一步”即可。
第三步是將扣除信息推送給單位。在“選擇申報方式”界面,勾選“通過扣繳義務人申報”,并選擇相應的扣繳義務人,點擊提交即完成申報流程,扣繳義務人收到納稅人申報信息后將為納稅人辦理稅前扣除。納稅人可通過“個人養老金扣除信息管理—查看我的扣除信息”界面,查詢自己申報的個人養老金扣除信息。
領取收入實際稅負由7.5%降為3%
對于上述“三步走”,國家稅務總局也表示,如果納稅人不選擇“通過扣繳義務人申報”,也可選擇“年度自行申報”,則納稅人提交的個人養老金扣除信息可在個人所得稅年度匯算清繳申報中進行稅前扣除。
值得注意的是,如果納稅人掃描非本人繳費憑證二維碼,將無法填報,系統會予以提示。
今年9月,國務院常務會議決定,對政策支持、商業化運營的個人養老金實行個人所得稅優惠:對繳費者按每年12000元的限額予以稅前扣除,投資收益暫不征稅,領取收入實際稅負由7.5%降為3%。
另外,今年11月,財政部、稅務總局發布的關于《個人養老金有關個人所得稅政策的公告》顯示,自2022年1月1日起,對個人養老金實施遞延納稅優惠政策。在繳費環節,個人向個人養老金資金賬戶的繳費,按照12000元/年的限額標準,在綜合所得或經營所得中據實扣除。
此外,在投資環節,計入個人養老金資金賬戶的投資收益暫不征收個人所得稅;在領取環節,個人領取的個人養老金,不并入綜合所得,單獨按照3%的稅率計算繳納個人所得稅,其繳納的稅款計入“工資、薪金所得”項目。
同時,該公告明確要求商業銀行有關分支機構應及時對在該行開立個人養老金資金賬戶納稅人的納稅情況進行全員全額明細申報,保證信息真實準確。
個人養老金銀保行業平臺對銀行及險企有何要求?
除了個人養老金稅收優惠政策相關事宜外,近日,中國銀行保險信息技術管理有限公司(以下簡稱“中國銀保信”)起草了《個人養老金銀行保險行業信息平臺管理暫行辦法(征求意見稿)》(以下簡稱《辦法》),并面向參與個人養老金業務的各保險公司與商業銀行公開征求意見。
《辦法》重點圍繞銀保行業平臺涉及的個人養老金業務處理要求進行說明,包括銀保行業平臺涉及的各相關方角色定位,各個業務流程處理環節中的權利義務等內容。
針對商業銀行和保險公司有何要求?《辦法》顯示,開辦個人養老金業務的商業銀行、保險公司在開展個人養老金相關業務前,應當向中國銀保信申請接入銀保行業平臺,經資格審核及對接驗收合格后成為平臺參與機構。
平臺參與機構發生不符合銀保監會相關業務開展政策規定情形的,應當及時向中國銀保信申請關閉銀保行業平臺相關業務權限或者退出銀保行業平臺。
同時,《辦法》還要求平臺參與機構應當按規定向銀保行業平臺報送其管理的平臺登記產品的投資信息,包括產品交易信息、資產信息等,并確保其報送內容的真實性、準確性、完整性、合法性、及時性。中國銀保信將根據監管部門要求,定期公布平臺參與機構和個人養老金保險產品名單。
責任編輯:王婉瑩
作者
林羽
金融原創方向
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