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　　業(yè)績變臉，年報難產(chǎn)，鋰電風口上的延安必康（維權(quán)）再遭證監(jiān)會立案調(diào)查。而往前追溯，在今年短短5個月的時間里，公司已收到2次行政監(jiān)管措施決定、2份關(guān)注函、1份監(jiān)管函和1份交易所公開譴責。

　　值得注意的是，早在2020年3月25日，延安必康就已經(jīng)第一次被證監(jiān)會立案調(diào)查，并于2020年10月16日收到證監(jiān)會行政處罰。第一次行政處罰下達后，即有投資者提起索賠訴訟，案件一審判決已經(jīng)下達，投資者獲得了勝訴。

　　延安必康再被立案調(diào)查 律師：或與業(yè)績變臉有關(guān)

　　5月13日晚間，延安必康公告稱，當日收到證監(jiān)會立案通知書，公司因涉嫌信息披露違法違規(guī)而被證監(jiān)會立案調(diào)查。

　　延安必康表示在立案調(diào)查期間，公司將積極配合中國證券監(jiān)督管理委員會的調(diào)查工作，并嚴格按照監(jiān)管要求履行信息披露義務。

　　值得關(guān)注的是，此前公司剛剛經(jīng)歷了年報難產(chǎn)及業(yè)績“變臉”。

　　4月29日，延安必康股價漲停，然而當日晚上公司卻曝出大雷。公司稱，因在重大事項上與年報審計機構(gòu)未能達成一致，導致公司在定期報告編制中遇到困難，公司無法在法定期限內(nèi)披露2021年年報及2022年一季報。公司股票將于年報披露期限屆滿后次一交易日（即5月5日）起被實施停牌。

　　延安必康表示，若公司在股票停牌兩個月內(nèi)仍無法披露2021年年度報告，深交所將對公司股票交易實施退市風險警示。

　　除此以外，延安必康還修正了此前發(fā)布的2021年業(yè)績預告，由預計盈利9.5億-10億元，改為預計虧損7.5億-8.8億元，兩份業(yè)績預告對比，存在重大差異且盈虧性質(zhì)發(fā)生變化。股民紛紛表示“一來一去19億沒了，天雷滾滾。”“這得是多大的雷，嚇得會計師事務所都不敢出審計報告。”

　　而對于如此大幅修正業(yè)績的原因，延安必康給出的解釋為：受到疫情影響，公司在審計過程中的函證問詢工作無法正常開展，基于謹慎性原則，公司對應收賬款根據(jù)預計可回收金額單項計提壞賬準備。對于資產(chǎn)減值測試方面，基于謹慎性原則，公司對各資產(chǎn)組計提減值。上述原因?qū)е職w于股東的凈利潤、扣除非經(jīng)常性損益后的凈利潤產(chǎn)生了差異。

　　5月7日，針對公司的業(yè)績大幅“變臉”，以及未在法定期限內(nèi)披露 2021 年年度報告，陜西證監(jiān)局對延安必康及相關(guān)人員韓文雄、邵新軍、方曦采取出具了警示函。

　　那么，公司此次被立案調(diào)查與公司高達18億的業(yè)績落差有無關(guān)系？

　　江蘇振澤律師事務所張云律師表示，在此次延安必康被證監(jiān)會立案調(diào)查前幾個月，延安必康先后兩次收到證監(jiān)會的《行政監(jiān)管措施書》，還收到了交易所下達的《監(jiān)管函》、《關(guān)注函》、《關(guān)于對延安必康制藥股份有限公司及相關(guān)當事人給予公開譴責處分的決定》。其中證監(jiān)會下達的第二次《行政監(jiān)管措施書》提及的內(nèi)容即是公司業(yè)績變臉的情況，而證監(jiān)會下達的第一次《行政監(jiān)管措施書》內(nèi)容為：控股股東及其關(guān)聯(lián)方占用資金相關(guān)信息披露違規(guī)、未按規(guī)定披露對外擔保事項。因此，此次立案調(diào)查可能與公司業(yè)績變臉有關(guān)，具體要等證監(jiān)會第二次行政處罰下達后才能確定。

　　首次行政處罰案投資者已勝訴 

　　值得注意的是，此次并非是延安必康首次遭證監(jiān)會立案調(diào)查，延安必康在2020年3月25日就已經(jīng)第一次被證監(jiān)會立案調(diào)查，并于2020年10月16日收到證監(jiān)會行政處罰。

　　根據(jù)《行政處罰決定書》，延安必康存在三方面違法事實。第一，相關(guān)年度報告存在重大遺漏，未披露控股股東及其關(guān)聯(lián)方非經(jīng)營性占用資金情況；第二，相關(guān)年度報告存在虛假記載，虛增貨幣資金；第三，相關(guān)臨時報告信息披露內(nèi)容不準確、不完整，存在誤導性陳述。

　　經(jīng)測算，2015年至2018年延安必康的控股股東及其關(guān)聯(lián)方非經(jīng)營性占用上市公司資金累計44.97億元。其中，2015年至2018年發(fā)生額分別為7.05億元、13.72億元、16.48億元、7.72億元。

　　此外，延安必康通過虛假財務記賬、偽造銀行對賬單等方式，掩蓋上述關(guān)聯(lián)方非經(jīng)營性占用上市公司資金情況，導致上市公司相關(guān)年度報告披露的貨幣資金賬實不符，存在虛增貨幣資金情形。公司2015年、2016年、2018年年度報告分別虛增貨幣資金7.94億元、20.57億元、8.12億元。

　　另外，2020年2月5日，延安必康披露《關(guān)于收到加快口罩等疫控防護品生產(chǎn)緊急通知的公告》，稱將盡快完成醫(yī)護級口罩和防護服生產(chǎn)線的改造，提前做好上游原材料釆購、運輸?shù)壬a(chǎn)保障工作等。當日股價漲停，收盤后，延安必康發(fā)布補充公告，稱目前尚無口罩生產(chǎn)業(yè)務，尚未取得口罩生產(chǎn)許可資質(zhì)，并提示存在不能及時獲取生產(chǎn)許可資質(zhì)等相關(guān)風險。

　　緊接著的2月7日，延安必康披露《關(guān)于簽署戰(zhàn)略合作協(xié)議公告》，稱擬與圖微安創(chuàng)“建立緊密的戰(zhàn)略合作伙伴關(guān)系”，稱圖微安創(chuàng)已經(jīng)開發(fā)出對肺纖維化具有良好治療逆轉(zhuǎn)作用的多肽藥物，并表示“未來有望成為治療肺纖維化領(lǐng)域的明星藥物”，當日最高漲幅達9.62%。然而，10日收盤后，延安必康披露補充公告，稱該項目屬于新藥研發(fā)，目前處于臨床前研究階段，并提示存在實現(xiàn)商業(yè)利潤需要較長時間、本次合作的具體實施尚存在不確定性因素等風險。

　　對此，陜西證監(jiān)局認為，延安必康的上述臨時公告不準確、不完整，對上市公司股價產(chǎn)生較大影響，構(gòu)成誤導性陳述。

　　行政處罰的落地按下了股民索賠的啟動鍵。據(jù)悉，延安必康第一次行政處罰下達后，西安中院受理了投資者索賠案件，目前一審判決已經(jīng)下達，案件還有待山西省高級人民法院二審，一審法院判決時段有兩個，分別為：于2016年4月26日至2020年3月25日期間買入延安必康，并在2020年3月26日之后賣出或持有延安必康的虧損投資者；于2020年2月7日至2020年2月10日期間買入延安必康，且在2020年2月11日之后賣出或持有延安必康的虧損投資者。

　　目前，延安必康再次被證監(jiān)會立案調(diào)查，針對此次立案調(diào)查，張云律師表示，暫定：于2021年12月31日之前買入延安必康，且在2022年1月1日之后賣出或持有延安必康的虧損投資者符合索賠條件。目前時段僅僅是暫定，需要等行政處罰下達后下達后進行調(diào)整，并最終以法院判決為準。（延安必康維權(quán)入口）

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責任編輯：陳詩瑩