近年來，虛假FDI（境內(nèi)直接投資）屢禁不止，不僅違背了招商引資的初衷，也給國家外匯數(shù)據(jù)的統(tǒng)計(jì)工作造成了一定的影響。外匯管理局不斷加大虛假資本金流入的打擊力度，查處了一批違法違規(guī)的案件，比如：

一、虛假FDI的誘惑到底在哪里？

1、套取當(dāng)?shù)赝赓Y優(yōu)惠政策（稅收、土地等）；

2、完成招商引資任務(wù)；

3、留存在境外的違規(guī)資金回流；

4、通過虛假FDI構(gòu)造假外資身份，便于后續(xù)境內(nèi)外的資本運(yùn)作。

二、合規(guī)的FDI流程：

我們所說的虛假FDI，絕大部分發(fā)生在第2階段，也就是企業(yè)的設(shè)立階段，包括資本金賬戶開立、資本金流入、資本金違規(guī)結(jié)匯使用等。那么，外資企業(yè)在設(shè)立階段，如何合規(guī)開展業(yè)務(wù)？

1、新設(shè)外商投資企業(yè)基本信息登記：

（1）書面申請，并附《境內(nèi)直接投資基本信息登記業(yè)務(wù)申請表》。

（2）營業(yè)執(zhí)照。

（3）外國投資者以其境內(nèi)合法所得在境內(nèi)投資新設(shè)外商投資企業(yè)的，還應(yīng)提交主管稅務(wù)部門出具的稅務(wù)憑證（如《服務(wù)貿(mào)易等項(xiàng)目對外支付稅務(wù)備案表》，企業(yè)按規(guī)定無需提交的除外）。企業(yè)稅務(wù)備案采用電子化方式的，可由銀行在網(wǎng)上核驗(yàn)相關(guān)電子化稅務(wù)憑證。

（4）注冊資本實(shí)繳登記制的企業(yè)還需提供有關(guān)行業(yè)主管部門的批準(zhǔn)文件或其他證明材料。

外商投資企業(yè)應(yīng)在領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照后及時到所屬省級分局轄內(nèi)銀行辦理基本信息登記，取得業(yè)務(wù)登記憑證；申請人應(yīng)如實(shí)披露其外國投資者是否直接或間接被境內(nèi)居民（含境內(nèi)機(jī)構(gòu)和境內(nèi)個人）持股或控制。如外國投資者被境內(nèi)居民直接或間接持股或控制，銀行在為該外商投資企業(yè)辦理外匯登記時應(yīng)在資本項(xiàng)目信息系統(tǒng)中將其標(biāo)識為“返程投資”。外商投資企業(yè)應(yīng)全額登記外國投資者各類出資形式及金額，跨境現(xiàn)匯與人民幣流入總額不得超過已登記的外國投資者跨境可匯入資金總額。

2、資本金開戶

（1）書面申請，并附業(yè)務(wù)登記憑證。

（2）資本項(xiàng)目信息系統(tǒng)銀行端打印的資本金流入控制信息表。

企業(yè)可在不同銀行開立多個外匯資本金賬戶。在企業(yè)注冊地所屬省級分局所轄以外的地區(qū)開戶應(yīng)遵循實(shí)需原則：如企業(yè)資金集中管理需要、異地經(jīng)營業(yè)務(wù)需要等。企業(yè)應(yīng)在書面申請中陳述異地開戶原因，銀行為異地企業(yè)開戶前，應(yīng)落實(shí)展業(yè)要求，并確認(rèn)企業(yè)在資本系統(tǒng)中不存在管控信息。開戶后，賬戶內(nèi)資金使用時嚴(yán)格遵守資金使用相關(guān)要求。

（注：異地企業(yè)FDI資本金業(yè)務(wù)風(fēng)險比較大，銀行在業(yè)務(wù)辦理過程中必須加強(qiáng)背景真實(shí)性審核）

3、資本金使用管理

境內(nèi)機(jī)構(gòu)資本項(xiàng)目外匯收入及其結(jié)匯所得人民幣資金的使用應(yīng)遵循真實(shí)、自用原則。并遵守以下規(guī)定：

（1）不得直接或間接用于國家法律法規(guī)禁止的支出；

（2）除另有明確規(guī)定外，不得直接或間接用于證券投資或其他投資理財（風(fēng)險評級結(jié)果不高于二級的理財產(chǎn)品及結(jié)構(gòu)性存款除外）；

（3）不得用于向非關(guān)聯(lián)企業(yè)發(fā)放貸款（經(jīng)營范圍明確許可的情形除外）；

（4）不得用于購買非自用的住宅性質(zhì)房產(chǎn)（從事房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營、房地產(chǎn)租賃經(jīng)營的企業(yè)除外）。

三、虛假FDI常見的風(fēng)險特征

1、資本金結(jié)匯后，短期內(nèi)大量用于購買乙二醇等大宗商品，不涉及企業(yè)經(jīng)營所需職工報酬、房屋租賃、購買辦公設(shè)備等日常支出等。

2、外資企業(yè)上下游公司存在注冊地址相同、法定代表人相同或?yàn)榻H屬的情況，貨物貿(mào)易均為關(guān)聯(lián)交易。

3、資金快進(jìn)快出，除資本金業(yè)務(wù)以外，沒有其他業(yè)務(wù)，資金通過地下錢莊形成境內(nèi)外閉環(huán)。

4、外資企業(yè)注冊資本規(guī)模與經(jīng)營場所情況嚴(yán)重不匹配，辦公場所通過短期租賃方式取得，沒有工作人員，門口只掛了一個公司門牌，沒有實(shí)際經(jīng)營。

四、如何做好風(fēng)險防范

1、銀行需加強(qiáng)業(yè)務(wù)背景審核，對企業(yè)實(shí)控人、關(guān)聯(lián)企業(yè)、經(jīng)營安排等做好充分了解。在資本金賬戶開立前，現(xiàn)場去走訪企業(yè)的工作人員，實(shí)地觀察企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營場所。

2、銀行辦理業(yè)務(wù)不能唯單據(jù)論，展業(yè)必須注重實(shí)質(zhì)，對業(yè)務(wù)開展的合理性、邏輯性開展分析。事后，可進(jìn)一步調(diào)閱企業(yè)的人民幣賬戶流水、業(yè)務(wù)資料、水電使用情況等進(jìn)行佐證。

3、做好人行、外管局、稅務(wù)、海關(guān)、商務(wù)等部門的監(jiān)管合力，對“假外資”進(jìn)行嚴(yán)厲處罰，提高違法違規(guī)成本。

（轉(zhuǎn)自：智匯大叔）

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