【導讀】涉思創醫惠（維權）業績造假，天健所及三名會計師被處罰

　　中國基金報記者 南深

　　1月3日，浙江證監局官網掛出行政處罰決定書，處罰對象為天健會計師事務所（特殊普通合伙）（以下簡稱天健所），以及該所三名會計師胡彥龍、徐莉麗、倪彬。

　　經查，上市公司思創醫惠2019年、2020年年度報告存在虛假記載，2021年發行可轉債公開發行文件編造重大虛假內容，而天健所出具了標準無保留意見的審計報告，并為可轉債發行提供了審計驗證等服務。天健所在服務過程中未勤勉盡責，上述三名會計師為具體責任人。

　　為此，浙江證監局對天健所責令改正，合計罰沒924萬元，對上述三名會計師給予警告，并處以20萬元到50萬元不等的罰款。

　　思創醫惠連續造假

　　天健所提供審計和認證服務

　　此前查明，思創醫惠通過全資子公司醫惠科技與杭州聞然、上海洗凡和深圳雨淋開展虛假業務等，2019年累計虛增營業收入3493萬元，虛增利潤3302.17萬元，占當期利潤總額20.03%。

　　思創醫惠通過全資子公司醫惠科技與杭州聞然、上海洗凡、深圳雨淋開展虛假業務，以及提前確認與廣東華上相關業務收入、成本等方式，2020年累計虛增營業收入9646.88萬元，累計虛增成本922.82萬元，虛增利潤8394.14萬元，占當期利潤總額67%。

　　另外，2021年1月22日，思創醫惠公開披露向特定對象發行可轉換公司債券《募集說明書》，其中包含其2017年、2018年、2019年及2020年1月—9月的財務數據。思創醫惠2021年披露的《募集說明書》等公開發行文件編造重大虛假內容。

　　2020年4月28日，天健所對思創醫惠2019年財務報表出具了標準無保留意見的審計報告（天健審〔2020〕4398號），簽字注冊會計師為胡彥龍、徐莉麗。2021年4月28日，天健所對思創醫惠2020年財務報表出具了保留意見的審計報告（天健審〔2021〕3958號），簽字注冊會計師為胡彥龍、倪彬。

　　另外，天健所為思創醫惠向不特定對象發行可轉換公司債券事項提供審計驗證等服務，并出具了一系列文件，胡彥龍、徐莉麗是上述文件的簽字注冊會計師。

　　天健所被罰沒900多萬元

　　三名會計師也被罰款

　　浙江證監局表示，天健所在為思創醫惠2019年、2020年財務報表審計服務過程中未勤勉盡責，其出具的2019年、2020年《審計報告》存在虛假記載，違反了《證券法》第一百六十三條的規定，構成《證券法》第二百一十三條第三款所述的“證券服務機構未勤勉盡責，所制作、出具的文件有虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏”行為。簽字注冊會計師胡彥龍、徐莉麗、倪彬是天健所上述違法行為直接負責的主管人員。

　　天健所在為思創醫惠公開發行可轉債服務過程中未勤勉盡責，其出具的審計機構聲明、鑒證報告、審核問詢函回復、承諾函等文件存在虛假記載，違反了《證券法》第一百六十三條的規定，構成《證券法》第二百一十三條第三款所述的“證券服務機構未勤勉盡責，所制作、出具的文件有虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏”行為。簽字注冊會計師胡彥龍、徐莉麗是天健所上述違法行為直接負責的主管人員。

　　根據當事人違法行為的事實、性質、情節與社會危害程度，依據《證券法》第二百一十三條第三款的規定，綜合上述兩項，浙江證監局決定：

　　一、對天健會計師事務所（特殊普通合伙）責令改正，沒收業務收入308.02萬元，并處以616.04萬元罰款；

　　二、對胡彥龍給予警告，并處以50萬元罰款；

　　三、對徐莉麗給予警告，并處以40萬元罰款；

　　四．對倪彬給予警告，并處以20萬元罰款。

　　據官網信息，天健所成立于1983年12月，是我國首批具有A+H股企業審計資質的全國性大型專業會計審計中介服務機構，綜合實力連續多年位列全國內資所前茅，全球前二十強，目前擁有包括A股、B股、H股上市公司、大型央企、國企、外商投資企業等在內的客戶7000余家。

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