來源：北京商報
欺詐發行被證監會出具罰單后，上海思爾芯技術股份有限公司（以下簡稱“思爾芯”）及相關責任人如今又遭到了上交所處分。6月11日，上交所官網顯示，對思爾芯予以五年內不接受其提交的發行上市申請文件的紀律處分，這也是注冊制以來首單對發行人處以五年內不接受申請文件的紀律處分案件。
虛增營業收入
2021年8月24日，上交所受理了思爾芯IPO申請，當年9月22日，公司進入問詢階段，不過2022年7月思爾芯撤單，上交所終止了對其發行上市審核。根據證監會今年2月《行政處罰決定書》查明的事實及思爾芯披露的相關信息，思爾芯及相關責任人存在多項違規行為，包括通過虛構銷售交易虛增營業收入、通過提前確認收入虛增營業收入、少計期間費用等問題。
具體來看，2020年，思爾芯通過虛構銷售交易的方式虛增營業收入812.17萬元，對應虛增利潤總額782.78萬元；通過提前確認收入的方式虛增營業收入724.55萬元，對應虛增利潤總額433.35萬元；少計提利息費用30.04萬元，對應虛增利潤總額30.04萬元。
總體來看，思爾芯在公告的證券發行文件中編造重大虛假內容，其《招股說明書》第六節“業務與技術”、第八節“財務會計信息與管理層分析”涉及財務數據存在虛假記載，2020年虛增營業收入合計1536.72萬元，占當年度營業收入的11.55%；虛增利潤總額合計1246.17萬元，占當年度利潤總額的118.48%。
上交所表示，思爾芯在公告的證券發行文件中編造重大虛假內容，其《招股說明書》涉及財務數據存在虛假記載，違反了《證券法》第十九條第一款、《公開發行證券的公司信息披露內容與格式準則第41號——科創板公司招股說明書》第四條以及《上海證券交易所科創板股票發行上市審核規則》（以下簡稱《審核規則》）第十五條、第二十八條等有關規定。
責任人方面，根據《行政處罰決定書》認定，黃學良作為思爾芯實際控制人、時任董事長，Toshio Nakama作為思爾芯時任董事、首席執行官、總經理，系直接負責的主管人員，承擔主要責任。林鎧鵬作為思爾芯時任董事、資深副總裁，分管研發和生產工作，參與、實施虛增銷售收入事項；熊世坤作為思爾芯時任董事、資深副總裁、董事會秘書，負責思爾芯信息披露工作，參與虛增銷售收入事項；黎雄應作為思爾芯時任財務負責人，全面負責財務工作；楊錄作為思爾芯時任監事會主席，參與、實施虛增銷售收入事項，系其他直接責任人員。上述人員違反了《審核規則》第二十九條等有關規定。
嚴把發行入口關
官網介紹，思爾芯成立于2004年，始終專注于集成電路EDA領域。作為國內首家數字EDA供應商，公司業務已覆蓋架構設計、軟件仿真、硬件仿真、原型驗證、數字調試、EDA云等工具及服務。
值得一提的是，對于上述行為，思爾芯及相關責任人曾進行過申辯。
思爾芯及相關責任人提出異議有四點，一是未構成欺詐發行，思爾芯選擇的上市標準為“預計市值不低于人民幣10億元，最近一年凈利潤為正且營業收入不低于人民幣1億元”，利潤總額并非其上市的指標要求。二是沒有欺詐發行的主觀故意和動機。三是積極配合調查，屬于酌定從輕或者減輕情形。四是給予紀律處分會導致其信譽受損，影響組織結構的穩定性。
不過，上交所表示，對于思爾芯及有關責任人提出的申辯理由，經審核后認為不能成立，不予采納。思爾芯通過虛構銷售交易、提前確認收入等方式，虛增營業收入、利潤總額，明顯具有主觀故意，已經證監會《行政處罰決定書》認定和查實，違規事實清楚，影響惡劣。思爾芯和有關責任人提出的異議理由不能成立。
對此，上交所對思爾芯予以五年內不接受公司提交的發行上市申請文件的紀律處分；對黃學良、Toshio Nakama、林鎧鵬、熊世坤、黎雄應、楊錄予以公開認定三年內不適合擔任發行人董事、監事、高級管理人員的紀律處分；對黃學良予以一年內不接受其控制的其他發行人提交的發行上市申請文件的紀律處分。
今年以來，證監會多次強調堅持“申報即擔責”，對于涉嫌存在重大違法違規行為的，發行人和中介機構即使撤回發行上市申請，也要一查到底。投融資專家許小恒對北京商報記者表示，思爾芯財務造假行為被重罰，這向市場釋放了監管嚴把發行入口關并非一句口號，也能夠給其他IPO企業敲響警鐘，不要試圖碰運氣在A股IPO上市。
北京商報記者 馬換換
責任編輯：何松琳
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