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　　近日，湖北銀行因年報(bào)和招股書(shū)中的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)互相“打架”，尤其核心數(shù)據(jù)差距較大，受到各方關(guān)注。

　　其后，湖北銀行發(fā)表澄清聲明，稱(chēng)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)差異是因?yàn)閳?zhí)行新金融工具準(zhǔn)則導(dǎo)致。

　　湖北銀行早在2015年就提出上市口號(hào)，經(jīng)過(guò)7年等待，2022年11月終于披露了招股書(shū)，向資本市場(chǎng)發(fā)起了沖刺。不過(guò)，該行上市路上的隱憂不少。

　　報(bào)告期內(nèi)，湖北銀行原副行長(zhǎng)與董事長(zhǎng)接連“落馬”，還因多項(xiàng)違規(guī)事項(xiàng)曾收到百萬(wàn)級(jí)罰單，公司治理與風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控水平可見(jiàn)一斑。

　　經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)方面，湖北銀行也并非“績(jī)優(yōu)生”。報(bào)告期內(nèi)的完整經(jīng)營(yíng)年度，該行營(yíng)業(yè)收入持續(xù)減少，凈利潤(rùn)波動(dòng)下降。衡量盈利能力的其中兩項(xiàng)指標(biāo)，即凈利差與凈息差也連年走低。

　　此外，湖北銀行的資產(chǎn)質(zhì)量面臨一定壓力。除了較大規(guī)模地計(jì)提減值損失外，該行不良貸款率一直高于同期商業(yè)銀行平均不良率。并且，房地產(chǎn)業(yè)不良貸款余額占比持續(xù)走高。

　　就財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)“打架”進(jìn)行澄清

　　湖北銀行前身系1928年成立的湖北省銀行。通過(guò)對(duì)原宜昌、襄陽(yáng)、荊州、黃石及孝感五家城商行新設(shè)合并， 2011年2月，湖北銀行正式成立。2022年11月，該行預(yù)披露招股書(shū)，擬于A股上市。

　　然而，由于招股書(shū)與年報(bào)存在數(shù)據(jù)“打架”的情況，湖北銀行引發(fā)廣泛關(guān)注。

　　據(jù)了解，湖北銀行招股書(shū)與前期披露的年報(bào)多處自相矛盾，涉及資產(chǎn)總額、營(yíng)業(yè)收入、凈利潤(rùn)、不良貸款率、撥備覆蓋率及資本充足率等指標(biāo)。

　　展開(kāi)來(lái)看：招股書(shū)與年報(bào)披露的資產(chǎn)總額3年數(shù)據(jù)皆不相同，其中尤以2020年相差最多，達(dá)12億元。

　　據(jù)湖北銀行招股書(shū)，截至2019年末- 2021年末該行資產(chǎn)總額分別為2619億元、3033億元及3511億元；另?yè)?jù)年報(bào)，這一指標(biāo)依次為2621億元、3045億元及3502億元。

　　營(yíng)業(yè)收入與凈利潤(rùn)也均存在數(shù)據(jù)差異。

　　據(jù)招股書(shū)，2019年至2021年，湖北銀行分別實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入81.19億元、79.18億元及76.73億元；凈利潤(rùn)依次為18.98億元、13.18億元及17.56億元。

　　另?yè)?jù)年報(bào)，2021年，湖北銀行營(yíng)業(yè)收入與凈利潤(rùn)同為76.73億元與17.56億元。但2019年與2020年則不同，這兩個(gè)年度的營(yíng)業(yè)收入為80億元與78.21億元，較招股書(shū)合計(jì)少了2億多元；凈利潤(rùn)分別為19.5億元與15.53億元，多了近3億元。

　　資產(chǎn)質(zhì)量方面，據(jù)招股書(shū)，截至2019年末-2021年末，湖北銀行不良貸款率分別為3.44%、3.58%及2.25%。另?yè)?jù)年報(bào)，該行不良率依次為1.99%、2.49%及2.1%。可以發(fā)現(xiàn)，招股書(shū)中的不良率都更優(yōu)。

　　同期，湖北銀行招股書(shū)中的撥備覆蓋率分別為163.4%、171.34%及203.54%。年報(bào)中卻顯示為179.86%、165.19%及217.67%。撥備覆蓋率在招股書(shū)中穩(wěn)健上升，在年報(bào)中則有所波動(dòng)。

　　資本充足指標(biāo)亦然。截至2021年末，湖北銀行招股書(shū)中的核心一級(jí)資本充足率、一級(jí)資本充足率及資本充足率分別為10.61%、11%及13.89%。年報(bào)中則為10.58%、10.96%及13.85%。

　　經(jīng)過(guò)多日發(fā)酵，湖北銀行的澄清回應(yīng)“姍姍來(lái)遲”。

　　1月16日，據(jù)媒體報(bào)道，湖北銀行回應(yīng)稱(chēng)，財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)差異是因?yàn)閳?zhí)行新金融工具準(zhǔn)則。該行補(bǔ)充表示，相關(guān)會(huì)計(jì)師事務(wù)所已出具無(wú)保留鑒證意見(jiàn)，并且已將報(bào)告提交證監(jiān)會(huì)審核。

　　數(shù)據(jù)“打架”風(fēng)波雖暫時(shí)告一段落，但擺在湖北銀行面前的問(wèn)題并不算少。

　　據(jù)披露，湖北銀行IPO報(bào)告期內(nèi)有兩位高管“落馬”，其中包括重組后的首任董事長(zhǎng)。

　　2022年11月，湖北省紀(jì)委監(jiān)委通報(bào)稱(chēng)，決定給予湖北銀行原黨委書(shū)記、董事長(zhǎng)陳大林開(kāi)除黨籍處分，并將其涉嫌犯罪問(wèn)題移送檢察機(jī)關(guān)審查起訴。

　　通報(bào)提到，陳大林將貸款審批權(quán)當(dāng)作攫取私利的工具，“靠銀行吃銀行”，利用職務(wù)便利為他人謀利，并非法收受巨額財(cái)物，構(gòu)成嚴(yán)重職務(wù)違法并涉嫌受賄、違法發(fā)放貸款犯罪。

　　據(jù)了解，從2011年上任至2017年退休卸任，陳大林“掌舵”湖北銀行長(zhǎng)達(dá)6年，系該行合并重組后的首任董事長(zhǎng)。2022年5月，因嚴(yán)重違紀(jì)違法問(wèn)題，陳大林被立案審查調(diào)查。

　　無(wú)獨(dú)有偶，與陳大林共事多年的湖北銀行原副行長(zhǎng)文耀清，亦于2020年11月因涉嫌嚴(yán)重違紀(jì)違法接受紀(jì)律審查和監(jiān)察調(diào)查。2021年4月，文耀清被通報(bào)受到“雙開(kāi)”處分。

　　不良貸款率高于同期商業(yè)銀行均值

　　值得一提的是，湖北銀行兩位落馬高管均被通報(bào)存在利用職務(wù)便利，在貸款審批等事項(xiàng)上為他人謀取利益的行為。此外，銀保監(jiān)會(huì)2021年7月發(fā)布的百萬(wàn)級(jí)罰單顯示，該行共涉及6項(xiàng)違法違規(guī)事實(shí)，5項(xiàng)皆事關(guān)信貸。

　　具體來(lái)看，包括未落實(shí)授信條件，違規(guī)向“四證”不全的項(xiàng)目發(fā)放房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)貸款；貸款五級(jí)分類(lèi)不準(zhǔn)確；違規(guī)向關(guān)系人發(fā)放信用貸款；未嚴(yán)格審核信托標(biāo)的合格性，導(dǎo)致信貸資產(chǎn)非潔凈出表；貸后管理不盡職，流動(dòng)資金貸款回流借款人及其集團(tuán)公司法人代表賬戶。

　　這使得湖北銀行信貸資產(chǎn)的質(zhì)量問(wèn)題受到關(guān)注。

　　招股書(shū)顯示，在IPO報(bào)告期內(nèi)的完整經(jīng)營(yíng)年度，湖北銀行營(yíng)業(yè)收入持續(xù)減少，凈利潤(rùn)波動(dòng)下降。2019年至2021年，該行分別實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入81.19億元、79.18億元及76.73億元；凈利潤(rùn)依次為18.98億元、13.18億元及17.56億元。

　　聯(lián)合資信對(duì)湖北銀行出具的2022年評(píng)級(jí)報(bào)告指出，受凈息差持續(xù)收窄及減值損失較大規(guī)模計(jì)提影響，該行盈利能力整體有所下行，盈利能力有待提升。

　　2019年至2021年，湖北銀行信用減值損失分別為38.07億元、43.96億元及34.3億元。資產(chǎn)減值損失分別為0.06億元、0元及1.35億元。

　　而貸款和墊款減值損失是湖北銀行信用減值損失的最大組成部分。同期，這一指標(biāo)分別為27.6億元、39.49億元及27.41億元。

　　較大規(guī)模地計(jì)提減值損失的同時(shí)，湖北銀行不良貸款率相對(duì)同期商業(yè)銀行均值處于高位。

　　截至2019年末-2021年末，湖北銀行不良貸款余額分別為44.22億元、53.05億元及40.72億元，不良貸款率依次為3.44%、3.58%及2.25%。同期，商業(yè)銀行平均不良率為1.86%、1.84%及1.73%。

　　從行業(yè)分布上看，湖北銀行的公司不良貸款主要集中在電力、熱力、燃?xì)饧八a(chǎn)和供應(yīng)業(yè)，房地產(chǎn)業(yè)，制造業(yè)及批發(fā)和零售業(yè)。同期末，該行上述行業(yè)不良貸款合計(jì)占比82.91%、74.56%及59.53%。

　　其中，房地產(chǎn)業(yè)不良貸款余額占比逐年走高，截至2021年末位居榜首，達(dá)28.41%。同時(shí)，不良率三年時(shí)間翻了一番，由3.02%升至6.36%。同期，不良貸款率最高的行業(yè)是電力、熱力、燃?xì)饧八a(chǎn)和供應(yīng)業(yè)，達(dá)29.53%。

　　值得注意的是，湖北銀行近三年票據(jù)貼現(xiàn)總額與占比的持續(xù)快速升高，存在利用風(fēng)險(xiǎn)低的票據(jù)貼現(xiàn)平抑不良貸款率的嫌疑。

　　截至2019年末-2021年末，湖北銀行票據(jù)貼現(xiàn)總額分別為109.31億元、158.2億元及239.89億元，增長(zhǎng)率為44.73%與51.64%，占該行貸款和墊款總額的比例為8.51%、10.69%及13.23%。