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（來源：西藏證監局）

來源：西藏證監局

〔2024〕33號

大信會計師事務所（特殊普通合伙）、龔榮華、王文春:

經查，大信會計師事務所（特殊普通合伙）（以下簡稱大信所）在對西藏發展股份有限公司（以下簡稱西藏發展）2017年度和2018年度財務報表審計項目過程中存在下列執業不規范情形：一是未評價律師事務所作為管理層專家的勝任能力、專業素質和客觀性，未評價《關聯性問題法律意見書》作為認定關聯關系審計證據的適當性，不符合《中國注冊會計師審計準則第1301號—審計證據》（2016年修訂）第十二條的規定。二是未了解西藏發展針對關聯方及關聯交易實施的內部控制，不符合《中國注冊會計師審計準則第1323號—關聯方》（2010年修訂）第十五條的規定。三是銀行存款審計程序中對大額資金往來記賬憑證抽查不足，不符合《中國注冊會計師審計準則第1314號—審計抽樣》（2010年修訂）第十五條的規定。四是利潤分配審計程序中認定分紅對象的審計證據不足，未對委托代收9,500萬元分紅款的合理性獲取充分適當的審計證據，不符合《中國注冊會計師審計準則第1301號—審計證據》（2016年修訂）第十條的規定。

上述行為違反了《上市公司信息披露管理辦法》（證監會令第40號）第五十二條和第五十三條的規定，簽字注冊會計師龔榮華、王文春對上述違規事項負有主要責任。根據《上市公司信息披露管理辦法》（證監會令第40號）第六十五條規定，我局決定對大信所及龔榮華、王文春采取出具警示函的監督管理措施，并將相關情況記入證券期貨市場誠信檔案。你們應認真吸取教訓，嚴格遵照相關法律法規和中國注冊會計師審計準則的規定，切實提高審計執業質量，并于收到本決定書之日起30日內向我局提交書面整改報告。

如果對本監督管理措施不服，可以在收到本決定書之日起60日內向中國證券監督管理委員會提出行政復議申請，也可以在收到本決定書之日起6個月內向有管轄權的人民法院提起訴訟。復議與訴訟期間上述監督管理措施不停止執行。

西藏證監局

2024年12月23日

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