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　　財聯社（北京，記者林堅）訊 4月2日，中國證監會就修訂《關于加強在境外發行證券與上市相關保密和檔案管理工作的規定（征求意見稿）》（下稱《規定》）向社會公開征求意見。

　　財聯社記者注意到，本次修訂擬主要對原規定作出以下調整：

一是完善法律依據，增加《中華人民共和國會計法》《中華人民共和國注冊會計師法》等有關法律法規作為上位法；

二是調整適用范圍，與《國務院關于境內企業境外發行證券和上市管理的規定（草案征求意見稿）》相銜接，明確適用于企業境外直接和間接上市；

三是明確企業信息安全責任，為境內企業境外發行證券和上市活動中境內企業、有關證券公司、證券服務機構在保密和檔案管理方面提供更清晰明確的指引；

四是完善跨境監管合作安排，為安全高效開展跨境監管合作提供制度保障。

　　值得一提的是，此次調整中對于有關境外檢查的規定進行了修改，其刪除《規定》中關于“現場檢查應以我國監管機構為主進行，或者依賴我國監管機構的檢查結果”的表述。明確境外證券監督管理機構及有關主管部門提出就境內企業境外發行證券和上市相關活動對境內企業以及為該等企業提供相關證券服務的證券公司、證券服務機構進行調查取證或開展檢查的，應當通過跨境監管合作機制進行，證監會或有關主管部門依據雙多邊合作機制提供必要的協助。

　　中國證監會表示，國家繼續支持各類符合條件的企業赴境外上市，不斷深化跨境監管合作，相信規定修訂將進一步提升境外上市企業的合規水平，促進境外上市活動健康有序發展。歡迎社會各界提出寶貴意見，證監會和有關部門將根據公開征求意見情況，進一步修改完善規定，履行法定程序后盡快發布實施。

　　新規定刪減兩條，新增三條

　　據了解，原規定發布于2009年，十多年來，原規定在規范境內企業境外發行上市過程中的信息安全管理、特別是對外提供審計工作底稿的程序管理方面發揮了一定的積極作用，但隨著形勢變化，原《規定》日益面臨一些不適應的情況，例如覆蓋面不全、不適應上位法的變化、不適應跨境監管合作的要求等。

　　于此，為支持企業依法依規赴境外上市，提高境外發行證券與上市過程中相關保密和檔案管理工作的規范化水平，推動深化跨境監管合作，中國證監會會同財政部、國家保密局、國家檔案局對原規定進行了修訂。

　　財聯社記者注意到，原規定共十二條，修訂后共十三條，刪減兩條，新增三條。其中，刪減情況如下：

一是刪除此前《規定》中關于境外上市公司的定義和境外中資控股上市公司的境內股權持有單位參照執行的規定。

二是刪除《規定》中關于“現場檢查應以我國監管機構為主進行，或者依賴我國監管機構的檢查結果”的表述。

　　主要修正部分共有五個方面，分別如下：

一是將《國務院管理規定》加入《規定》第一條，作為其上位法規之一，并將原《規定》標題和正文中出現的“在境外發行證券與上市”的表述，參考《國務院管理規定》的表述，統一修改為“境內企業境外發行證券和上市”。增加《會計法》《注冊會計師法》等法律以及《國務院管理規定》為上位依據（第一條）。

二是將適用范圍擴大至境外間接上市企業。與《國務院管理規定》保持一致，將“境內企業”定義為包括在境外直接發行上市的境內股份有限公司和境外間接發行上市主體的境內運營實體（第二條）。

三是修訂后的《規定》將要求境內企業境外發行上市過程中向證券公司、會計師事務所等證券服務機構以及境外監管機構提供、披露，或者通過其境外上市主體等提供、披露文件資料時，遵守保密相關法律法規。要求境內企業向有關證券公司、證券服務機構提供文件、資料時，就提供的涉密敏感信息具體情況提供書面說明。證券公司、證券服務機構應當妥善保存上述書面說明以備查（第三、四、五條）。

四是明確境內企業向有關證券公司、證券服務機構、境外監管機構等單位和個人提供對國家和社會具有重要保存價值的會計檔案或會計檔案復制件的，應當按照國家有關規定履行相應程序（第八條）。

五是結合《證券法》第一百七十七條的規定，明確境外證券監督管理機構及有關主管部門提出就境內企業境外發行證券和上市相關活動對境內企業以及為該等企業提供相關證券服務的證券公司、證券服務機構進行調查取證或開展檢查的，應當通過跨境監管合作機制進行，證監會或有關主管部門依據雙多邊合作機制提供必要的協助，為安全高效開展包括聯合檢查在內的跨境監管合作提供制度保障（第十一條）。

　　證監會堅定支持企業根據自身意愿自主選擇上市地

　　針對《規定》相關問題，記者采訪了證監會有關部門負責人，其就四個方面進行了回應。

　　問：現階段修訂的主要考慮是什么？

　　答：上述規定出臺于2009年，在當時情況下對規范境外上市相關保密和檔案管理工作發揮了積極作用。十多年來，相關的法規和制度環境明顯變化，市場和監管實踐不斷深化，前述規定日益不適應新的形勢。

　　本次修訂，將為境外上市涉及的相關保密和檔案管理工作提供更加清晰的指引，便利有關市場主體依法依規高效開展境外發行上市活動；將指導企業妥善管理涉密和敏感信息，履行好維護國家信息安全的主體責任；也將有助于相關監管部門與境外監管機構安全高效開展包括聯合檢查在內的跨境監管合作活動，共同維護全球投資者權益。

　　問：《規定》的發布對促進境外上市活動有何積極意義？

　　答：中國證監會堅定支持企業根據自身意愿自主選擇上市地?！兑幎ā返男抻喼荚谶M一步加強境內企業境外發行上市相關保密和檔案管理工作，明確上市公司信息安全責任，維護國家信息安全，減少不必要的涉密敏感信息進入工作底稿，提高跨境監管合作的效率，體現了統籌開放與安全的理念，將促進中國境內企業境外發行證券和上市活動有序開展。

　　問：《規定》對跨境監管合作，特別是審計監管合作有何積極作用？

　　答：《規定》根據《證券法》第一百七十七條的規定，明確境外監管機構在中國境內進行調查取證或開展檢查的應當通過跨境監管合作機制進行，證監會和有關主管部門依據雙多邊合作機制提供必要的協助。同時，結合跨境審計監管合作的國際慣例，刪除了原《規定》關于“現場檢查應以我國監管機構為主進行，或者依賴我國監管機構的檢查結果”的表述。這體現了中國監管部門對跨境審計監管合作一貫的開放態度，也符合相關國際慣行做法，將為安全、高效開展包括聯合檢查在內的跨境監管合作提供制度保障。

　　問：《規定》要求企業向有關證券公司、證券服務機構提供關于執行《規定》第三條、第四條情況的書面說明，是否將提高企業的合規成本？

　　答：依法依規做好涉密敏感信息的管理，落實信息安全主體責任，是企業合規經營的重要內容。從實踐情況看，企業向有關證券公司、證券服務機構提供包含涉密或敏感信息的文件、資料應屬極少數情況。如因審計工作需要確有必要提供的，《規定》重申企業須按照相關法律法規履行必要的審批或備案程序，并要求企業保留履行程序和提供信息的相關記錄并向中介機構提供書面說明，不會給企業帶來過高的合規成本?！兑幎ā返穆鋵崳瑢⑻嵘髽I維護信息安全和防范法律風險的能力，促進企業依法合規開展境外發行上市活動。

　　溝通仍在繼續，雙方都有意愿解決分歧和問題

　　財聯社記者注意到，近期多家中國企業被列入美國證券交易委員會（SEC）“預摘牌名單”，引發多方關注。

　　3月10日，美國證券交易委員會將百濟神州、百勝中國、再鼎醫藥、盛美半導體、和黃醫藥等五家已經發布年報的公司列入“預摘牌名單”，要求其須在2022年3月29日之前向美國證券交易委員會提供證據以證明其不具備摘牌的條件。

　　“預摘牌名單”被解讀為“臨時退市清單”。據了解，2020年5月，美國參議院與眾議院相繼通過《外國公司問責法案》，并獲總統簽署通過實施。2021年3月，美國證券交易委員會公布《外國公司問責法案》，同年12月，該實施細則正式公布。

　　根據美國《外國公司問責法案》，從2021年年報起，如果在美上市公司連續三年未能通過美國公眾公司會計監督委員會（PCAOB）的審計，則美國證券交易委員會將禁止該公司股票在全美交易所交易，并強制退市。依據相關規則，最早退市時間為2024年年初，即披露2023年年報后。

　　3月11日凌晨，就在美國證券交易委員會發布相關公告后不到24小時內，中國證監會重申始終堅持開放合作精神，愿意通過監管合作解決美方監管部門對相關事務所開展檢查和調查問題，這也符合國際通行的做法。

　　3月11日當天，財聯社獨家報道，“中美雙方監管機構就審計監管合作的對話和磋商進展較為順利，雙方都展現了愿意解決問題的誠意，有望盡快達成共識?！?/p>

　　3月15日，美國監管機構首次發聲，稱正積極尋求與中國達成合作協議，以結束長達數年的跨境審計監管困局。美國公眾公司會計監督委員會表示，近期已與中國監管部門多次舉行會談，雙方致力于達成一份合作協議，以便其能夠檢查在美國注冊的中國內地及部分從事內地業務的香港審計師事務所。

　　3月16日，劉鶴副總理主持召開的國務院金融委專題會議，再度釋放積極信號。會議表示，目前中美雙方監管機構保持了良好溝通，已取得積極進展，正在致力于形成具體合作方案。中國政府繼續支持各類企業到境外上市。

　　3月23日，美國證券交易委員會在其“預摘牌名單”新增了微博公司，后者成為名單中第六家公司。根據美國證券交易委員會的說法，微博需要于4月13日前向美國證券交易委員會提供證據，證明自己不具備被摘牌的條件。若無法證明，則會被列入“確定摘牌名單”。

　　3月30日，美國證券交易委員會將百度、富途控股、愛奇藝、凱信遠達醫藥和從事漁業養殖的Nocera加入“預摘牌名單”，根據美國證券交易委員會的說法，上述五家公司需要于4月20日前向該會提供證據，證明自己不具備被摘牌的條件。若無法證明，則會被列入“確定摘牌名單”。

　　3月31日，中國證監會再度進行回應，經向美國證券交易委員會了解，這是美國監管部門執行《外國公司問責法》的一個正常程序，列入清單的公司是否在未來兩年真正退市，最終取決于中美審計監管合作的進展與結果。