根據《中華人民共和國證券投資基金法》《公開募集證券投資基金運作管理辦法》《易方達中證綠色電力交易型開放式指數證券投資基金基金合同》（以下簡稱“《基金合同》”）的相關規定，易方達中證綠色電力交易型開放式指數證券投資基金（基金代碼：562960，場內簡稱：綠色電力，擴位證券簡稱：綠色電力ETF，以下簡稱“本基金”）已連續46個工作日基金資產凈值低于5000萬元，可能觸發基金合同終止情形，現將相關事宜提示如下：

一、可能觸發《基金合同》終止的情形說明

根據《基金合同》的規定，《基金合同》生效后，連續50個工作日出現基金資產凈值低于5000萬元情形的，基金合同終止，不需召開基金份額持有人大會。

截至2024年4月3日，本基金已連續46個工作日基金資產凈值低于5000萬元。若截至2024年4月11日日終，本基金的基金資產凈值連續50個工作日低于5000萬元，則觸發上述《基金合同》規定的終止情形，《基金合同》應當終止，基金管理人將根據相關法律法規、《基金合同》等規定對本基金進行清算。特請投資者注意相關風險。

二、其他提示事項

1.若出現《基金合同》終止的情形，基金管理人將根據相關法律法規的規定和《基金合同》的約定成立基金財產清算小組，履行基金財產清算程序。清算期間，投資者無法辦理本基金的申購、贖回、二級市場交易等業務。敬請投資者注意投資風險，妥善做好投資安排。

2.投資者欲了解本基金的詳細情況，請認真閱讀《基金合同》等法律文件及相關公告。

3.投資者可以通過撥打基金管理人客戶服務熱線400 881 8088，或登陸網站www.efunds.com.cn了解相關情況。投資者也可以前往本基金有關銷售機構進行咨詢。本基金的銷售機構詳見本公司網站公示。

風險提示：基金管理人承諾以誠實信用、勤勉盡責的原則管理和運用基金資產，但不保證基金一定盈利，也不保證最低收益。銷售機構根據法規要求對投資者類別、風險承受能力和基金的風險等級進行劃分，并提出適當性匹配意見。投資者在投資基金前應認真閱讀基金合同、招募說明書（更新）和基金產品資料概要（更新）等基金法律文件，全面認識基金產品的風險收益特征，在了解產品情況及銷售機構適當性意見的基礎上，根據自身的風險承受能力、投資期限和投資目標，對基金投資作出獨立決策，選擇合適的基金產品。基金管理人提醒投資者基金投資的“買者自負”原則，在投資者作出投資決策后，基金運營狀況與基金凈值變化引致的投資風險，由投資者自行負責。

特此公告。

易方達基金管理有限公司

2024年4月4日

易方達投資級信用債債券型證券投資基金暫停

機構客戶大額申購及大額轉換轉入業務的公告

公告送出日期：2024年4月4日

1.公告基本信息

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注：根據法律法規和基金合同的相關規定，易方達基金管理有限公司（以下簡稱“本公司”）決定自2024年4月8日起暫停易方達投資級信用債債券型證券投資基金（以下簡稱“本基金”）機構客戶在全部銷售機構A類基金份額、C類基金份額和D類基金份額的大額申購、大額轉換轉入業務，單日單個基金賬戶在全部銷售機構累計申購（含定期定額投資及轉換轉入，下同）本基金A類基金份額或C類基金份額或D類基金份額的金額不超過150萬元（含）。如單日單個基金賬戶單筆申購本基金A類基金份額或C類基金份額或D類基金份額的金額超過150萬元（不含），則150萬元確認申購成功，超過150萬元（不含）金額的部分將確認失敗；如單日單個基金賬戶多筆累計申購本基金A類基金份額的金額超過150萬元（不含）或單日單個基金賬戶多筆累計申購本基金C類基金份額的金額超過150萬元（不含）或單日單個基金賬戶多筆累計申購本基金D類基金份額的金額超過150萬元（不含），則對該類基金份額的申請按照申請金額從大到小排序，基金管理人將逐筆累加至該類基金份額不超過150萬元（含）限額的申請確認成功，該類基金份額其余申請金額確認失敗。

2.其他需要提示的事項

投資者可通過本基金各銷售機構及以下途徑咨詢有關詳情：

（1）易方達基金管理有限公司網站：www.efunds.com.cn；

（2）易方達基金管理有限公司客戶服務熱線：400 881 8088。

特此公告。

易方達基金管理有限公司

2024年4月4日

易方達深高速高速公路封閉式基礎設施證券

投資基金購入基礎設施項目交割審計情況的

公告

一、公募REITs基本信息

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二、交割審計情況

易方達深高速高速公路封閉式基礎設施證券投資基金（以下簡稱“本基金”）發售并購入基礎設施項目事項（以下簡稱“本次交易”），已由天健會計師事務所（特殊普通合伙）深圳分所完成對購入項目公司湖南益常高速公路開發有限公司的交割審計，并出具了上述購入項目公司的交割審計報告（詳見附件：湖南益常高速公路開發有限公司審計報告-天健深審[2024]48號）。

根據交割專項審計報告，購入項目公司于交割審計基準日（2024年3月20日）總資產合計1,509,483,894.45元，負債合計820,825,285.47元，所有者權益合計688,658,608.98元，項目公司各項資產負債情況詳見附件審計報告。截至本公告發布日，本基金已根據本次交易相關協議約定以及交割審計情況，按計劃完成全部交易對價支付。

特此公告。

易方達基金管理有限公司

2024年4月4日

審 計 報 告

天健深審〔2024〕 48 號

湖南益常高速公路開發有限公司全體股東：

一、審計意見

我們審計了湖南益常高速公路開發有限公司（以下簡稱益常高速公司）財務報表，包括2024年3月20日的資產負債表，2023年10月1日至2024年3月20日止期間的利潤表、現金流量表、所有者權益變動表，以及相關財務報表附注。

我們認為，后附的財務報表在所有重大方面按照企業會計準則的規定編制，公允反映了益常高速公司2024年3月20日的財務狀況，以及2023年10月1日至2024年3月20日止期間的經營成果和現金流量。

二、形成審計意見的基礎

我們按照中國注冊會計師審計準則的規定執行了審計工作。審計報告的“注冊會計師對財務報表審計的責任”部分進一步闡述了我們在這些準則下的責任。按照中國注冊會計師職業道德守則，我們獨立于益常高速公司，并履行了職業道德方面的其他責任。我們相信，我們獲取的審計證據是充分、適當的，為發表審計意見提供了基礎。

三、強調事項

我們提醒財務報表使用者關注，如財務報表附注二所述，益常高速公司財務報表僅為深圳高速公路集團股份有限公司與常德市益常企業運營管理有限公司就益常高速公司的股權進行交割參考之目的而編制。因此，該財務報表不適用于其他用途。本部分內容不影響已發表的審計意見。

四、其他事項

本報告僅為深圳高速公路集團股份有限公司與常德市益常企業運營管理有限公司就益常高速公司的股權進行交割參考之目的使用。未經本所書面同意，不得用于任何其他目的。

五、管理層和治理層對財務報表的責任

益常高速公司管理層（以下簡稱管理層）負責按照企業會計準則的規定編制財務報表，使其實現公允反映，并設計、執行和維護必要的內部控制，以使財務報表不存在由于舞弊或錯誤導致的重大錯報。

在編制財務報表時，管理層負責評估益常高速公司的持續經營能力，披露與持續經營相關的事項（如適用），并運用持續經營假設，除非計劃進行清算、終止運營或別無其他現實的選擇。

益常高速公司治理層（以下簡稱治理層）負責監督益常高速公司的財務報告過程。

六、注冊會計師對財務報表審計的責任

我們的目標是對財務報表整體是否不存在由于舞弊或錯誤導致的重大錯報獲取合理保證，并出具包含審計意見的審計報告。合理保證是高水平的保證，但并不能保證按照審計準則執行的審計在某一重大錯報存在時總能發現。錯報可能由于舞弊或錯誤導致，如果合理預期錯報單獨或匯總起來可能影響財務報表使用者依據財務報表作出的經濟決策，則通常認為錯報是重大的。

在按照審計準則執行審計工作的過程中，我們運用職業判斷，并保持職業懷疑。同時，我們也執行以下工作：

(一) 識別和評估由于舞弊或錯誤導致的財務報表重大錯報風險，設計和實施審計程序以應對這些風險，并獲取充分、適當的審計證據，作為發表審計意見的基礎。由于舞弊可能涉及串通、偽造、故意遺漏、虛假陳述或凌駕于內部控制之上，未能發現由于舞弊導致的重大錯報的風險高于未能發現由于錯誤導致的重大錯報的風險。

(二) 了解與審計相關的內部控制，以設計恰當的審計程序，但目的并非對內部控制的有效性發表意見。

(三) 評價管理層選用會計政策的恰當性和作出會計估計及相關披露的合理性。

(四) 對管理層使用持續經營假設的恰當性得出結論。同時，根據獲取的審計證據，就可能導致對益常高速公司持續經營能力產生重大疑慮的事項或情況是否存在重大不確定性得出結論。如果我們得出結論認為存在重大不確定性，審計準則要求我們在審計報告中提請報表使用者注意財務報表中的相關披露；如果披露不充分，我們應當發表非無保留意見。我們的結論基于截至審計報告日可獲得的信息。然而，未來的事項或情況可能導致益常高速公司不能持續經營。

(五) 評價財務報表的總體列報、結構和內容，并評價財務報表是否公允反映相關交易和事項。

我們與治理層就計劃的審計范圍、時間安排和重大審計發現等事項進行溝通，包括溝通我們在審計中識別出的值得關注的內部控制缺陷。

天健會計師事務所（特殊普通合伙）深圳分所 中國注冊會計師：

中國·深圳 中國注冊會計師：

二〇二四年四月三日

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湖南益常高速公路開發有限公司

財務報表附注

2023年10月1日至2024年3月20日

金額單位：人民幣元

一、公司基本情況

湖南益常高速公路開發有限公司（以下簡稱公司或本公司）系原由中國瑞聯實業集團有限公司和北京寶源恒信經貿發展有限公司共同投資設立，于2003年12月31日在長沙市工商行政管理局登記注冊，現持有統一社會信用代碼為91430700758007687W的營業執照，注冊資本人民幣34,500.00萬元，注冊地址位于常德經濟技術開發區德山鎮檀樹坪村一組。

本公司經營范圍：在湖南省人民政府授權期限內經營管理益陽至常德高速公路；銷售公路建設養護設施、設備及材料；公路建設投資、道路養護。

本公司母公司原系深圳高速公路集團股份有限公司（以下簡稱深高速集團），2024年3月13日，常德市益常企業運營管理有限公司（以下簡稱SPV公司）與深高速集團簽署關于轉讓本公司股權及兩項應收本公司債權的《股權轉讓協議》與《債權轉讓協議》，深高速集團將持有本公司的100%股權轉讓至SPV公司。本公司于2024年3月14日完成股東情況工商變更。

二、財務報表的編制基礎

(一) 編制基礎

本公司財務報表以持續經營為編制基礎。

本財務報表僅為深高速集團與SPV公司就本公司的股權進行交割參考之目的而編制，不適用其他目的。基于本財務報表之特殊編制目的，本財務報表僅包括本公司于2024年3月20日的資產負債表，自2023年10月1日至2024年3月20日止期間的利潤表、現金流量表、所有者權益表以及相關財務報表附注，不列示比較數據。因此，本財務報表不是一份完整的財務報表。

除上述事項外，本財務報表根據以下附注三中所述的會計政策編制，這些會計政策符合中華人民共和國財政部頒布的企業會計準則的要求。

(二) 持續經營能力評價

本公司不存在導致對報告期末起12個月內的持續經營能力產生重大疑慮的事項或情況。

三、重要會計政策及會計估計

重要提示：本公司根據實際生產經營特點針對金融工具減值、固定資產折舊、無形資產攤銷、收入確認等交易或事項制定了具體會計政策和會計估計。

(一) 遵循企業會計準則的聲明

本公司所編制的財務報表符合企業會計準則的要求，真實、完整地反映了公司的財務狀況、經營成果和現金流量等有關信息。

(二) 會計期間

會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。本財務報表所載財務信息的會計期間為2023年10月1日起至2024年3月20日止。

(三) 營業周期

公司經營業務的營業周期較短，以12個月作為資產和負債的流動性劃分標準。

(四) 記賬本位幣

采用人民幣為記賬本位幣。

(五) 金融工具

1. 金融資產和金融負債的分類

金融資產在初始確認時劃分為以下三類：(1) 以攤余成本計量的金融資產；(2) 以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產；(3) 以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產。

金融負債在初始確認時劃分為以下四類：(1) 以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債；(2) 金融資產轉移不符合終止確認條件或繼續涉入被轉移金融資產所形成的金融負債；(3) 不屬于上述(1)或(2)的財務擔保合同，以及不屬于上述(1)并以低于市場利率貸款的貸款承諾；(4) 以攤余成本計量的金融負債。

2. 金融資產和金融負債的確認依據、計量方法和終止確認條件

(1) 金融資產和金融負債的確認依據和初始計量方法

公司成為金融工具合同的一方時，確認一項金融資產或金融負債。初始確認金融資產或金融負債時，按照公允價值計量；對于以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產和金融負債，相關交易費用直接計入當期損益；對于其他類別的金融資產或金融負債，相關交易費用計入初始確認金額。但是，公司初始確認的應收賬款未包含重大融資成分或公司不考慮未超過一年的合同中的融資成分的，按照《企業會計準則第14號——收入》所定義的交易價格進行初始計量。

(2) 金融資產的后續計量方法

1) 以攤余成本計量的金融資產

采用實際利率法，按照攤余成本進行后續計量。以攤余成本計量且不屬于任何套期關系的一部分的金融資產所產生的利得或損失，在終止確認、重分類、按照實際利率法攤銷或確認減值時，計入當期損益。

2) 以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的債務工具投資

采用公允價值進行后續計量。采用實際利率法計算的利息、減值損失或利得及匯兌損益計入當期損益，其他利得或損失計入其他綜合收益。終止確認時，將之前計入其他綜合收益的累計利得或損失從其他綜合收益中轉出，計入當期損益。

3) 以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的權益工具投資

采用公允價值進行后續計量。獲得的股利（屬于投資成本收回部分的除外）計入當期損益，其他利得或損失計入其他綜合收益。終止確認時，將之前計入其他綜合收益的累計利得或損失從其他綜合收益中轉出，計入留存收益。

4) 以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產

采用公允價值進行后續計量，產生的利得或損失（包括利息和股利收入）計入當期損益，除非該金融資產屬于套期關系的一部分。

(3) 金融負債的后續計量方法

1) 以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債

此類金融負債包括交易性金融負債（含屬于金融負債的衍生工具）和指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債。對于此類金融負債以公允價值進行后續計量。因公司自身信用風險變動引起的指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債的公允價值變動金額計入其他綜合收益，除非該處理會造成或擴大損益中的會計錯配。此類金融負債產生的其他利得或損失（包括利息費用、除因公司自身信用風險變動引起的公允價值變動）計入當期損益，除非該金融負債屬于套期關系的一部分。終止確認時，將之前計入其他綜合收益的累計利得或損失從其他綜合收益中轉出，計入留存收益。

2) 金融資產轉移不符合終止確認條件或繼續涉入被轉移金融資產所形成的金融負債

按照《企業會計準則第23號——金融資產轉移》相關規定進行計量。

3) 不屬于上述1)或2)的財務擔保合同，以及不屬于上述1)并以低于市場利率貸款的貸款承諾

在初始確認后按照下列兩項金額之中的較高者進行后續計量：① 按照金融工具的減值規定確定的損失準備金額；② 初始確認金額扣除按照《企業會計準則第14號——收入》相關規定所確定的累計攤銷額后的余額。

4) 以攤余成本計量的金融負債

采用實際利率法以攤余成本計量。以攤余成本計量且不屬于任何套期關系的一部分的金融負債所產生的利得或損失，在終止確認、按照實際利率法攤銷時計入當期損益。

(4) 金融資產和金融負債的終止確認

1)當滿足下列條件之一時，終止確認金融資產：

① 收取金融資產現金流量的合同權利已終止；

② 金融資產已轉移，且該轉移滿足《企業會計準則第23號——金融資產轉移》關于金融資產終止確認的規定。

2) 當金融負債（或其一部分）的現時義務已經解除時，相應終止確認該金融負債（或該部分金融負債）。

3. 金融資產轉移的確認依據和計量方法

公司轉移了金融資產所有權上幾乎所有的風險和報酬的，終止確認該金融資產，并將轉移中產生或保留的權利和義務單獨確認為資產或負債；保留了金融資產所有權上幾乎所有的風險和報酬的，繼續確認所轉移的金融資產。公司既沒有轉移也沒有保留金融資產所有權上幾乎所有的風險和報酬的，分別下列情況處理：(1) 未保留對該金融資產控制的，終止確認該金融資產，并將轉移中產生或保留的權利和義務單獨確認為資產或負債；(2) 保留了對該金融資產控制的，按照繼續涉入所轉移金融資產的程度確認有關金融資產，并相應確認有關負債。

金融資產整體轉移滿足終止確認條件的，將下列兩項金額的差額計入當期損益：(1) 所轉移金融資產在終止確認日的賬面價值；(2) 因轉移金融資產而收到的對價，與原直接計入其他綜合收益的公允價值變動累計額中對應終止確認部分的金額（涉及轉移的金融資產為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的債務工具投資）之和。轉移了金融資產的一部分，且該被轉移部分整體滿足終止確認條件的，將轉移前金融資產整體的賬面價值，在終止確認部分和繼續確認部分之間，按照轉移日各自的相對公允價值進行分攤，并將下列兩項金額的差額計入當期損益：(1) 終止確認部分的賬面價值；(2) 終止確認部分的對價，與原直接計入其他綜合收益的公允價值變動累計額中對應終止確認部分的金額（涉及轉移的金融資產為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的債務工具投資）之和。

4. 金融資產和金融負債的公允價值確定方法

公司采用在當前情況下適用并且有足夠可利用數據和其他信息支持的估值技術確定相關金融資產和金融負債的公允價值。公司將估值技術使用的輸入值分以下層級，并依次使用：

(1) 第一層次輸入值是在計量日能夠取得的相同資產或負債在活躍市場上未經調整的報價；

(2) 第二層次輸入值是除第一層次輸入值外相關資產或負債直接或間接可觀察的輸入值，包括：活躍市場中類似資產或負債的報價；非活躍市場中相同或類似資產或負債的報價；除報價以外的其他可觀察輸入值，如在正常報價間隔期間可觀察的利率和收益率曲線等；市場驗證的輸入值等；

(3) 第三層次輸入值是相關資產或負債的不可觀察輸入值，包括不能直接觀察或無法由可觀察市場數據驗證的利率、股票波動率、企業合并中承擔的棄置義務的未來現金流量、使用自身數據作出的財務預測等。

5. 金融工具減值

公司以預期信用損失為基礎，對以攤余成本計量的金融資產、以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的債務工具投資、合同資產、租賃應收款、分類為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債以外的貸款承諾、不屬于以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債或不屬于金融資產轉移不符合終止確認條件或繼續涉入被轉移金融資產所形成的金融負債的財務擔保合同進行減值處理并確認損失準備。

預期信用損失，是指以發生違約的風險為權重的金融工具信用損失的加權平均值。信用損失，是指公司按照原實際利率折現的、根據合同應收的所有合同現金流量與預期收取的所有現金流量之間的差額，即全部現金短缺的現值。其中，對于公司購買或源生的已發生信用減值的金融資產，按照該金融資產經信用調整的實際利率折現。

對于購買或源生的已發生信用減值的金融資產，公司在資產負債表日僅將自初始確認后整個存續期內預期信用損失的累計變動確認為損失準備。

對于由《企業會計準則第14號——收入》規范的交易形成的應收款項及合同資產，公司運用簡化計量方法，按照相當于整個存續期內的預期信用損失金額計量損失準備。

除上述計量方法以外的金融資產，公司在每個資產負債表日評估其信用風險自初始確認后是否已經顯著增加。如果信用風險自初始確認后已顯著增加，公司按照整個存續期內預期信用損失的金額計量損失準備；如果信用風險自初始確認后未顯著增加，公司按照該金融工具未來12個月內預期信用損失的金額計量損失準備。

公司利用可獲得的合理且有依據的信息，包括前瞻性信息，通過比較金融工具在資產負債表日發生違約的風險與在初始確認日發生違約的風險，以確定金融工具的信用風險自初始確認后是否已顯著增加。

于資產負債表日，若公司判斷金融工具只具有較低的信用風險，則假定該金融工具的信用風險自初始確認后并未顯著增加。

公司以單項金融工具或金融工具組合為基礎評估預期信用風險和計量預期信用損失。當以金融工具組合為基礎時，公司以共同風險特征為依據，將金融工具劃分為不同組合。

公司在每個資產負債表日重新計量預期信用損失，由此形成的損失準備的增加或轉回金額，作為減值損失或利得計入當期損益。對于以攤余成本計量的金融資產，損失準備抵減該金融資產在資產負債表中列示的賬面價值；對于以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的債權投資，公司在其他綜合收益中確認其損失準備，不抵減該金融資產的賬面價值。

6. 金融資產和金融負債的抵銷

金融資產和金融負債在資產負債表內分別列示，不相互抵銷。但同時滿足下列條件的，公司以相互抵銷后的凈額在資產負債表內列示：(1) 公司具有抵銷已確認金額的法定權利，且該種法定權利是當前可執行的；(2) 公司計劃以凈額結算，或同時變現該金融資產和清償該金融負債。

不滿足終止確認條件的金融資產轉移，公司不對已轉移的金融資產和相關負債進行抵銷。

(六) 應收款項和合同資產預期信用損失的確認標準和計提方法

按信用風險特征組合計提預期信用損失的應收款項和合同資產

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(七) 固定資產

1. 固定資產確認條件

固定資產是指為生產商品、提供勞務、出租或經營管理而持有的，使用年限超過一個會計年度的有形資產。固定資產在同時滿足經濟利益很可能流入、成本能夠可靠計量時予以確認。

2. 各類固定資產的折舊方法

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(八) 在建工程

1. 在建工程同時滿足經濟利益很可能流入、成本能夠可靠計量則予以確認。在建工程按建造該項資產達到預定可使用狀態前所發生的實際成本計量。

2. 在建工程達到預定可使用狀態時，按工程實際成本轉入固定資產。已達到預定可使用狀態但尚未辦理竣工決算的，先按估計價值轉入固定資產，待辦理竣工決算后再按實際成本調整原暫估價值，但不再調整原已計提的折舊。

(九) 無形資產

無形資產僅在與其有關的經濟利益很可能流入本公司，且其成本能夠可靠地計量時才予以確認，并以成本進行初始計量。

無形資產包括高速公路經營權無形資產及軟件，無形資產按照其能為本公司帶來經濟利益的期限確定使用壽命。

高速公路經營權無形資產是高速公路經營權授予方授予本公司向收費公路使用者收取費用的權利。高速公路經營權無形資產按實際發生的成本/支付的對價為基礎確定。實際成本包括建筑過程中支付的工程價款等考慮合同規定，以及在收費公路達到預定可使用狀態之前所發生的符合資本化條件的借款費用。

收費公路在達到預定可使用狀態時，高速公路經營權無形資產采用車流量法在收費公路經營期限內進行攤銷。高速公路經營權無形資產在進行攤銷時，以各收費公路經營期限內的預測總標準車流量和收費公路的高速公路經營權無形資產的原價為基礎，計算每標準車流量的攤銷額（以下簡稱單位攤銷額），然后按照各會計期間實際標準車流量與單位攤銷額攤銷高速公路經營權無形資產。

本公司已制定政策每年對各收費公路經營期限內的預測總標準車流量進行內部復核。每隔3至5年或當實際標準車流量與預測標準車流量出現持續重大差異時，本公司將委任獨立的專業交通研究機構對未來交通車流量進行研究，并根據重新預測的剩余經營期限內的總標準車流量調整以后年度的單位攤銷額，以確保相關高速公路經營權無形資產可于攤銷期滿后完全攤銷。

本公司收費公路的經營年限為30年，根據2021年6月22日《湖南省人民政府辦公廳關于給予全省高速公路延長收費期補償有關事項的復函》（湘政辦函〔2021〕61號），2020年2月17日以前通車運營且截至2020年5月5日24時未滿收費年限的全省高速公路路段延長79天收費期，以補償2020年度免費通行政策對高速公路經營管理單位造成的損失，延長后的經營期限為自2004年1月1日至2034年3月20日。

與收費公路有關的后續支出，如更新改造等，在相關的經濟利益很可能流入本公司且其成本能夠可靠的計量時，計入高速公路經營權無形資產成本；所有其他后續支出于發生時計入當期損益。

收費公路的經營年限以及高速公路經營權無形資產的單位攤銷額列示如下：

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無形資產軟件采用直線法攤銷。具體年限如下：

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(十) 部分長期資產減值

對固定資產、在建工程、高速公路經營權無形資產等長期資產，在資產負債表日有跡象表明發生減值的，估計其可收回金額。對因企業合并所形成的商譽和使用壽命不確定的無形資產，無論是否存在減值跡象，每年都進行減值測試。若上述長期資產的可收回金額低于其賬面價值的，按其差額確認資產減值準備并計入當期損益。

(十一) 長期待攤費用

長期待攤費用核算已經支出，攤銷期限在1年以上（不含1年）的各項費用。長期待攤費用按實際發生額入賬，在受益期或規定的期限內分期平均攤銷。如果長期待攤的費用項目不能使以后會計期間受益則將尚未攤銷的該項目的攤余價值全部轉入當期損益。本公司裝修費按5年攤銷。

(十二) 職工薪酬

1. 職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長期職工福利。

2. 短期薪酬的會計處理方法

在職工為公司提供服務的會計期間，將實際發生的短期薪酬確認為負債，并計入當期損益或相關資產成本。

3. 離職后福利的會計處理方法

離職后福利分為設定提存計劃和設定受益計劃。

(1) 在職工為公司提供服務的會計期間，根據設定提存計劃計算的應繳存金額確認為負債，并計入當期損益或相關資產成本。

(2) 對設定受益計劃的會計處理通常包括下列步驟：

1) 根據預期累計福利單位法，采用無偏且相互一致的精算假設對有關人口統計變量和財務變量等作出估計，計量設定受益計劃所產生的義務，并確定相關義務的所屬期間。同時，對設定受益計劃所產生的義務予以折現，以確定設定受益計劃義務的現值和當期服務成本；

2) 設定受益計劃存在資產的，將設定受益計劃義務現值減去設定受益計劃資產公允價值所形成的赤字或盈余確認為一項設定受益計劃凈負債或凈資產。設定受益計劃存在盈余的，以設定受益計劃的盈余和資產上限兩項的孰低者計量設定受益計劃凈資產；

3) 期末，將設定受益計劃產生的職工薪酬成本確認為服務成本、設定受益計劃凈負債或凈資產的利息凈額以及重新計量設定受益計劃凈負債或凈資產所產生的變動等三部分，其中服務成本和設定受益計劃凈負債或凈資產的利息凈額計入當期損益或相關資產成本，重新計量設定受益計劃凈負債或凈資產所產生的變動計入其他綜合收益，并且在后續會計期間不允許轉回至損益，但可以在權益范圍內轉移這些在其他綜合收益確認的金額。

4. 辭退福利的會計處理方法

向職工提供的辭退福利，在下列兩者孰早日確認辭退福利產生的職工薪酬負債，并計入當期損益：(1) 公司不能單方面撤回因解除勞動關系計劃或裁減建議所提供的辭退福利時；(2) 公司確認與涉及支付辭退福利的重組相關的成本或費用時。

5. 其他長期職工福利的會計處理方法

向職工提供的其他長期福利，符合設定提存計劃條件的，按照設定提存計劃的有關規定進行會計處理；除此之外的其他長期福利，按照設定受益計劃的有關規定進行會計處理，為簡化相關會計處理，將其產生的職工薪酬成本確認為服務成本、其他長期職工福利凈負債或凈資產的利息凈額以及重新計量其他長期職工福利凈負債或凈資產所產生的變動等組成項目的總凈額計入當期損益或相關資產成本。

(十三) 預計負債

1. 因對外提供擔保、訴訟事項、產品質量保證、虧損合同等或有事項形成的義務成為公司承擔的現時義務，履行該義務很可能導致經濟利益流出公司，且該義務的金額能夠可靠的計量時，公司將該項義務確認為預計負債。

2.在資產負債表日，考慮與或有事項有關的風險、不確定性和貨幣時間價值等因素，按照履行相關現時義務所需支出的最佳估計數對預計負債進行計量。如果貨幣時間價值影響重大， 則以預計未來現金流出折現后的金額確定最佳估計數。

(十四)收入

本公司在履行了合同中的履約義務，即在客戶取得相關商品或服務控制權時確認收入。取得相關商品或服務的控制權，是指能夠主導該商品的使用或該服務的提供并從中獲得幾乎全部的經濟利益。

本公司從事公路通行所取得的收入，在勞務已經提供，且勞務收入和成本能夠可靠地計量、與交易相關的經濟利益能夠流入本公司時確認。

(十五) 政府補助

1. 政府補助在同時滿足下列條件時予以確認：(1) 公司能夠滿足政府補助所附的條件；(2) 公司能夠收到政府補助。政府補助為貨幣性資產的，按照收到或應收的金額計量。政府補助為非貨幣性資產的，按照公允價值計量；公允價值不能可靠取得的，按照名義金額計量。

2. 與資產相關的政府補助判斷依據及會計處理方法

政府文件規定用于購建或以其他方式形成長期資產的政府補助劃分為與資產相關的政府補助。政府文件不明確的，以取得該補助必須具備的基本條件為基礎進行判斷，以購建或其他方式形成長期資產為基本條件的作為與資產相關的政府補助。與資產相關的政府補助，沖減相關資產的賬面價值或確認為遞延收益。與資產相關的政府補助確認為遞延收益的，在相關資產使用壽命內按照合理、系統的方法分期計入損益。按照名義金額計量的政府補助，直接計入當期損益。相關資產在使用壽命結束前被出售、轉讓、報廢或發生毀損的，將尚未分配的相關遞延收益余額轉入資產處置當期的損益。

3. 與收益相關的政府補助判斷依據及會計處理方法

除與資產相關的政府補助之外的政府補助劃分為與收益相關的政府補助。對于同時包含與資產相關部分和與收益相關部分的政府補助，難以區分與資產相關或與收益相關的，整體歸類為與收益相關的政府補助。與收益相關的政府補助，用于補償以后期間的相關成本費用或損失的，確認為遞延收益，在確認相關成本費用或損失的期間，計入當期損益或沖減相關成本；用于補償已發生的相關成本費用或損失的，直接計入當期損益或沖減相關成本。

4.與公司日常經營活動相關的政府補助，按照經濟業務實質，計入其他收益或沖減相關成本費用。與公司日常活動無關的政府補助，計入營業外收支。

(十六) 遞延所得稅資產、遞延所得稅負債

1. 根據資產、負債的賬面價值與其計稅基礎之間的差額（未作為資產和負債確認的項目按照稅法規定可以確定其計稅基礎的，該計稅基礎與其賬面數之間的差額），按照預期收回該資產或清償該負債期間的適用稅率計算確認遞延所得稅資產或遞延所得稅負債。

2. 確認遞延所得稅資產以很可能取得用來抵扣可抵扣暫時性差異的應納稅所得額為限。資產負債表日，有確鑿證據表明未來期間很可能獲得足夠的應納稅所得額用來抵扣可抵扣暫時性差異的，確認以前會計期間未確認的遞延所得稅資產。

3. 資產負債表日，對遞延所得稅資產的賬面價值進行復核，如果未來期間很可能無法獲得足夠的應納稅所得額用以抵扣遞延所得稅資產的利益，則減記遞延所得稅資產的賬面價值。在很可能獲得足夠的應納稅所得額時，轉回減記的金額。

4. 公司當期所得稅和遞延所得稅作為所得稅費用或收益計入當期損益，但不包括下列情況產生的所得稅：(1) 企業合并；(2) 直接在所有者權益中確認的交易或者事項。

(十七)會計政策及會計估計變更

(1) 企業會計準則變化引起的會計政策變更

1) 公司自2023年1月1日起執行財政部頒布的《企業會計準則解釋第16號》“關于單項交易產生的資產和負債相關的遞延所得稅不適用初始確認豁免的會計處理”規定，該項會計政策變更對公司財務報表無影響。

2) 公司自2023年起提前執行財政部頒布的《企業會計準則解釋第17號》“關于售后租回交易的會計處理”規定，該項會計政策變更對公司財務報表無影響。

(2) 重要會計估計變更

公司原高速公路經營權無形資產的單位攤銷額為6.91元/輛，根據公司相關會計政策和制度的要求，結合收費公路的實際情況，本公司自2024年1月1日起高速公路經營權無形資產單位攤銷額改按8.91元/輛，此項會計估計變更采用未來適用法，對2024年1月至2024年3月20日損益的影響為減少凈利潤5,095,583.59元。

四、稅項

主要稅種及稅率

■

五、財務報表項目注釋

(一) 資產負債表項目注釋

1. 貨幣資金

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2. 應收賬款

(1) 明細情況

■

(2) 客戶情況

■

期末應收湖南省高速公路聯網收費管理有限公司主要系應收車輛通行費，通常在次月收回款項，根據《湖南省高速公路聯網收費管理辦法》（湘政辦發〔2021〕70號）及《湖南省高速公路聯網通行費拆分與資金歸集劃撥管理辦法》，湖南省高速公路車輛通行費收入實行軋差結算方式，全省高速公路車輛通行費收入實行由湖南省高速公路聯網收費管理有限公司統一開立賬戶進行管理，按照“全額上繳、據實拆分、及時劃轉”原則，由湖南省高速公路聯網收費管理有限公司進行拆分結算。本公司管理層認為應收賬款不存在重大的不可收回性問題,因此并未提取壞賬準備。

根據2022年12月26日湖南省長沙市天心區人民法院民事調解書（（2022）湘0103民初4525號），長潭西線公司截留本公司通行費共計3,024,471.23元，以及自2021年10月1日至2022年5月17日的利息為53,750.21元，長潭西線公司應在人民法院裁定對長潭西線高速公路含高速公路收費權進行評估拍賣后或中國國際經濟貿易仲裁委員會對長潭西線公司與湖南省交通廳就長潭西線高速公路糾紛做出仲裁裁決后當日將占用通行費及資金占用利息支付本公司。目前中國國際經濟貿易仲裁委員會正在對長潭西線公司與湖南省交通廳就長潭西線高速公路糾紛進行仲裁，尚未出具結果。因長潭西線公司應收賬款收回時間存在不確定性，公司管理層對該項應收賬款于2023年9月單項計提50%的壞賬準備，計提的壞賬準備金額為1,539,110.72元，應收長潭西線公司賬面價值為1,539,110.72元。

3. 預付款項

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4. 其他應收款

(1) 明細情況

■

（2) 采用組合計提壞賬準備的其他應收款

■

5. 固定資產

(1) 明細情況

■

(2) 未辦妥產權證書的固定資產的情況

本公司的房屋及建筑物無產權證書，根據收費公路經營的實際特點，公路及附屬房屋將于政府批準的收費期滿后無償移交政府，因而本公司未有計劃獲取相關產權證書。

6. 在建工程

■

7. 無形資產

■

8. 長期待攤費用

■

9. 遞延所得稅資產、遞延所得稅負債

(1) 未經抵銷的遞延所得稅資產

■

(2) 未經抵銷的遞延所得稅負債

■

(3) 以抵銷后凈額列示的遞延所得稅資產或負債

■

10. 應付賬款

(1) 明細情況

■

(2) 賬齡1年以上重要的應付賬款

■

11. 應付職工薪酬

(1) 明細情況

■

[注]交割基準日后本公司將上述短期薪酬支付給外部管理機構湖南益常高速運營管理有限公司（以下簡稱益常運管公司），由益常運管公司向職工代為支付

(2) 短期薪酬明細情況

■

12. 應交稅費

■

13. 其他應付款

■

14. 長期應付款

(1) 明細情況

■

(2) 其他說明

2024年3月，深高速集團與SPV公司簽訂《債權轉讓及確認協議》，截至2023年9月30日，深高速集團對公司的拆借款本金余額及應收利息分別為450,000,000.00元、2,869,643.84元，深高速集團將上述拆借款及應收利息債權轉讓至SPV公司，深高速集團繼續享有2023年9月30日至本交割基準日期間本金及利息的債權；深高速集團將對本公司應收股利314,660,757.49元與深高速集團應付本公司資金歸集款119,059,878.33 元對抵后凈額195,600,879.16元的債權轉讓至SPV公司,上述兩項債權轉讓金額合計 648,470,523.00元。

15. 實收資本

(1) 明細情況

■

(2) 其他說明

2024年3月，深高速集團與SPV公司簽訂《益常高速公路開發有限公司股權轉讓協議》，深高速集團將持有本公司100%股權轉讓至SPV公司并于2024年3月14日辦理工商變更，本公司的股東由深高速集團變更為SPV公司。

16. 資本公積

■

17. 盈余公積

(1) 明細情況

■

(2) 其他說明

報告期內盈余公積增加數系根據本期公司盈利情況在實收資本的50%范圍內的提取法定盈余公積。

18. 未分配利潤

(1) 明細情況

■

(2) 其他說明

根據2024年1月17日公司2024年度董事會第一次會議審議通過的《益常公司關于利潤分配的議案》，按截至2023年9月30日的期末可供分配利潤向深高速集團分配61,253,697.59元。

(二) 利潤表項目注釋

1. 營業收入/營業成本

(1) 明細情況

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(2) 主營業務收入/主營業務成本

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2. 稅金及附加

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3. 其他收益

■

4. 資產處置收益

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5. 營業外收入

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6. 營業外支出

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7. 所得稅費用

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(三) 現金流量表項目注釋

1. 現金流量表補充資料

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2. 現金和現金等價物的構成

■

(四) 其他

政府補助

1.本期新增的政府補助情況

■

2. 本期計入當期損益的政府補助金額

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六、關聯方關系及其交易

(一) 關聯方關系

1. 本公司的母公司情況

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2. 本公司的其他關聯方情況

■

(二) 關聯方交易情況

1. 關聯方資金拆借本金余額

■

SPV公司債權形成相關事項見五(一)14說明，債權轉讓協議尚未約定利息。

2. 關聯方資金拆借利息支出

■

3. 關聯方資金歸集

■

(三) 關聯方應收應付款項

1. 應付關聯方款項

■

七、承諾及或有事項

(一) 重要承諾事項

截至2024年3月20日，本公司不存在需要披露的重要承諾事項。

(二) 或有事項

截至2024年3月20日，本公司不存在需要披露的重要或有事項。

八、其他重要事項

益常高速公路項目起點位于湖南省益陽市資陽區的資江二橋（K76+000），終點位于湖南省常德市武陵區德山鎮檀樹坪村（K149+083），途經益陽市、漢壽縣和常德市；主線全長73.083公里，雙向四車道。

益常高速公路權益包括益常高速公路車輛征收通行費的收費權，以及路基工程、路面工程、交通設施、排水設施、防護工程、站房設施等不動產及附著在不動產上的收費系統、機電通訊設備的使用權（不含產權）及其他動產產權，但不含廣告及通信管線經營權、土地使用權以及已對外轉讓的太子廟服務區及附屬停車場經營權。

根據湖南省交通運輸廳與中國瑞聯實業集團有限公司的《湖南省益陽至常德高速公路經營權有償轉讓合同》，益常高速公路收費期限為自2004年1月1日至2033年12月31日止。根據湖南省政府辦公廳下發《湖南省人民政府辦公廳關于給予全省高速公路延長收費期補償有關事項的復函》（湘政辦函〔2021〕61號），益常高速公路的收費期在上述批準的收費期限基礎上順延79天。因此，益常高速公路收費期限應自2033年12月31日起向后延長至2034年3月20日。經營期屆滿后，除湖南省人民政府批準延長期限外，由項目公司將經營權及公路資產等按照協議約定無償移交給湖南省交通運輸廳。

湖南益常高速公路開發有限公司

二〇二四年三月三十日

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