原標(biāo)題：內(nèi)控失效“爆雷”不斷 *ST濟堂再曝逾10億違規(guī)擔(dān)保

　　每經(jīng)記者 陳星 每經(jīng)編輯 陳俊杰

　　年報曝出控股股東及其關(guān)聯(lián)方占用巨額資金后，*ST濟堂（600090，SH；昨日收盤價1.93元）再度飛出“黑天鵝”。公司8月9日晚公告，根據(jù)公司控股股東及相關(guān)經(jīng)辦人員提供的信息，在公司未履行相關(guān)內(nèi)部審批決策程序的情況下，公司存在違規(guī)對外擔(dān)保的情況。

　　兩起違規(guī)擔(dān)保均是*ST濟堂控股股東同濟堂控股導(dǎo)致，違規(guī)擔(dān)保金額超10億元。公司表示，上述違規(guī)擔(dān)保事項未經(jīng)公司董事會或股東大會審議，也未履行公司用章審批程序。截至公告日，因控股股東原因的違規(guī)擔(dān)保及其他原因?qū)е鹿旧婕霸V訟金額合計12.82億元，占公司最近一期經(jīng)審計凈資產(chǎn)的19.92%。

　　控股股東曝兩起違規(guī)擔(dān)保

　　對于*ST濟堂的投資者來說，公司的“雷”可謂源源不斷。

　　自被證監(jiān)會立案調(diào)查、自揭控股股東及其關(guān)聯(lián)方占用逾10億元資金、年報被出具“非標(biāo)”意見后，9日晚，*ST濟堂再公告稱，根據(jù)公司控股股東及相關(guān)經(jīng)辦人提供的信息，在公司未履行相關(guān)內(nèi)部審批決策程序的情況下，公司存在違規(guī)對外擔(dān)保的情況。

　　兩起違規(guī)擔(dān)保的“始作俑者”，又是公司控股股東同濟堂控股。

　　*ST濟堂在公告中披露的第一起違規(guī)擔(dān)保為，2018年9月，同濟堂控股子公司同濟堂科技與鉅洲資產(chǎn)簽訂融資合作框架協(xié)議成立基金，同濟堂科技向鉅洲資產(chǎn)融入資金2億元，用于同濟堂控股對一家民營醫(yī)院進行投資。公司就該項目2億元投資款與鉅洲資產(chǎn)簽訂了差額補足承諾函，約定公司承諾對基金投資回購價款及各項債務(wù)相關(guān)費用的償付承擔(dān)差額補足義務(wù)。該融資款到期后，同濟堂科技未能全額償還，鉅洲資產(chǎn)提起訴訟并將公司列為被告方之一，目前實際擔(dān)保額度為1.92億元。

　　第二起違規(guī)擔(dān)保事項為，2018年1月，同濟堂控股與申萬宏源證券等投資方簽署了組建產(chǎn)業(yè)基金的《合伙協(xié)議》，申萬宏源作為基金優(yōu)先級LP，出資10億元，君創(chuàng)資產(chǎn)作為夾層出資4.95億元，同濟堂控股作為普通合伙人出資1億元。同濟堂控股作為基金GP之一，并作為基金兜底方。

　　*ST濟堂、同濟堂控股和申萬宏源簽署了差額補足協(xié)議和份額收購協(xié)議。差額補足協(xié)議約定，若申萬宏源未足額獲得應(yīng)當(dāng)分配的全部收益時，則由同濟堂控股和*ST濟堂進行差額補足。份額收購協(xié)議約定，同濟堂控股承擔(dān)申萬宏源所持有的10億元基金份額的收購義務(wù)，若同濟堂控股未履行收購義務(wù)時，*ST濟堂承擔(dān)申萬宏源在基金中的份額的收購義務(wù)。目前實際擔(dān)保額度10億元。2020年4月，申萬宏源因未能按期獲取基金固定收益而對同濟堂控股、公司提起訴訟。

　　*ST濟堂表示，經(jīng)核查，上述違規(guī)擔(dān)保事項系控股股東為促進同濟堂集團旗下各業(yè)務(wù)協(xié)同發(fā)展，籌措資金孵化大健康產(chǎn)業(yè)鏈項目過程中發(fā)生。公司相關(guān)內(nèi)控制度失效，導(dǎo)致了上述違規(guī)行為的發(fā)生。上述違規(guī)擔(dān)保事項未經(jīng)公司董事會或股東大會審議，也未履行公司用章審批程序。

　　內(nèi)控失效問題早已曝光

　　上述控股股東違規(guī)擔(dān)保及其他原因?qū)е?ST濟堂涉訴金額合計12.8億元，占公司最近一期經(jīng)審計凈資產(chǎn)的19.92%。而8月9日披露的這兩起違規(guī)擔(dān)保和另外三起訴訟事項導(dǎo)致公司12.3億資產(chǎn)被凍結(jié)，占公司最近一期經(jīng)審計凈資產(chǎn)的19.16%。

　　*ST濟堂的內(nèi)控失效問題，在披露2019年年報時就已曝光。

　　*ST濟堂年審機構(gòu)在2019年度內(nèi)部控制審計報告中已明確指出，公司存在內(nèi)控系統(tǒng)性失效缺陷。公司及多家子公司在資金活動、采購業(yè)務(wù)、銷售業(yè)務(wù)、資產(chǎn)管理以及會計核算和財務(wù)報告相關(guān)的內(nèi)部控制方面存在系統(tǒng)性內(nèi)部控制失效情形。

　　公司2019年度年報顯示，經(jīng)公司自查，在2019年報告期內(nèi)，公司控股股東及其關(guān)聯(lián)方同濟堂科技、海洋國旅通過供應(yīng)商及其他非關(guān)聯(lián)方等方式占用公司資金共計10.47億元，占公司最近一期經(jīng)審計凈資產(chǎn)的比例為16.27%。

　　內(nèi)控審計報告還指出，公司存在異常資金往來情形。2019年公司未履行規(guī)定的審批程序，對外支付大額資金。其中，通過應(yīng)付賬款、其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款等科目，與多家單位發(fā)生大量資金往來。截至2019年底，該等預(yù)付款項、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款余額分別為9516.77萬元、24786.8萬元、25850.51萬元、10891.07萬元，無法確認(rèn)上述款項性質(zhì)及交易實質(zhì)。

　　年報披露后，公司收到了交易所的監(jiān)管問詢函，并要求7月11日前回復(fù)。但數(shù)次延期后，公司至今未回復(fù)。

　　8月10日，*ST濟堂開盤跌停，報1.93元。10日下午，《每日經(jīng)濟新聞》記者多次撥打*ST濟堂董秘辦電話，但一直無法接通。

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責(zé)任編輯：楊亞龍