個(gè)稅起征點(diǎn)聽證會(huì)上午時(shí)段實(shí)錄(6)

　　(2005-09-27 10:28:49)

　　[陳慶鋒]:

　　此外，此次調(diào)查定為全國(guó)統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)為1500元，取消之前的各地根據(jù)自身實(shí)際經(jīng)濟(jì)情況而浮動(dòng)一定比例的規(guī)定，我個(gè)人認(rèn)為是比較合理的，此舉有利于個(gè)人所得稅的統(tǒng)計(jì)、征收，

便于國(guó)家統(tǒng)一管理。同時(shí)，任何稅收制度改革、調(diào)整的一個(gè)很重要的出發(fā)點(diǎn)就是保持稅收收入的穩(wěn)定性。據(jù)初步測(cè)算，從800元提高到1500元，個(gè)人所得稅一年要減少200億。如果稅收收入發(fā)生大幅減少，可能對(duì)國(guó)家的經(jīng)濟(jì)建設(shè)和發(fā)展產(chǎn)生重大影響，長(zhǎng)期看并不利于居民福利的提高。當(dāng)然，全國(guó)各地經(jīng)濟(jì)情況差異很大，在欠發(fā)達(dá)地區(qū)，可能1500元可以保證生活質(zhì)量很好，但在經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)的沿海地區(qū)，這樣的收入可能只能勉強(qiáng)維持生計(jì)。對(duì)于發(fā)達(dá)地區(qū)的人來(lái)說(shuō)，這次調(diào)整可能相對(duì)受益要小些，對(duì)此問(wèn)題，我個(gè)人認(rèn)為，各地可以在按照中央統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)的前提下，制定出相應(yīng)的優(yōu)惠政策來(lái)補(bǔ)償這部分差異。如適當(dāng)增加納稅人的保險(xiǎn)費(fèi)、教育、購(gòu)房、贍養(yǎng)老人等照顧納稅人特殊情況的單項(xiàng)扣除項(xiàng)目。就本人來(lái)說(shuō)，我對(duì)調(diào)整到1500或1800不是特別關(guān)心，作為外來(lái)務(wù)工人員，戶籍不在本地，但與本地人繳納一樣的個(gè)人所得稅，如何能夠享有更多的與戶籍居民一樣的權(quán)利是我們最關(guān)心的問(wèn)題。納稅是公民的一種法定義務(wù)，是必須承擔(dān)的，自古以來(lái)都是這樣。但是考慮現(xiàn)在社會(huì)發(fā)展的現(xiàn)狀以及社會(huì)基層的收入情況，我國(guó)的稅制應(yīng)該增加激勵(lì)機(jī)制。比如有些國(guó)家納稅人年輕時(shí)候交的稅越多，退休以后按比例返回的越多，這樣就等于自己給自己交養(yǎng)老金了。當(dāng)然我國(guó)由于目前經(jīng)濟(jì)狀況和各方面的原因，不能實(shí)行這樣的制度，但應(yīng)該增加激勵(lì)機(jī)制。稅收的基本原則就是，取之于民，用之于民。西方國(guó)家高稅收，高福利的制度或許也有我國(guó)可以借鑒的地方。實(shí)際上，無(wú)論是起征點(diǎn)是1500元還是2500元，在中國(guó)都會(huì)有人說(shuō)太高了，也會(huì)有人說(shuō)太低了，因?yàn)槲覈?guó)目前的城鄉(xiāng)差距、中西部差距和貧富差距非常大，任何一個(gè)固定的起征點(diǎn)都不可能盡如人意。因此，更重要的是讓低收入地區(qū)和低收入人群加快發(fā)展，搭上中國(guó)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的快車。作為一位普通公民，我很榮幸能參加此次聽證會(huì)，祝愿此次稅法改革能盡快圓滿結(jié)束。

　　(2005-09-27 10:29:47)

　　[楊景宇]:

　　下面請(qǐng)

　　(2005-09-27 10:31:21)

　　[楊斌]:

　　我的具體意見是維持現(xiàn)有的減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)800元，明年開始實(shí)行指數(shù)化，同時(shí)調(diào)整稅率結(jié)構(gòu)擴(kuò)大5%這一檔稅率的適用范圍，將5%的稅率適用的應(yīng)納稅所得額從0-500轉(zhuǎn)變?yōu)?-4000元，廢除對(duì)外籍人士的附加扣除，實(shí)現(xiàn)減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)的內(nèi)外并軌。

　　其理由如下：

　　(一)個(gè)人所得稅的減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)(征稅門檻)取決于個(gè)人所得稅的功能定位。確定減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)數(shù)額應(yīng)當(dāng)有一個(gè)依據(jù)，這個(gè)依據(jù)就是個(gè)人所得稅的法理。個(gè)人所得稅的法理就是個(gè)人所得稅法立法目的即個(gè)人所得稅功能所決定的扣除額決定原則。如果像1980年或1993年立法時(shí)那樣將個(gè)人所得稅定位為對(duì)高收入者甚至特高收入者的調(diào)節(jié)，減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)當(dāng)定得很高，征稅范圍只能包括特別高的收入階層，起碼應(yīng)當(dāng)與針對(duì)外籍人士的4000元扣除額拉平，當(dāng)時(shí)每月800元的扣除額，雖然叫做費(fèi)用扣除但實(shí)際上不是費(fèi)用扣除，是一個(gè)征稅的門檻，當(dāng)時(shí)每月生活費(fèi)用達(dá)到800元的人很少。國(guó)家發(fā)展到今天，個(gè)人所得稅已經(jīng)成為相對(duì)普遍課征的稅種，成為全國(guó)第四大稅種和地方第二大稅種，承擔(dān)著重要的財(cái)政收入功能。個(gè)人所得稅已經(jīng)成為財(cái)政性稅種，承擔(dān)財(cái)政收入功能和一定調(diào)節(jié)作用，那么這樣功能定位情況下，減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)(綜合費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn))應(yīng)當(dāng)回歸其本來(lái)面目。

　　(2005-09-27 10:32:17)

　　[楊斌]:

　　(二)綜合費(fèi)用扣除是屬于生計(jì)扣除范疇，就是從個(gè)人計(jì)稅凈收入中減除維持納稅人本人及家庭成員的最低生活費(fèi)用。其作用，從稅務(wù)行政講，就是減少應(yīng)納稅額微不足道或應(yīng)納稅額低于征收費(fèi)用的納稅人數(shù)目；從納稅人負(fù)擔(dān)能力上講，就是免除維持最低生活水準(zhǔn)所需要的那部分所得的稅收，讓納稅人具有真實(shí)的納稅能力。減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)(生計(jì)扣除數(shù)額)的確定，應(yīng)當(dāng)以納入征稅范圍的收入階層(即社會(huì)一般家庭)的最低生活費(fèi)用為基礎(chǔ)。而不能以職工平均工資或平均生活消費(fèi)水平為基礎(chǔ)。例如美國(guó)2004年單身申報(bào)的標(biāo)準(zhǔn)扣除全年為4850美元，但美國(guó)平均工資3-4萬(wàn)美元。

　　(2005-09-27 10:33:13)

　　[楊斌]:

　　(三)如何確定納入征稅范圍的收入階層(即社會(huì)一般家庭)的最低生活費(fèi)用？以往立法只考慮城市居民。但是，我們的個(gè)人所得稅法不是城市居民所得稅法，而是中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法，這個(gè)共和國(guó)中，農(nóng)民也是主人。我們要從二元的立法、治國(guó)觀念中解脫出來(lái)，真正體現(xiàn)和諧社會(huì)的要求和五個(gè)統(tǒng)籌的科學(xué)發(fā)展觀要求，將農(nóng)民考慮到立法實(shí)踐中，將他們作為個(gè)人。那么，考慮中國(guó)目前最低生活費(fèi)用，不能只在城市里找，應(yīng)當(dāng)考慮全國(guó)的情況。因此，研究中國(guó)個(gè)人所得稅減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)的出發(fā)點(diǎn)應(yīng)當(dāng)是一般農(nóng)戶(不是特困戶或低收入戶)的生活消費(fèi)支出結(jié)合城市一般家庭(排除困難戶和低收入戶)的生活消費(fèi)支出。再考慮現(xiàn)階段個(gè)人所得稅的功能定位(即既考慮財(cái)政收入，又作為收入調(diào)節(jié)手段)。具體計(jì)算時(shí)，可以按照《中國(guó)統(tǒng)計(jì)年鑒》提供的分階層〔分別農(nóng)村和城市，分為最低收入(困難家庭)、低收入、中等偏下、中等、中等偏上、高收入、最高收入家庭〕人均生活消費(fèi)支出，乘以就業(yè)者(勞動(dòng)力)平均贍養(yǎng)家庭成員數(shù)量(城市近似為2人、農(nóng)村按3人)，除以12，就可以得出每個(gè)階層的減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)。

　　我認(rèn)為目前將減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)定為800元，意味著我國(guó)個(gè)人所得稅征稅對(duì)象范圍包括城市中等收入以上家庭。排除了城市中等偏下收入以下家庭和一般農(nóng)戶，廣大納稅人均有納稅能力，符合公平原則；便于稅制的進(jìn)一步改革，逐步提高所得稅比重、降低間接稅比重，減少稅收對(duì)經(jīng)濟(jì)的干擾，同時(shí)有利于增加財(cái)政透明度。在目前各地實(shí)際減除標(biāo)準(zhǔn)高于800元情況下，為了減輕法律實(shí)施的難度，建議開始實(shí)行指數(shù)化，同時(shí)調(diào)整稅率結(jié)構(gòu)擴(kuò)大5%這一檔稅率的適用范圍，將5%的稅率適用的應(yīng)納稅所得額從0-500轉(zhuǎn)變?yōu)?-4000元，廢除對(duì)外籍人士的附加扣除，實(shí)現(xiàn)減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)的內(nèi)外并軌。這樣多數(shù)人按5%稅率課稅，一方面納稅不心疼，不會(huì)因?yàn)闇p除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)的實(shí)際降低而增加過(guò)重的稅收負(fù)擔(dān)，一方面可便利源泉扣繳，節(jié)約征稅成本，另一方面也有利于維護(hù)法律的權(quán)威性，避免造成違法，各地擅自提高標(biāo)準(zhǔn)，不僅不受處罰，而且還受鼓勵(lì)的現(xiàn)象發(fā)生。

　　(2005-09-27 10:33:48)

　　[楊景宇]:

　　下面請(qǐng)重慶力華有限責(zé)任公司農(nóng)村進(jìn)城務(wù)工人員吳志才同志發(fā)言，請(qǐng)山東省濟(jì)南大學(xué)經(jīng)濟(jì)學(xué)院教師張玉霞作準(zhǔn)備。

　　(2005-09-27 10:35:17)

　　[吳志才]:

　　我認(rèn)為個(gè)人所得稅每月1500元作為扣除額較低，建議調(diào)到2000元。

　　本人是農(nóng)民工，個(gè)人收入1500元/月左右。來(lái)自重慶。以我為例，每月的生活支出情況為：房租150元、伙食費(fèi)360元、通信費(fèi)70元、交通費(fèi)35元、衣物85元、交際費(fèi)200元、其它100元，共計(jì)1000元左右。這是我單身的支出。

　　(2005-09-27 10:35:41)

　　[吳志才]:

　　在西部較發(fā)達(dá)城市重慶，每月1000元的生活支出是非常平常的。按每月1500元收入計(jì)算，去掉生活開支僅余500左右，而僅余的500元里面還有醫(yī)療、住房、子女上學(xué)，父母和自己的養(yǎng)老等將來(lái)必備的開支，與全國(guó)其它城市相同的是農(nóng)民工在這里仍然處于社會(huì)低層，在生活成本相同的情況下，其它方面沒(méi)有任何保證。因?yàn)樵谒綘I(yíng)企業(yè)里面，企業(yè)主都沒(méi)有為生產(chǎn)一線的職工購(gòu)買任何福利方面的保險(xiǎn)和發(fā)放其它方面的福利待遇，員工只能通過(guò)加強(qiáng)自己的勞動(dòng)強(qiáng)度和延長(zhǎng)勞動(dòng)時(shí)間來(lái)提高自己的工資收入。

　　(2005-09-27 10:36:21)

　　[吳志才]:

　　目前在全國(guó)出生在60年代初至80年代初的農(nóng)村居民，由于當(dāng)時(shí)受出農(nóng)村貧窮和后來(lái)大學(xué)并軌的影響，而被迫走入社會(huì)的農(nóng)民工，在全國(guó)普遍存在且占據(jù)相當(dāng)大的群體，他們的工作主要集中在建筑工地、礦山開采、工廠中的特殊崗位等高危、高風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)，他們受生活所迫，在接到工作任務(wù)后，讓自己超負(fù)荷的工作，每月收入也可以達(dá)到1500—2500元，但是他們的生活狀況卻令人心寒。據(jù)了解，他們吃的三餐大部分是以廉價(jià)蔬菜為主的，且大部分是在環(huán)境十分惡劣的情況下烹制。而他們的住宿是在又臟、又潮濕的工地，用廢紙箱和爛麻布當(dāng)床，更不用說(shuō)什么福利待遇；在與他們的簡(jiǎn)單交談中發(fā)現(xiàn)，他們的情感生活非常單調(diào)，就是為家而工作。而大部份農(nóng)民工希望自己的生活豐富多彩，且表示在有時(shí)間和經(jīng)濟(jì)允許的情況下，愿意參加社會(huì)活動(dòng)。從上面調(diào)查中不難發(fā)現(xiàn)，農(nóng)民工看似收入在增長(zhǎng)，卻過(guò)著艱苦的生活，而造成這個(gè)現(xiàn)狀的根本原因就是農(nóng)民工雖然在城里工作，但與城里的居民相比缺少勞動(dòng)保障和家的感覺(jué)。因此在農(nóng)民工利益無(wú)保障的情況下應(yīng)當(dāng)給予照顧，讓他們更好的安居樂(lè)業(yè)。讓這部分人減少社會(huì)壓力，從而調(diào)動(dòng)農(nóng)民工的生活積極性，這也符合建設(shè)有中國(guó)特色社會(huì)主義的基本要求。

　　(2005-09-27 10:36:45)

　　[吳志才]:

　　當(dāng)前我國(guó)正處于社會(huì)主義發(fā)展中國(guó)家，基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)還比較薄弱；社會(huì)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，使得我國(guó)人口貧富懸殊距離加大，因此為防止不和諧因素出現(xiàn)，應(yīng)該充分利用好這次個(gè)稅改革的機(jī)會(huì)來(lái)進(jìn)行宏觀調(diào)控。因?yàn)檗r(nóng)民工不僅是貧困地區(qū)農(nóng)村收入的主要來(lái)源，也是城市建設(shè)不可缺少的群體，所以可適當(dāng)傾斜，這也符合國(guó)家重視“三農(nóng)”的大政方針。同時(shí)個(gè)人所得稅扣除額，在隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和人均GDP的增加在快速增長(zhǎng)，希望本著以人為本，充分為弱勢(shì)群體著想和構(gòu)建社會(huì)主義和諧社會(huì)的原則，將個(gè)人所得稅扣除額提高到2000元。

　　(2005-09-27 10:37:36)

　　[吳志才]:

　　我這里再講一下個(gè)人的觀點(diǎn)，我們剛才談到從1500元調(diào)高以后，可能對(duì)高收入者不公平。這里講的公平要看怎么看，比如現(xiàn)在的高收入者，我覺(jué)得應(yīng)該認(rèn)為三分人力、七分收益。這七分收益大部分是靠農(nóng)民工在城市里創(chuàng)造的價(jià)值，應(yīng)該是完全受益的。

　　(2005-09-27 10:39:02)

　　[楊景宇]:

　　下面請(qǐng)山東省濟(jì)南大學(xué)經(jīng)濟(jì)學(xué)院教師張玉霞同志發(fā)言，請(qǐng)內(nèi)蒙古自治區(qū)財(cái)政廳副廳長(zhǎng)云宗元同志準(zhǔn)備。

　　(2005-09-27 10:39:44)

　　[張玉霞]:

　　大家好！我個(gè)人贊成采用1500元的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)。主要基于以下四個(gè)方面的考慮：

　　一、該標(biāo)準(zhǔn)有利于促進(jìn)社會(huì)公平。1.應(yīng)采用統(tǒng)一費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn) 好的稅制應(yīng)是盡量簡(jiǎn)化的。個(gè)稅費(fèi)用采用全國(guó)統(tǒng)一的扣除標(biāo)準(zhǔn)，有利于地區(qū)間個(gè)人稅后收入差距的縮小、人才在全國(guó)的自由流動(dòng)及中西部地區(qū)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展公平稅收環(huán)境的創(chuàng)造。同時(shí)也是國(guó)際通行做法。2. 1500元標(biāo)準(zhǔn)是合理的并具有一定前瞻性。個(gè)稅改革應(yīng)立足于我國(guó)當(dāng)前經(jīng)濟(jì)社會(huì)現(xiàn)狀并服從于構(gòu)建和諧社會(huì)這一主題。為確保收入分配基本公平及社會(huì)大局穩(wěn)定，工薪個(gè)稅費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)的提高幅度不宜太大。 1500元的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)高于當(dāng)前我國(guó)職工人均收入及生計(jì)費(fèi)用。04年人均月收入為1400元。據(jù)預(yù)測(cè)：2005年全國(guó)城鎮(zhèn)居民月均生計(jì)費(fèi)用開支總額不到1200元，到2009年才將上升到1551.17元。另外，加上約為270元的“四金”優(yōu)惠，1500元的標(biāo)準(zhǔn)實(shí)際相當(dāng)于1500+270=1770元，因此該標(biāo)準(zhǔn)不但不低，還具有一定的前瞻性。另?yè)?jù)社會(huì)調(diào)查顯示，67%的受調(diào)查者的費(fèi)用扣除額意愿在1600元到2000元之間。因此，1500元的標(biāo)準(zhǔn)與納稅人所認(rèn)同的標(biāo)準(zhǔn)基本一致，并與杭州、北京、廣州等地現(xiàn)執(zhí)行的實(shí)際標(biāo)準(zhǔn)接近。

　　(2005-09-27 10:40:08)

　　[張玉霞]:

　　二、該標(biāo)準(zhǔn)能確保財(cái)政收入穩(wěn)定 。個(gè)稅收入是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國(guó)家的重要稅源。目前我國(guó)稅制結(jié)構(gòu)正向以直接稅為主的模式轉(zhuǎn)變，個(gè)稅的重要性迅速提高，目前已躍居第四大稅種。2002至2004年，工薪所得稅收占個(gè)稅的比重平均為一半左右。專家測(cè)算個(gè)稅費(fèi)用扣除額調(diào)至1500元，將損失200億元的財(cái)政收入，雖在承受范圍內(nèi)，但考慮到目前我國(guó)財(cái)政狀況仍不樂(lè)觀，過(guò)高的費(fèi)用扣除將不利于保持財(cái)政收入的穩(wěn)定和增長(zhǎng)，難以保證政府職能的正常執(zhí)行。