長盛貨幣市場基金招募說明書(8)

　　十一、基金的財產(chǎn)

　　(一)基金資產(chǎn)總值

　　基金資產(chǎn)總值是指基金所擁有的各類證券價值、銀行存款本息、基金應(yīng)收的申購基金款以及其它投資等所形成的資產(chǎn)總和。

　　(二)基金資產(chǎn)凈值

　　基金資產(chǎn)凈值是指基金資產(chǎn)總值減去負(fù)債后的價值。

　　(三)基金財產(chǎn)的賬戶

　　本基金以基金托管人的名義開立基金托管專戶和證券交易資金結(jié)算賬戶用于基金的資金結(jié)算業(yè)務(wù)，并以基金托管人和基金聯(lián)名的方式開立基金證券賬戶，以基金的名義開立銀行間債券托管賬戶。開立的基金資金、證券賬戶與基金管理人、基金托管人、基金銷售機(jī)構(gòu)和注冊登記機(jī)構(gòu)自有的資產(chǎn)賬戶以及其他基金財產(chǎn)賬戶相獨立。

　　(四)基金財產(chǎn)的保管和處分

　　1、本基金財產(chǎn)獨立于基金管理人、基金托管人的固有財產(chǎn)，并由基金托管人保管�；�金管理人、基金托管人不得將基金財產(chǎn)歸入其固有財產(chǎn)。

　　2、基金管理人、基金托管人因基金財產(chǎn)的管理、運用或者其他情形而取得的財產(chǎn)和收益，歸入基金財產(chǎn)。

　　3、基金管理人、基金托管人、基金銷售代理人、注冊登記機(jī)構(gòu)以其自有的資產(chǎn)承擔(dān)其自身的法律責(zé)任，其債權(quán)人不得對本基金資產(chǎn)行使請求凍結(jié)、扣押或其它權(quán)利�；�金管理人、基金托管人因依法解散、被依法撤銷或者被依法宣告破產(chǎn)等原因進(jìn)行清算的，基金財產(chǎn)不屬于其清算財產(chǎn)。

　　4、除依法律法規(guī)、《基金合同》的規(guī)定處分外，非因基金財產(chǎn)本身承擔(dān)的債務(wù)，不得對基金財產(chǎn)強(qiáng)制執(zhí)行。

　　十二、基金資產(chǎn)的估值

　　(一)估值目的

　　基金資產(chǎn)估值的目的是客觀、準(zhǔn)確地反映資產(chǎn)的價值。

　　(二)估值日

　　基金合同生效后，基金資產(chǎn)估值日為相關(guān)的證券交易所的正常交易日。

　　(三)估值對象

　　本基金依法持有的銀行存款、各類有價證券等。

　　(四)估值方法

　　本基金按以下方法進(jìn)行估值：

　　(1)本基金估值采用攤余成本法，即估值對象以買入成本列示，按照票面利率或協(xié)議利率并考慮其買入時的溢價和折價，在剩余存續(xù)期內(nèi)平均攤銷，每日計提損益。本基金不采用市場利率和上市交易的債券和票據(jù)的市價計算基金資產(chǎn)凈值。在有關(guān)法律法規(guī)允許交易所短期債券可以采用攤余成本法前，本基金暫不投資于交易所短期債券。

　　本基金目前投資工具的估值方法如下：

　　A. 基金持有的短期債券采用折溢價攤銷后的成本列示，按票面利率計提應(yīng)收利息；

　　B. 基金持有的貼現(xiàn)債券采用購入成本和內(nèi)含利息列示，按購入移動成本和到期兌付之間的收益，在剩余期限內(nèi)每日計提應(yīng)收利息；

　　C. 買斷式回購以協(xié)議成本列示，所產(chǎn)生的利息在實際持有期間內(nèi)逐日計提�；刭徠陂g對涉及的金融資產(chǎn)根據(jù)其資產(chǎn)的性質(zhì)進(jìn)行相應(yīng)的估值。回購期滿時，若雙方都能履約，則按協(xié)議進(jìn)行交割。若融資業(yè)務(wù)到期無法履約，則繼續(xù)持有現(xiàn)金資產(chǎn)；融券業(yè)務(wù)到期無法履約，則繼續(xù)持有債券資產(chǎn)，實際持有的相關(guān)資產(chǎn)按其性質(zhì)進(jìn)行估值。

　　(2)為了避免采用攤余成本法計算的基金資產(chǎn)凈值與按市場利率和交易市價計算的基金資產(chǎn)凈值發(fā)生重大偏離，從而對基金份額持有人的利益產(chǎn)生不利影響，基金管理人應(yīng)于每一估值日，采用市場利率和交易價格，對基金持有的估值對象進(jìn)行重新評估，即“影子定價”。當(dāng)基金資產(chǎn)凈值與影子定價的偏離達(dá)到或超過基金資產(chǎn)凈值的0.5%時，或基金管理人認(rèn)為發(fā)生了其他的重大偏離時，基金管理人可以與基金托管人商定后進(jìn)行調(diào)整，使基金資產(chǎn)凈值更能公允地反映基金資產(chǎn)價值，確保以攤余成本法計算的基金資產(chǎn)凈值不會對基金份額持有人造成實質(zhì)性的損害。

　　(3)如有確鑿證據(jù)表明按上述方法進(jìn)行估值不能客觀反映基金資產(chǎn)公允價值的，基金管理人在與基金托管人商定后，經(jīng)批準(zhǔn)根據(jù)實際情況按最能反映公允價值的方法估值。

　　(4)如有新增事項，按有關(guān)國家法律法規(guī)規(guī)定估值。

　　4.基金的會計責(zé)任方

　　根據(jù)相關(guān)法規(guī)，開放式基金的基金會計責(zé)任方由基金管理人擔(dān)任。因此，就與本基金有關(guān)的會計問題，如經(jīng)相關(guān)各方在平等基礎(chǔ)上充分討論后，仍無法達(dá)成一致的意見，基金管理人有權(quán)按照其對基金資產(chǎn)凈值的計算結(jié)果對外予以公布。

　　5.其他

　　如有國家最新規(guī)定的，從其規(guī)定。

　　(五)估值程序

　　基金的日常估值由基金管理人和基金托管人共同進(jìn)行。基金管理人完成估值后，將估值結(jié)果加蓋業(yè)務(wù)公章以書面形式報送基金托管人，基金托管人按照《基金合同》規(guī)定的估值方法、時間與程序進(jìn)行復(fù)核；基金托管人復(fù)核無誤后加蓋業(yè)務(wù)公章返回給基金管理人；月末、年中和年末估值復(fù)核與基金會計賬目的核對同時進(jìn)行。

　　(六)估值錯誤的確認(rèn)與處理

　　基金資產(chǎn)估值、每萬份基金凈收益或基金7日年化收益率計算出現(xiàn)錯誤時，基金管理人和基金托管人應(yīng)當(dāng)予以糾正，并采取合理的措施防止損失進(jìn)一步擴(kuò)大�；�金資產(chǎn)估值錯誤偏差達(dá)到或超過基金資產(chǎn)凈值的0.5%時，基金管理人應(yīng)編制并披露臨時報告，并報中國

　　基金日每萬份基金凈收益保留小數(shù)點后四位，第五位采用去尾的方式�；�金7日年化收益率以四舍五入的方式保留至小數(shù)點后三位。國家另有規(guī)定的服從其規(guī)定。當(dāng)基金資產(chǎn)的估值導(dǎo)致每萬份基金收益小數(shù)點后四位或基金七日年化收益率小數(shù)點后三位以內(nèi)發(fā)生差錯時，視為估值錯誤。

　　1. 差錯類型

　　本基金運作過程中，如果由于基金管理人、基金托管人、注冊登記機(jī)構(gòu)、代理銷售機(jī)構(gòu)或投資者自身的過錯造成差錯，導(dǎo)致其它當(dāng)事人遭受損失的，過錯的相關(guān)責(zé)任人應(yīng)當(dāng)對由于該差錯遭受損失的當(dāng)事人(“受損方”)按下述“差錯處理原則”承擔(dān)賠償責(zé)任。

　　上述差錯的主要類型包括但不限于：資料申報差錯、數(shù)據(jù)傳輸差錯、數(shù)據(jù)計算差錯、系統(tǒng)故障差錯、下達(dá)指令差錯等；對于因技術(shù)原因引起的差錯，若系同行業(yè)現(xiàn)有技術(shù)水平無法預(yù)見、無法避免、無法抗拒，則屬不可抗力，按照下述規(guī)定執(zhí)行。

　　由于不可抗力原因造成投資者的交易資料滅失或被錯誤處理或造成其它差錯，因不可抗力原因出現(xiàn)差錯的當(dāng)事人不對其它當(dāng)事人承擔(dān)賠償責(zé)任，但因該差錯取得不當(dāng)?shù)美�的�?dāng)事人仍應(yīng)負(fù)有返還不當(dāng)?shù)美�的義務(wù)。

　　2. 差錯處理原則

　　(1)差錯已發(fā)生，但尚未給當(dāng)事人造成損失時，差錯責(zé)任方應(yīng)及時協(xié)調(diào)各方，及時進(jìn)行更正，因更正差錯發(fā)生的費用由差錯責(zé)任方承擔(dān)；由于差錯責(zé)任方未及時更正已產(chǎn)生的差錯，給當(dāng)事人造成損失的由差錯責(zé)任方承擔(dān)；若差錯責(zé)任方已經(jīng)積極協(xié)調(diào)，并且有協(xié)助義務(wù)的當(dāng)事人有足夠的時間進(jìn)行更正而未更正，由此造成或擴(kuò)大的損失，由差錯責(zé)任方和未更正方根據(jù)各自的過錯程度分別各自承擔(dān)相應(yīng)的賠償責(zé)任。差錯責(zé)任方應(yīng)對更正的情況向有關(guān)當(dāng)事人進(jìn)行確認(rèn)，確保差錯已得到更正。

　　(2)因基金估值錯誤給投資者造成損失的應(yīng)先由基金管理人承擔(dān)，基金管理人對不應(yīng)由其承擔(dān)的責(zé)任，有權(quán)根據(jù)過錯原則，向過錯人追償。

　　(3)如基金管理人和基金托管人對基金資產(chǎn)凈值的計算結(jié)果不能達(dá)成一致時，為避免不能按時公布的情形，以基金管理人的計算結(jié)果對外公布，基金管理人應(yīng)在對外公告基金財產(chǎn)凈值計算結(jié)果時注明基金托管人復(fù)核情況，而基金托管人有權(quán)將有關(guān)情況向中國證監(jiān)會報告，由此給基金投資者和基金造成的損失，由責(zé)任方賠償；差錯的責(zé)任方對可能導(dǎo)致有關(guān)當(dāng)事人的直接損失負(fù)責(zé)，不對間接損失負(fù)責(zé)，并且僅對差錯的有關(guān)直接當(dāng)事人負(fù)責(zé)，不對任何第三方負(fù)責(zé)。

　　(4)因差錯而獲得不當(dāng)?shù)美�的�?dāng)事人負(fù)有及時返還不當(dāng)?shù)美�的義務(wù)。但差錯責(zé)任方仍應(yīng)對差錯負(fù)責(zé)，如果由于獲得不當(dāng)?shù)美�的�?dāng)事人不返還或不全部返還不當(dāng)?shù)美�造成其它�?dāng)事人的利益損失(“受損方”)，則差錯責(zé)任方應(yīng)賠償受損方的損失，并在其支付的賠償金額的范圍內(nèi)對獲得不當(dāng)?shù)美�的�?dāng)事人享有要求交付不當(dāng)?shù)美�的�?quán)利；如果獲得不當(dāng)?shù)美�的�?dāng)事人已經(jīng)將此部分不當(dāng)?shù)美�返還給受損方，則受損方應(yīng)當(dāng)將其已經(jīng)獲得的賠償額加上已經(jīng)獲得的不當(dāng)?shù)美�返還的總和超過其實際損失的差額部分支付給差錯責(zé)任方。

　　(5)差錯調(diào)整采用盡量恢復(fù)至假設(shè)未發(fā)生差錯的正確情形的方式。

　　(6)差錯責(zé)任方拒絕進(jìn)行賠償時，如果因基金管理人過錯造成基金財產(chǎn)損失時，基金托管人應(yīng)為基金的利益向基金管理人追償，如果因基金托管人過錯造成基金財產(chǎn)損失時，基金管理人應(yīng)為基金的利益向基金托管人追償。除基金管理人和基金托管人之外的第三方造成基金財產(chǎn)的損失，并拒絕進(jìn)行賠償時，由基金管理人和基金托管人共同負(fù)責(zé)向差錯方追償。

　　(7)如果出現(xiàn)差錯的當(dāng)事人未按規(guī)定對受損方進(jìn)行賠償，并且依據(jù)法律法規(guī)或其他規(guī)定，基金管理人自行或依據(jù)法院判決、仲裁裁決對受損方承擔(dān)了賠償責(zé)任，則基金管理人有權(quán)向出現(xiàn)過錯的當(dāng)事人進(jìn)行追索，并有權(quán)要求其賠償或補(bǔ)償由此發(fā)生的費用和遭受的損失；

　　(8)如果出現(xiàn)差錯的當(dāng)事人未按規(guī)定對受損方進(jìn)行賠償，并且依據(jù)法律法規(guī)或其他規(guī)定，基金托管人自行或依據(jù)法院判決、仲裁裁決對受損方承擔(dān)了賠償責(zé)任，則基金托管人有權(quán)向出現(xiàn)過錯的當(dāng)事人進(jìn)行追索，并有權(quán)要求其賠償或補(bǔ)償由此發(fā)生的費用和遭受的損失；

　　(9)由于證券交易所或登記結(jié)算公司發(fā)送的數(shù)據(jù)錯誤以及不可抗力因素，基金管理人和基金托管人雖然已經(jīng)采取必要、適當(dāng)、合理的措施進(jìn)行檢查，但未能發(fā)現(xiàn)錯誤的，由此造成的基金資產(chǎn)估值錯誤的，基金管理人和基金托管人可以免予承擔(dān)賠償責(zé)任�；�金管理人和基金托管人應(yīng)當(dāng)積極采取一切必要的措施消除由此造成的影響。

　　(10)按法律法規(guī)規(guī)定的其它原則處理差錯。

　　(六)暫停估值的情形及處理

　　(1)與本基金投資有關(guān)的證券交易場所遇法定節(jié)假日或因其它原因暫停營業(yè)時；

　　(2)因不可抗力或其它情形致使基金管理人無法準(zhǔn)確評估基金資產(chǎn)價值時；

　　(3)占基金相當(dāng)比例的投資品種的估值出現(xiàn)重大轉(zhuǎn)變，而基金管理人為保障基金投資者的利益，已決定延遲估值并征得基金托管人同意的；

　　(4)出現(xiàn)基金管理人認(rèn)為屬于緊急事件的任何情況，會導(dǎo)致基金管理人不能出售或評估基金資產(chǎn)，經(jīng)基金托管人同意的；

　　(5)中國證監(jiān)會認(rèn)定的其他情形。

　　(七)特殊情形的處理

　　1、基金按本條第4款第(2)、(3)項規(guī)定進(jìn)行估值時，所造成的差異不作為基金資產(chǎn)估值錯誤處理。

　　2、由于證券交易市場及登記結(jié)算公司發(fā)送的數(shù)據(jù)錯誤，或由于不可抗力原因，基金管理人和基金托管人雖然已經(jīng)采取必要、適當(dāng)、合理的措施進(jìn)行檢查，但是未能發(fā)現(xiàn)該錯誤而造成的基金資產(chǎn)估值錯誤，基金管理人、基金托管人可以免于承擔(dān)賠償責(zé)任。但基金管理人、基金托管人應(yīng)積極采取必要的措施消除由此造成的影響。