國聯(lián)分紅增利混合型投資基金基金合同摘要(12)

　　十二、基金的收益與分配

　　(一)收益的構成

　　基金收益包括：基金投資所得紅利、股息、債券利息、買賣證券差價、銀行存款利息以及其它收入。因運用基金資產(chǎn)帶來的成本或費用的節(jié)約計入收益。基金可分配收益為基金 收益扣除按規(guī)定可列支費用后的余額。

　　(二)收益分配原則

　　1、每一基金單位享有同等分配權；

　　2、投資者可以選擇現(xiàn)金分紅或將所獲紅利再投資于本基金(默認方式為現(xiàn)金分紅)，選擇采取紅利再投資方式的，分紅再投資部分以分紅當日經(jīng)除權后的基金單位資產(chǎn)凈值為計算基準確定再投資份額；

　　3、在符合有關基金分紅條件的前提下，基金收益每年至少分配一次，至多每年分配四次。基金收益分配比例不低于基金凈收益的90%；但若成立不滿3個月則可不進行收益分配，年度分配在基金會計年度結束后的4個月內(nèi)完成；對于本基金投資的股票所得分紅派現(xiàn)額，不進行再投資，在本基金符合分紅條件時，分配給本基金持有人。

　　4、基金當年收益先彌補上一年度虧損后，方可進行當年收益分配；

　　5、基金收益分配后每基金單位資產(chǎn)凈值不能低于面值；

　　6、如果基金投資當期出現(xiàn)凈虧損，則不進行收益分配；

　　7、基金收益分配比例按有關規(guī)定制定；

　　8、法律法規(guī)或監(jiān)管機關另有規(guī)定的，從其規(guī)定。

　　(三)收益分配方案的確定及公告

　　基金收益分配方案中應載明基金收益的范圍、基金凈收益、基金收益分配對象、分配原則、分配時間、分配數(shù)額及比例、分配方式、支付方式(及有關手續(xù)費)等內(nèi)容。

　　基金收益分配方案由基金管理人擬定，由基金托管人核實后確定，在報中國證監(jiān)會備案后5個工作日內(nèi)公告。

　　(四)基金收益分配中發(fā)生的費用

　　1.紅利再投資的計算方法，依照國聯(lián)基金管理有限公司開放式基金有關業(yè)務規(guī)定執(zhí)行。

　　2.收益分配時發(fā)生的銀行轉賬等手續(xù)費用由基金持有人自行承擔；如果基金持有人所獲現(xiàn)金紅利不足支付前述銀行轉賬等手續(xù)費用，注冊登記人自動將該基金持有人的現(xiàn)金紅利按分紅實施日的基金單位凈值轉為基金單位。

　　十三、基金的費用與稅收

　　(一)基金費用的種類

　　1、基金管理人的管理費；

　　2、基金托管人的托管費；

　　3、基金合同生效后的信息披露費用；

　　4、基金份額持有人大會費用；

　　5、與基金合同生效后相關的會計師費和律師費；

　　6、投資交易費用；

　　7、按照國家有關規(guī)定和基金合同規(guī)定可以列入的其它費用。

　　本基金發(fā)生的各項費用由基金資產(chǎn)承擔。

　　(二)基金費用計提方法、計提標準和支付方式

　　1、基金管理人的基金管理費

　　在通常情況下，基金管理費按前一日基金資產(chǎn)凈值的1.5%年費率計提。計算方法如下：

　　H＝E×年管理費率÷當年天數(shù)

　　H為每日應計提的基金管理費

　　E為前一日基金資產(chǎn)凈值

　　基金管理費每日計提，按月支付。經(jīng)基金托管人復核后于次月首日起5個工作日內(nèi)從基金資產(chǎn)中一次性支付給基金管理人，若遇法定節(jié)假日、休息日，支付日期順延。

　　2、基金托管人的基金托管費

　　在通常情況下，基金的基金托管費按前一日基金資產(chǎn)凈值的0.25%年費率計提。計算方法如下：

　　H＝E×年托管費率÷當年天數(shù)

　　H為每日應計提的基金托管費

　　E為前一日基金資產(chǎn)凈值

　　基金托管費每日計提，按月支付。由基金管理人向基金托管人發(fā)送基金托管費劃付指令，基金托管人復核后于次月首日起5個工作日內(nèi)從基金資產(chǎn)中一次性支付給基金托管人，若遇法定節(jié)假日、休息日，支付日期順延。

　　3、基金募集期間的信息披露費、會計師費、律師費以及其他費用，不得從基金財產(chǎn)中列支，可以從認購費中列支。若本基金發(fā)行失敗，發(fā)行費用由基金管理人承擔。基金合同生效后的各項費用按有關法規(guī)列支。

　　4、本條第(一)款第3至第7項費用由基金托管人根據(jù)有關法規(guī)及相應協(xié)議的規(guī)定，按費用實際支出金額支付，列入當期基金費用。

　　(三)不列入基金費用的項目

　　基金管理人和基金托管人因未履行或未完全履行義務導致的費用支出或基金資產(chǎn)的損失，以及處理與基金運作無關的事項發(fā)生的費用等不列入基金費用。

　　(四)基金管理費和基金托管費的調(diào)整

　　基金管理人和基金托管人可協(xié)商酌情調(diào)低基金的基金管理費和基金托管費，無須召開基金份額持有人大會。

　　(五)稅收

　　本基金運作過程中涉及的各納稅主體，其納稅義務按國家稅收法律、法規(guī)執(zhí)行。

　　十四、基金的會計與審計

　　(一)基金會計政策

　　1、基金管理人為本基金的會計責任方；

　　2、基金的會計年度為公歷年度的1月1日至12月31日；

　　3、基金核算以人民幣為記賬本位幣，以人民幣元為記賬單位；

　　4、會計制度執(zhí)行國家有關會計制度；

　　5、本基金獨立建賬、獨立核算；

　　6、基金管理人及基金托管人各自保留完整的會計賬目、憑證并進行日常的會計核算，按照有關規(guī)定編制基金會計報表；

　　7、基金托管人每月與基金管理人就基金的會計核算、報表編制等進行核對并以書面方式確認。

　　8、上述規(guī)定因國家法律、法規(guī)或政策變化而發(fā)生調(diào)整時，經(jīng)中國證監(jiān)會核準后公告，無須召開基金持有人大會。

　　(二)基金審計

　　1、本基金管理人聘請具有證券從業(yè)資格的會計師事務所及其注冊會計師對本基金的年度財務報表進行審計。會計師事務所及其注冊會計師與基金管理人、基金托管人相互獨立。

　　2、會計師事務所更換經(jīng)辦注冊會計師，應事先征得基金管理人和基金托管人同意，并報中國證監(jiān)會備案。

　　3、基金管理人(或基金托管人)認為有充足理由更換會計師事務所，須經(jīng)基金托管人(或基金管理人)同意，并報中國證監(jiān)會備案后可以更換。基金管理人應當在更換會計師事務所后5個工作日內(nèi)公告。

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