【2020中國企業(yè)家十大法律風(fēng)險(xiǎn)】

　　意見領(lǐng)袖丨北京和昶律師事務(wù)所

　　2019年，《財(cái)富》（中文版）與北京和昶律師事務(wù)所首度攜手合作，就中國企業(yè)“合規(guī)制度建設(shè)與法律風(fēng)險(xiǎn)防范”進(jìn)行了深度調(diào)查與研究。2020年，該調(diào)研持續(xù)推進(jìn)。這一年，疫情加劇世界政治、經(jīng)濟(jì)格局的變化，復(fù)雜的外部環(huán)境讓企業(yè)面臨前所未有的不確定性與困難。堅(jiān)守合規(guī)底線，妥善應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)，增強(qiáng)生存和發(fā)展的韌性是企業(yè)當(dāng)下的首要任務(wù)。

　　1、合規(guī)的“人”與“組織”

　　所有的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，說到底都是“人”的風(fēng)險(xiǎn)。如何通過合規(guī)計(jì)劃，讓企業(yè)中所有的人達(dá)成合規(guī)的共識(shí)，這是合規(guī)的出發(fā)點(diǎn)也是終點(diǎn)。

　　（1）員工和關(guān)鍵職位的培訓(xùn)

　　合規(guī)，就是企業(yè)的經(jīng)營行為符合國家的法律法規(guī)和商業(yè)倫理。從統(tǒng)一認(rèn)識(shí)而言，首先，需要明確企業(yè)的價(jià)值觀，也就是支撐整個(gè)合規(guī)管理體系背后的精神和文化。比如，阿里巴巴創(chuàng)辦至今，管理模式、業(yè)務(wù)規(guī)模等不斷發(fā)生著各種變化，但始終不變的就是文化價(jià)值觀，即誠信。以誠信文化為核心基礎(chǔ)和關(guān)鍵紐帶，阿里巴巴構(gòu)建出獨(dú)具特色的廉潔合規(guī)機(jī)制。誠信文化貫穿于合規(guī)制度建設(shè)、廉正機(jī)構(gòu)設(shè)置、反腐防控策略制定、業(yè)務(wù)決策、管理標(biāo)準(zhǔn)與行動(dòng)、績效管理等，并通過2009年出臺(tái)的《商業(yè)行為準(zhǔn)則》傳遞到企業(yè)各個(gè)角落，向全體員工清晰地傳遞公司要什么、不要什么。廉正問題上升至公司文化價(jià)值觀層面，成為組織績效管理中非常重要的指標(biāo)之一。雖然也經(jīng)歷過聚劃算等貪腐事件，但是不論是誰，只要違背《商業(yè)行為準(zhǔn)則》，則嚴(yán)格查處，絕不手軟。這就將每一次合規(guī)危機(jī)轉(zhuǎn)變?yōu)楹弦?guī)教育，讓合規(guī)體系成為合規(guī)文化的守護(hù)者。

　　其次，要將企業(yè)的價(jià)值觀，通過一套公開透明、明確具體的員工《行為準(zhǔn)則》在全體員工中貫徹，并進(jìn)行有計(jì)劃、有層次、持續(xù)性的合規(guī)培訓(xùn)，指引員工的行為。最后，具體到生產(chǎn)經(jīng)營中，企業(yè)還應(yīng)依據(jù)自身業(yè)務(wù)特點(diǎn)，設(shè)定貫穿經(jīng)營全流程的崗位職責(zé)，并在實(shí)踐中不斷

　　調(diào)整、完善，讓“人”成為合規(guī)的基石。問卷數(shù)據(jù)顯示，在“制定合規(guī)手冊(cè)和員工行為準(zhǔn)則”“進(jìn)行全面的合規(guī)培訓(xùn)”的調(diào)查中，選擇率分別為83%和65%，說明這兩項(xiàng)工作得到企業(yè)的充分重視。

　　被法律界稱為“中國企業(yè)刑事合規(guī)抗辯第一案”的“雀巢公司員工侵犯公民個(gè)人信息案”，正是由于公司完備的合規(guī)培訓(xùn)、切實(shí)的制度落實(shí)、有效的證據(jù)留存，才將員工的個(gè)人違法行為與企業(yè)進(jìn)行了切割，有效防范了企業(yè)的法律風(fēng)險(xiǎn)。

　　同時(shí)，調(diào)查數(shù)據(jù)還顯示，企業(yè)普遍重視一線員工的行為規(guī)范與合規(guī)培訓(xùn)（此選項(xiàng)的選擇率為65%）。卻不太重視對(duì)“企業(yè)高管進(jìn)行特別忠實(shí)義務(wù)的合規(guī)培訓(xùn)”（此選項(xiàng)選擇率為22%）。對(duì)與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)緊密相關(guān)的特定主體或?qū)I(yè)人員，比如，“中介組織專業(yè)人員的職業(yè)操守培訓(xùn)”的選擇率更是低至9%。事實(shí)上，他（她）們都是高風(fēng)險(xiǎn)人員。尤其是新《證券法》實(shí)施后，國家下重手打擊資本市場(chǎng)的欺詐行為，上市公司高管的忠實(shí)、勤勉義務(wù)和中介組織的“看門人”作用一再被強(qiáng)調(diào)，每一起財(cái)務(wù)造假行為背后，都有公司高管的失職和中介組織工作人員的失守。沸沸揚(yáng)揚(yáng)的瑞幸咖啡事件中，公司高管和中介組織都被卷入調(diào)查。高管意味著更高的責(zé)任和義務(wù)，中介組織也不是“橡皮圖章”。不僅如此，對(duì)于國有獨(dú)資、國資控股等負(fù)有保障國有資產(chǎn)安全的企業(yè)，還應(yīng)該著重突出對(duì)特殊職責(zé)崗位人員的相關(guān)培訓(xùn)。但針對(duì)“國有企業(yè)進(jìn)行保障資產(chǎn)安全職責(zé)培訓(xùn)”的調(diào)查數(shù)據(jù)則反映出，具有相關(guān)意識(shí)的企業(yè)不足兩成。一言以蔽之，合規(guī)體系應(yīng)當(dāng)重視關(guān)鍵、特定職位崗位、關(guān)鍵人的合規(guī)意識(shí)培訓(xùn)。

　　在與企業(yè)家訪談中，我們留意到，有不少受訪者，尤其是實(shí)際遭遇過合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的企業(yè)，已經(jīng)開始意識(shí)到“企業(yè)”與“員工”、“企業(yè)”與“合作方”，甚至是“企業(yè)”與“供應(yīng)鏈”之間的風(fēng)險(xiǎn)傳遞問題。實(shí)踐中，通過培訓(xùn)記錄、簽訂承諾書以及合同特定條款的約定來切割風(fēng)險(xiǎn)，都是有效的嘗試。重視企業(yè)內(nèi)部培訓(xùn)的同時(shí)，通過交流或合作，將合規(guī)的理念傳遞到企業(yè)經(jīng)營的全鏈條，相互監(jiān)督和促進(jìn)，為合規(guī)創(chuàng)造良好的內(nèi)外部環(huán)境是完全必要的。

　　（2）合規(guī)組織的專業(yè)性和獨(dú)立性

　　專業(yè)的合規(guī)人才、獨(dú)立的合規(guī)部門是合規(guī)體系有效運(yùn)行的關(guān)鍵。說到底，合規(guī)是企業(yè)對(duì)偏差行為的矯正能力。專業(yè)性保障風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估以及制度落實(shí)的準(zhǔn)確性；獨(dú)立性則直接決定了合規(guī)體系運(yùn)行的效果。

　　中國古話說“上行下效”，沒有合規(guī)理念的企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層，不可能營造企業(yè)的合規(guī)文化，沒有合規(guī)文化的指引，再完美的制度都會(huì)在運(yùn)行中走樣。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層一定要在決策和日常行為中，率先遵守公司制度，貫徹企業(yè)文化，在言行中體現(xiàn)企業(yè)的價(jià)值觀，員工才會(huì)真正領(lǐng)會(huì)企業(yè)的合規(guī)精神，并發(fā)自內(nèi)心地認(rèn)同和遵行。董事會(huì)成員更要接受定期的合規(guī)培訓(xùn)，并且將合規(guī)績效納入到領(lǐng)導(dǎo)層的績效考核。尤其要重視業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人的合規(guī)考核，防止為了公司業(yè)績而觸碰合規(guī)紅線，并以此規(guī)范業(yè)務(wù)部門的日常運(yùn)營。

　　有訪談?wù)咛貏e指出：合規(guī)人員需要法律、財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)、管理等多學(xué)科背景，但實(shí)踐中這樣的復(fù)合型人才非常缺乏。加強(qiáng)人才培養(yǎng)，推進(jìn)業(yè)內(nèi)的交流，使合規(guī)人員成為像會(huì)計(jì)師、律師這樣的專業(yè)型人才，才能整體提高企業(yè)合規(guī)工作的效率與質(zhì)量。

　　比人員專業(yè)性更為重要的是合規(guī)部門在組織結(jié)構(gòu)中的獨(dú)立性。合規(guī)部門的職責(zé)決定了它與其他部門的不同定位。從制度制訂、流程執(zhí)行到調(diào)查、執(zhí)紀(jì)問責(zé)及整改，本質(zhì)都是管人、管事，“動(dòng)人奶酪”的工作。如果將其設(shè)置到與其他部門平起平坐的位置，它就會(huì)被牽制而無法發(fā)揮應(yīng)有的作用，流于形式，這是很多合規(guī)體系沒有實(shí)效的根本原因所在。調(diào)查問卷中，能夠做到“保證合規(guī)部門獨(dú)立性”的企業(yè)數(shù)占比僅為19%，是企業(yè)合規(guī)實(shí)效不足的真實(shí)反映，中興事件就是一個(gè)沉重的教訓(xùn)。提高合規(guī)部門的層級(jí)，或者由公司最高層級(jí)直接領(lǐng)導(dǎo)合規(guī)部門，從機(jī)構(gòu)設(shè)置上保證獨(dú)立性，賦能合規(guī)部門有效開展工作。

　　為保證合規(guī)組織的獨(dú)立性，董事會(huì)應(yīng)對(duì)首席合規(guī)官有公開的授權(quán)，并有獨(dú)立的匯報(bào)路線到公司最高領(lǐng)導(dǎo)層，保證匯報(bào)的信息不被截取或過濾，使其有能力監(jiān)督高管的不當(dāng)行為。同時(shí)，保證合規(guī)組織有充分的資源，也是保證其獨(dú)立性的關(guān)鍵。不論是專業(yè)人員的引進(jìn)、培養(yǎng)，還是提供專項(xiàng)資金，都是十分必要的。并且根據(jù)企業(yè)的發(fā)展階段和風(fēng)險(xiǎn)特征等因素，不斷進(jìn)行調(diào)整。只有合規(guī)組織不受制于人，才能獨(dú)立、有效地開展工作。

　　2016年，京東的反腐公告首次披露了京東的反腐機(jī)構(gòu)——“內(nèi)控合規(guī)部”的工作機(jī)制。該部門是京東集團(tuán)唯一被授權(quán)從事反腐行為調(diào)查的專職部門，且調(diào)查結(jié)果直接向京東集團(tuán)CEO劉強(qiáng)東本人匯報(bào)，保障了通道的暢通、安全和調(diào)查的獨(dú)立與客觀。多年來，京東反腐的工作成效不僅得到業(yè)界同行和用戶的認(rèn)可，甚至得到了中紀(jì)委的點(diǎn)名嘉獎(jiǎng)，對(duì)提升品牌影響力、信譽(yù)度起到了積極的作用，這與其合規(guī)部門的獨(dú)立性和權(quán)威性是直接相關(guān)的。

　　此次問卷調(diào)查中的“合規(guī)部門由董事會(huì)成員領(lǐng)導(dǎo)”、“最高管理機(jī)構(gòu)評(píng)估合規(guī)體系，并維護(hù)和改進(jìn)”以及“協(xié)調(diào)合規(guī)部門與業(yè)務(wù)部門，保障有效嵌入”等問題，就是提示企業(yè)家重視合規(guī)部門的獨(dú)立性和有效性。調(diào)查結(jié)果顯示，三項(xiàng)問題的選擇率均不足15%。在訪談環(huán)節(jié)，受訪者也重點(diǎn)提及，合規(guī)部門的地位在我國民營企業(yè)中是個(gè)具有普遍性的問題。獨(dú)立性得不到保障，合規(guī)只能流于形式。然而，風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的，一旦風(fēng)險(xiǎn)造成企業(yè)的實(shí)際損失，合規(guī)部門卻要承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任，權(quán)責(zé)失衡惡化了合規(guī)部門的工作環(huán)境，造成人才嚴(yán)重流失，最終形成惡性循環(huán)。

　　說到底，公司高層的合規(guī)理念，是“要我合規(guī)”和“我要合規(guī)”的分水嶺，也是合規(guī)部門的獨(dú)立性和制度落實(shí)的保障。劉強(qiáng)東曾就京東的反腐合規(guī)做出公開表態(tài)，“公司內(nèi)部決不能容忍出現(xiàn)貪污的現(xiàn)象。你貪十萬，我就是花一千萬也要把你查出來！誰要是觸碰了公司的底線，就送他去坐牢！”這擲地有聲的決絕態(tài)度，正是京東集團(tuán)有效合規(guī)的最好腳注。

　　2、合規(guī)的“制”與“治”

　　合規(guī)并不是內(nèi)生于我國的公司治理文化，而是中國企業(yè)融入國際社會(huì)和應(yīng)對(duì)外部風(fēng)險(xiǎn)的變革。中國企業(yè)是全球化浪潮的受益者，經(jīng)過改革開放前期“引進(jìn)來”的積淀，這些年我國企業(yè)也開啟了“走出去”的步伐。在這個(gè)過程中，中西方企業(yè)文化、公司治理理念、商業(yè)法律規(guī)則的沖突非常明顯。中國企業(yè)在“違規(guī)”與“懲戒”中開始學(xué)習(xí)與世界規(guī)則的融合，也深刻意識(shí)到規(guī)范經(jīng)營對(duì)于企業(yè)存續(xù)發(fā)展的重要意義。

　　同時(shí)，雖然我國刑事立法尚未確立企業(yè)刑事合規(guī)的激勵(lì)機(jī)制，但在行政監(jiān)管領(lǐng)域，政府通過強(qiáng)有力的立法和執(zhí)法，引導(dǎo)、規(guī)范企業(yè)合規(guī)。2019年4月，高盛（亞洲）有限責(zé)任公司、北京高華證券有限責(zé)任公司涉嫌違規(guī)違法從事相關(guān)股票及股指期貨合約交易，被證監(jiān)會(huì)立案調(diào)查。該案以企業(yè)繳納巨額行政和解金以及向監(jiān)管部門承諾加強(qiáng)公司內(nèi)控管理機(jī)制整改與建設(shè)，并在完成整改后向證監(jiān)會(huì)提交書面整改報(bào)告為條件，證監(jiān)會(huì)終止對(duì)其有關(guān)違法行為的調(diào)查和審理程序。這是新《證券法》實(shí)施后的首例行政和解案件，改變了過去行政執(zhí)法只

　　罰不改的舊思路，對(duì)于企業(yè)合規(guī)有積極的促進(jìn)作用。

　　外在的環(huán)境挑戰(zhàn)和政府的監(jiān)管推動(dòng)，是企業(yè)合規(guī)的外因，它對(duì)企業(yè)認(rèn)知的提高和制度建設(shè)起到了積極的作用。對(duì)當(dāng)今中國企業(yè)而言，合規(guī)體系的搭建、制度的運(yùn)行以及合規(guī)文化的培育，是企業(yè)生存、發(fā)展的基礎(chǔ)，也是企業(yè)預(yù)防、控制和應(yīng)對(duì)各類風(fēng)險(xiǎn)的有效防火墻，更是企業(yè)文化和社會(huì)責(zé)任的體現(xiàn)，這一認(rèn)知得到了越來越多的認(rèn)同。本次調(diào)查問卷的數(shù)據(jù)反映，企業(yè)以“合規(guī)經(jīng)營為公司目標(biāo)”的選擇率，從2019年的62%上升至72%。顯然，對(duì)于今天的中國企業(yè)，要不要合規(guī)已經(jīng)不再是問題。

　　經(jīng)驗(yàn)表明，從組織架構(gòu)層面設(shè)立一個(gè)職能部門，從管理層面建立一套制度，對(duì)于企業(yè)來說并不存在很大的困難。此次問卷調(diào)查，企業(yè)在“建立控制風(fēng)險(xiǎn)的合規(guī)程序和流程”“有專門的合規(guī)部門（或人員）”“制定合規(guī)手冊(cè)和員工行為準(zhǔn)則”等選項(xiàng)中，均反映出穩(wěn)中有升的數(shù)據(jù)走勢(shì)，印證了企業(yè)合規(guī)在建章立制方面有所行動(dòng)。

　　但是，有形的合規(guī)機(jī)制，與機(jī)制有效運(yùn)行并發(fā)揮應(yīng)有的作用，是靜態(tài)的制度和動(dòng)態(tài)的治理兩個(gè)完全不同層面的問題。實(shí)踐中，外部環(huán)境的推動(dòng)，讓我國企業(yè)合規(guī)管理體系的建設(shè)表現(xiàn)出比較明顯的“實(shí)用主義”傾向。從走出去的企業(yè)，為了應(yīng)對(duì)所在國監(jiān)管和法律懲處，被動(dòng)開啟制度構(gòu)建，到今天，經(jīng)歷中興、華為等事件后，舉國上下雖逐漸達(dá)成合規(guī)管理的共識(shí)，但企業(yè)更多還是從趨利避害的角度被動(dòng)應(yīng)對(duì)，缺少從完善企業(yè)管理和提升企業(yè)文化的高度理解合規(guī)的意義。

　　在本次調(diào)研的訪談部分，有受訪企業(yè)家指出：國資委自上而下推動(dòng)合規(guī)建設(shè)，對(duì)于建立國有企業(yè)的合規(guī)意識(shí)，加強(qiáng)管理、控制風(fēng)險(xiǎn)都是卓有成效的。但是，這種外部推動(dòng)，時(shí)常會(huì)背離企業(yè)的實(shí)際問題和具體需求，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部激勵(lì)動(dòng)力不足，風(fēng)險(xiǎn)管理效率低下，合規(guī)，在很大程度上停留在“面子工程”的階段。

　　與此相對(duì)照，對(duì)于已經(jīng)“走出去”的大型國企、央企，他們?cè)趪H市場(chǎng)面臨的是現(xiàn)實(shí)的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，因此，合規(guī)體系建設(shè)相對(duì)高效和完備，且富有成效。以中興通訊為例，2018年拒絕令事件之后，中興通訊舉上下之力，從文化建設(shè)、資源投入、流程制度到專業(yè)能力四個(gè)維度進(jìn)行了企業(yè)合規(guī)體系的全面升級(jí)。中興首席法務(wù)表示，公司已將合規(guī)作為戰(zhàn)略基石，堅(jiān)守合規(guī)經(jīng)營，以大力推動(dòng)科技創(chuàng)新為方向，努力扭虧為盈。2019年第一季度，業(yè)績公告顯示扭虧為盈，股價(jià)應(yīng)聲漲停。不到一年的時(shí)間，中興通訊實(shí)現(xiàn)了目標(biāo)。這說明只有有效的合規(guī)才能為企業(yè)創(chuàng)造真正和長久的價(jià)值。通過企業(yè)家訪談，我們還發(fā)現(xiàn)，外資企業(yè)、合資企業(yè)在合規(guī)體系建設(shè)及有效運(yùn)行方面普遍做得更好、更完善。這也進(jìn)一步佐證，合規(guī)體系的建設(shè)需要在完備的市場(chǎng)土壤里逐步培育。

　　相較而言，我國民營企業(yè)身處更為復(fù)雜的外部環(huán)境，面臨更高的法律處罰風(fēng)險(xiǎn)，有些違規(guī)問題更是直接加大企業(yè)的成本支出、降低企業(yè)的生產(chǎn)效率、損壞企業(yè)的社會(huì)形象。大型、成熟的民營企業(yè)在合規(guī)體系建設(shè)上表現(xiàn)出更為積極的態(tài)度。以合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)中最具代表性的腐敗賄賂為例，我國大型互聯(lián)網(wǎng)頭部企業(yè)很早就認(rèn)識(shí)到預(yù)防公司內(nèi)部腐敗對(duì)一個(gè)企業(yè)長續(xù)經(jīng)營的重要性，非常重視反舞弊、反腐敗的內(nèi)部審查制度建設(shè)。比如，阿里巴巴設(shè)置了“阿里巴巴廉正合規(guī)部”，京東成立了“內(nèi)控合規(guī)部”，百度則設(shè)立了“職業(yè)道德建設(shè)部”等，并且在具體實(shí)施運(yùn)行中，有一系列落地措施，將合規(guī)放到公司的戰(zhàn)略高度，對(duì)企業(yè)的成本控制、管理效率的提高，乃至企業(yè)文化建設(shè)，都起到積極的作用。

　　和頭部民營企業(yè)相比，中小民營企業(yè)的合規(guī)形勢(shì)卻不甚樂觀。訪談中，絕大多數(shù)企業(yè)家反映，這幾年，外部大環(huán)境的一些積極推動(dòng)的確有助于合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的建立，但更多停留在規(guī)避涉腐、涉稅這類常見的的法律風(fēng)險(xiǎn)層面，沒有上升到公司的軟實(shí)力層面，這與他們地處更復(fù)雜的地方營商環(huán)境、面臨更嚴(yán)峻的生存問題有很大的關(guān)系。有企業(yè)家表示，地域性行政監(jiān)管與政策導(dǎo)向的不確定性，給企業(yè)帶來的影響、威脅非常大。事實(shí)上，中小民營企業(yè)對(duì)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的需求是真實(shí)而迫切的，但受限于人才的匱乏、成本的高昂、外部市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)不規(guī)范，大多數(shù)企業(yè)只能采取“發(fā)現(xiàn)漏洞，補(bǔ)漏洞；出了問題，解決問題”的策

　　略來應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)。

　　綜上所述，有效的合規(guī)是外部環(huán)境與內(nèi)部動(dòng)力的有機(jī)結(jié)合，平等的外部市場(chǎng)、公平的法治環(huán)境、公司治理理念的提升，缺一不可。所以，合規(guī)是一個(gè)與法治、市場(chǎng)、公司治理共同建設(shè)的漫長過程，不可一蹴而就，更不可拔苗助長，為企業(yè)創(chuàng)造良好的外部環(huán)境是整個(gè)社會(huì)的責(zé)任。

　　注：以上內(nèi)容摘自于北京和昶律師事務(wù)所與《財(cái)富》（中文版）共同發(fā)布的“2020中國企業(yè)家法律風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告”。

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