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　　中國基金報(bào)記者 文夕

　　2023年年報(bào)披露期已經(jīng)結(jié)束，卻還有多家公司因各類原因，導(dǎo)致年報(bào)披露“爽約”。

　　截至4月30日，包括普利制藥、東旭光電、東旭藍(lán)天在內(nèi)的7家上市公司相繼發(fā)布公告稱，2023年年報(bào)無法披露。年報(bào)無法披露的原因則五花八門，有的公司因?yàn)闀?jì)師事務(wù)所突然解約，有的因財(cái)務(wù)信息仍在自查過程中，有的則因年報(bào)議案在董事會審計(jì)委員會上未獲通過。

　　據(jù)了解，這些年報(bào)“爽約”的公司股票均將從5月6日開始停牌，若在停牌兩個(gè)月內(nèi)仍無法披露2023年年報(bào)，將被實(shí)施退市風(fēng)險(xiǎn)警示。

　　東旭系兩公司財(cái)務(wù)信息未完成核查

　　據(jù)統(tǒng)計(jì)，在4月30日這一年報(bào)披露截止時(shí)點(diǎn)過后，A股仍有7家公司年報(bào)“難產(chǎn)”，包括東旭系兩家上市公司東旭光電和東旭藍(lán)天、普利制藥、威創(chuàng)股份（維權(quán)）、*ST越博、*ST三盛（維權(quán)）和ST華鐵（維權(quán)）。

　　其中，東旭系兩家公司原本約定在4月30日披露2023年年報(bào)和2024年一季報(bào)，但在4月30日當(dāng)天，兩家公司同時(shí)發(fā)布公告稱，無法按期披露定期報(bào)告。  

　　對于無法披露的原因，兩家公司給出的理由也一樣：涉及年報(bào)中財(cái)務(wù)信息等相關(guān)重要事項(xiàng)未能完成核實(shí)查證程序，公司未能在披露日前完成2023年年度報(bào)告編制工作。

　　同時(shí)，兩家公司還表示，因期初數(shù)無法確定，無法完成2024年第一季度報(bào)告編制工作?！耙陨锨闆r導(dǎo)致公司未能將2023年年度報(bào)告及2024年第一季度報(bào)告依次提交至審計(jì)委員會、董事會審議。”

　　事實(shí)上，東旭藍(lán)天和東旭光電兩家公司的年報(bào)披露此前便出現(xiàn)“爽約”。根據(jù)此前公告，兩家公司2023年年報(bào)的披露時(shí)間應(yīng)為4月27日。

　　但在4月26日晚間，兩家公司分別公告稱，因年報(bào)編制及復(fù)核工作進(jìn)度晚于預(yù)期，相關(guān)工作尚需進(jìn)一步完善，為保證公司信息披露的準(zhǔn)確性和完整性，經(jīng)向深交所申請，將2023年年報(bào)及2024年一季報(bào)披露時(shí)間變更至4月30日。

　　申請延期后，東旭藍(lán)天和東旭光電仍未能如期完成定期報(bào)告披露工作。

　　從過去業(yè)績來看，東旭光電2019年凈利潤虧損15.23億元，2020年虧損34.03億元，2021年虧損28億元，2022年虧損16.46億元，2023年前三季度則虧損3.56億元。

　　而東旭藍(lán)天也是多年虧損，2019年凈利潤虧損9.57億元，2020年虧損10.21億元，2021年虧損5.9億元，2022年虧損3.09億元。不過，該公司2023年前三季度盈利4688.02萬元。

　　會計(jì)師事務(wù)所“撂挑子”

　　在年報(bào)披露期間，會計(jì)師事務(wù)所“撂挑子”也成為上市公司年報(bào)“爽約”的原因之一。

　　其中，*ST越博2023年年報(bào)及2024年一季報(bào)的預(yù)約披露日原本為4月30日，但該公司3月18日收到中審亞太會計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）發(fā)出的《合同終止通知書》。

　　通知書顯示，中審亞太會計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）于2023年1月8日與*ST越博簽訂中審亞太約（2023）3565號審計(jì)業(yè)務(wù)約定書。

　　按照約定，*ST越博應(yīng)當(dāng)于業(yè)務(wù)約定書簽署之日起支付50%的審計(jì)費(fèi)用，但該未按照合同約定進(jìn)行付款。因此，在3月25日，中審亞太會計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）向*ST越博發(fā)出了《辭任通知書》。

　　更離譜的是，在4月11日、15日披露的《2023年年度報(bào)告編制及最新審計(jì)進(jìn)展情況》公告中，*ST越博均未提及此事。在兩則公告中，*ST越博稱，公司董事會管理層高度重視2022年財(cái)報(bào)中的保留意見事項(xiàng)，“已組織人員全力積極推進(jìn)此項(xiàng)工作，積極協(xié)調(diào)相關(guān)主體配合審計(jì)工作，爭取盡早解決、消除上述事項(xiàng)的影響”。

　　同樣，*ST三盛也因會計(jì)師事務(wù)所辭任導(dǎo)致年報(bào)無法披露。4月25日，*ST三盛收到北京興榮華會計(jì)師事務(wù)所（普通合伙）發(fā)來的《解約通知書》，北京興榮華辭任年審會計(jì)師，導(dǎo)致該公司無法在法定時(shí)間內(nèi)披露2023年年度報(bào)告及2024年第一季度報(bào)告。

　　實(shí)際上，在*ST三盛2023年財(cái)報(bào)的審計(jì)過程中，北京興榮華已經(jīng)是第三家辭職的會計(jì)事務(wù)所。對于年報(bào)披露前辭任，北京興榮華給予了直白的說明。

　　該所在解決通知書中直言，在匯審過程中，發(fā)現(xiàn)上市公司至今未按照約定如實(shí)、完整、及時(shí)、規(guī)范的提交被審計(jì)資料，缺乏關(guān)鍵審計(jì)證據(jù)；不及時(shí)回復(fù)監(jiān)管機(jī)構(gòu)提出的關(guān)注事項(xiàng)，部分董事對關(guān)注事項(xiàng)回復(fù)內(nèi)容仍持有不同意見；甚至部分人員在溝通過程中存在言論不當(dāng)?shù)男袨椤?/p>

　　無論是*ST三盛還是*ST越博，均已徘徊在退市邊緣。截至4月30日收盤，*ST三盛股價(jià)僅為0.5元/股，而*ST越博股價(jià)也僅為0.8元/股。

　　獨(dú)董發(fā)力投出反對票

　　除此之外，近兩年財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)仍在自查也是年報(bào)“遲到”的原因之一。

　　普利制藥公告稱，該公司無法在4月30日前披露2023年年報(bào)及2024年一季報(bào)。至于無法披露的原因，普利制藥解釋，公司于4月16日收到海南證監(jiān)局出具的《關(guān)于對海南普利制藥股份有限公司采取責(zé)令改正措施的決定》，海南證監(jiān)局在現(xiàn)場檢查中發(fā)現(xiàn)公司2021年、2022年年度報(bào)告中營業(yè)收入、利潤等財(cái)務(wù)信息披露不準(zhǔn)確，要求公司對相關(guān)年度營業(yè)收入、利潤等財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性進(jìn)行自查。“因公司自查工作仍需要一定時(shí)間，并可能涉及會計(jì)差錯(cuò)更正事項(xiàng)，該會計(jì)差錯(cuò)更正事項(xiàng)對年報(bào)數(shù)據(jù)認(rèn)定的影響尚不確定。”

　　普利制藥進(jìn)一步表示，因自查整改尚未結(jié)束，目前無法確定2021年、2022年的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，公司尚無法向2023年年報(bào)審計(jì)機(jī)構(gòu)提供2023年期初數(shù)準(zhǔn)確的審前財(cái)務(wù)報(bào)表。因未向2023年年報(bào)審計(jì)機(jī)構(gòu)提供經(jīng)公司確認(rèn)生效的審前財(cái)務(wù)報(bào)表，截至4月30日，年報(bào)審計(jì)機(jī)構(gòu)尚未出具2023年審計(jì)報(bào)告。

　　威創(chuàng)股份2023年年報(bào)也因沒有獲得審計(jì)通過而無法按時(shí)披露。根據(jù)公告，該公司原定于4月30日披露2023年年度報(bào)告和2024年第一季度報(bào)告。因董事會審計(jì)委員會在審議2023年年度財(cái)務(wù)報(bào)告及內(nèi)部控制報(bào)告中未能過半數(shù)通過，該公司無法于原定時(shí)間披露2023年年度報(bào)告和2024年第一季度報(bào)告。

　　值得注意的是，ST華鐵年報(bào)“爽約”則源于獨(dú)董的發(fā)力。該公司發(fā)布的公告稱，原定于4月30日披露2023年年報(bào)和2024年一季報(bào)，但因臨近法定披露日前述報(bào)告所涉及的部分信息暫無法核實(shí)查清，公司預(yù)計(jì)無法在法定期限內(nèi)披露。

　　回顧該公司前期披露的公告，獨(dú)立董事早已就公司相關(guān)問題發(fā)出督促函，督促公司整改違規(guī)事項(xiàng)、做好年報(bào)工作。

　　截至4月29日，該公司控股股東及其他關(guān)聯(lián)方尚未歸還的資金占用余額約為13億元，資金占用問題整改未達(dá)預(yù)期，公司仍存在關(guān)聯(lián)方非經(jīng)營性資金流出，同時(shí)，獨(dú)董、審計(jì)委員會也無法獲取充分資料和合理解釋。因此，年報(bào)和一季報(bào)議案未獲得審計(jì)委員會通過。 

　　監(jiān)管層早已出手

　　據(jù)了解，上述7家年報(bào)“爽約”的上市公司股票均將從5月6日開始停牌，若在停牌兩個(gè)月內(nèi)仍無法披露2023年年報(bào)，將被實(shí)施退市風(fēng)險(xiǎn)警示。

　　一位前監(jiān)管人士對記者表示，上市公司未及時(shí)披露年報(bào)還可能會受到證監(jiān)會的立案調(diào)查，如果發(fā)現(xiàn)違反了相關(guān)證券法規(guī)，公司可能會收到行政處罰決定。

　　實(shí)際上，上述公司未能按時(shí)披露年報(bào)，已經(jīng)引起監(jiān)管層注意。對于普利制藥的“爽約”，深交所4月30日下發(fā)關(guān)注函，要求公司2023年年報(bào)審計(jì)機(jī)構(gòu)天健會計(jì)師事務(wù)所說明目前審計(jì)工作進(jìn)展情況、尚未出具審計(jì)報(bào)告的具體原因。

　　同時(shí)，深交所問及，天健所與公司管理層就審計(jì)工作相關(guān)事項(xiàng)是否存在重大分歧，審計(jì)過程中是否存在審計(jì)受限或其他不當(dāng)情形，是否可能存在出具相關(guān)非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)意見的情況及具體原因。

　　對于*ST三盛，深交所年內(nèi)更是已經(jīng)下發(fā)14封監(jiān)管函或關(guān)注函，對該公司予以密切監(jiān)管。

　　編輯：黃梅

　　審核：木魚

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責(zé)任編輯：郝欣煜