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　　罕見！IPO會計所招標 要求承諾1年內不被暫停證券業務

　　作者： 券商中國 劉藝文

　　近日，湖南兵器IPO會計師事務所選聘公告引發關注。

　　該公告稱，自招標公告發布之日起1年內，投標的會計師事務所不會受到中國證監會暫停受理或暫停審核申報材料的限制，不會被暫停證券業務資格（投標人需提供承諾函，承諾函的內容應包括：若發生前述情形，按照屆時招標人已支付費用的兩倍進行賠償）。

　　“這種要求也能理解，因為IPO的會計所要是被暫停證券業務資格的話，可能會影響IPO的正常進度”。有投行人士向券商中國記者表示。目前來看，被暫停業務的會計所還比較少。

　　暫停業務要賠償兩倍費用

　　8月8日，湖南招標網發布了一份《湖南兵器首發上市會計師事務所選聘項目招標公告》。本次是湖南兵器首發上市會計師事務所選聘項目，招標人湖南省兵器工業集團股份有限公司。參照《中華人民共和國招標投標法》，對本次項目組織進行公開招標。

　　具體項目名稱是：湖南兵器首發上市會計師事務所選聘項目。招標范圍是湖南兵器首發上市會計師事務所綜合服務工作，包括但不限于審計、驗資、復核、出具上市有關申請文件、承諾函及其他文件等各項服務。招標的期限要求是合同簽訂之日至湖南兵器募集資金到位并上市交易。

　　本次招標對投標人提出了部分門檻要求。一是要在中國境內注冊的獨立法人機構，提供營業執照。二是具有行業主管部門頒發的有效《會計事務所執業證書》，提供證書復印件；應在財政部、證監會備案從事證券服務業務的會計師事務所名單內，并提供任意一個官網名單截圖證明文件。

　　“截至投標截止時間，投標人未受到中國證監會暫停受理申報材料的限制，未被暫停證券業務（提供承諾函）。”第三個要求稱。

　　最受市場關注的是第四個要求。要求自招標公告發布之日起1年內，投標人不會受到中國證監會暫停受理或暫停審核申報材料的限制，不會被暫停證券業務資格（投標人需提供承諾函，承諾函的內容應包括：若發生前述情形，按照屆時招標人已支付費用的兩倍進行賠償）。

　　暫停證券業務并不多見

　　券商中國記者梳理發現，近兩年來，會計事務所被暫停證券業務的情況并不多見，只有極少數幾家。大華會計事務所就是其中一家。

　　今年5月13日晚間，江蘇證監局公布行政處罰決定，大華會計師事務所（特殊普通合伙）被暫停從事證券服務業務6個月，大華所及三名簽字注冊會計師共被罰沒4132萬元。

　　江蘇證監局認為，大華所在審計金通靈（維權）2017年至2022年年度財務報表時，風險評估及內控測試程序存在重大缺陷、未采取恰當審計措施應對舞弊風險、實質性程序存在重大缺陷，違反相關執業準則的規定，未能履行勤勉盡責義務，所出具的審計報告存在虛假記載。

　　罰單公布的當日，大華會計事務所也在官微發布致歉，誠懇接受監管部門的處罰決定，自覺接受各監管機構、企業客戶及社會各方的監督，并按要求進行全面整改，在全所范圍內組織深刻反省。

　　暫停業務或影響IPO進度

　　券商中國記者注意到，在大華所證券業務被暫停后，至少有10家此前大華所的IPO項目宣布換所，且在換所后恢復交易所審核。

　　根據券商中國記者的統計，大華所參與的項目大多數在5月—7月期間陸續“撤單”，剩下的一部分“換所”后恢復審核或迎來新進展；一部分未換所的仍在“中止期間”。

　　具體來看，大華所自5月中旬收到“罰單”后，其在上交所參與的IPO項目中有9單撤材料，在深交所有8單終止。上述項目的終止原因是否與大華所罰單有關，尚不確定。

　　大華所的少數IPO項目選擇“換所”以“重拾”進展。根據券商中國記者統計，深交所有4家，分別為機械九院、英科新創、一品制藥、天溯計量；北交所同樣有4家，分別為大鵬工業、博達軟件、天威新材、陽光精機。上交所則有2家，分別為九嶺鋰業、華新精科。上述10家企業自變更審計機構及更新財報后，在6月底至7月中旬期間已陸續恢復審核進展。

　　一名券商投行人士向券商中國記者表示，如果在審項目想要推進“進展”，最好還是“換所”，否則要等到相關中介機構恢復業務資格。

　　廣州一名證券服務領域的中介機構人士曾向券商中國記者分析表示，IPO企業不一定愿意等大華所消除負面影響，當前市場上其他會計師事務所“虎視眈眈”，計劃挖走大華所的項目。

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責任編輯：石秀珍 SF183