養老的話題越發成為各界關注的重點。

　　3月1日，全國政協委員、對外經濟貿易大學國家對外開放研究院研究員孫潔向澎湃新聞表示，在今年兩會上，她將提交一份關于取消個人稅收遞延型商業養老保險（下稱稅延養老險）的6%的收入限制條件的提案。

　　2018年5月，稅延養老險在上海市、福建省（含廈門市）和蘇州工業園區等三地正式開始試點。孫潔表示，政策公布后社會反響熱烈，公眾關注度較高。試點地區積極推動，業務發展平穩。隨著試點不斷深入，個人稅收遞延型商業養老保險試點政策的一些問題和不足也不斷顯現，特別是政策優惠力度低、操作不便捷等原因，一定程度上影響了政策實際效果，政策亟待進一步完善。

　　根據試點政策，稅延養老險的投保繳費稅前扣除限額按月收入的6%和1000元（或年收入的6%和1.2萬元）孰低確定。但孫潔認為，當月收入6%的限額規定導致需逐月確定抵稅額度上限，加之購買個人稅延養老保險的保費是確定的，月收入波動導致稅延抵扣額度波動，增加額度計算難度頻度，容易出現政策享受不充分或者重復納稅的情況。

　　例如，某納稅人如在6月投保稅延養老保險，每月繳納保費金額確定為900元，按收入核算的后續三個月抵扣額度分別為800元、900元、1000元，則其在7月份的繳費超出抵扣限額100元，多繳納的保費無法抵稅，還要在領取時按照7.5%的稅率繳稅，而其9月份的繳費低于稅前扣除限額100元，未能充分享受政策。

　　孫潔指出，1000元額度上限無法真正滿足群眾的養老儲備需求，即使個人超額繳費也無法享受稅延政策優惠。對參保人來說，稅收優惠帶來的收益較少，投資帶來的收益遠高于稅收優惠。投資策略會在很大程度上影響個稅遞延商業養老保險的收益，且個稅遞延型商業養老保險會使得選擇最優投資策略的高收入參保者獲得較高的收益。因此，個稅起征點調高及專項附加扣除政策出臺后，客戶投保意愿進一步降低，新增投保人數大幅下降，部分投保人甚至停止了繳費。

　　為了加快個稅遞延型商業養老保險在全國范圍開展的步伐，孫潔針對多個方面提出建議。她首先指出，為實現共同富裕，應健全工資合理增長機制，多渠道并舉著力提高低收入群體的收入，擴大中等收入群體，從而使更多的人能享受到稅收優惠政策。同時，為了吸引更多的高收入群體參保，建議擴大稅延養老險的政策優惠力度，進一步降低政策復雜性，改變現有按月收入6%和1000元孰低的扣除方式，適當提高延稅額度，將個人投保商業養老保險支出作為專項扣除項目簡化操作流程，提高政策吸引力，擴大政策受益人群，充分發揮稅延養老試點的作用。建議提高第三支柱繳費的稅前扣除額度，并根據社會平均工資增長、通貨膨脹率等進行指數化調整，建立動態調整機制，增強政策的吸引力。

　　孫潔從降低領取時應繳稅額、激發民眾參保積極性方面提出建議，她認為，可以從兩個角度進行優化調整：一是將個人領取階段75%部分個人退休賬戶金額適用稅率由原有的10%降低至3%，這樣就可以使該政策惠及繳費期內所有適用稅率10%的人群；二是建議政府增加TEE 稅收激勵模式，繳費階段不享受稅收優惠，領取階段不征稅，可以滿足不同層次人群的需求。

　　對于產品的傭金率，孫潔則建議，適度提高稅延養老保險產品的直接傭金率。參考目前個人壽險的傭金率，建議可將現有總費用率在5% 的上限范圍內適度提高稅延養老保險的直接傭金率，以此激勵保險銷售人員的積極性。

　　她還表示，政府可以考慮聯合保險公司一起共同設計一套能有效縮減個稅遞延商保繳費過程中的抵扣手續方案。

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責任編輯：趙般嬌