本報(bào)記者 桂小筍
5月31日早間，新亞制程（維權(quán)）發(fā)布公告稱，收到中國(guó)證監(jiān)會(huì)的《立案告知書》，因公司涉嫌信息披露違法違規(guī)，根據(jù)《中華人民共和國(guó)證券法》《中華人民共和國(guó)行政處罰法》等法律法規(guī)，5月4日，中國(guó)證監(jiān)會(huì)決定對(duì)其立案。
新亞制程此前曾存在多次違規(guī)，例如，原控股股東及關(guān)聯(lián)方違規(guī)占款、采用總額法確認(rèn)收入導(dǎo)致營(yíng)業(yè)收入虛增等。5月31日，《證券日?qǐng)?bào)》記者聯(lián)系公司咨詢此次被立案調(diào)查的相關(guān)事項(xiàng)，但公司電話無(wú)人接聽。
查閱公開信息可知，在4月末發(fā)布年報(bào)前后，新亞制程出現(xiàn)了多個(gè)讓投資者擔(dān)憂的事項(xiàng)，包括年報(bào)被非標(biāo)。
公司年報(bào)被非標(biāo)，與原控股股東及其關(guān)聯(lián)方占用資金有關(guān)：報(bào)告期內(nèi)，新亞制程部分業(yè)務(wù)往來(lái)資金經(jīng)過(guò)多層中間公司賬戶過(guò)渡后，資金最終流向原控股股東及其關(guān)聯(lián)方。公司在未識(shí)別上述關(guān)聯(lián)事項(xiàng)的情況下，未經(jīng)董事會(huì)、股東大會(huì)審議，且未在公司臨時(shí)報(bào)告及相關(guān)年度定期報(bào)告中予以披露，說(shuō)明新亞制程的內(nèi)部控制未能及時(shí)發(fā)現(xiàn)或有效防止未經(jīng)授權(quán)且對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表有重大影響的關(guān)聯(lián)方交易。公司已對(duì)上述問(wèn)題進(jìn)行了自查，并對(duì)上述內(nèi)部控制缺陷進(jìn)行了整改。截至報(bào)告日，原控股股東及其關(guān)聯(lián)方已歸還全部本金及利息。
透鏡咨詢創(chuàng)始人況玉清對(duì)《證券日?qǐng)?bào)》記者表示，在審計(jì)過(guò)程中，如果懷疑上市公司的往來(lái)資金有問(wèn)題，要看這些資金對(duì)應(yīng)的業(yè)務(wù)是不是真實(shí)發(fā)生，以及業(yè)務(wù)背后資金流向是否與相應(yīng)的業(yè)務(wù)相符。
“如果有真實(shí)合理的業(yè)務(wù)發(fā)生，審計(jì)機(jī)構(gòu)可能不會(huì)去追溯資金最終流向。不過(guò)，在現(xiàn)有的資金被占用的案例中，通常情況是，審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)資金的流出沒(méi)有實(shí)際業(yè)務(wù)作為支撐，從而引起審計(jì)重視，并啟動(dòng)額外調(diào)查程序。”況玉清告訴記者。
有從事過(guò)審計(jì)工作的人員告訴《證券日?qǐng)?bào)》記者，對(duì)于上市公司的往來(lái)資金，會(huì)從原始憑證、銀行流水、財(cái)務(wù)報(bào)表三個(gè)方向進(jìn)行核對(duì)，異常客戶或者異常資金往來(lái)通常在這三項(xiàng)憑證的對(duì)比中可以看出。
年報(bào)被非標(biāo)一事尚未塵埃落定，公司此前出現(xiàn)的部分業(yè)務(wù)收入確認(rèn)方法不恰當(dāng)，年報(bào)信息披露的業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)情況不準(zhǔn)確、不完整等事項(xiàng)又被監(jiān)管所關(guān)注。
交易所在2022年年報(bào)問(wèn)詢函中提及，2023年4月27日，新亞制程更正了會(huì)計(jì)差錯(cuò)，因子公司深圳市亞美斯通電子有限公司不當(dāng)使用了總額法，導(dǎo)致公司2021年年報(bào)披露的營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)成本同時(shí)多計(jì) 1886.79 萬(wàn)元。公司對(duì)該筆業(yè)務(wù)進(jìn)行追溯調(diào)整，同時(shí)調(diào)減2021年?duì)I業(yè)收入、營(yíng)業(yè)成本。鑒于此，交易所要求公司說(shuō)明2022年度報(bào)告的一些財(cái)務(wù)細(xì)節(jié)問(wèn)題。
對(duì)于此次被立案調(diào)查，是否和公司已經(jīng)出現(xiàn)的上述事項(xiàng)有關(guān)，《證券日?qǐng)?bào)》記者聯(lián)系新亞制程欲咨詢相關(guān)事項(xiàng)，但公司電話始終無(wú)人接聽。
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