博時(shí)穩(wěn)定價(jià)值債券投資基金招募說明書(7)

　　十、基金的財(cái)產(chǎn)

　　(一)基金資產(chǎn)的總值

　　基金資產(chǎn)總值是指基金擁有的各類有價(jià)證券、銀行存款本息、基金應(yīng)收申購款以及其他資產(chǎn)的價(jià)值總和。

　　(二)基金資產(chǎn)凈值

　　基金資產(chǎn)凈值是指基金資產(chǎn)總值扣除負(fù)債后的凈資產(chǎn)值。

　　(三)基金財(cái)產(chǎn)的賬戶

　　基金托管人以托管人和基金聯(lián)名的方式開設(shè)的證券賬戶、以基金名義開立的銀行賬戶，基金合同生效后，在中央國債登記結(jié)算有限責(zé)任公司開立債券托管與結(jié)算賬戶。前述證券賬戶和銀行賬戶應(yīng)當(dāng)與基金管理人、基金托管人、基金銷售服務(wù)代理人、注冊(cè)登記人自有資產(chǎn)賬戶以及其他基金財(cái)產(chǎn)賬戶相獨(dú)立。

　　(四) 基金財(cái)產(chǎn)的保管與處分

　　1、基金財(cái)產(chǎn)應(yīng)獨(dú)立于基金管理人、基金托管人的固有財(cái)產(chǎn)，并由基金托管人保管。基金管理人、基金托管人不得將基金財(cái)產(chǎn)歸入其固有財(cái)產(chǎn)。

　　2、基金管理人、基金托管人因基金財(cái)產(chǎn)的管理、運(yùn)用或者其他情形而取得的財(cái)產(chǎn)和收益，歸入基金財(cái)產(chǎn)。基金管理人、基金托管人可以按基金合同的約定收取管理費(fèi)、托管費(fèi)以及其他基金合同約定的費(fèi)用。

　　3、基金管理人、基金托管人因依法解散、被依法撤銷或者被依法宣告破產(chǎn)等原因進(jìn)行清算的，基金財(cái)產(chǎn)不屬于其清算財(cái)產(chǎn)。

　　非因基金財(cái)產(chǎn)本身承擔(dān)的債務(wù)，不得對(duì)基金財(cái)產(chǎn)強(qiáng)制執(zhí)行。

　　十一、基金資產(chǎn)的估值

　　(一)估值目的

　　基金資產(chǎn)的估值目的是客觀、準(zhǔn)確地反映基金資產(chǎn)的價(jià)值。依據(jù)經(jīng)基金資產(chǎn)估值后確定的基金資產(chǎn)凈值而計(jì)算出的基金份額凈值，是計(jì)算基金申購與贖回價(jià)格的基礎(chǔ)。

　　(二)估值日

　　基金合同生效后，每交易日對(duì)基金資產(chǎn)進(jìn)行估值。

　　(三)估值對(duì)象

　　基金所擁有的債券、銀行存款本息、應(yīng)收款項(xiàng)和其它投資等資產(chǎn)。

　　(四)估值方法

　　1、基金持有的銀行存款以本金列示，逐日計(jì)提利息；

　　2、基金持有的回購協(xié)議以成本列示，按商定利率在實(shí)際持有期間內(nèi)逐日計(jì)提利息；

　　3、未上市債券按其成本價(jià)估值；

　　4、在交易所交易的債券按收盤價(jià)估值；

　　5、在銀行間債券市場(chǎng)交易的債券按攤余成本法估值，即估值對(duì)象以買入成本列示，按照票面利率或商定利率并考慮其買入時(shí)的溢價(jià)與折價(jià)，在其剩余期限內(nèi)平均攤銷，每日計(jì)提收益；

　　6、為了避免采用上述1-5方法計(jì)算的基金資產(chǎn)凈值與按市場(chǎng)利率、市場(chǎng)報(bào)價(jià)和交易市價(jià)評(píng)估的基金資產(chǎn)凈值發(fā)生偏離，從而對(duì)基金持有人的利益產(chǎn)生稀釋和不公平的結(jié)果，基金管理人于每一估值日，采用市場(chǎng)利率、市場(chǎng)報(bào)價(jià)和交易市價(jià)，對(duì)基金持有的估值對(duì)象進(jìn)行重新評(píng)估，當(dāng)重新評(píng)估的基金資產(chǎn)凈值與采用上述1-5方法計(jì)算的基金資產(chǎn)凈值偏離達(dá)到或超過0.5%時(shí)，或基金管理人認(rèn)為發(fā)生了其他的重大偏離時(shí)，基金管理人可以與基金托管人商定后進(jìn)行調(diào)整 ， 使基金資產(chǎn)凈值更能公允地反映基金資產(chǎn)價(jià)值，確保以上述1-5方法計(jì)算的基金資產(chǎn)凈值不會(huì)對(duì)基金份額持有人造成實(shí)質(zhì)性的損害；

　　7、如有確鑿證據(jù)表明按上述方法進(jìn)行估值不能客觀反映其公允價(jià)值的，基金管理人可根據(jù)具體情況與基金托管人商定后，按最能反映公允價(jià)值的方法估值；

　　8、國家有最新規(guī)定的，按其規(guī)定進(jìn)行估值。

　　(五)估值程序

　　公開披露的基金份額凈值由基金管理人完成估值后，傳給基金托管人復(fù)核。

　　(六)暫停估值及公告基金份額凈值的情形

　　發(fā)生下列情形之一的，暫停估值及公告基金份額凈值：

　　1、基金投資所涉及的證券交易場(chǎng)所遇法定節(jié)假日或因其它原因暫停營業(yè)時(shí)；

　　2、因不可抗力或其它情形致使基金管理人、基金托管人無法準(zhǔn)確評(píng)估基金資產(chǎn)價(jià)值時(shí)；

　　3、占基金相當(dāng)比例的投資品種的估值出現(xiàn)重大轉(zhuǎn)變，而基金管理人為保障份額持有人的利益，已決定延遲估值；

　　4、如果出現(xiàn)基金管理人認(rèn)為屬于緊急事故的任何情況，會(huì)導(dǎo)致基金管理人不能出售或評(píng)估基金資產(chǎn)的；

　　5、中國證監(jiān)會(huì)和基金合同認(rèn)定的其它情形。

　　(七)基金份額凈值錯(cuò)誤的確認(rèn)及處理方式

　　基金份額凈值以元為單位，采用四舍五入的方法精確到小數(shù)點(diǎn)后4位。國家另有規(guī)定的，從其規(guī)定。當(dāng)基金資產(chǎn)的估值導(dǎo)致基金份額凈值小數(shù)點(diǎn)后4位以內(nèi)(含第4位)發(fā)生差錯(cuò)時(shí)，視為基金份額凈值錯(cuò)誤。

　　差錯(cuò)處理的原則和方法如下：

　　1、基金份額凈值出現(xiàn)錯(cuò)誤時(shí)，基金管理人應(yīng)當(dāng)立即予以糾正，通知基金托管人并采取合理的措施防止損失進(jìn)一步擴(kuò)大；

　　2、錯(cuò)誤偏差達(dá)到基金份額凈值的0.5%時(shí)，基金管理人應(yīng)當(dāng)公告、通報(bào)基金托管人并報(bào)中國證監(jiān)會(huì)備案；

　　3、因基金份額凈值計(jì)價(jià)錯(cuò)誤造成基金份額持有人損失的，基金份額持有人有權(quán)要求基金管理人予以賠償。基金管理人有權(quán)向其他責(zé)任人進(jìn)行追償；

　　4、基金管理人和基金托管人由于各自技術(shù)系統(tǒng)設(shè)置而產(chǎn)生的凈值計(jì)算尾差，以基金管理人計(jì)算結(jié)果為準(zhǔn)。

　　5、前述內(nèi)容如法律法規(guī)或監(jiān)管機(jī)關(guān)另有規(guī)定的，從其規(guī)定處理。

　　(八)特殊情形的處理

　　基金管理人、基金托管人按估值方法的第6、7小項(xiàng)進(jìn)行估值時(shí)，所造成的誤差不作為基金份額凈值錯(cuò)誤處理。

　　由于證券交易所及登記結(jié)算公司發(fā)送的數(shù)據(jù)錯(cuò)誤、有關(guān)會(huì)計(jì)制度變化或由于戰(zhàn)爭、火災(zāi)、地震、洪水等不可抗力原因，基金管理人和基金托管人雖然已經(jīng)采取必要、適當(dāng)、合理的措施進(jìn)行檢查，仍未能發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤，由此造成的基金份額凈值錯(cuò)誤，基金管理人和基金托管人可以免除賠償責(zé)任。但基金管理人和基金托管人應(yīng)當(dāng)積極采取必要的措施消除由此造成的影響。