21世紀經濟報道 記者李愿 北京報道

　　11月4日，銀保監會就《商業銀行和理財公司個人養老金業務管理暫行辦法（征求意見稿）》（下稱《辦法》）公開征求意見，意見反饋截止時間為2022年11月13日，辦法自印發之日起施行。

　　《辦法》為《國務院辦公廳關于推動個人養老金發展的意見》的配套細則之一，21世紀經濟報道記者對關鍵內容進行解讀。

　　哪些銀行和理財公司可開辦業務？

　　《辦法》規定，銀保監會根據該辦法，向社會公布可開辦個人養老金業務的商業銀行和理財公司名單。銀保監會對開辦個人養老金業務的商業銀行和理財公司進行持續監管。對于不滿足個人養老金業務監管要求的商業銀行和理財公司，銀保監會及其派出機構有權責令該機構改正。逾期未改正或存在其他嚴重情節的，銀保監會及其派出機構有權停止該機構新開展個人養老金業務。對于不滿足監管要求的個人養老金理財產品，銀保監會將不定期移出名單。

　　開辦個人養老金業務的商業銀行和理財公司應該滿足哪些條件？

　　《辦法》顯示，開辦個人養老金業務的商業銀行應當建立個人養老金業務管理系統，與人社信息平臺、銀保行業平臺、理財行業平臺對接，取得驗收合格意見或符合相關要求。商業銀行應當定期對個人養老金業務管理系統開展技術評估，確?；A設施水平、網絡承載能力、技術人員保障能力、運營服務能力與業務規模相匹配。

　　同時，商業銀行應當通過公開渠道，公布個人養老金業務基本情況、辦理要求、業務流程、服務內容、咨詢和投訴方式、客戶服務聯系方式等信息，并提供個人養老金信息查詢、交易辦理等服務。

　　理財公司作為個人養老金理財產品發行機構，應當符合相關審慎監管要求，建立完善、有效的公司治理、內部控制和風險管理體系，制定完備的個人養老金理財產品內部管理制度，具備與開展個人養老金理財業務相適應的信息系統，與理財行業平臺對接，能夠提供相應的技術支持和運營保障。

　　而開辦個人養老金業務的商業銀行應當建設與個人養老金理財產品相適應的信息系統，與理財行業平臺對接，根據人社信息平臺和理財行業平臺發布的信息，通過適當方式向參加人完整披露個人養老金理財產品名單，保障參加人的合法權益。

　　21世紀經濟報道記者此前曾報道，曾有多家銀行披露過個人養老金系統建設情況，包括工商銀行、農業銀行、建設銀行、郵儲銀行、招商銀行、興業銀行、中信銀行等。

　　哪些產品可以納入個人養老金？

　　《辦法》明確，所稱個人養老金產品是指符合金融監管機構要求，運作安全、成熟穩定、標的規范、側重長期保值的金融產品。包括個人養老儲蓄、個人養老金理財產品、個人養老金保險產品、個人養老金公募基金產品等。

　　對于個人養老儲蓄業務，今年7月，銀保監會、央行曾發布《關于開展特定養老儲蓄試點工作的通知》，由工、農、中、建四家大型銀行在合肥、廣州、成都、西安和青島五個城市開展特定養老儲蓄試點，單家銀行試點規模不超過100億元，試點期限為一年。自2022年11月20日起，在合肥、廣州、成都、西安和青島市開展特定養老儲蓄試點。

　　《辦法》還特別規定，開辦個人養老金業務的商業銀行所發行的儲蓄存款（包括特定養老儲蓄，不包括其他特定目的儲蓄）可納入個人養老金產品范圍，由參加人通過資金賬戶購買。參加人僅可購買其本人資金賬戶開戶行所發行的儲蓄產品。

　　對于個人養老金理財產品，《辦法》明確，理財行業平臺定期向社會公布個人養老金理財產品名單。個人養老金理財產品應在銷售文件中明確標識“個人養老金理財”字樣。

　　具體而言，個人養老金理財產品應當符合法律法規和監管規定，具備運作安全、成熟穩定、標的規范、側重長期保值等特征，包括：養老理財產品；投資風格穩定、投資策略成熟、運作合規穩健，適合個人養老金長期投資或流動性管理需要的其他理財產品；銀保監會規定的其他理財產品。

　　商業銀行個人養老金業務主要包括：資金賬戶業務；個人養老儲蓄業務；個人養老金產品代銷業務，包括代銷個人養老金理財產品、個人養老金保險產品、個人養老金公募基金產品等，國務院金融監管機構另有規定的除外；個人養老金咨詢業務；銀保監會規定的其他個人養老金業務。

　　個人購買個人養老金產品有哪些好處？

　　根據《國務院辦公廳關于推動個人養老金發展的意見》規定，個人購買個人養老金產品最直接的好處是能夠享受稅收優惠。

　　11月4日，財政部、稅務總局發布的《關于個人養老金有關個人所得稅政策的公告》顯示，自2022年1月1日起，對個人養老金實施遞延納稅優惠政策。在繳費環節，個人向個人養老金資金賬戶的繳費，按照12000元/年的限額標準，在綜合所得或經營所得中據實扣除。

　　《辦法》還顯示，個人購買個人養老金產品還有其他好處：

　　一是，個人養老金理財產品發行機構、銷售機構和托管機構應在商業可持續基礎上，對個人養老金理財產品的管理費和托管費設置優惠的費率標準，豁免認（申）購費等銷售費用。

　　二是，商業銀行對資金賬戶免收年費、賬戶管理費、短信費、轉賬手續費。

　　如何辦理個人養老金資金賬戶？《辦法》明確，資金賬戶可以由參加人在開辦個人養老金業務的商業銀行開立或指定，也可以由參加人通過其他符合規定的個人養老金產品銷售機構，在開辦個人養老金業務的商業銀行指定，但不得由個人養老金產品銷售機構直接在商業銀行開立。商業銀行可以通過柜面或電子渠道為參加人辦理資金賬戶開立或指定服務。

　　同時，參加人向商業銀行申請開立資金賬戶的，可以本人辦理或委托他人辦理，也可以委托在職單位批量辦理。參加人委托他人或單位開立資金賬戶后，應當按照賬戶實名制要求，及時辦理賬戶激活手續并設置交易密碼。單位代理職工開立資金賬戶的，應當提供單位證明材料、被代理人有效身份證件的復印件或影印件等材料。

　　還有哪些特殊規定？

　　作為一種特殊的金融產品，個人養老金產品也有很多特殊規定：

　　一是，資金賬戶繳費上限按照國家有關規定執行，商業銀行不得為參加人超過額度上限繳費提供服務。（《個人養老金實施辦法》規定，參加人每年繳納個人養老金額度上限為12000元，參加人每年繳費不得超過該繳費額度上限。）

　　二是，商業銀行可以通過柜面或電子渠道為參加人辦理資金賬戶開立或指定服務。資金賬戶不受六個月未發生交易暫停非柜面服務限制。

　　三是，資金賬戶的資金只能用于購買金融監管機構確定的個人養老金產品，對于無法確認是否在購買范圍或缺乏銷售機構等必要信息的，不允許辦理交易手續。

　　四是，個人養老金理財產品允許投資者通過資金賬戶購買的同時，還允許通過其他賬戶購買，但應該符合和一些要求，如針對通過資金賬戶購買份額設置單獨的份額類別，并在銷售文件中進行明確標識等。

　　五是，個人養老金理財產品托管機構應滿足特殊要求，具體為應當委托與本機構不存在關聯關系且符合以下條件的商業銀行為其提供托管服務：具有全國社會保障基金、基本養老保險基金和企業年金基金托管業務資格；具有養老理財產品托管業務經驗；具備與托管個人養老金理財產品相適應的信息系統，與理財行業平臺對接，能夠提供相應的技術支持和運營保障；銀保監會規定的其他條件。

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責任編輯：李墨軒