11月4日，人力資源社會(huì)保障部、財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局、銀保監(jiān)會(huì)、證監(jiān)會(huì)聯(lián)合印發(fā)《個(gè)人養(yǎng)老金實(shí)施辦法》。

　　辦法共8章52條，包括總則、參加流程、信息報(bào)送和管理、個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶(hù)管理、個(gè)人養(yǎng)老金機(jī)構(gòu)與產(chǎn)品管理、信息披露、監(jiān)督管理、附則等。

　　具體來(lái)看，辦法對(duì)個(gè)人如何參與個(gè)人養(yǎng)老金制度、個(gè)人養(yǎng)老金制度如何運(yùn)行等進(jìn)行了明確。其中有十大要點(diǎn)：

　　要點(diǎn)速覽

　　要點(diǎn)一：個(gè)人養(yǎng)老金實(shí)行個(gè)人賬戶(hù)制，繳費(fèi)完全由參加人個(gè)人承擔(dān)，自主選擇購(gòu)買(mǎi)符合規(guī)定的儲(chǔ)蓄存款、理財(cái)產(chǎn)品、商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)、公募基金等金融產(chǎn)品，實(shí)行完全積累，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定享受稅收優(yōu)惠政策。

　　要點(diǎn)二：個(gè)人養(yǎng)老金的參加人應(yīng)當(dāng)是在中國(guó)境內(nèi)參加城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)或者城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的勞動(dòng)者。

　　要點(diǎn)三：參加人參加個(gè)人養(yǎng)老金，應(yīng)當(dāng)通過(guò)全國(guó)統(tǒng)一線上服務(wù)入口或者商業(yè)銀行渠道，在信息平臺(tái)開(kāi)立個(gè)人養(yǎng)老金賬戶(hù)；其他個(gè)人養(yǎng)老金產(chǎn)品銷(xiāo)售機(jī)構(gòu)可以通過(guò)商業(yè)銀行渠道，協(xié)助參加人在信息平臺(tái)在線開(kāi)立個(gè)人養(yǎng)老金賬戶(hù)。

　　要點(diǎn)四：參加人每年繳納個(gè)人養(yǎng)老金額度上限為12000元，參加人每年繳費(fèi)不得超過(guò)該繳費(fèi)額度上限。商業(yè)銀行應(yīng)實(shí)時(shí)登記個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶(hù)的繳費(fèi)額度，對(duì)于超出當(dāng)年繳費(fèi)額度上限的，應(yīng)予以提示，并不予受理。

　　要點(diǎn)五：參加人可以按月、分次或者按年度繳費(fèi)，繳費(fèi)額度按自然年度累計(jì)，次年重新計(jì)算。

　　要點(diǎn)六：商業(yè)銀行、個(gè)人養(yǎng)老金產(chǎn)品發(fā)行機(jī)構(gòu)和銷(xiāo)售機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)有關(guān)規(guī)定，建立健全業(yè)務(wù)管理制度，包括但不限于個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶(hù)服務(wù)、產(chǎn)品管理、銷(xiāo)售管理、合作機(jī)構(gòu)管理、信息披露等。商業(yè)銀行發(fā)現(xiàn)個(gè)人養(yǎng)老金實(shí)施中存在違規(guī)行為、相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)或者其他問(wèn)題的，應(yīng)及時(shí)向監(jiān)管部門(mén)報(bào)告并依規(guī)采取措施。

　　要點(diǎn)七：個(gè)人養(yǎng)老金產(chǎn)品應(yīng)當(dāng)具備運(yùn)作安全、成熟穩(wěn)定、標(biāo)的規(guī)范、側(cè)重長(zhǎng)期保值等基本特征。

　　要點(diǎn)八：個(gè)人養(yǎng)老金產(chǎn)品銷(xiāo)售機(jī)構(gòu)要以“銷(xiāo)售適當(dāng)性”為原則，依法了解參加人的風(fēng)險(xiǎn)偏好、風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)知能力和風(fēng)險(xiǎn)承受能力，做好風(fēng)險(xiǎn)提示，不得主動(dòng)向參加人推介超出其風(fēng)險(xiǎn)承受能力的個(gè)人養(yǎng)老金產(chǎn)品。

　　要點(diǎn)九：個(gè)人養(yǎng)老金產(chǎn)品交易所涉及的資金往來(lái)，除另有規(guī)定外必須從個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶(hù)發(fā)起，并返回個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶(hù)。

　　要點(diǎn)十：個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶(hù)封閉運(yùn)行，參加人達(dá)到以下任一條件的，可以按月、分次或者一次性領(lǐng)取個(gè)人養(yǎng)老金。（一）達(dá)到領(lǐng)取基本養(yǎng)老金年齡；（二）完全喪失勞動(dòng)能力；（三）出國(guó)（境）定居；（四）國(guó)家規(guī)定的其他情形。 

　　個(gè)人養(yǎng)老金按照3%的稅率

　　計(jì)算繳納個(gè)人所得稅

　　財(cái)政部、稅務(wù)總局發(fā)布《關(guān)于個(gè)人養(yǎng)老金有關(guān)個(gè)人所得稅政策的公告》，明確自2022年1月1日起，對(duì)個(gè)人養(yǎng)老金實(shí)施遞延納稅優(yōu)惠政策。

　　在繳費(fèi)環(huán)節(jié)，個(gè)人向個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶(hù)的繳費(fèi)，按照12000元/年的限額標(biāo)準(zhǔn)，在綜合所得或經(jīng)營(yíng)所得中據(jù)實(shí)扣除；在投資環(huán)節(jié)，計(jì)入個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶(hù)的投資收益暫不征收個(gè)人所得稅；在領(lǐng)取環(huán)節(jié)，個(gè)人領(lǐng)取的個(gè)人養(yǎng)老金，不并入綜合所得，單獨(dú)按照3%的稅率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅，其繳納的稅款計(jì)入“工資、薪金所得”項(xiàng)目。

　　此次公告規(guī)定的稅收政策自2022年1月1日起在個(gè)人養(yǎng)老金先行城市實(shí)施。

　　個(gè)人養(yǎng)老金賬戶(hù)具有唯一性

　　參加人只能開(kāi)一個(gè)賬戶(hù)

　　銀保監(jiān)會(huì)11月4日發(fā)布《商業(yè)銀行和理財(cái)公司個(gè)人養(yǎng)老金業(yè)務(wù)管理暫行辦法（征求意見(jiàn)稿）》（下稱(chēng)《暫行辦法》）。

　　《暫行辦法》共六章六十二條，包括商業(yè)銀行個(gè)人養(yǎng)老金業(yè)務(wù)、理財(cái)公司個(gè)人養(yǎng)老金業(yè)務(wù)、信息報(bào)送、監(jiān)督管理等方面內(nèi)容。

　　具體看，《暫行辦法》明確了個(gè)人養(yǎng)老金業(yè)務(wù)的相關(guān)定義、行業(yè)平臺(tái)功能和監(jiān)管主體；明確了個(gè)人養(yǎng)老金業(yè)務(wù)范圍，并對(duì)個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶(hù)、個(gè)人養(yǎng)老金產(chǎn)品等提出具體要求；規(guī)定了個(gè)人養(yǎng)老金理財(cái)產(chǎn)品類(lèi)型，以及理財(cái)公司等參與機(jī)構(gòu)應(yīng)滿(mǎn)足的要求。

　　銀保監(jiān)會(huì)明確，下一步，將依照《暫行辦法》的相關(guān)規(guī)定，綜合考慮商業(yè)銀行、理財(cái)公司主要審慎監(jiān)管指標(biāo)等因素，確定首批開(kāi)辦個(gè)人養(yǎng)老金業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu)名單。

　　要點(diǎn)一：什么是個(gè)人養(yǎng)老金業(yè)務(wù)參加人？

　　個(gè)人養(yǎng)老金業(yè)務(wù)參加人是指符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定，在中國(guó)境內(nèi)參加城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)或者城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的勞動(dòng)者。

　　要點(diǎn)二：什么是個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶(hù)？

　　個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶(hù)是指具有個(gè)人養(yǎng)老金繳費(fèi)、交易資金劃轉(zhuǎn)、收益歸集、支付和繳納個(gè)人所得稅、信息查詢(xún)等功能的特殊專(zhuān)用賬戶(hù)，參照個(gè)人人民幣銀行結(jié)算賬戶(hù)項(xiàng)下Ⅱ類(lèi)戶(hù)管理（以下簡(jiǎn)稱(chēng)Ⅱ類(lèi)戶(hù)）。未達(dá)到國(guó)家規(guī)定的領(lǐng)取條件前，資金賬戶(hù)封閉運(yùn)行。

　　商業(yè)銀行對(duì)資金賬戶(hù)免收年費(fèi)、賬戶(hù)管理費(fèi)、短信費(fèi)、轉(zhuǎn)賬手續(xù)費(fèi)。

　　個(gè)人養(yǎng)老金繳費(fèi)歸集、交易資金劃轉(zhuǎn)等，以資金賬戶(hù)為唯一載體。個(gè)人養(yǎng)老金產(chǎn)品相關(guān)交易行為涉及的資金往來(lái)，除另有規(guī)定外，從資金賬戶(hù)發(fā)起，并返回至資金賬戶(hù)。

　　資金賬戶(hù)具有唯一性，參加人只能選擇一家符合條件的商業(yè)銀行確定一個(gè)資金賬戶(hù)，商業(yè)銀行只能為同一參加人開(kāi)立一個(gè)資金賬戶(hù)。

　　商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)為參加人提供資金賬戶(hù)變更服務(wù)，并做好新舊賬戶(hù)銜接和舊賬戶(hù)注銷(xiāo)。賬戶(hù)變更涉及資金轉(zhuǎn)入或轉(zhuǎn)出的，不受Ⅱ類(lèi)戶(hù)劃轉(zhuǎn)金額限制。因賬戶(hù)變更轉(zhuǎn)入舊賬戶(hù)資金的，不計(jì)入當(dāng)年繳費(fèi)額度。

　　參加人僅可購(gòu)買(mǎi)其本人資金賬戶(hù)開(kāi)戶(hù)行所發(fā)行的儲(chǔ)蓄產(chǎn)品。

　　參加人向商業(yè)銀行申請(qǐng)開(kāi)立資金賬戶(hù)的，可以本人辦理或委托他人辦理，也可以委托在職單位批量辦理。

　　要點(diǎn)三：什么是個(gè)人養(yǎng)老金產(chǎn)品？

　　個(gè)人養(yǎng)老金產(chǎn)品，是指符合金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)要求，運(yùn)作安全、成熟穩(wěn)定、標(biāo)的規(guī)范、側(cè)重長(zhǎng)期保值的金融產(chǎn)品。包括個(gè)人養(yǎng)老儲(chǔ)蓄、個(gè)人養(yǎng)老金理財(cái)產(chǎn)品、個(gè)人養(yǎng)老金保險(xiǎn)產(chǎn)品、個(gè)人養(yǎng)老金公募基金產(chǎn)品等。

　　要點(diǎn)四：商業(yè)銀行個(gè)人養(yǎng)老金業(yè)務(wù)范圍有哪些？

　　商業(yè)銀行個(gè)人養(yǎng)老金業(yè)務(wù)主要包括：資金賬戶(hù)業(yè)務(wù)；個(gè)人養(yǎng)老儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)；個(gè)人養(yǎng)老金產(chǎn)品代銷(xiāo)業(yè)務(wù)，包括代銷(xiāo)個(gè)人養(yǎng)老金理財(cái)產(chǎn)品、個(gè)人養(yǎng)老金保險(xiǎn)產(chǎn)品、個(gè)人養(yǎng)老金公募基金產(chǎn)品等，國(guó)務(wù)院金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)另有規(guī)定的除外；個(gè)人養(yǎng)老金咨詢(xún)業(yè)務(wù)；銀保監(jiān)會(huì)規(guī)定的其他個(gè)人養(yǎng)老金業(yè)務(wù)。

　　要點(diǎn)五：什么是個(gè)人養(yǎng)老金理財(cái)產(chǎn)品？包括哪些類(lèi)型？

　　個(gè)人養(yǎng)老金理財(cái)產(chǎn)品是指符合金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)相關(guān)監(jiān)管規(guī)定，由符合條件的理財(cái)公司發(fā)行的，可供資金賬戶(hù)投資的公募理財(cái)產(chǎn)品。個(gè)人養(yǎng)老金理財(cái)產(chǎn)品應(yīng)在銷(xiāo)售文件中明確標(biāo)識(shí)“個(gè)人養(yǎng)老金理財(cái)”字樣。

　　個(gè)人養(yǎng)老金理財(cái)產(chǎn)品應(yīng)當(dāng)符合法律法規(guī)和監(jiān)管規(guī)定，具備運(yùn)作安全、成熟穩(wěn)定、標(biāo)的規(guī)范、側(cè)重長(zhǎng)期保值等特征。

　　產(chǎn)品類(lèi)型包括：養(yǎng)老理財(cái)產(chǎn)品；投資風(fēng)格穩(wěn)定、投資策略成熟、運(yùn)作合規(guī)穩(wěn)健，適合個(gè)人養(yǎng)老金長(zhǎng)期投資或流動(dòng)性管理需要的其他理財(cái)產(chǎn)品；銀保監(jiān)會(huì)規(guī)定的其他理財(cái)產(chǎn)品。

　　要點(diǎn)六：監(jiān)管部門(mén)如何進(jìn)行名單制管理和持續(xù)監(jiān)管？

　　銀保監(jiān)會(huì)根據(jù)《暫行辦法》，向社會(huì)公布可開(kāi)辦個(gè)人養(yǎng)老金業(yè)務(wù)的商業(yè)銀行和理財(cái)公司名單。理財(cái)行業(yè)平臺(tái)定期向社會(huì)公布個(gè)人養(yǎng)老金理財(cái)產(chǎn)品名單。

　　銀保監(jiān)會(huì)對(duì)開(kāi)辦個(gè)人養(yǎng)老金業(yè)務(wù)的商業(yè)銀行和理財(cái)公司進(jìn)行持續(xù)監(jiān)管。對(duì)于不滿(mǎn)足個(gè)人養(yǎng)老金業(yè)務(wù)監(jiān)管要求的商業(yè)銀行和理財(cái)公司，銀保監(jiān)會(huì)及其派出機(jī)構(gòu)有權(quán)責(zé)令該機(jī)構(gòu)改正。

　　逾期未改正或存在其他嚴(yán)重情節(jié)的，銀保監(jiān)會(huì)及其派出機(jī)構(gòu)有權(quán)停止該機(jī)構(gòu)新開(kāi)展個(gè)人養(yǎng)老金業(yè)務(wù)。對(duì)于不滿(mǎn)足監(jiān)管要求的個(gè)人養(yǎng)老金理財(cái)產(chǎn)品，銀保監(jiān)會(huì)將不定期移出名單。

　　商業(yè)銀行被停止新開(kāi)展個(gè)人養(yǎng)老金業(yè)務(wù)期間，應(yīng)當(dāng)做好存量業(yè)務(wù)繳費(fèi)、產(chǎn)品轉(zhuǎn)換、數(shù)據(jù)報(bào)送、個(gè)人養(yǎng)老金領(lǐng)取等服務(wù)。

　　理財(cái)公司被移出名單后，應(yīng)當(dāng)暫停已發(fā)行個(gè)人養(yǎng)老金理財(cái)產(chǎn)品的申購(gòu)，不得新增個(gè)人養(yǎng)老金理財(cái)產(chǎn)品業(yè)務(wù)。

　　個(gè)人養(yǎng)老金試點(diǎn)穩(wěn)步推進(jìn)

　　金融產(chǎn)品供給日漸豐富

　　根據(jù)今年4月國(guó)務(wù)院辦公廳印發(fā)的《關(guān)于推動(dòng)個(gè)人養(yǎng)老金發(fā)展的意見(jiàn)》，個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶(hù)可以由參加人在符合規(guī)定的商業(yè)銀行指定或者開(kāi)立，也可以通過(guò)其他符合規(guī)定的金融產(chǎn)品銷(xiāo)售機(jī)構(gòu)指定。

　　據(jù)了解，個(gè)人養(yǎng)老金試點(diǎn)正在穩(wěn)步推進(jìn)，銀行業(yè)積極布局個(gè)人養(yǎng)老金賬戶(hù)，個(gè)人養(yǎng)老金試點(diǎn)銀行正在與人社部信息平臺(tái)、金融行業(yè)平臺(tái)開(kāi)展對(duì)接，部分銀行圍繞個(gè)人養(yǎng)老金賬戶(hù)管理制度建設(shè)、系統(tǒng)建設(shè)等打造個(gè)人養(yǎng)老專(zhuān)區(qū)，已有國(guó)有大行面向首批小部分客群內(nèi)測(cè)個(gè)人養(yǎng)老金賬戶(hù)功能。

　　此外，養(yǎng)老金融產(chǎn)品供給日漸豐富。截至11月4日，中國(guó)理財(cái)網(wǎng)顯示，已經(jīng)有49支養(yǎng)老理財(cái)產(chǎn)品發(fā)售。此外，工商銀行、農(nóng)業(yè)銀行、中國(guó)銀行、建設(shè)銀行四家大型銀行在5個(gè)城市開(kāi)展特定養(yǎng)老儲(chǔ)蓄試點(diǎn)。

　　個(gè)人養(yǎng)老金實(shí)施辦法

　　第一章 總則

　　第一條 為貫徹落實(shí)《國(guó)務(wù)院辦公廳關(guān)于推動(dòng)個(gè)人養(yǎng)老金發(fā)展的意見(jiàn)》（國(guó)辦發(fā)〔2022〕7號(hào)），加強(qiáng)個(gè)人養(yǎng)老金業(yè)務(wù)管理，規(guī)范個(gè)人養(yǎng)老金運(yùn)作流程，制定本實(shí)施辦法。

　　第二條 個(gè)人養(yǎng)老金是指政府政策支持、個(gè)人自愿參加、市場(chǎng)化運(yùn)營(yíng)、實(shí)現(xiàn)養(yǎng)老保險(xiǎn)補(bǔ)充功能的制度。個(gè)人養(yǎng)老金實(shí)行個(gè)人賬戶(hù)制，繳費(fèi)完全由參加人個(gè)人承擔(dān)，自主選擇購(gòu)買(mǎi)符合規(guī)定的儲(chǔ)蓄存款、理財(cái)產(chǎn)品、商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)、公募基金等金融產(chǎn)品（以下統(tǒng)稱(chēng)個(gè)人養(yǎng)老金產(chǎn)品），實(shí)行完全積累，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定享受稅收優(yōu)惠政策。

　　第三條 本實(shí)施辦法適用于個(gè)人養(yǎng)老金的參加人、人力資源社會(huì)保障部組織建設(shè)的個(gè)人養(yǎng)老金信息管理服務(wù)平臺(tái)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)信息平臺(tái)）、金融行業(yè)平臺(tái)、參與金融機(jī)構(gòu)和相關(guān)政府部門(mén)等。

　　個(gè)人養(yǎng)老金的參加人應(yīng)當(dāng)是在中國(guó)境內(nèi)參加城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)或者城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的勞動(dòng)者。金融行業(yè)平臺(tái)為金融監(jiān)管部門(mén)組織建設(shè)的業(yè)務(wù)信息平臺(tái)。參與金融機(jī)構(gòu)包括經(jīng)中國(guó)銀行保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)確定開(kāi)辦個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶(hù)業(yè)務(wù)的商業(yè)銀行（以下簡(jiǎn)稱(chēng)商業(yè)銀行），以及經(jīng)金融監(jiān)管部門(mén)確定的個(gè)人養(yǎng)老金產(chǎn)品發(fā)行機(jī)構(gòu)和銷(xiāo)售機(jī)構(gòu)。

　　第四條 信息平臺(tái)對(duì)接商業(yè)銀行和金融行業(yè)平臺(tái)，以及相關(guān)政府部門(mén)，為個(gè)人養(yǎng)老金實(shí)施、參與部門(mén)職責(zé)內(nèi)監(jiān)管和政府宏觀指導(dǎo)提供支持。

　　信息平臺(tái)通過(guò)國(guó)家社會(huì)保險(xiǎn)公共服務(wù)平臺(tái)、全國(guó)人力資源和社會(huì)保障政務(wù)服務(wù)平臺(tái)、電子社保卡、掌上12333APP等全國(guó)統(tǒng)一線上服務(wù)入口或者商業(yè)銀行等渠道，為參加人提供個(gè)人養(yǎng)老金服務(wù)，支持參加人開(kāi)立個(gè)人養(yǎng)老金賬戶(hù)，查詢(xún)個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶(hù)繳費(fèi)額度、個(gè)人資產(chǎn)信息和個(gè)人養(yǎng)老金產(chǎn)品等信息，根據(jù)參加人需要提供涉稅憑證。

　　第五條  各參與部門(mén)根據(jù)職責(zé)，對(duì)個(gè)人養(yǎng)老金的實(shí)施情況、參與金融機(jī)構(gòu)和個(gè)人養(yǎng)老金產(chǎn)品等進(jìn)行監(jiān)管。各地區(qū)要加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)、周密部署、廣泛宣傳，穩(wěn)妥有序推動(dòng)個(gè)人養(yǎng)老金發(fā)展。

　　第二章 參加流程

　　第六條 參加人參加個(gè)人養(yǎng)老金，應(yīng)當(dāng)通過(guò)全國(guó)統(tǒng)一線上服務(wù)入口或者商業(yè)銀行渠道，在信息平臺(tái)開(kāi)立個(gè)人養(yǎng)老金賬戶(hù)；其他個(gè)人養(yǎng)老金產(chǎn)品銷(xiāo)售機(jī)構(gòu)可以通過(guò)商業(yè)銀行渠道，協(xié)助參加人在信息平臺(tái)在線開(kāi)立個(gè)人養(yǎng)老金賬戶(hù)。

　　個(gè)人養(yǎng)老金賬戶(hù)用于登記和管理個(gè)人身份信息，并與基本養(yǎng)老保險(xiǎn)關(guān)系關(guān)聯(lián)，記錄個(gè)人養(yǎng)老金繳費(fèi)、投資、領(lǐng)取、抵扣和繳納個(gè)人所得稅等信息，是參加人參加個(gè)人養(yǎng)老金、享受稅收優(yōu)惠政策的基礎(chǔ)。

　　第七條  參加人可以選擇一家商業(yè)銀行開(kāi)立或者指定本人唯一的個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶(hù)，也可以通過(guò)其他符合規(guī)定的個(gè)人養(yǎng)老金產(chǎn)品銷(xiāo)售機(jī)構(gòu)指定。

　　個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶(hù)作為特殊專(zhuān)用資金賬戶(hù)，參照個(gè)人人民幣銀行結(jié)算賬戶(hù)項(xiàng)下Ⅱ類(lèi)戶(hù)進(jìn)行管理。個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶(hù)與個(gè)人養(yǎng)老金賬戶(hù)綁定，為參加人提供資金繳存、繳費(fèi)額度登記、個(gè)人養(yǎng)老金產(chǎn)品投資、個(gè)人養(yǎng)老金支付、個(gè)人所得稅稅款支付、資金與相關(guān)權(quán)益信息查詢(xún)等服務(wù)。

　　第八條 參加人每年繳納個(gè)人養(yǎng)老金額度上限為12000元，參加人每年繳費(fèi)不得超過(guò)該繳費(fèi)額度上限。人力資源社會(huì)保障部、財(cái)政部根據(jù)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展水平、多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)體系發(fā)展情況等因素適時(shí)調(diào)整繳費(fèi)額度上限。

　　第九條 參加人可以按月、分次或者按年度繳費(fèi)，繳費(fèi)額度按自然年度累計(jì)，次年重新計(jì)算。

　　第十條 參加人自主決定個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶(hù)的投資計(jì)劃，包括個(gè)人養(yǎng)老金產(chǎn)品的投資品種、投資金額等。

　　第十一條 參加人可以在不同商業(yè)銀行之間變更其個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶(hù)。參加人辦理個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶(hù)變更時(shí)，應(yīng)向原商業(yè)銀行提出，經(jīng)信息平臺(tái)確認(rèn)后，在新商業(yè)銀行開(kāi)立新的個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶(hù)。

　　參加人在個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶(hù)變更后，信息平臺(tái)向原商業(yè)銀行提供新的個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶(hù)及開(kāi)戶(hù)行信息，向新商業(yè)銀行提供參加人當(dāng)年剩余繳費(fèi)額度信息。參與金融機(jī)構(gòu)按照參加人的要求和相關(guān)業(yè)務(wù)規(guī)則，為參加人辦理原賬戶(hù)內(nèi)資金劃轉(zhuǎn)及所持有個(gè)人養(yǎng)老金產(chǎn)品轉(zhuǎn)移等手續(xù)。

　　第十二條 個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶(hù)封閉運(yùn)行，參加人達(dá)到以下任一條件的，可以按月、分次或者一次性領(lǐng)取個(gè)人養(yǎng)老金。

　　（一）達(dá)到領(lǐng)取基本養(yǎng)老金年齡；

　　（二）完全喪失勞動(dòng)能力；

　　（三）出國(guó)（境）定居；

　　（四）國(guó)家規(guī)定的其他情形。

　　第十三條 參加人已領(lǐng)取基本養(yǎng)老金的，可以向商業(yè)銀行提出領(lǐng)取個(gè)人養(yǎng)老金。商業(yè)銀行受理后，應(yīng)通過(guò)信息平臺(tái)核驗(yàn)參加人的領(lǐng)取資格，獲取參加人本人社會(huì)保障卡銀行賬戶(hù)，按照參加人選定的領(lǐng)取方式，完成個(gè)人所得稅代扣后，將資金劃轉(zhuǎn)至參加人本人社會(huì)保障卡銀行賬戶(hù)。

　　參加人符合完全喪失勞動(dòng)能力、出國(guó)（境）定居或者國(guó)家規(guī)定的其他情形等領(lǐng)取個(gè)人養(yǎng)老金條件的，可以憑勞動(dòng)能力鑒定結(jié)論書(shū)、出國(guó)（境）定居證明等向商業(yè)銀行提出。商業(yè)銀行審核并報(bào)送信息平臺(tái)核驗(yàn)備案后，為參加人辦理領(lǐng)取手續(xù)。

　　第十四條 鼓勵(lì)參加人長(zhǎng)期領(lǐng)取個(gè)人養(yǎng)老金。

　　參加人按月領(lǐng)取時(shí)，可以按照基本養(yǎng)老保險(xiǎn)確定的計(jì)發(fā)月數(shù)逐月領(lǐng)取，也可以按照自己選定的領(lǐng)取月數(shù)逐月領(lǐng)取，領(lǐng)完為止；或者按照自己確定的固定額度逐月領(lǐng)取，領(lǐng)完為止。

　　參加人選取分次領(lǐng)取的，應(yīng)選定領(lǐng)取期限，明確領(lǐng)取次數(shù)或方式，領(lǐng)完為止。

　　第十五條 參加人身故的，其個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶(hù)內(nèi)的資產(chǎn)可以繼承。

　　參加人出國(guó)（境）定居、身故等原因社會(huì)保障卡被注銷(xiāo)的，商業(yè)銀行將參加人個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶(hù)內(nèi)的資金轉(zhuǎn)至其本人或者繼承人指定的資金賬戶(hù)。

　　第十六條 參加人完成個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶(hù)內(nèi)資金（資產(chǎn)）轉(zhuǎn)移，或者賬戶(hù)內(nèi)的資金（資產(chǎn)）領(lǐng)取完畢的，商業(yè)銀行注銷(xiāo)該資金賬戶(hù)。

　　第三章 信息報(bào)送和管理

　　第十七條  信息平臺(tái)對(duì)個(gè)人養(yǎng)老金賬戶(hù)及業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)實(shí)施統(tǒng)一集中管理，與基本養(yǎng)老保險(xiǎn)信息、社會(huì)保障卡信息關(guān)聯(lián)，支持制度實(shí)施監(jiān)控、決策支持等。

　　第十八條 商業(yè)銀行應(yīng)及時(shí)將個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶(hù)相關(guān)信息報(bào)送至信息平臺(tái)。具體包括：

　　（一）個(gè)人基本信息。包括個(gè)人身份信息、個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶(hù)信息等；

　　（二）相關(guān)產(chǎn)品投資信息。包括產(chǎn)品交易信息、資產(chǎn)信息；

　　（三）資金信息。包括繳費(fèi)信息、資金劃轉(zhuǎn)信息、相關(guān)資產(chǎn)轉(zhuǎn)移信息、領(lǐng)取信息、繳納個(gè)人所得稅信息、資金余額信息等。

　　第十九條 商業(yè)銀行根據(jù)業(yè)務(wù)流程和信息的時(shí)效性需要，按照實(shí)時(shí)核驗(yàn)、定時(shí)批量?jī)深?lèi)時(shí)效與信息平臺(tái)進(jìn)行交互，其中：

　　（一）商業(yè)銀行在辦理個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶(hù)開(kāi)立、變更、注銷(xiāo)和資金領(lǐng)取等業(yè)務(wù)時(shí)，實(shí)時(shí)核驗(yàn)參加人基本養(yǎng)老保險(xiǎn)參保狀態(tài)、個(gè)人養(yǎng)老金賬戶(hù)和資金賬戶(hù)唯一性，并報(bào)送有關(guān)信息；

　　（二）商業(yè)銀行在辦理完個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶(hù)開(kāi)立、繳費(fèi)、資金領(lǐng)取，以及提供與個(gè)人養(yǎng)老金產(chǎn)品交易相關(guān)的資金劃轉(zhuǎn)等服務(wù)后，定時(shí)批量報(bào)送相關(guān)信息。

　　第二十條 金融行業(yè)平臺(tái)應(yīng)及時(shí)將以下數(shù)據(jù)報(bào)送至信息平臺(tái)。

　　（一）個(gè)人養(yǎng)老金產(chǎn)品發(fā)行機(jī)構(gòu)、銷(xiāo)售機(jī)構(gòu)的基本信息；

　　（二）個(gè)人養(yǎng)老金產(chǎn)品的基本信息；

　　（三）參加人投資相關(guān)個(gè)人養(yǎng)老金產(chǎn)品的交易信息、資產(chǎn)信息數(shù)據(jù)等。

　　第二十一條 信息平臺(tái)應(yīng)當(dāng)及時(shí)向商業(yè)銀行和金融行業(yè)平臺(tái)提供技術(shù)規(guī)范，確保對(duì)接順暢。

　　推進(jìn)信息平臺(tái)與相關(guān)部門(mén)共享信息，為規(guī)范制度實(shí)施、實(shí)施業(yè)務(wù)監(jiān)管、優(yōu)化服務(wù)體驗(yàn)提供支持。

　　第四章 個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶(hù)管理

　　第二十二條 商業(yè)銀行應(yīng)完成與信息平臺(tái)、金融行業(yè)平臺(tái)的系統(tǒng)對(duì)接，經(jīng)驗(yàn)收合格后辦理個(gè)人養(yǎng)老金業(yè)務(wù)。

　　第二十三條 商業(yè)銀行可以通過(guò)本機(jī)構(gòu)柜面或者電子渠道，為參加人開(kāi)立個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶(hù)。

　　商業(yè)銀行為參加人開(kāi)立個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶(hù)，應(yīng)當(dāng)通過(guò)信息平臺(tái)完成個(gè)人養(yǎng)老金賬戶(hù)核驗(yàn)。

　　商業(yè)銀行也可以核對(duì)參加人提供的由社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)出具的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)參保證明或者個(gè)人權(quán)益記錄單等相關(guān)材料，報(bào)經(jīng)信息平臺(tái)開(kāi)立個(gè)人養(yǎng)老金賬戶(hù)后，為參加人開(kāi)立個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶(hù)，并與個(gè)人養(yǎng)老金賬戶(hù)綁定。

　　第二十四條 參加人開(kāi)立個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶(hù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照金融監(jiān)管部門(mén)要求向商業(yè)銀行提供有效身份證件等材料。

　　商業(yè)銀行為參加人開(kāi)立個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶(hù)，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守相關(guān)規(guī)定。

　　第二十五條 個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶(hù)應(yīng)支持參加人通過(guò)商業(yè)銀行結(jié)算賬戶(hù)、非銀行支付機(jī)構(gòu)、現(xiàn)金等途徑繳費(fèi)。商業(yè)銀行應(yīng)為參加人、個(gè)人養(yǎng)老金產(chǎn)品銷(xiāo)售機(jī)構(gòu)等提供與個(gè)人養(yǎng)老金產(chǎn)品交易相關(guān)的資金劃轉(zhuǎn)服務(wù)。

　　第二十六條 商業(yè)銀行應(yīng)實(shí)時(shí)登記個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶(hù)的繳費(fèi)額度，對(duì)于超出當(dāng)年繳費(fèi)額度上限的，應(yīng)予以提示，并不予受理。

　　第二十七條 商業(yè)銀行應(yīng)根據(jù)相關(guān)個(gè)人養(yǎng)老金產(chǎn)品交易結(jié)果，記錄參加人交易產(chǎn)品信息。

　　第二十八條 商業(yè)銀行應(yīng)為參加人個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶(hù)提供變更服務(wù)，并協(xié)助做好新舊賬戶(hù)銜接和舊賬戶(hù)注銷(xiāo)。原商業(yè)銀行、新商業(yè)銀行應(yīng)通過(guò)信息平臺(tái)完成賬戶(hù)核驗(yàn)、賬戶(hù)變更、資產(chǎn)轉(zhuǎn)移、信息報(bào)送等工作。

　　第二十九條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)區(qū)別處理轉(zhuǎn)移資金，轉(zhuǎn)移資金中的本年度繳費(fèi)額度累計(jì)計(jì)算。

　　第三十條 個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶(hù)當(dāng)日發(fā)生繳存業(yè)務(wù)的，商業(yè)銀行不應(yīng)為其辦理賬戶(hù)變更手續(xù)。辦理資金賬戶(hù)變更業(yè)務(wù)期間，原個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶(hù)不允許辦理繳存、投資以及支取等業(yè)務(wù)。

　　第三十一條  商業(yè)銀行開(kāi)展個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶(hù)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)公平對(duì)待符合規(guī)定的個(gè)人養(yǎng)老金產(chǎn)品發(fā)行機(jī)構(gòu)和銷(xiāo)售機(jī)構(gòu)。

　　第三十二條  商業(yè)銀行應(yīng)保存?zhèn)€人養(yǎng)老金資金賬戶(hù)全部信息自賬戶(hù)注銷(xiāo)日起至少十五年。

　　第五章 個(gè)人養(yǎng)老金機(jī)構(gòu)與產(chǎn)品管理

　　第三十三條 個(gè)人養(yǎng)老金產(chǎn)品及其發(fā)行、銷(xiāo)售機(jī)構(gòu)由相關(guān)金融監(jiān)管部門(mén)確定。個(gè)人養(yǎng)老金產(chǎn)品及其發(fā)行機(jī)構(gòu)信息應(yīng)當(dāng)在信息平臺(tái)和金融行業(yè)平臺(tái)同日發(fā)布。

　　第三十四條 個(gè)人養(yǎng)老金產(chǎn)品應(yīng)當(dāng)具備運(yùn)作安全、成熟穩(wěn)定、標(biāo)的規(guī)范、側(cè)重長(zhǎng)期保值等基本特征。

　　第三十五條 商業(yè)銀行、個(gè)人養(yǎng)老金產(chǎn)品發(fā)行機(jī)構(gòu)和銷(xiāo)售機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)有關(guān)規(guī)定，建立健全業(yè)務(wù)管理制度，包括但不限于個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶(hù)服務(wù)、產(chǎn)品管理、銷(xiāo)售管理、合作機(jī)構(gòu)管理、信息披露等。商業(yè)銀行發(fā)現(xiàn)個(gè)人養(yǎng)老金實(shí)施中存在違規(guī)行為、相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)或者其他問(wèn)題的，應(yīng)及時(shí)向監(jiān)管部門(mén)報(bào)告并依規(guī)采取措施。

　　第三十六條 個(gè)人養(yǎng)老金產(chǎn)品交易所涉及的資金往來(lái)，除另有規(guī)定外必須從個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶(hù)發(fā)起，并返回個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶(hù)。

　　第三十七條 個(gè)人養(yǎng)老金產(chǎn)品發(fā)行、銷(xiāo)售機(jī)構(gòu)應(yīng)為參加人提供便利的購(gòu)買(mǎi)、贖回等服務(wù)，在符合監(jiān)管規(guī)則及產(chǎn)品合同的前提下，支持參加人進(jìn)行產(chǎn)品轉(zhuǎn)換。

　　第三十八條 個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶(hù)內(nèi)未進(jìn)行投資的資金按照商業(yè)銀行與個(gè)人約定的存款利率及計(jì)息方式計(jì)算利息。

　　第三十九條 個(gè)人養(yǎng)老金產(chǎn)品銷(xiāo)售機(jī)構(gòu)要以“銷(xiāo)售適當(dāng)性”為原則，依法了解參加人的風(fēng)險(xiǎn)偏好、風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)知能力和風(fēng)險(xiǎn)承受能力，做好風(fēng)險(xiǎn)提示，不得主動(dòng)向參加人推介超出其風(fēng)險(xiǎn)承受能力的個(gè)人養(yǎng)老金產(chǎn)品。

　　第六章 信息披露

　　第四十條 人力資源社會(huì)保障部、財(cái)政部匯總并披露個(gè)人養(yǎng)老金實(shí)施情況，包括但不限于參加人數(shù)、資金積累和領(lǐng)取、個(gè)人養(yǎng)老金產(chǎn)品的投資運(yùn)作數(shù)據(jù)等情況。

　　第四十一條 信息披露應(yīng)當(dāng)以保護(hù)參加人利益為根本出發(fā)點(diǎn)，保證所披露信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性，不得有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述和重大遺漏。

　　第七章 監(jiān)督管理

　　第四十二條 人力資源社會(huì)保障部、財(cái)政部根據(jù)職責(zé)對(duì)個(gè)人養(yǎng)老金的賬戶(hù)設(shè)置、繳費(fèi)額度、領(lǐng)取條件、稅收優(yōu)惠等制定具體政策并進(jìn)行運(yùn)行監(jiān)管。稅務(wù)部門(mén)依法對(duì)個(gè)人養(yǎng)老金實(shí)施稅收征管。

　　第四十三條 人力資源社會(huì)保障部對(duì)信息平臺(tái)的日常運(yùn)行履行監(jiān)管職責(zé)，規(guī)范信息平臺(tái)與商業(yè)銀行、金融行業(yè)平臺(tái)、有關(guān)政府部門(mén)之間的信息交互流程。

　　第四十四條 人力資源社會(huì)保障部、財(cái)政部、稅務(wù)部門(mén)在履行日常監(jiān)管職責(zé)時(shí)，可依法采取以下措施：

　　（一）查詢(xún)、記錄、復(fù)制與被調(diào)查事項(xiàng)有關(guān)的個(gè)人養(yǎng)老金業(yè)務(wù)的各類(lèi)合同等業(yè)務(wù)資料；

　　（二）詢(xún)問(wèn)與調(diào)查事項(xiàng)有關(guān)的機(jī)構(gòu)和個(gè)人，要求其對(duì)有關(guān)問(wèn)題做出說(shuō)明、提供有關(guān)證明材料；

　　（三）其他法律法規(guī)和國(guó)家規(guī)定的措施。

　　第四十五條 中國(guó)銀行保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)、中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)根據(jù)職責(zé)，分別制定配套政策，明確參與金融機(jī)構(gòu)的名單、業(yè)務(wù)流程、個(gè)人養(yǎng)老金產(chǎn)品條件、監(jiān)管信息報(bào)送等要求，規(guī)范銀行保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)個(gè)人養(yǎng)老金業(yè)務(wù)和個(gè)人養(yǎng)老金投資公募基金業(yè)務(wù)，對(duì)參與金融機(jī)構(gòu)發(fā)行、銷(xiāo)售個(gè)人養(yǎng)老金產(chǎn)品等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)依法履行監(jiān)管職責(zé)，督促參與金融機(jī)構(gòu)優(yōu)化產(chǎn)品和服務(wù)，做好產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn)提示，加強(qiáng)投資者教育。

　　參與金融機(jī)構(gòu)違反本實(shí)施辦法的，中國(guó)銀行保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)、中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)依法依規(guī)采取措施。

　　第四十六條 中國(guó)銀行保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)、中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)對(duì)金融行業(yè)平臺(tái)有關(guān)個(gè)人養(yǎng)老金業(yè)務(wù)的日常運(yùn)營(yíng)履行監(jiān)管職責(zé)。

　　第四十七條 各參與部門(mén)要加強(qiáng)溝通，通過(guò)線上線下等多種途徑，及時(shí)了解社會(huì)各方面對(duì)個(gè)人養(yǎng)老金的意見(jiàn)建議，處理個(gè)人養(yǎng)老金實(shí)施過(guò)程中的咨詢(xún)投訴。

　　第四十八條 各參與機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)積極配合檢查，如實(shí)提供有關(guān)資料，不得拒絕、阻撓或者逃避檢查，不得謊報(bào)、隱匿或者銷(xiāo)毀相關(guān)證據(jù)材料。

　　第四十九條 參與機(jī)構(gòu)違反本實(shí)施辦法規(guī)定或者相關(guān)法律法規(guī)的，人力資源社會(huì)保障部、財(cái)政部、稅務(wù)部門(mén)按照職責(zé)依法依規(guī)采取措施。

　　第八章 附  則

　　第五十條 中國(guó)銀行保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)、人力資源社會(huì)保障部會(huì)同相關(guān)部門(mén)做好個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)與個(gè)人養(yǎng)老金的銜接。

　　第五十一條 本實(shí)施辦法自印發(fā)之日起施行。

　　第五十二條 人力資源社會(huì)保障部、財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局、中國(guó)銀行保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)、中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)根據(jù)職責(zé)負(fù)責(zé)本實(shí)施辦法的解釋。

　　作者：韓宋輝、李苑、張瓊斯、馬慜

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責(zé)任編輯：李墨軒