面臨科龍股東巨額索賠 德勤可能成為中天勤第二

　　審計(jì)科龍年報(bào)大失水準(zhǔn)，或被證監(jiān)會(huì)行政處罰

　　上海證券報(bào)　記者　岳敬飛

　　日前有報(bào)道稱，近期中國(guó)證監(jiān)會(huì)將舉行對(duì)德勤華永會(huì)計(jì)師事務(wù)所（下稱“德勤”）的行政處罰聽證會(huì)；原因是在審計(jì)科龍電器年報(bào)時(shí)，德勤沒有盡到法定義務(wù)。

　　業(yè)內(nèi)人士指出，這一動(dòng)向，意味著中國(guó)證券監(jiān)管部門將不再姑息縱容“漠視法律法規(guī)、在一定意義上參與上市公司造假的會(huì)計(jì)師事務(wù)所”。而德勤很可能成為中天勤第二。

　　第二個(gè)中天勤？

　　如果證監(jiān)會(huì)處罰德勤變?yōu)槭聦?shí)，德勤將成為國(guó)際四大會(huì)計(jì)師事務(wù)所中首個(gè)獲此“殊榮”的公司。此前，會(huì)計(jì)師事務(wù)所遭罰的最為著名的類似案例，是發(fā)生在2001年的銀廣夏事件中，中天勤被處以極刑。

　　在銀廣夏事件中，中天勤會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)銀廣夏1999年和2000年度會(huì)計(jì)報(bào)表，出具了嚴(yán)重失實(shí)的無保留意見的審計(jì)報(bào)告，最后被處以極刑：財(cái)政部吊銷了簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師的注冊(cè)會(huì)計(jì)師資格；吊銷了中天勤會(huì)計(jì)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)資格，并會(huì)同證監(jiān)會(huì)吊銷了中天勤證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)許可證；同時(shí)，兩名簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師觸犯刑法，鋃鐺入獄。

　　德勤會(huì)不會(huì)成為第二個(gè)中天勤？

　　有法律界人士表示，在“科龍門事件”中，德勤目前面臨的局面，和銀廣夏事件中的中天勤基本別無二致。德勤面臨的處罰同樣可能來自兩個(gè)部門，一是證監(jiān)會(huì)，二是財(cái)政部。

　　證監(jiān)會(huì)的處罰，一個(gè)可能的路徑是暫停或撤銷德勤的證券服務(wù)業(yè)務(wù)許可，罰款并追究相關(guān)會(huì)計(jì)師的責(zé)任。如果財(cái)政部處罰德勤，最為嚴(yán)重的后果，就是和中天勤一樣，被撤銷其經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)。

　　面臨科龍股東巨額索賠

　　德勤和中天勤還有一個(gè)很大的不同，就是面臨巨額民事訴訟賠償。據(jù)了解，已經(jīng)有科龍的股東，在積極準(zhǔn)備起訴德勤，要求賠償其相關(guān)損失。

　　注冊(cè)會(huì)計(jì)師朱德峰表示，會(huì)計(jì)師事務(wù)所的聲譽(yù)是建立在公信力的基礎(chǔ)上，如果投資者從此不再信任由德勤及其成員所出具的審計(jì)報(bào)告，對(duì)相關(guān)上市公司“用腳投票”，那么，即使德勤的執(zhí)業(yè)資格被僥幸保留，也無濟(jì)于事。

　　觸犯的相關(guān)法規(guī)

　　《中華人民共和國(guó)證券法》第二百二十三條規(guī)定，“證券服務(wù)機(jī)構(gòu)未勤勉盡責(zé)，所制作、出具的文件有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏的，責(zé)令改正，沒收業(yè)務(wù)收入，暫停或者撤銷證券服務(wù)業(yè)務(wù)許可，并處以業(yè)務(wù)收入一倍以上五倍以下的罰款。對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員給予警告，撤銷證券從業(yè)資格，并處以三萬元以上十萬元以下的罰款。”

　　《中華人民共和國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》第三十九條規(guī)定，“會(huì)計(jì)師事務(wù)所違反本法第二十條、第二十一條規(guī)定的，由省級(jí)以上人民政府財(cái)政部門給予警告，沒收違法所得，可以并處違法所得一倍以上五倍以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，并可以由省級(jí)以上人民政府財(cái)政部門暫停其經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)資格或者予以撤銷。注冊(cè)會(huì)計(jì)師違反本法第二十條、第二十一條規(guī)定的，由省級(jí)以上人民政府財(cái)政部門給予警告；情節(jié)嚴(yán)重的，可以由省級(jí)以上人民政府財(cái)政部門暫停其執(zhí)行業(yè)務(wù)或者吊銷注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書。會(huì)計(jì)師事務(wù)所、注冊(cè)會(huì)計(jì)師違反本法第二十條、第二十一條的規(guī)定，故意出具虛假的審計(jì)報(bào)告、驗(yàn)資報(bào)告，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。”

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