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證券代碼：300117 證券簡(jiǎn)稱：*ST嘉寓 公告編號(hào)：2024-060

嘉寓控股股份公司關(guān)于對(duì)深圳證券交易所年報(bào)問(wèn)詢函回復(fù)的公告

本公司及董事會(huì)全體成員保證信息披露的內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，沒(méi)有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏。

特別風(fēng)險(xiǎn)提示：

公司的資本公積不足以涵蓋用于出資人權(quán)益調(diào)整所需要的轉(zhuǎn)增注冊(cè)資本金額，需要在后續(xù)的重組方案中以合法方式增加資本公積或采用其他合法的出資人權(quán)益調(diào)整方案，該等方案是否可以最后實(shí)施并獲得重整管理人、重整投資人、證券監(jiān)督管理部門和人民法院的批準(zhǔn)，或者獲得股東大會(huì)的通過(guò)，存在重大的不確定性。

2024年6月5日，嘉寓控股股份公司（以下簡(jiǎn)稱“公司”或“嘉寓股份”）收到深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板公司管理部下發(fā)的《關(guān)于對(duì)嘉寓控股股份公司的年報(bào)問(wèn)詢函》（創(chuàng)業(yè)板年報(bào)問(wèn)詢函〔2024〕第306號(hào)），公司董事會(huì)收到后高度重視并對(duì)問(wèn)題進(jìn)行了認(rèn)真梳理分析，現(xiàn)將問(wèn)題回復(fù)公告如下：

1.年報(bào)顯示，你公司應(yīng)收賬款期末賬面余額22.46億元，其中按組合計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款賬面余額6.03億元，累計(jì)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備3.60億元；按單項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款賬面余額16.43億元，累計(jì)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備13.51億元，本期收回或轉(zhuǎn)回單項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備2.44億元。合同資產(chǎn)期末賬面余額9.57億元，已計(jì)提減值準(zhǔn)備6.37億元。你公司2022年歸屬上市公司股東的凈資產(chǎn)為0.26億元。

（1）請(qǐng)說(shuō)明單項(xiàng)計(jì)提應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備收回或轉(zhuǎn)回的具體情況，包括但不限于所涉及的客戶名稱、金額、應(yīng)收賬款明細(xì)及發(fā)生時(shí)間，壞賬準(zhǔn)備計(jì)提時(shí)間，收回或轉(zhuǎn)回的原因及合理性，相關(guān)會(huì)計(jì)處理是否符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定。你公司2022年末應(yīng)收賬款是否存在應(yīng)單項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備而未計(jì)提單項(xiàng)計(jì)提的情形，在此基礎(chǔ)上說(shuō)明是否涉及2022年財(cái)務(wù)信息進(jìn)行追溯調(diào)整，如是，請(qǐng)說(shuō)明你公司是否可能觸及《創(chuàng)業(yè)板股票上市規(guī)則》第10.3.1條第四項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)，從而構(gòu)成《創(chuàng)業(yè)板股票上市規(guī)則》第10.3.11條第一項(xiàng)的財(cái)務(wù)類退市情形。

回復(fù)：公司2022年與2023年應(yīng)收賬款情況如下表所示：

表1-1-1應(yīng)收賬款及減值準(zhǔn)備計(jì)提情況表

單位：萬(wàn)元

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從上表看出，截至報(bào)告期末，公司按單項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款余額為164,281.69萬(wàn)元，累計(jì)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備135,054.94萬(wàn)元，本期收回或轉(zhuǎn)回單項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備0元，本期單項(xiàng)計(jì)提涉及的客戶主要包括恒大地產(chǎn)、藍(lán)光地產(chǎn)等房地產(chǎn)企業(yè)；截至2022年底，公司按單項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款余額為107,658.90萬(wàn)元，減值準(zhǔn)備余額75,547.05萬(wàn)元，減值準(zhǔn)備占比為70.17%，按照賬齡組合計(jì)提壞賬的應(yīng)收賬款余額為116,875.21萬(wàn)元，減值準(zhǔn)備余額為60,545.79萬(wàn)元，減值準(zhǔn)備占比為51.80%，2023年應(yīng)收賬款單項(xiàng)計(jì)提壞賬明細(xì)如下表所示：

表1-1-2 2023年應(yīng)收賬款單項(xiàng)計(jì)提壞賬明細(xì)表

單位：萬(wàn)元

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公司每年從公開渠道獲取了客戶的資信情況，結(jié)合公司應(yīng)收賬款催收、法院判決的執(zhí)行情況等對(duì)客戶的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估。報(bào)告期內(nèi)，公司根據(jù)客戶資信評(píng)估情況等，對(duì)部分客戶適用更高的壞賬計(jì)提比例；同時(shí)對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)明顯發(fā)生變化的客戶從組合計(jì)提調(diào)整為個(gè)別計(jì)提，由于涉及到分類的調(diào)整，公司單項(xiàng)計(jì)提的應(yīng)收賬款2023年本期計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備金額包括了原組合計(jì)提時(shí)累計(jì)已計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備金額。2022年公司單項(xiàng)計(jì)提涉及的客戶主要為恒大地產(chǎn)，而其他大部分非恒大客戶，結(jié)合當(dāng)時(shí)的客戶資信情況以及公司執(zhí)行的預(yù)期信用損失率明顯高于同行業(yè)的平均水平等因素，適用組合計(jì)提壞賬，公司認(rèn)為應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提是充分的，2022年不存在應(yīng)單項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備而未單項(xiàng)計(jì)提的情形，公司不涉及2022年財(cái)務(wù)信息進(jìn)行追溯調(diào)整的情況。

會(huì)計(jì)師回復(fù)：我們實(shí)施的審計(jì)核查程序主要包括：

1、了解、評(píng)估并測(cè)試管理層對(duì)應(yīng)收賬款日常管理及壞賬準(zhǔn)備計(jì)提相關(guān)的關(guān)鍵內(nèi)部控制的有效性；

2、了解公司對(duì)應(yīng)收賬款的壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提政策，與公開途徑查詢的可比公司會(huì)計(jì)政策進(jìn)行對(duì)比，評(píng)價(jià)壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提政策是否符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定及其合理性；

3、檢查預(yù)期信用損失的計(jì)量模型，評(píng)估模型中重大假設(shè)和關(guān)鍵參數(shù)的合理性以及信用風(fēng)險(xiǎn)組合劃分標(biāo)準(zhǔn)的恰當(dāng)性；

4、選取樣本檢查預(yù)期信用損失模型的關(guān)鍵數(shù)據(jù)，包括歷史數(shù)據(jù)，以評(píng)估其完整性及準(zhǔn)確性；

5、對(duì)單獨(dú)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款選取樣本，復(fù)核管理層做出估計(jì)的依據(jù)及合理性；

6、獲取賬齡分析表，結(jié)合應(yīng)收賬款的函證程序及期后回款情況檢查，對(duì)管理層計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款復(fù)核，評(píng)價(jià)管理層確定的壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比例是否合理，分析壞賬準(zhǔn)備計(jì)提是否充分；

7、隨機(jī)抽取應(yīng)收賬款及其壞賬準(zhǔn)備計(jì)提的憑證，檢查其會(huì)計(jì)處理是否符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定；

8、結(jié)合以往年度連續(xù)審計(jì)情況，復(fù)核本期應(yīng)收賬款及壞賬準(zhǔn)備計(jì)提政策執(zhí)行是否存在異常。

綜上，我們認(rèn)為，嘉寓股份單項(xiàng)計(jì)提類應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備充分，相關(guān)會(huì)計(jì)處理符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，未發(fā)現(xiàn)2022年末應(yīng)收賬款應(yīng)單項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備而未計(jì)提單項(xiàng)計(jì)提的情形，2022年財(cái)務(wù)信息無(wú)需追溯調(diào)整。

（2）請(qǐng)分別說(shuō)明應(yīng)收賬款及合同資產(chǎn)期末原值前十大項(xiàng)目的客戶、合同簽訂時(shí)間、工期、合同金額、完工進(jìn)度、資產(chǎn)狀態(tài)、存放地點(diǎn)、約定完工時(shí)間、已發(fā)生成本、已完工資產(chǎn)未能結(jié)算（如適用）的原因。結(jié)合前述信息，補(bǔ)充說(shuō)明是否存在超過(guò)合同信用期政策長(zhǎng)期未結(jié)算的合同資產(chǎn)，如是，結(jié)合合同條款、與客戶的協(xié)商情況及其資信情況等，說(shuō)明是否存在重大減值風(fēng)險(xiǎn)，報(bào)告期內(nèi)減值準(zhǔn)備計(jì)提是否充分。

回復(fù)：公司應(yīng)收賬款、合同資產(chǎn)期末原值前十大項(xiàng)目的具體情況詳見下表。

表1-2-1應(yīng)收賬款項(xiàng)目前十大

單位：萬(wàn)元

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表1-2-1 應(yīng)收賬款項(xiàng)目前十大（續(xù)表）

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表1-2-2 合同資產(chǎn)期末原值前十大項(xiàng)目

單位：萬(wàn)元

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表1-2-2 合同資產(chǎn)期末原值前十大項(xiàng)目（續(xù)表）

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截至報(bào)告期末，公司前十大項(xiàng)目合同資產(chǎn)余額為43,911.86萬(wàn)元，減值準(zhǔn)備35,181.79萬(wàn)元，減值準(zhǔn)備計(jì)提比例80.12%，部分客戶未能及時(shí)結(jié)算，公司結(jié)合合同條款、客戶協(xié)商情況、訴訟執(zhí)行情況以及客戶的資信情況等，對(duì)客戶的信用風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行了評(píng)估，根據(jù)不同風(fēng)險(xiǎn)情況，對(duì)合同資產(chǎn)進(jìn)行減值計(jì)提，截至報(bào)告期末，不存在應(yīng)計(jì)提未計(jì)提的重大減值風(fēng)險(xiǎn)，減值準(zhǔn)備計(jì)提充分。

會(huì)計(jì)師回復(fù)：我們實(shí)施的審計(jì)核查程序主要包括：

1、了解、評(píng)估并測(cè)試管理層對(duì)應(yīng)收賬款、合同資產(chǎn)日常管理及壞賬/減值準(zhǔn)備計(jì)提相關(guān)的關(guān)鍵內(nèi)部控制的有效性；

2、了解公司對(duì)應(yīng)收賬款、合同資產(chǎn)的壞賬/減值準(zhǔn)備的計(jì)提政策，與公開途徑查詢的可比公司會(huì)計(jì)政策進(jìn)行對(duì)比，評(píng)價(jià)壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提政策是否符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定及其合理性；

3、檢查預(yù)期信用損失的計(jì)量模型，評(píng)估模型中重大假設(shè)和關(guān)鍵參數(shù)的合理性以及信用風(fēng)險(xiǎn)組合劃分標(biāo)準(zhǔn)的恰當(dāng)性；

4、選取樣本檢查預(yù)期信用損失模型的關(guān)鍵數(shù)據(jù)，包括歷史數(shù)據(jù)、前瞻性考慮等，以評(píng)估模型的適用性及合理性；

5、獲取賬齡分析表，結(jié)合應(yīng)收賬款的函證程序及期后回款情況檢查，對(duì)管理層計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款復(fù)核，評(píng)價(jià)管理層確定的壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比例是否合理，分析壞賬準(zhǔn)備計(jì)提是否充分；

6、查閱合同、項(xiàng)目進(jìn)度結(jié)算資料、成本費(fèi)用歸集憑證，隨機(jī)選取項(xiàng)目進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)勘查，向管理層、項(xiàng)目經(jīng)理、業(yè)主方等了解項(xiàng)目進(jìn)展及款項(xiàng)結(jié)算情況；

7、選取金額重大或高風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)收賬款/合同資產(chǎn)，檢查相關(guān)客戶的信用歷史、欠稅涉訴情況、期后回款以及客戶背景等，評(píng)估應(yīng)收賬款的可收回性，評(píng)價(jià)管理層確定的壞賬準(zhǔn)備計(jì)提是否充分。

綜上，我們認(rèn)為，嘉寓股份應(yīng)收賬款及合同資產(chǎn)，報(bào)告期內(nèi)壞賬/減值準(zhǔn)備計(jì)提是充分的。

（3）請(qǐng)說(shuō)明應(yīng)收賬款、合同資產(chǎn)預(yù)期信用損失的測(cè)算過(guò)程，結(jié)合主要客戶的履約能力、期后回款/結(jié)算情況、同行業(yè)可比公司壞賬/減值計(jì)提情況等，說(shuō)明應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備、合同資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計(jì)提是否充分。

回復(fù)：（一）公司應(yīng)收賬款預(yù)期損失測(cè)算分為組合測(cè)算與單項(xiàng)測(cè)算。（1）對(duì)于組合測(cè)算的客戶根據(jù)應(yīng)收余額*預(yù)期損失率計(jì)提減值準(zhǔn)備。根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的相關(guān)規(guī)定：應(yīng)收賬款、合同資產(chǎn)或租賃應(yīng)收款可以采取簡(jiǎn)化辦法確認(rèn)預(yù)期信用損失率，該方法下，不要求跟蹤信用風(fēng)險(xiǎn)的變化，但要求始終確認(rèn)整個(gè)存續(xù)期預(yù)期信用損失，按照相當(dāng)于整個(gè)存續(xù)期預(yù)期信用損失的金額計(jì)提損失準(zhǔn)備。公司按照債務(wù)人類型和初始確認(rèn)日期為共同風(fēng)險(xiǎn)特征，對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行分組，并以組合為基礎(chǔ)評(píng)估信用風(fēng)險(xiǎn)是否顯著增加，確定預(yù)期信用損失。①其他組合：公司合并報(bào)表范圍內(nèi)各企業(yè)之間的應(yīng)收款項(xiàng)、從母公司層面可行使抵消權(quán)的款項(xiàng)，公司判斷不存在預(yù)期信用損失，不計(jì)提信用損失準(zhǔn)備；②賬齡組合：除其他組合外的應(yīng)收賬款，公司參考應(yīng)收賬款歷史信用損失經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合當(dāng)前狀況及對(duì)未來(lái)經(jīng)濟(jì)狀況的預(yù)測(cè)，采用減值矩陣法并考慮前瞻性信息，確認(rèn)期末應(yīng)收賬款在整個(gè)存續(xù)期內(nèi)各賬齡年度預(yù)期信用損失率；（2）對(duì)于單項(xiàng)測(cè)試的應(yīng)收賬款，公司如果獲得信用風(fēng)險(xiǎn)顯著增加的充分證據(jù)，則按照該應(yīng)收賬款的賬面金額與預(yù)期能收到的現(xiàn)金流量現(xiàn)值的差額，確定該應(yīng)收賬款的預(yù)期信用損失，計(jì)提損失準(zhǔn)備。

同行業(yè)的上市公司分賬齡段壞賬計(jì)提比例如下表所示：

表1-3-1 同行業(yè)上市公司分賬齡壞賬計(jì)提比例

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公司每年對(duì)客戶的信用風(fēng)險(xiǎn)等進(jìn)行評(píng)估，對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生顯著變化的客戶，在2023年度改為個(gè)別計(jì)提；對(duì)于仍舊適用組合計(jì)提的應(yīng)收賬款，通過(guò)公司及同行業(yè)上市公司按賬齡計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提比例表中可以看出，公司3年以內(nèi)賬齡段的壞賬計(jì)提比例略低于同行業(yè)，3年以上賬齡段的壞賬計(jì)提比例高于同行業(yè)，累計(jì)按組合計(jì)提壞賬準(zhǔn)備占組合應(yīng)收賬款余額比例仍明顯高于行業(yè)平均水平。

截至本回函日，應(yīng)收賬款期后回款2,587萬(wàn)元，公司提供工程建設(shè)服務(wù)的客戶主要是央國(guó)企和大型房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)，客戶通常按照工程建設(shè)進(jìn)度支付結(jié)算款。公司在與客戶辦理進(jìn)度款支付時(shí)，一般要求客戶按照完工進(jìn)度支付完工產(chǎn)值的60%-80%，驗(yàn)收合格后支付至結(jié)算額的95%，結(jié)算額的5%作為項(xiàng)目質(zhì)保金，質(zhì)保期限通常為2-3年，個(gè)別項(xiàng)目為5年，質(zhì)保期滿后客戶支付質(zhì)保金。

綜上，報(bào)告期內(nèi)，公司緊密跟蹤評(píng)估客戶的信用風(fēng)險(xiǎn)等情況，對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生顯著變化的客戶及時(shí)從組合計(jì)提中剔除，轉(zhuǎn)為個(gè)別計(jì)提，提高了個(gè)別計(jì)提壞賬的客戶及金額比例，同時(shí)對(duì)仍適用于組合計(jì)提的客戶繼續(xù)執(zhí)行高于同行業(yè)水平的預(yù)期信用損失率，公司應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提是充分的。

（二）公司的合同資產(chǎn)，主要為建造合同中已完工未結(jié)算部分，公司根據(jù)項(xiàng)目的具體情況，結(jié)合合同約定、結(jié)算情況、歷年客戶的履約能力以及資信情況計(jì)提減值準(zhǔn)備，對(duì)于已經(jīng)有明確違約跡象的客戶，按照較高比例計(jì)提，對(duì)于正常類合同資產(chǎn)，公司參照一年期應(yīng)收賬款預(yù)期損失率計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，截至本回函日，合同資產(chǎn)期后結(jié)算金額為2,123萬(wàn)元，同行業(yè)合同資產(chǎn)計(jì)提情況如下表所示：

表1-3-2 同行業(yè)合同資產(chǎn)減值計(jì)提情況

單位：萬(wàn)元

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通過(guò)上表看出，公司合同資產(chǎn)計(jì)提比例顯著高于同行業(yè)平均水平，合同資產(chǎn)減值計(jì)提充分。

會(huì)計(jì)師回復(fù)：我們實(shí)施的審計(jì)核查程序主要包括：

1、了解、評(píng)估并測(cè)試管理層對(duì)應(yīng)收賬款、合同資產(chǎn)日常管理及壞賬/減值準(zhǔn)備計(jì)提相關(guān)的關(guān)鍵內(nèi)部控制的有效性；

2、了解公司對(duì)應(yīng)收賬款、合同資產(chǎn)的壞賬/減值準(zhǔn)備的計(jì)提政策，與公開途徑查詢的可比公司會(huì)計(jì)政策進(jìn)行對(duì)比，評(píng)價(jià)壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提政策是否符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定及其合理性；

3、檢查預(yù)期信用損失的計(jì)量模型，評(píng)估模型中重大假設(shè)和關(guān)鍵參數(shù)的合理性以及信用風(fēng)險(xiǎn)組合劃分標(biāo)準(zhǔn)的恰當(dāng)性；

4、選取樣本檢查預(yù)期信用損失模型的關(guān)鍵數(shù)據(jù)，包括歷史數(shù)據(jù)、前瞻性考慮等，以評(píng)估模型的適用性及合理性；

5、獲取賬齡分析表，結(jié)合應(yīng)收賬款的函證程序及期后回款情況檢查，對(duì)管理層計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款復(fù)核，評(píng)價(jià)管理層確定的壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比例是否合理，分析壞賬準(zhǔn)備計(jì)提是否充分；

6、查閱合同、項(xiàng)目進(jìn)度結(jié)算資料、成本費(fèi)用歸集憑證，隨機(jī)選取項(xiàng)目進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)勘查，向管理層、項(xiàng)目經(jīng)理、業(yè)主方等了解項(xiàng)目進(jìn)展及款項(xiàng)結(jié)算情況；

7、選取金額重大或高風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)收賬款/合同資產(chǎn)，檢查相關(guān)客戶的信用歷史、欠稅涉訴情況、期后回款以及客戶背景等，評(píng)估應(yīng)收賬款的可收回性，評(píng)價(jià)管理層確定的壞賬準(zhǔn)備計(jì)提是否充分。

綜上，我們認(rèn)為，嘉寓股份應(yīng)收賬款及合同資產(chǎn)報(bào)告期內(nèi)壞賬/減值準(zhǔn)備計(jì)提是充分的。

（4）你公司2024年3月1日披露的《關(guān)于對(duì)深圳證券交易所關(guān)注函回復(fù)的公告》顯示，嘉寓嘉年古浪縣75MW光伏電站項(xiàng)目PC總承包合同標(biāo)段一至四合同，累計(jì)確認(rèn)收入均為28,731.09萬(wàn)元，累計(jì)確認(rèn)成本均為25,042.82萬(wàn)元。根據(jù)你公司于2022年2月22日披露的公告，上述項(xiàng)目的分包方均為你公司控股股東嘉寓新新投資（集團(tuán)）有限公司（以下簡(jiǎn)稱“嘉寓集團(tuán)”）的子公司甘肅嘉年節(jié)能科技有限公司（以下簡(jiǎn)稱“甘肅嘉年”），承包方為你公司子公司徐州嘉寓光能科技有限公司。請(qǐng)你公司說(shuō)明于項(xiàng)目合同簽訂時(shí)上述項(xiàng)目的實(shí)際業(yè)主方，并說(shuō)明甘肅嘉年在上述項(xiàng)目中承擔(dān)的具體職責(zé)，你公司未與實(shí)際業(yè)主方直接簽約的原因，相關(guān)交易安排是否具有商業(yè)合理性，是否涉及利益輸送；請(qǐng)說(shuō)明后續(xù)業(yè)主方是否發(fā)生變更，如是，請(qǐng)說(shuō)明變更原因，并說(shuō)明你公司作為債權(quán)人就業(yè)主方變更及債權(quán)債務(wù)轉(zhuǎn)移是否履行必要的審議披露程序。請(qǐng)你公司分別說(shuō)明上述四個(gè)合同標(biāo)段的具體內(nèi)容，項(xiàng)目建成后的盈利模式及運(yùn)營(yíng)安排；列示上述四個(gè)合同標(biāo)段約定的建設(shè)工期、項(xiàng)目總投入、截至目前的項(xiàng)目實(shí)際投入、項(xiàng)目資金來(lái)源（精確到自有資金和借貸資金）、你公司累計(jì)確認(rèn)的收入、回款情況、應(yīng)收賬款（合同資產(chǎn)）余額和計(jì)提減值準(zhǔn)備情況，說(shuō)明相關(guān)項(xiàng)目的建設(shè)進(jìn)展和回款情況是否符合合同約定。你公司回函顯示上述四個(gè)合同標(biāo)段截至2023年9月31日的累計(jì)收入確認(rèn)金額完全一致，請(qǐng)你公司核實(shí)說(shuō)明是否準(zhǔn)確。

回復(fù)：①項(xiàng)目基本情況：嘉寓嘉年古浪縣75MW光伏電站項(xiàng)目PC總承包合同標(biāo)段一至四合同由公司子公司徐州嘉寓與發(fā)包方甘肅嘉年于2022年2月簽署。項(xiàng)目合同簽訂時(shí)甘肅嘉年即為項(xiàng)目的實(shí)際業(yè)主方，甘肅嘉年于2021年10月11日取得武威市發(fā)改委《甘肅省投資項(xiàng)目備案證》，備案號(hào)：武威市發(fā)改委能源與環(huán)資科備[2021]28號(hào)，之后陸續(xù)取得了政府部門及相關(guān)單位針對(duì)該項(xiàng)目出具的國(guó)網(wǎng)甘肅省電力公司關(guān)于嘉寓古浪黃花灘300兆瓦光伏項(xiàng)目接入系統(tǒng)一、二次設(shè)計(jì)報(bào)告審查意見的通知》、《嘉寓古浪黃花灘300MW光伏發(fā)電項(xiàng)目環(huán)境影響報(bào)告表》、《建設(shè)用地規(guī)劃許可證》、《建設(shè)項(xiàng)目用地預(yù)審與選址意見書》等程序性批復(fù)手續(xù)。

甘肅嘉年在項(xiàng)目的實(shí)施過(guò)程中履行發(fā)包人的職責(zé)和義務(wù)，包括但不限于負(fù)責(zé)組織招評(píng)標(biāo)工作，負(fù)責(zé)合同談判、簽訂、履行及全過(guò)程管理。全過(guò)程管理包括對(duì)項(xiàng)目設(shè)計(jì)、采購(gòu)、監(jiān)理、施工進(jìn)度、施工質(zhì)量、施工安全、施工造價(jià)等。履行合同約定的合同價(jià)格調(diào)整、付款、竣工結(jié)算義務(wù)；有權(quán)按照合同約定和適用法律關(guān)于安全、質(zhì)量、環(huán)境保護(hù)和職業(yè)健康等強(qiáng)制標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)范的規(guī)定，對(duì)承包人的設(shè)計(jì)、采購(gòu)、施工、竣工試驗(yàn)等實(shí)施工作提議、修改和變更。

截止本回函日，項(xiàng)目實(shí)際業(yè)主方未發(fā)生變化。甘肅嘉年目前仍然是項(xiàng)目的實(shí)施主體，公司合同的相對(duì)方為甘肅嘉年一直未發(fā)生變更，即公司該項(xiàng)目的業(yè)主方依然為甘肅嘉年，未實(shí)際發(fā)生變化，不存在債權(quán)債務(wù)轉(zhuǎn)移的情況，相關(guān)交易安排具有合理性，不涉及利益輸送。根據(jù)公開渠道查詢，甘肅嘉年自成立以來(lái)直接股東未發(fā)生過(guò)變化，間接股東從嘉寓集團(tuán)控股子公司北京嘉寓新能源技術(shù)開發(fā)有限公司變更為四川鴻雅綠能新能源科技有限公司（以下簡(jiǎn)稱“四川洪雅”）；四川鴻雅由上海鴻申綠能新能源科技有限公司（以下簡(jiǎn)稱“上海鴻申”）100%控股，上海鴻申的大股東為上海富鴻新能源科技有限公司（以下簡(jiǎn)稱“上海富鴻”），持股比例為40%。上海富鴻是由中國(guó)康富國(guó)際租賃股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱“中國(guó)康富”）100%持股。電投融合新能源發(fā)展有限公司（以下簡(jiǎn)稱電投融合）是中國(guó)康富第一大股東，持股比例20.05%。電投融合隸屬于國(guó)家電力投資集團(tuán)有限公司；上海富鴻的法定代表人李建華為中國(guó)康富的總裁、總經(jīng)理。

截至本回函日，該項(xiàng)目的實(shí)際控股股東及運(yùn)營(yíng)主體為中國(guó)康富。甘肅嘉年間接股東的變化不涉及PC合同的變更，公司無(wú)須履行相應(yīng)的審議程序。

②古浪項(xiàng)目盈利模式及合同實(shí)施情況

古浪項(xiàng)目電站項(xiàng)目盈利模式為光伏電站建成后的電費(fèi)收益和綠證交易收益，據(jù)了解，業(yè)主方甘肅嘉年與國(guó)家電投集團(tuán)甘肅新能源運(yùn)營(yíng)有限公司簽署了運(yùn)維合同，由國(guó)家電投集團(tuán)在電站建成并網(wǎng)后負(fù)責(zé)電站運(yùn)營(yíng)維護(hù)等日常管理工作。

合同內(nèi)容：包括但不限于下述工作：光伏場(chǎng)區(qū)（含圍欄）至110KV升壓站至330KV匯集站110 KV進(jìn)線端的PC總承包合同的所有組件、設(shè)備及物資采購(gòu)供應(yīng)、建安施工、調(diào)試試驗(yàn)、生產(chǎn)準(zhǔn)備、工程驗(yàn)收、試運(yùn)行、生產(chǎn)準(zhǔn)備、技術(shù)服務(wù)等實(shí)行全過(guò)程的總承包義務(wù)的專業(yè)施工，包括：全部組件、設(shè)備及材料的采購(gòu)、運(yùn)輸、保管、安裝、調(diào)試試驗(yàn)；安全文明施工（含防疫）；建筑及安裝工程施工（包括施工輔助設(shè)施）；項(xiàng)目管理、技術(shù)服務(wù)及技術(shù)培訓(xùn)、工程資料編制、調(diào)試試驗(yàn)、試運(yùn)行、并網(wǎng)發(fā)電、竣工驗(yàn)收、質(zhì)量保修期質(zhì)保服務(wù)PC總承包合同工程。本合同項(xiàng)下110KV升壓站為暫定價(jià)，110KV升壓站的建設(shè)以甘肅省電網(wǎng)的接入批復(fù)意見為準(zhǔn)，如電網(wǎng)公司接入批復(fù)意見中不需110KV升壓站建設(shè)則本項(xiàng)在合同結(jié)算時(shí)扣除。

公司上述四個(gè)合同標(biāo)段的具體內(nèi)容如下表所示：

表1-4-1 古浪光伏電站項(xiàng)目情況表

單位：萬(wàn)元

■

嘉寓嘉年古浪縣光伏75MW電站項(xiàng)目PC總承包合同標(biāo)段一至標(biāo)段四以及補(bǔ)充協(xié)議于2022年簽訂，不含代收代付部分的合同總額16.90億，項(xiàng)目建設(shè)完成后移交甲方持有。截至報(bào)告期末，公司按產(chǎn)出法確認(rèn)的項(xiàng)目完工率為84%，累計(jì)確認(rèn)收入12.73億，為保證項(xiàng)目建設(shè)資金充分，盡早全容量并網(wǎng)，甲方付款及時(shí)且充分，累計(jì)已付款16.76億，期末無(wú)應(yīng)收賬款及合同資產(chǎn)余額，項(xiàng)目建設(shè)的資金全部來(lái)自于項(xiàng)目回款，項(xiàng)目的建設(shè)進(jìn)展和回款情況符合合同約定，項(xiàng)目的主要供應(yīng)商為中國(guó)電建集團(tuán)重慶工程有限公司及公司子公司嘉寓未來(lái)能源科技（武威）有限公司，其中，嘉寓未來(lái)能源科技（武威）有限公司間接向該項(xiàng)目提供光伏組件產(chǎn)品，合同金額為72,000萬(wàn)元；重慶電建負(fù)責(zé)現(xiàn)場(chǎng)項(xiàng)目施工，施工合同額為59,760萬(wàn)元。截止報(bào)告期末上述兩個(gè)供應(yīng)商累計(jì)成本投入（不含稅）金額分別為61,147.94萬(wàn)元及51,505.05萬(wàn)元。

古浪項(xiàng)目分為四個(gè)標(biāo)段簽訂，每個(gè)標(biāo)段裝機(jī)容量為90MW共計(jì)360MW，本項(xiàng)目設(shè)計(jì)為96個(gè)發(fā)電單元，四個(gè)集電線路。由項(xiàng)目建設(shè)工期緊，為保證項(xiàng)目建設(shè)過(guò)程中施工、采購(gòu)、資金等能平行實(shí)施，將24個(gè)發(fā)電單元及一條集電線路作為一個(gè)標(biāo)段實(shí)施，避免單一標(biāo)段出現(xiàn)計(jì)劃安排不均衡的問(wèn)題，影響項(xiàng)目整體實(shí)施進(jìn)度，為此將本項(xiàng)目分為四個(gè)標(biāo)段，但在施工過(guò)程中作為一個(gè)整體管理，施工進(jìn)度平均推進(jìn)，申請(qǐng)進(jìn)度結(jié)算及回款時(shí)，各標(biāo)段均是按相同進(jìn)度申請(qǐng)，故上述四個(gè)標(biāo)段的收入、成本、完工進(jìn)度、結(jié)算進(jìn)度、回款進(jìn)度均一致。

會(huì)計(jì)師回復(fù)：我們實(shí)施的審計(jì)核查程序主要包括：

1、了解和評(píng)價(jià)管理層制定的與關(guān)聯(lián)交易相關(guān)的內(nèi)部控制設(shè)計(jì)，獲取了關(guān)聯(lián)交易授權(quán)審批及披露資料，并對(duì)內(nèi)部控制制度運(yùn)行有效性進(jìn)行了測(cè)試，相關(guān)內(nèi)控設(shè)計(jì)合理并得到有效執(zhí)行；

2、我們獲取了與有關(guān)客戶及供應(yīng)商簽署的相關(guān)合同，確認(rèn)嘉寓股份是否具有履行合同義務(wù)及相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)的能力；

3、獲取項(xiàng)目管理制度，訪談客戶、供應(yīng)商及公司項(xiàng)目經(jīng)理，了解項(xiàng)目的過(guò)程管理情況、項(xiàng)目建成后的盈利模式及運(yùn)營(yíng)安排等，并對(duì)合同的履約情況及風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)進(jìn)行復(fù)核；

4、獲取該業(yè)務(wù)的非關(guān)聯(lián)方交易資料，在商業(yè)慣例、合同定價(jià)、結(jié)算條款等方面進(jìn)行比對(duì)，未見有失公允事項(xiàng)；

5、查閱企業(yè)相關(guān)會(huì)議記錄，關(guān)聯(lián)交易經(jīng)過(guò)恰當(dāng)?shù)氖跈?quán)審批，并進(jìn)行了披露；

6、了解和評(píng)價(jià)管理層制定的與合同預(yù)算編制、合同收入及完工進(jìn)度計(jì)算流程等相關(guān)內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)，并對(duì)內(nèi)部控制制度運(yùn)行有效性進(jìn)行測(cè)試；

7、檢查按照某一時(shí)段內(nèi)履行履約義務(wù)的收入確認(rèn)的會(huì)計(jì)政策，結(jié)合對(duì)存貨的審計(jì)程序，對(duì)本期按產(chǎn)出法確認(rèn)的收入，對(duì)工程施工進(jìn)度進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)查看，與工程管理部門討論，確認(rèn)工程的完工進(jìn)度，對(duì)甲方（或發(fā)包方）確認(rèn)的工程量確認(rèn)單與現(xiàn)場(chǎng)查看情況進(jìn)行比較分析，評(píng)價(jià)收入確認(rèn)是否恰當(dāng)、準(zhǔn)確；

8、檢查預(yù)計(jì)總收入、預(yù)算總成本及所依據(jù)的合同和預(yù)算資料并復(fù)核其合理性；

9、結(jié)合工程項(xiàng)目函證及貨幣資金審計(jì)程序，評(píng)價(jià)工程項(xiàng)目的收入金額、完工進(jìn)度及結(jié)算回款等是否符合合同約定。

綜上，我們認(rèn)為，嘉寓股份簽訂的古浪縣光伏電站項(xiàng)目PC總承包合同具有商業(yè)合理性，項(xiàng)目進(jìn)展及回款情況與合同約定相符，收入確認(rèn)恰當(dāng)。

（5）請(qǐng)你公司說(shuō)明嘉寓阜新70MW分布式光伏項(xiàng)目和嘉寓阜新60MW分布式光伏項(xiàng)目的實(shí)際業(yè)主方，上述項(xiàng)目的具體內(nèi)容，項(xiàng)目建成后的盈利模式及運(yùn)營(yíng)安排；列示上述項(xiàng)目的建設(shè)工期、項(xiàng)目總投入、截至目前的項(xiàng)目實(shí)際投入、項(xiàng)目資金來(lái)源（精確到自有資金和借貸資金）、你公司累計(jì)確認(rèn)的收入、回款情況、應(yīng)收賬款（合同資產(chǎn)）余額和計(jì)提減值準(zhǔn)備情況，說(shuō)明相關(guān)項(xiàng)目的建設(shè)進(jìn)展和回款情況是否符合合同約定。

回復(fù)：①項(xiàng)目的基本內(nèi)容：嘉寓阜新200MW光伏項(xiàng)目PC總承包合同標(biāo)段一至三合同由公司子公司遼寧嘉寓與發(fā)包方阜新嘉新公司于2021年6月簽署。項(xiàng)目合同簽訂時(shí)阜新嘉新即為項(xiàng)目的實(shí)際業(yè)主方。阜新嘉新于2020年12月24日取得阜新市發(fā)展和改革委員會(huì)頒發(fā)的《嘉寓阜新200MW光伏發(fā)電項(xiàng)目備案證明》（阜發(fā)改備[2020]33號(hào)），之后陸續(xù)取得了政府部門及相關(guān)單位針對(duì)該項(xiàng)目出具的《關(guān)于嘉寓阜新光伏項(xiàng)目接入系統(tǒng)方案的意見》、《嘉寓阜新200MW光伏發(fā)電項(xiàng)目規(guī)劃選址地類說(shuō)明》、《阜新市水利局關(guān)于嘉寓阜新200MW光伏發(fā)電項(xiàng)目水土保持方案報(bào)告書的批復(fù)》、《關(guān)于嘉寓阜新200MW光伏發(fā)電項(xiàng)目環(huán)境影響報(bào)告表的批復(fù)》等程序性批復(fù)手續(xù)。

阜新嘉新在阜新項(xiàng)目的實(shí)施過(guò)程中承擔(dān)發(fā)包人的權(quán)利和義務(wù)，包括但不限于簽訂合同，做好施工前的一切準(zhǔn)備工作，對(duì)工程質(zhì)量、進(jìn)度、安全進(jìn)行檢查，支付工程款，組織驗(yàn)收和接收工程等。

截至本回函日，項(xiàng)目實(shí)際業(yè)主方未發(fā)生變化。阜新嘉新目前仍然是項(xiàng)目的實(shí)施主體。公司合同的相對(duì)方為阜新嘉新一直未發(fā)生變更，即公司該項(xiàng)目的業(yè)主方依然為阜新嘉新，未實(shí)際發(fā)生變化，不存在債權(quán)債務(wù)轉(zhuǎn)移的情況，根據(jù)公開渠道查詢，阜新嘉新自成立以來(lái)直接股東未發(fā)生過(guò)變化，間接股東從嘉寓集團(tuán)控股子公司北京嘉寓新能源技術(shù)開發(fā)有限公司變更為華能新能源股份有限公司。阜新嘉新間接股東的變化不涉及PC合同的變更，公司無(wú)須履行相應(yīng)的審議程序。

②項(xiàng)目建成后盈利模式及運(yùn)營(yíng)安排：電站項(xiàng)目盈利模式為電站建成后的電費(fèi)收益和綠證交易收益，業(yè)主方在電站全部建成并網(wǎng)后組建或委托專業(yè)隊(duì)伍負(fù)責(zé)電站的日常管理、售電交易及運(yùn)營(yíng)維護(hù)。

該項(xiàng)目的承包范圍：包括但不限于下述工作：全部前期手續(xù)辦理、土地及林業(yè)手續(xù)辦理、不動(dòng)產(chǎn)權(quán)證的辦理、光伏場(chǎng)區(qū)（含圍欄）至220KV升壓站35KV進(jìn)線端的專業(yè)施工合同的所有組件（甲指乙供）、設(shè)備及物資采購(gòu)供應(yīng)、建安施工、調(diào)試試驗(yàn)、生產(chǎn)準(zhǔn)備、工程驗(yàn)收、試運(yùn)行、生產(chǎn)準(zhǔn)備、技術(shù)服務(wù)等實(shí)行全過(guò)程的總承包義務(wù)的專業(yè)施工，包括：全部組件（甲指乙供）、設(shè)備及材料的采購(gòu)、運(yùn)輸、保管、安裝、調(diào)試試驗(yàn)；安全文明施工（含防疫）；建筑及安裝工程施工（包括施工輔助設(shè)施）；項(xiàng)目管理、技術(shù)服務(wù)及技術(shù)培訓(xùn)、工程資料編制、調(diào)試試驗(yàn)、試運(yùn)行、并網(wǎng)發(fā)電、竣工驗(yàn)收、質(zhì)量保修期質(zhì)保服務(wù)專業(yè)施工合同工程。本合同項(xiàng)下“不含外送線路工程”。

③阜新項(xiàng)目的工期及工程款情況：阜新項(xiàng)目于2021年簽訂，裝機(jī)容量200MW，合同額8.15億（不含代收代付部分）,項(xiàng)目建設(shè)完成后移交甲方持有。在合同執(zhí)行過(guò)程中，有69.23MW組件供貨合同洽減，預(yù)計(jì)洽減金額1.38億，該部分組件由甲方另行采購(gòu)，公司只提供該部分的施工服務(wù)，公司與組件上游供應(yīng)商合同同步洽減。截至報(bào)告期末，項(xiàng)目已基本完工，正在辦理最終價(jià)款結(jié)算，累計(jì)已確認(rèn)收入60,892.60萬(wàn)元，回款73,554.17萬(wàn)元，項(xiàng)目建設(shè)資金均來(lái)自項(xiàng)目回款。無(wú)應(yīng)收賬款及合同資產(chǎn)余額，項(xiàng)目的建設(shè)進(jìn)展和回款情況符合合同約定。公司嘉寓阜新70MW分布式光伏項(xiàng)目和嘉寓阜新60MW分布式光伏項(xiàng)目的具體內(nèi)容如下表所示：

表1-5-1 阜新光伏項(xiàng)目情況表

單位：萬(wàn)元

■

會(huì)計(jì)師回復(fù)：我們實(shí)施的審計(jì)核查程序主要包括：

1、了解和評(píng)價(jià)管理層制定的與關(guān)聯(lián)交易相關(guān)的內(nèi)部控制設(shè)計(jì)，獲取了關(guān)聯(lián)交易授權(quán)審批及披露資料，并對(duì)內(nèi)部控制制度運(yùn)行有效性進(jìn)行了測(cè)試，相關(guān)內(nèi)控設(shè)計(jì)合理并得到有效執(zhí)行；

2、我們獲取了與有關(guān)客戶及供應(yīng)商簽署的相關(guān)合同，確認(rèn)嘉寓股份是否具有履行合同義務(wù)及相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)的能力；

3、獲取項(xiàng)目管理制度，訪談供應(yīng)商及公司項(xiàng)目經(jīng)理，了解項(xiàng)目的過(guò)程管理情況、項(xiàng)目建成后的盈利模式及運(yùn)營(yíng)安排等，并對(duì)合同的履約情況及風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)進(jìn)行復(fù)核；

4、獲取該業(yè)務(wù)的非關(guān)聯(lián)方交易資料，在商業(yè)慣例、合同定價(jià)、結(jié)算條款等方面進(jìn)行比對(duì)，未見有失公允事項(xiàng)；

5、查閱企業(yè)相關(guān)會(huì)議記錄，關(guān)聯(lián)交易經(jīng)過(guò)恰當(dāng)?shù)氖跈?quán)審批，并進(jìn)行了披露；

6、了解和評(píng)價(jià)管理層制定的與合同預(yù)算編制、合同收入及完工進(jìn)度計(jì)算流程等相關(guān)內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)，并對(duì)內(nèi)部控制制度運(yùn)行有效性進(jìn)行測(cè)試；

7、檢查按照某一時(shí)段內(nèi)履行履約義務(wù)的收入確認(rèn)的會(huì)計(jì)政策，結(jié)合對(duì)存貨的審計(jì)程序，對(duì)本期按產(chǎn)出法確認(rèn)的收入，對(duì)工程施工進(jìn)度進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)查看，與工程管理部門討論，確認(rèn)工程的完工進(jìn)度，對(duì)甲方（或發(fā)包方）確認(rèn)的工程量確認(rèn)單與現(xiàn)場(chǎng)查看情況進(jìn)行比較分析，評(píng)價(jià)收入確認(rèn)是否恰當(dāng)、準(zhǔn)確；

8、檢查預(yù)計(jì)總收入、預(yù)算總成本及所依據(jù)的合同和預(yù)算資料并復(fù)核其合理性；

9、結(jié)合工程項(xiàng)目函證及貨幣資金審計(jì)程序，評(píng)價(jià)工程項(xiàng)目的收入金額、完工進(jìn)度及結(jié)算回款等是否符合合同約定。

綜上，我們認(rèn)為，嘉寓股份簽訂的嘉寓阜新分布式光伏電站項(xiàng)目進(jìn)展及回款情況與合同約定相符。

（6）請(qǐng)你公司對(duì)比說(shuō)明2021年、2022年及2023年對(duì)臺(tái)州天盛中心幕墻工程、盛京金融廣場(chǎng)幕墻B1標(biāo)段工程項(xiàng)目、沈陽(yáng)東北總部基地二期項(xiàng)目（以下合稱為3個(gè)項(xiàng)目）的合同資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的計(jì)提情況及變化原因和合理性

回復(fù)：上述三個(gè)項(xiàng)目合同資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計(jì)提及變化情況如下表所示：

表1-6-1 三個(gè)項(xiàng)目合同資產(chǎn)及減值準(zhǔn)備情況表

單位：萬(wàn)元

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臺(tái)州天盛項(xiàng)目：該項(xiàng)目于2017年5月簽訂，合同金額約2.24億元，約定的完工日期為2019年6月；項(xiàng)目在施工過(guò)程中，因甲方資金無(wú)法滿足項(xiàng)目需要，導(dǎo)致從總包到各個(gè)專業(yè)分包施工進(jìn)度都出現(xiàn)滯后；因甲方拖欠進(jìn)度款項(xiàng)金額巨大，為規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)一步擴(kuò)大，公司與甲方協(xié)商對(duì)該幕墻項(xiàng)目進(jìn)行合同范圍調(diào)整，1號(hào)樓24層以上的單元體幕墻及二號(hào)樓部分幕墻的供貨及安裝由甲方重新另找幕墻單位施工，剩余部位由公司繼續(xù)完成，整體預(yù)結(jié)算額和施工過(guò)程中簽證洽商約1.8億。

2021年底，臺(tái)州市政府成立了項(xiàng)目紓困工作小組，擬幫助該項(xiàng)目克服困難完成施工，但由于疫情原因，幕墻各項(xiàng)原材料大幅漲價(jià)，人工及防疫費(fèi)用也大幅增長(zhǎng)，導(dǎo)致該項(xiàng)目一直處于暫停狀態(tài)，2022年6月16日，甲方向臺(tái)州市中級(jí)人民法院提出重整申請(qǐng)，臺(tái)州市中級(jí)人民法院于6月30日作出民事裁定，裁定受理該公司重整申請(qǐng)，并于7月5日作出決定書，指定浙江嘉瑞成律師事務(wù)所、浙江中興會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司、浙江利群律師事務(wù)所（聯(lián)合團(tuán)隊(duì)）擔(dān)任天盛公司管理人。在破產(chǎn)重整期間，經(jīng)管理人多輪溝通和談判，有兩家意向投資人在全面了解了天盛公司運(yùn)營(yíng)情況、資產(chǎn)狀況后表現(xiàn)了較強(qiáng)的投資意愿，并表示將正式提交重整計(jì)劃草案。

重整期間管理人也要求公司于2022年12月提交了該項(xiàng)目的結(jié)算書，因該項(xiàng)目情況復(fù)雜，體量較大，管理人在取得公司同意后對(duì)結(jié)算額進(jìn)行了司法審計(jì)，公司提交的結(jié)算金額為合同內(nèi)14,600.21萬(wàn)元，已確認(rèn)部分簽證為1,734.14萬(wàn)元，整體合同額預(yù)計(jì)為16,334.35萬(wàn)元，加上工期延遲損失、財(cái)務(wù)利息等，待審尚欠金額為9,500萬(wàn)元左右，扣除已收回的工程款約10,099萬(wàn)元，公司判斷，尚欠金額可以收回的可能性較大，金額足以覆蓋該項(xiàng)目應(yīng)收賬款、合同資產(chǎn)、合同履約成本的金額。

基于上述事實(shí)，雖然2022年甲方已出現(xiàn)失信被執(zhí)行人、終本案件等違約跡象，但公司根據(jù)所了解的甲方重整情況、提交審核的債權(quán)資料以及與甲方溝通情況等多方綜合信息判斷，合同資產(chǎn)收回的可能性高，在2022年不存在重大減值風(fēng)險(xiǎn)，公司仍按照4.9%計(jì)提減值準(zhǔn)備。

2023年7月12日，甲方破產(chǎn)管理人發(fā)布《天盛置業(yè)有限公司破產(chǎn)重整案投資人招募公告》，試圖對(duì)甲方進(jìn)行破產(chǎn)重組。然而，截至報(bào)告期末，甲方的重整投資人事項(xiàng)尚未有實(shí)質(zhì)進(jìn)展，重整面臨失敗的可能性明顯增加，可能導(dǎo)致甲方進(jìn)行清算；除考慮上述重整因素外，公司已提交的結(jié)算額尚未被管理人最終確認(rèn)，司法審計(jì)未有明確結(jié)果，加之本年度甲方終本案件又有新增，公司結(jié)合上述多方面綜合考慮，對(duì)甲方重整可行性及信用風(fēng)險(xiǎn)等重新評(píng)估后計(jì)提了減值準(zhǔn)備，計(jì)提金額為3,352.92萬(wàn)元。

綜上，盡管該項(xiàng)目的甲方首次出現(xiàn)失信被執(zhí)行情況為2021年8月，但公司結(jié)合具體情況等進(jìn)行綜合判斷，合同資產(chǎn)在以前年度不存在重大減值風(fēng)險(xiǎn)，公司前期報(bào)表無(wú)須更正。

經(jīng)公開信息查詢，甲方涉及的終本及失信情況如下表所示：

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盛京金融廣場(chǎng)項(xiàng)目：該項(xiàng)目簽訂于2018年11月27日，約定完工天數(shù)為365日歷天，本合同為三方合同，甲方為遼寧京豐、乙方為中建二局、丙方為嘉寓股份，合同簽訂后，公司按約定進(jìn)場(chǎng)施工，后續(xù)甲乙雙方因合同事宜未能達(dá)成一致，導(dǎo)致工程工期滯后，后期甲方多次與公司溝通，變更支付方式，由現(xiàn)金變成商業(yè)承兌匯票，雙方因支付方式未能達(dá)成一致，甲方無(wú)法正常辦理項(xiàng)目結(jié)算，導(dǎo)致項(xiàng)目結(jié)算拖延，過(guò)程中，公司積極與甲方及總包保持溝通，甲方多次表示如公司正常進(jìn)場(chǎng)施工，可盡快辦理結(jié)算。

基于上述與甲方的溝通，另考慮該項(xiàng)目作為沈陽(yáng)市地標(biāo)性建筑，也是沈陽(yáng)市的首批保交樓試點(diǎn)工程，屬地政府、總包單位及各施工單位都在逐步克服諸多不利影響全面復(fù)工復(fù)產(chǎn)；雖然2022年甲方已出現(xiàn)失信被執(zhí)行人、終本案件等違約跡象，公司所承接的項(xiàng)目為三方合同，結(jié)合項(xiàng)目的實(shí)際特點(diǎn)等，公司認(rèn)為合同資產(chǎn)收回的可能性很大，不存在重大資產(chǎn)減值風(fēng)險(xiǎn)，公司仍按照4.9%計(jì)提減值準(zhǔn)備。

2023年報(bào)告期內(nèi)，該項(xiàng)目結(jié)算依然沒(méi)有進(jìn)展，作為總承包方的中建二局也起訴甲方（立案日期為2023年11月，案號(hào)（2023）遼01民訴前調(diào)1號(hào)），同時(shí)，報(bào)告期內(nèi)，就同一大項(xiàng)目的幕墻工程，法院公開的判例和執(zhí)行文書表明法院不支持承包合同背靠背條款，只要求甲方承擔(dān)責(zé)任，且判決執(zhí)行后并未獲得清償。由于該案例性質(zhì)與公司實(shí)施的項(xiàng)目相似度較高，加之甲方的訴訟終本案件增加較多，故公司結(jié)合以上情況等對(duì)客戶的信用風(fēng)險(xiǎn)重新評(píng)估后計(jì)提了減值準(zhǔn)備，計(jì)提金額為837.73萬(wàn)元。

綜上，盡管該項(xiàng)目的甲方首次出現(xiàn)失信被執(zhí)行情況為2022年12月，公司結(jié)合項(xiàng)目的具體情況等進(jìn)行綜合判斷，合同資產(chǎn)在以前年度不存在重大減值風(fēng)險(xiǎn)，公司前期報(bào)表無(wú)須更正。

經(jīng)公開信息查詢，甲方涉及的終本及失信情況如下表所示：

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