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年報、半年報、季報及上市公告書新準則同時發布
本報訊 中國證監會昨日發布新修訂的《證券投資基金信息披露內容與格式準則第1號——〈上市交易公告書的內容與格式〉》、《證券投資基金信息披露內容與格式準則第2號——〈年度報告的內容與格式〉》、《證券投資基金信息披露內容與格式準則第3號——〈半年度報告的內容與格式〉》、《證券投資基金信息披露內容與格式準則第4號——〈季度報告的內容與格式〉》。新的準則將從今年7月1日起施行。
這四個準則是依據剛剛頒布的《證券投資基金信息披露管理辦法》，在1999年頒布的《證券投資基金信息披露指引》(將廢止)所附的幾個具體內容與格式規定的基礎上及在原有規范《證券投資基金招募說明書的內容與格式》的基礎上修訂完成的，主要對上市交易公告書、年度報告、半年度報告、季度報告等披露文件的內容與格式做出具體規定。《上市交易公告書的內容與格式》規定，基金管理人必須在《上市交易公告書》中披露基金上市交易的主要內容，至少包括：基金上市交易的核準機構和核準文號、上市交易日期、上市交易的證券交易所、基金簡稱、基金交易代碼、本次上市交易份額、未上市交易份額的流通規定等。同時，分別列示截至公告日前兩個工作日基金份額持有人戶數、平均每戶持有的基金份額；機構投資者和個人投資者持有的基金份額及占總份額的比例；基金前十名持有人的名稱、持有份額及占總份額的比例等。此外，還要披露截至公告日前兩個工作日當日的基金投資組合情況。
《年度報告的內容與格式》要求，基金管理人必須在年度報告中列表顯示過往一定階段基金份額凈值增長率及其與同期業績比較基準收益率的比較，階段包括三個月、六個月、一年、三年、五年、自基金合同生效起至今；圖示自基金合同生效以來基金份額凈值的變動情況，并與同期業績比較基準的變動進行比較；圖示基金過往三年(基金合同生效未滿三年的，圖示自基金合同生效以來)每年的凈值增長率，并與同期業績比較基準的收益率進行比較。同時，基金管理人必須結合宏觀經濟及證券市場情況，對報告期內基金的投資策略和業績表現等作出說明與解釋；對宏觀經濟、證券市場及行業走勢等作簡要展望。
《半年度報告的內容與格式》要求，基金管理人必須在半年度報告中至少披露本報告期的下列主要會計數據和財務指標：基金本期凈收益、基金份額本期凈收益、期末可供分配基金收益、期末可供分配基金份額收益、期末基金資產凈值、期末基金份額凈值、基金加權平均凈值收益率、本期基金份額凈值增長率和基金份額累計凈值增長率等。同時，基金管理人必須結合宏觀經濟及證券市場情況，對報告期內基金的投資策略和業績表現等作出說明與解釋，對宏觀經濟、證券市場及行業走勢等作簡要展望。
《季度報告的內容與格式》要求，基金管理人應在季報中披露報告期末基金資產組合情況、按行業分類的股票投資組合(若有股票投資)、按市值占基金資產凈值比例大小排序的前十名股票明細(若有股票投資)、按券種分類的債券投資組合、按市值占基金資產凈值比例大小排序的前五名債券明細等。(尚正)
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