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我們知道現(xiàn)在有錢人也越來越多了，我們怎么對這些錢進(jìn)行合理的規(guī)劃呢。大家現(xiàn)在可能更多想的是投資，但是投資和我們的理財是不一樣的。一個合理的理財規(guī)劃，是在保值的基礎(chǔ)上進(jìn)行增值。而投資更多的可能就是一種利潤、收益這方面的。我相信這種信托在今后會越來越被我們大家所熟知，也越來越會在我們大陸市場中發(fā)展起來，因為這也是一個趨勢。
主持人：感謝李女士給大家做的精彩講解，在上節(jié)課當(dāng)中我們有些朋友非常關(guān)心就是在信托中我們有那些稅呢。從最近個人所得稅調(diào)增的問題，大家就知道稅收是關(guān)系到我們切身利益的。今天我們就請中國人民大學(xué)博士研究人任強(qiáng)先生給我們講講這方面的信托與稅的問題。
任強(qiáng)：大家在購買信托產(chǎn)品的時候可能會繳納一定的稅務(wù)，另外一個方面就是信托也可以避稅，尤其在國外。說到信托，我覺得跟咱們國家現(xiàn)在做的最廣的，也是做的稍微有些成熟的信托，應(yīng)該是信托機(jī)構(gòu)推行的一些資金信托計劃大家在購買資金信托計劃需要繳納稅收。說繳納稅收的時候我會把大家購買資金信托產(chǎn)品的時候繳納的稅收與股票，與開放型和封閉式基金相比較一下。咱們首先說一下股票，股票的印花稅是必須要交，不論你是在買股票還是在賣股票的時候都需要千分之一的印花稅。第二個稅收就是所得稅，買賣股票的時候這個所得稅還是被分成兩個方面的，第一個方面就是股票在每年年終的某一個時間，發(fā)放股息紅利，那么這個所得稅在05年的6月份之前這個稅收是按照20%的稅率來進(jìn)行征收的，而且由上市公司在發(fā)放股息紅利的時候已經(jīng)代為交了。那么買賣股票第二種所得稅，我們就是買賣差價，你買的時候可能價格比較低，你賣的時候可能價格就比較高了，那么這個中間就有一個差價了，現(xiàn)在咱們國家是免稅的。對于封閉式基金，這個大家都知道，這個交易時間都會說這個基金，那個基金，就是說你買賣基金之后可以在二手市場進(jìn)行交易，就像買了一輛汽車之后，你買了之后你不想要了，你就可以轉(zhuǎn)讓給另外一個人。這個實際上咱們國家對封閉式基金印花稅的稅率是免征的。同樣對于封閉式基金也是有兩種所得稅，一種就是股息紅利的稅，這個稅是免收的，另外一種也是買賣差價的，凡是能在大臺上交易的股票或者是封閉式基金都有二級市場，買賣之后都可以轉(zhuǎn)給另一個人，但是你不準(zhǔn)把股票再賣給上市公司了。下面我們看一下開放式基金，大家在銀行或者在咱們這個地方也可以買到開放式基金，開放式基金數(shù)額沒有固定，什么時候想買就買，什么時候想出手也可以出手，咱們國家對開放式基金也是免印花稅的。對于所得稅也是有兩種，一種是分配收入，你買了基金之后，一年之后我們說會給你分配一些收入，那么這個所得稅是免稅的。另外我們說開放式基金是可以出售的，就是你買了之后不想要了，那我再賣給基金公司，在這個過程中就可能有一個差價了，可能是買的時候價格比較低，但是你再賣給基金公司的時候價格就比較高了，中間也有一個差價，這個里面就有個稅收，但是這個也是免收。
國家對資金信托產(chǎn)品征收是萬分之0.5的印花稅，對于所得稅因為個人所得稅稅率還是20%，所以對這個產(chǎn)品的稅收還是要交20%的所得稅，需要注意一點(diǎn)的是，對于這個所得稅并不是由信托公司在給大家發(fā)放分配收入的時候代扣代交了，也就是說分給你的這部分收入含稅，國家規(guī)定應(yīng)該由你個人進(jìn)行申報，就是你必須還把這個稅收交給國家，但是你必須要自己申報。但是現(xiàn)在咱們國家的稅務(wù)局監(jiān)管能力有限，實際上你就是你要交你也就交了，你不交也就可以不交了。這個對咱們來說，如果你不申報可以說這些稅都是零的。信托在國外發(fā)展的還是發(fā)展比較成熟了。
我舉一個國外的例子，就是說這個信托是可以避稅的。美國在1916年開征了遺產(chǎn)稅，開征不久就發(fā)現(xiàn)了一個漏洞，就是別人通過某種途徑不交這個稅了。就是許多人通過信托的形勢把這個財產(chǎn)交給信托公司，這樣信托財產(chǎn)在法律上，就是在委托人和受托人之間的收益權(quán)關(guān)系就切斷了，那么這個時候這個財產(chǎn)的所有權(quán)就給信托公司了。這時候財產(chǎn)就由委托人轉(zhuǎn)移到信托公司這里了，名義上這個所有權(quán)就歸信托公司了，當(dāng)委托人去世之后，信托公司按照委托人的意思將這個財產(chǎn)交給子女，這時候就免交了遺產(chǎn)稅。所以如果說把這個遺產(chǎn)直接交給子女的話，顯然是要交遺產(chǎn)稅的，根據(jù)條例。如果先把財產(chǎn)交給信托公司，由信托公司再把遺產(chǎn)交給子女，那這樣就不適合這個遺產(chǎn)稅法了，所以這個時候就免交了一大筆遺產(chǎn)稅。
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