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商務(wù)部2004年度預(yù)算執(zhí)行審計結(jié)果
(二○○五年九月二十七日公告)
根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，2004年10月至2005年3月，審計署對商務(wù)部2004年度預(yù)算執(zhí)行情況進行了審計，并延伸審計了所屬中國紡織品進出口商會、中國五礦化工
進出口商會等7家單位。
一、基本情況
商務(wù)部為中央財政一級預(yù)算單位，部門預(yù)算由部本級和4個二級預(yù)算單位及項目執(zhí)行單位的預(yù)算組成。
審計結(jié)果表明，商務(wù)部基本能夠按有關(guān)規(guī)定及時批復(fù)所屬單位預(yù)算，遵守國家財經(jīng)法規(guī)，內(nèi)控制度比較健全，管理較為規(guī)范。但審計也發(fā)現(xiàn)一些需要加以糾正和改進的問題。
二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題
(一)有些項目預(yù)算編制不實、結(jié)余過大，影響財政資金使用效益。
2001至2004年，財政部批復(fù)商務(wù)部某項目預(yù)算共計3.67億元，實際支出1.35億元，占預(yù)算批復(fù)數(shù)的36.78%。在2003年底累計結(jié)余達1.02億元的情況下，2004年商務(wù)部又申請預(yù)算9100萬元，財政部批復(fù)6187萬元。
2004年，財政部批復(fù)商務(wù)部另一項基金支出預(yù)算為6億元，實際支出只有4050萬元，僅為預(yù)算批復(fù)數(shù)的6.75%。
上述做法，不符合《財政部中央本級項目支出預(yù)算管理辦法》關(guān)于“有明確的項目目標、組織實施計劃和科學(xué)合理的項目預(yù)算，并經(jīng)過充分的研究和論證”的規(guī)定。
(二)未經(jīng)報批，商務(wù)部所屬中國食品土畜進出口商會向其會員企業(yè)收取發(fā)展基金1501.99萬元。
中國食品土畜進出口商會有80余人，下設(shè)43個商品分會和8個行業(yè)協(xié)調(diào)組。2002年以來，15個商品分會和2個協(xié)調(diào)組先后以行業(yè)發(fā)展名義，設(shè)立17項基金向企業(yè)收取1501.99萬元，未按規(guī)定履行報批手續(xù)。
(三)部分所屬單位未按規(guī)定及時上繳配額招標收入。
2004年，中國紡織品進出口商會、中國五礦化工進出口商會和中國機電產(chǎn)品進出口商會未及時上繳的配額招標收入最高時分別達5.71億元、1.64億元、1089萬元，不符合國家有關(guān)規(guī)定。
三、審計處理情況及建議
對上述問題，審計署已按照國家法律、法規(guī)的規(guī)定，及時出具了審計報告，下達了審計決定書。要求商務(wù)部據(jù)實編報項目預(yù)算；中國食品土畜進出口商會規(guī)范基金收取行為；配額招標收入的執(zhí)收單位按規(guī)定及時足額上繳收入。同時建議：商務(wù)部要加大管理力度，完善有關(guān)制度。
四、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
商務(wù)部對審計發(fā)現(xiàn)的問題非常重視，專門研究整改措施，已將部分結(jié)余的項目資金退還財政，中國食品土畜進出口商會已停止基金收取行為。商務(wù)部加強了對各有關(guān)商會上繳配額招標收入的監(jiān)管力度，同時與有關(guān)部門積極協(xié)商，修改完善制度，強化內(nèi)部控制和管理。
衛(wèi)生部2004年度預(yù)算執(zhí)行審計結(jié)果
(二○○五年九月二十日公告)
根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，2004年12月至2005年3月，審計署對衛(wèi)生部2004年度預(yù)算執(zhí)行情況進行了審計，并延伸審計了衛(wèi)生監(jiān)督中心、衛(wèi)生經(jīng)濟研究所等6家直屬單位。
一、基本情況
衛(wèi)生部為中央財政一級預(yù)算單位，部門預(yù)算由部本級和50個二級預(yù)算單位及項目執(zhí)行單位的預(yù)算組成。
審計結(jié)果表明，衛(wèi)生部重視預(yù)算管理和財務(wù)管理工作，能按預(yù)算法要求，及時批復(fù)所屬單位預(yù)算。2004年制定了《衛(wèi)生部中央本級財政專項資金管理辦法》，進一步加強了對本級財政專項資金的管理。會計核算較為規(guī)范。但審計也發(fā)現(xiàn)，在衛(wèi)生專項經(jīng)費預(yù)算編制和執(zhí)行中還存在一些需要加以糾正和改進的問題。
二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題
(一)閑置財政專項資金6.33億元。
2002年至2004年底，衛(wèi)生部累計閑置衛(wèi)生防治防疫等專項資金6.33億元，不符合《中央本級項目支出預(yù)算管理辦法(試行)》關(guān)于“中央部門要按照批復(fù)的項目支出預(yù)算組織項目的實施，并責成項目單位嚴格執(zhí)行項目計劃和項目支出預(yù)算”的規(guī)定。
(二)預(yù)算編制未細化到具體項目和單位9 822.51萬元。
2004 年，衛(wèi)生部因預(yù)算不細化，將安排或補助地方、部屬事業(yè)單位及其他單位的支出9 822.51萬元，列入本級衛(wèi)生專項經(jīng)費預(yù)算支出，不符合《全國人民代表大會常務(wù)委員會關(guān)于加強中央預(yù)算審查監(jiān)督的決定》中“要堅持先有預(yù)算，后有支出，嚴格按預(yù)算支出的原則，細化預(yù)算和提前編制預(yù)算”的規(guī)定。
(三)本級481.07萬元專項經(jīng)費長期由下屬單位代管。
2000至2001年，衛(wèi)生部違規(guī)將部本級的專項經(jīng)費，轉(zhuǎn)交衛(wèi)生經(jīng)濟研究所代管，截止2004年底，部相關(guān)司局在無預(yù)算安排的情況下，支出上述資金331.28萬元，用于辦公經(jīng)費、報銷費用等，尚結(jié)存149.79萬元。這一做法，不符合《行政單位財務(wù)規(guī)則》關(guān)于 “行政單位的各項收入和支出應(yīng)當全部納入單位預(yù)算統(tǒng)一管理，統(tǒng)籌安排使用”的規(guī)定。
(四)未經(jīng)批準動用衛(wèi)生專項結(jié)存資金191.83萬元購置汽車。
2003至2004年，衛(wèi)生部所屬衛(wèi)生監(jiān)督中心未經(jīng)批準，動用其管理的健康相關(guān)產(chǎn)品評審項目結(jié)存資金191.83萬元，購置帕薩特等轎車6輛、別克面包車1輛，不符合《預(yù)算法》關(guān)于“各級政府、各部門、各單位的支出必須按照預(yù)算執(zhí)行”的規(guī)定。
(五)1 292.05萬元行政事業(yè)性收費未執(zhí)行“收支兩條線”管理規(guī)定。
2003至2004年，衛(wèi)生部所屬中國疾病預(yù)防控制中心營養(yǎng)與食品安全所違規(guī)按自行制訂的標準，收取新增食品檢測費 1 292.05萬元，未按行政事業(yè)性收費全額上繳財政，而是按經(jīng)營服務(wù)性收費核算，將稅后收入抵扣成本后的結(jié)余86萬元留歸己用，不符合《財政部、國家發(fā)展改革委、監(jiān)察部、審計署關(guān)于加強中央部門和單位行政事業(yè)性收費等收入“收支兩條線”管理的通知》中“未經(jīng)財政部會同國家發(fā)展改革委批準，有關(guān)部門和單位不得自行將行政事業(yè)性收費轉(zhuǎn)為經(jīng)營服務(wù)性收費”的規(guī)定。
三、審計處理情況及建議
對上述問題，審計署已按照國家法律、法規(guī)的規(guī)定，及時出具了審計報告，下達了審計決定書。要求衛(wèi)生部及時撥付預(yù)算資金，收回代管經(jīng)費，并上繳自行制訂標準的收費。
針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計署建議：進一步細化預(yù)算，加強對衛(wèi)生專項資金的監(jiān)管，切實保證項目資金按預(yù)算規(guī)定的內(nèi)容使用，并加快項目執(zhí)行進度，充分發(fā)揮財政資金使用效益。
四、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
衛(wèi)生部對審計發(fā)現(xiàn)的問題高度重視，認真分析產(chǎn)生問題的根源，部領(lǐng)導(dǎo)提出要加強專項資金的規(guī)劃、安排、使用，既防止亂支，又防止閑置。目前，對閑置財政資金問題，改進了項目預(yù)算執(zhí)行的組織、督促、檢查工作，加快資金支付和政府采購工作進度，已將資金落實到具體項目和單位；對預(yù)算編制未細化問題，嚴格審核，明確預(yù)算級次，今后本級預(yù)算不再安排地方和二級單位支出；對下級單位代管資金問題，認真進行清理，已全部收回；對動用專項結(jié)存資金購置汽車問題，正商財政部按有關(guān)規(guī)定處理；對行政事業(yè)性收費未執(zhí)行“收支兩條線”規(guī)定的問題，收入已全部及時足額上繳國庫。
國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會2004年度預(yù)算執(zhí)行審計結(jié)果
(二○○五年九月二十三日公告)
根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，2004年11月至2005年3月，審計署對國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(簡稱國資委)2004年度預(yù)算執(zhí)行情況進行了審計，并延伸審計了國資委所屬的機關(guān)服務(wù)中心、由國資委管理的中國紡織工業(yè)協(xié)會等11家單位。
一、基本情況
國資委為中央財政一級預(yù)算單位，部門預(yù)算由委本級和43個二級預(yù)算單位及項目執(zhí)行單位的預(yù)算組成。
審計結(jié)果表明，2004年國資委加強了預(yù)算管理，基本做到了按要求下?lián)芎褪褂妙A(yù)算資金，積極推進所屬單位的國庫集中支付改革，完善財務(wù)制度，取得了一定成效。但審計也發(fā)現(xiàn)，其管理的一些單位在預(yù)算編制、執(zhí)行和財務(wù)管理中仍存在一些需要加以糾正和改進的問題。
二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題
(一)一些單位多報領(lǐng)預(yù)算資金3 106.12萬元。
2004年，國資委管理的30多家單位多報領(lǐng)住房公積金和提租補貼預(yù)算資金906.12萬元，不符合《中華人民共和國預(yù)算法實施條例》關(guān)于“各級政府、各部門、各單位應(yīng)當加強對預(yù)算支出的管理，嚴格執(zhí)行預(yù)算和財政制度，不得擅自擴大支出范圍、提高開支標準”的規(guī)定。
2002年前，原國家經(jīng)貿(mào)委重復(fù)申報、多報基建項目，共取得財政撥款2200萬元，有些資金至今仍滯留未支，不符合《財政部財政基本建設(shè)支出預(yù)算管理辦法》關(guān)于“各部門、各建設(shè)單位的基本建設(shè)支出必須嚴格按照財政部門核定的支出預(yù)算和規(guī)定的用途執(zhí)行，嚴禁虛報冒領(lǐng)，高估冒算，變相挪用國家基本建設(shè)預(yù)算資金”的規(guī)定。
(二)私設(shè)“小金庫”94.36萬元。
國資委管理的中國建筑材料工業(yè)規(guī)劃研究院通過編造工資表、虛列項目支出等手段套取資金，私設(shè)“小金庫”，截止2004年11月末，收入71.64萬元，支出28.37萬元(主要用于發(fā)放獎金、勞務(wù)費等)，余額43.27萬元。
中國紡織工業(yè)協(xié)會用購買債券基金的提成款等資金私設(shè)“小金庫”，截止2004年11月末，收入22.72萬元，支出22.44萬元(主要用于發(fā)放勞務(wù)費等)，余額0.28萬元。
上述做法，不符合《國務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)財政部、審計署、中國人民銀行關(guān)于清理檢查“小金庫”意見的通知》中“一律不得再私設(shè)‘小金庫’”的規(guī)定。
(三)未經(jīng)批準調(diào)劑使用預(yù)算資金230萬元。
2004年，國資委管理的中國鋼鐵工業(yè)協(xié)會未經(jīng)國資委、財政部批準，自行調(diào)整預(yù)算，為沒有納入部門預(yù)算的《冶金財會》編輯部等7家單位安排預(yù)算資金230萬元，不符合《中華人民共和國預(yù)算法實施條例》關(guān)于“各部門、各單位的預(yù)算支出，必須按照本級政府財政部門批復(fù)的預(yù)算科目和數(shù)額執(zhí)行，不得挪用；確需作出調(diào)整的，必須經(jīng)本級政府財政部門同意”的規(guī)定。
(四)改變資金用途908.49萬元。
2004年11月，中國紡織工業(yè)協(xié)會以協(xié)會8名工作人員名義，用公款購買團體年金分紅保險408.49萬元，不符合《財政部、監(jiān)察部關(guān)于黨政機關(guān)及事業(yè)單位用公款為個人購買商業(yè)保險若干問題的規(guī)定》中“黨政機關(guān)和依照公務(wù)員管理的事業(yè)單位用公款為干部職工購買商業(yè)保險，應(yīng)嚴格遵守下列規(guī)定：(一)購保的險種。僅限于旨在風險補償?shù)娜松硪馔鈧﹄U，包括公務(wù)旅行交通意外傷害險、特崗人員的意外傷害險，以及為援藏援疆等支援西部地區(qū)干部職工購買的人身意外傷害險”的規(guī)定。
2004年，中國紡織工業(yè)協(xié)會用財政性輕紡基金500萬元購買證券投資基金，不符合《國家國有資產(chǎn)管理局事業(yè)單位非經(jīng)營性資產(chǎn)轉(zhuǎn)經(jīng)營性資產(chǎn)管理實施辦法》關(guān)于“下列資產(chǎn)不準轉(zhuǎn)作經(jīng)營性使用：(一)國家財政撥款”的規(guī)定。
三、審計處理情況及建議
對上述問題，審計署已按照國家法律、法規(guī)的規(guī)定，及時出具了審計報告，下達了審計決定書。對多報領(lǐng)住房公積金和提租補貼預(yù)算資金問題，要求國資委將多報領(lǐng)部分歸還財政或用以抵減以后年度相應(yīng)撥款；對多報領(lǐng)的基本建設(shè)資金，要求上繳國庫，今后應(yīng)按規(guī)定如實申報；對中國建筑材料工業(yè)規(guī)劃研究院和中國紡織工業(yè)協(xié)會私設(shè)的“小金庫”，收繳其余額并處以罰款；對未經(jīng)批準調(diào)劑使用預(yù)算資金問題，要求中國鋼鐵工業(yè)協(xié)會今后嚴格執(zhí)行預(yù)算和財政制度，不得自行向沒有納入部門預(yù)算的單位安排預(yù)算資金；對中國紡織工業(yè)協(xié)會違規(guī)購買保險和證券投資基金問題，要求其退保，將挪用的資金歸還原渠道。
針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計署建議：國資委要加強對管理單位的經(jīng)常性監(jiān)督檢查，督促有關(guān)單位進一步建立健全財務(wù)制度，強化責任；加強管理，據(jù)實編報和嚴格執(zhí)行預(yù)算。
四、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
國資委對審計提出的問題高度重視，向全委通報了審計決定，要求各單位盡快落實，立即整改。對多報領(lǐng)住房公積金和提租補貼問題，國資委正在與財政部協(xié)商抵減2005年度撥款；對滯留的基建項目撥款，國資委表示將在變更申報主體后，及時下?lián)芙o有關(guān)單位，同時向國家發(fā)展改革委通報有關(guān)情況；對私設(shè)“小金庫”問題，中國建筑材料工業(yè)規(guī)劃研究院和中國紡織工業(yè)協(xié)會已將余額和罰款上繳國庫；對未經(jīng)批準調(diào)劑使用預(yù)算資金問題，中國鋼鐵工業(yè)協(xié)會已作了整改；對違規(guī)購買保險和證券投資基金問題，中國紡織工業(yè)協(xié)會表示將與保險公司協(xié)商退保，與有關(guān)銀行聯(lián)系退出投資基金，并歸還原資金渠道。
國家質(zhì)量監(jiān)督檢驗檢疫總局2004年度預(yù)算執(zhí)行審計結(jié)果
(二○○五年九月十九日公告)
根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，2004年12月至2005年3月，審計署對國家質(zhì)量監(jiān)督檢驗檢疫總局(簡稱質(zhì)檢總局)2004年度預(yù)算執(zhí)行情況進行了審計，并延伸審計了北京出入境檢驗檢疫局、國家認證認可監(jiān)督管理委員會等10家直屬單位。
一、基本情況
質(zhì)檢總局為中央財政一級預(yù)算單位，部門預(yù)算由局本級、15個在京直屬預(yù)算單位和35個出入境檢驗檢疫局的預(yù)算組成。
審計結(jié)果表明，質(zhì)檢總局能夠積極貫徹國家財政支出改革政策，進一步細化部門預(yù)算，在規(guī)范和加強系統(tǒng)財務(wù)管理方面取得了一定成效。但審計也發(fā)現(xiàn)，在預(yù)算管理、專項資金使用等方面還存在一些需要加以糾正和改進的問題。
二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題
(一)未及時批復(fù)所屬單位預(yù)算2.62億元。
2004年6月至11月，財政部向質(zhì)檢總局追加預(yù)算4.99億元，其中2.62億元質(zhì)檢總局未在規(guī)定時間內(nèi)向所屬單位批復(fù)，占追加預(yù)算的52.5%，不符合《中華人民共和國預(yù)算法實施條例》關(guān)于“中央各部門應(yīng)當自財政部批復(fù)本部門預(yù)算之日起15日內(nèi)，批復(fù)所屬各單位預(yù)算”的規(guī)定。
(二)所屬北京出入境檢驗檢疫局等單位擠占挪用財政專項資金388.74萬元。
2004年，質(zhì)檢總局所屬北京出入境檢驗檢疫局擠占檢驗檢疫設(shè)施運行維護費等財政專項資金177.44萬元，用于購置辦公家具和物業(yè)費等開支；所屬國家認證認可監(jiān)督管理委員會挪用進出口食品衛(wèi)生登記等財政專項資金211.3萬元，用于信息化建設(shè)。以上做法，不符合《財政部關(guān)于批復(fù)國家質(zhì)量監(jiān)督檢驗檢疫總局2004年部門預(yù)算的通知》中“項目支出要嚴格按照批準的項目和用途使用，不得自行改變項目內(nèi)容”的規(guī)定。
(三)所屬中國計量科學(xué)研究院自行調(diào)整科研項目預(yù)算658萬元。
2002年至2004年，質(zhì)檢總局所屬中國計量科學(xué)研究院自行調(diào)整國家科技三項費用等科研項目預(yù)算658萬元，對預(yù)算中的人員費、設(shè)備費、相關(guān)業(yè)務(wù)費、課題管理費和其他費用進行了互相調(diào)劑，不符合《科技部、財政部、國家計委、國家經(jīng)貿(mào)委關(guān)于國家科研計劃實施課題制管理規(guī)定》中“課題支出必須嚴格按照批復(fù)的預(yù)算執(zhí)行”的規(guī)定。
(四)未落實科研配套資金4896萬元。
質(zhì)檢總局及部分所屬單位承擔獸藥殘留檢測技術(shù)研究等4個科研課題，按規(guī)定應(yīng)落實配套資金5131萬元，至審計時尚有4896萬元配套資金沒有落實到位，占應(yīng)配套資金的95.4%，不符合《科技部、財政部國家科技攻關(guān)計劃管理辦法》中“項目組織單位的主要職責是：……(三)落實課題約定支付的匹配經(jīng)費及其它配套條件”的規(guī)定。
三、審計處理情況及建議
對上述問題，審計署已按照國家法律、法規(guī)的規(guī)定，及時出具了審計報告，下達了審計決定書。要求質(zhì)檢總局今后及時批復(fù)預(yù)算，被擠占挪用和自行調(diào)整的項目經(jīng)費要歸還原資金渠道，并盡快將配套資金落實到位。同時審計署建議：加強專項資金使用的監(jiān)督檢查，充分發(fā)揮財政資金使用效益。
四、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
質(zhì)檢總局非常重視審計發(fā)現(xiàn)的問題，要求有關(guān)部門立即落實整改。對未及時批復(fù)所屬單位預(yù)算問題，該局表示今后將嚴格按照有關(guān)規(guī)定執(zhí)行；對擠占挪用財政專項資金問題，北京出入境檢驗檢疫局已將專項經(jīng)費歸還了原渠道，國家認證認可監(jiān)督管理委員會擬報經(jīng)財政部同意后，使用2004年度項目結(jié)余資金歸還；對自行調(diào)整科研項目預(yù)算問題，中國計量科學(xué)研究院已進行糾正；對科研配套資金未落實到位的問題，有關(guān)單位正在積極落實，有的已落實到位。質(zhì)檢總局還針對預(yù)算管理中存在的問題，制定了《質(zhì)檢系統(tǒng)檢驗檢疫單位預(yù)算管理實施辦法(暫行)》等制度，進一步規(guī)范預(yù)算管理，加強執(zhí)行預(yù)算的嚴肅性，提高財務(wù)管理水平。
國家環(huán)境保護總局2004年度預(yù)算執(zhí)行審計結(jié)果
(二○○五年九月二十三日公告)
根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，2004年10月至2005年2月，審計署對國家環(huán)境保護總局(簡稱環(huán)保總局)2004年度預(yù)算執(zhí)行情況進行了審計，并延伸審計了所屬中日友好環(huán)境保護中心(簡稱中日環(huán)保中心)、國家環(huán)境保護總局環(huán)境工程評估中心(簡稱環(huán)境工程評估中心)等8家單位。
一、基本情況
環(huán)保總局為中央財政一級預(yù)算單位，部門預(yù)算由總局本級和26個二級預(yù)算單位及項目執(zhí)行單位的預(yù)算組成。
審計結(jié)果表明，環(huán)保總局基本能夠按要求編制預(yù)算，及時批復(fù)所屬單位預(yù)算；進一步健全和完善了內(nèi)部控制制度，預(yù)算管理和財務(wù)核算水平進一步提高。但審計也發(fā)現(xiàn)，在預(yù)算管理和其他財政財務(wù)收支管理中還存在一些需要加以糾正和改進的問題。
二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題
(一)所屬中日環(huán)保中心多報項目支出預(yù)算128.44萬元。
2003至2004年，環(huán)保總局所屬中日環(huán)保中心租用亞洲衛(wèi)星公司3.9兆寬帶容量的轉(zhuǎn)發(fā)器，但在編報項目經(jīng)費預(yù)算時，每年均按租用5.8兆寬帶容量申請財政資金200萬元，實際每年支付16.38萬美元，折合人民幣135.78萬元，兩年多報預(yù)算并獲取財政資金128.44萬元。這一做法，不符合《財政部關(guān)于印發(fā)〈中央本級項目支出預(yù)算管理辦法〉(試行)的通知》中“中央部門項目申報材料的內(nèi)容必須真實、準確、完整”的規(guī)定。
(二)所屬環(huán)境工程評估中心、環(huán)境監(jiān)測儀器質(zhì)量檢驗中心違規(guī)收費1244.57萬元。
環(huán)境工程評估中心受環(huán)保總局委托，開展全國環(huán)境影響評價機構(gòu)和人員資質(zhì)的培訓(xùn)考核認證及證書的核發(fā)工作。2003至2004年，該中心未經(jīng)批準收取費用976.48萬元，作為經(jīng)營服務(wù)性收費。
環(huán)境監(jiān)測儀器質(zhì)量檢驗中心根據(jù)環(huán)保總局要求，開展自動環(huán)境監(jiān)測儀器檢測。2003至2004年，該中心未經(jīng)批準收取檢測費268.09萬元，作為經(jīng)營服務(wù)性收費。
以上做法,不符合《財政部、國家發(fā)展改革委、監(jiān)察部、審計署關(guān)于加強中央部門和單位行政事業(yè)性收費等收入“收支兩條線”管理的通知》中“中央部門和所屬單位、社會團體和其他組織代行政府職能強制實施具有壟斷性質(zhì)的仲裁、認證、檢驗、鑒定收費，以及中央部門和單位授權(quán)或委托的事業(yè)單位根據(jù)法律法規(guī)和部門規(guī)章等規(guī)定開展各類強制性培訓(xùn)(包括面向社會或面向系統(tǒng)內(nèi)部的培訓(xùn))收取的培訓(xùn)費，不得作為經(jīng)營服務(wù)性收費管理”的規(guī)定。
(三)未經(jīng)審批，自行建設(shè)投資規(guī)模3520萬元的綜合服務(wù)樓。
2001年，環(huán)保總局未報經(jīng)有關(guān)部門審批，自行建設(shè)投資3520萬元的北京會議與培訓(xùn)中心綜合服務(wù)樓，建設(shè)內(nèi)容包括培訓(xùn)樓、會議中心、餐廳等，不符合《樓堂館所建設(shè)管理暫行條例》關(guān)于“建設(shè)總投資3000萬元以上的項目建議書，按下列程序?qū)徟骸醒雴挝辉诒本┑貐^(qū)建設(shè)的項目，由首都規(guī)劃建設(shè)委員會審查后，報國家計委審批”的規(guī)定。
(四)本級及所屬單位未按規(guī)定使用財政資金2903.1萬元。
2004年，環(huán)保總局本級用事業(yè)費彌補機關(guān)行政管理費894萬元；自行調(diào)整基建項目計劃934萬元。所屬北京會議與培訓(xùn)中心將有指定用途的基本建設(shè)資金518.57萬元墊付到該中心基地室外工程等3個項目。所屬中國環(huán)境監(jiān)測總站在行政事業(yè)類項目中列支職工工資外補貼159.28萬元。所屬核安全中心在行政事業(yè)類項目中列支基本支出397.25萬元。以上做法，不符合《中華人民共和國預(yù)算法實施條例》關(guān)于“各級政府、各部門、各單位應(yīng)當加強對預(yù)算支出的管理，嚴格執(zhí)行預(yù)算和財政制度，不得擅自擴大支出范圍、提高開支標準；嚴格按照預(yù)算規(guī)定的用途使用資金”的規(guī)定。
(五)項目預(yù)算執(zhí)行緩慢，閑置財政資金2.83億元。
截止2004年底，環(huán)保總局累計結(jié)存項目預(yù)算資金2.73億元，相當于當年項目支出預(yù)算2.98億元的91%。另外，2003年，國管局安排環(huán)保總局環(huán)保檔案館基本建設(shè)投資計劃1000萬元，但到2004年12月環(huán)保總局才完成項目初步設(shè)計，資金仍在閑置。以上做法，不符合《中華人民共和國預(yù)算法實施條例》關(guān)于“各部門、各單位的預(yù)算支出，必須按照本級政府財政部門批復(fù)的預(yù)算科目和數(shù)額執(zhí)行”的規(guī)定。
三、審計處理情況及建議
對上述問題，審計署已按照國家法律、法規(guī)的規(guī)定，及時出具了審計報告，下達了審計決定書。對財政財務(wù)管理中存在的違規(guī)問題，要求予以糾正；對未按規(guī)定用途使用的建設(shè)項目資金，要求歸還原資金渠道；對項目預(yù)算執(zhí)行緩慢，造成財政資金閑置問題，要求根據(jù)當年預(yù)算執(zhí)行情況，按項目進度科學(xué)編制下年度項目資金預(yù)算，提高資金使用效率。
針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計署建議：進一步細化支出預(yù)算，切實加強項目資金管理；嚴格執(zhí)行開支范圍和標準，加大對本級和所屬單位預(yù)算執(zhí)行情況和財務(wù)收支的監(jiān)督檢查；認真執(zhí)行基本建設(shè)審批程序，加強對建設(shè)項目的管理和監(jiān)督。
四、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
對本次審計發(fā)現(xiàn)的問題，環(huán)保總局非常重視，采取措施，積極進行整改。對所屬中日環(huán)保中心多報預(yù)算獲取財政撥款問題，環(huán)保總局已向財政部正式申請調(diào)整預(yù)算；對所屬環(huán)境工程評估中心違規(guī)收取環(huán)評資格證書及培訓(xùn)費問題，已停止未經(jīng)審批的收費項目；對違反基本建設(shè)程序自行建設(shè)綜合服務(wù)樓問題，正在補辦立項審批手續(xù)；對所屬北京會議與培訓(xùn)中心挪用項目資金問題，已將資金歸還原資金渠道；對項目預(yù)算執(zhí)行緩慢問題，已采取一系列措施加快項目實施進度。其他問題正在研究整改。
中國民用航空總局2004年度預(yù)算執(zhí)行審計結(jié)果
(二○○五年九月二十三日公告)
根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，2004年12月至2005年3月，審計署對中國民用航空總局(簡稱民航總局)2004年度預(yù)算執(zhí)行情況進行了審計，并延伸審計了所屬機關(guān)服務(wù)局、民航空中交通管理局(簡稱空管局)等5家單位。
一、基本情況
民航總局為中央財政一級預(yù)算單位，部門預(yù)算由部本級和24個二級預(yù)算單位的預(yù)算組成。
審計結(jié)果表明，民航總局2004年預(yù)算執(zhí)行基本能夠遵守國家財政財務(wù)制度，采取積極措施改進政府性基金管理，促進了民航事業(yè)發(fā)展。但審計也發(fā)現(xiàn)一些需要加以糾正和改進的問題。
二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題
(一)私設(shè)“小金庫”累計金額8784.33萬元。
1991年起，民航總局有關(guān)部門隱匿下屬單位上繳款項、截留購建職工宿舍結(jié)余款等，私設(shè)“小金庫”。截止2005年1月，累計收入8784.33萬元，累計支出4808.05萬元，主要用于發(fā)放職工補貼和為部分職工購買商業(yè)保險，余額3976.28萬元。這一做法，不符合《國務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)財政部、審計署、中國人民銀行關(guān)于清理檢查“小金庫”意見的通知》關(guān)于“一律不得再私設(shè)‘小金庫’”的規(guī)定。
(二)空管局違規(guī)購置辦公樓并轉(zhuǎn)移資產(chǎn)，有關(guān)人員涉嫌私分公款。
2002年7月，空管局成立了北京航通房地產(chǎn)開發(fā)有限公司(簡稱航通公司)， 8名工作人員全部由空管局現(xiàn)職人員兼任。2003年3月，空管局未經(jīng)批準，假借航通公司的名義挪用資金2.12億元購買辦公樓，產(chǎn)權(quán)歸航通公司所有，空管局又向航通公司“租賃”此辦公樓，每年支付租金1350萬元。2002年12月至2005年2月，航通公司通過編制虛假名單從中套取現(xiàn)金50.49萬元，以勞務(wù)費名義發(fā)放給空管局有關(guān)人員。上述做法，不符合《國家國有資產(chǎn)管理局、財政部行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理辦法》關(guān)于“行政事業(yè)單位處置資產(chǎn)，應(yīng)向主管部門或同級財政、國有資產(chǎn)管理部門報告，并履行審批手續(xù)，未經(jīng)批準，不得隨意處置”的規(guī)定。
(三)民航總局未完全落實審計決定。
1996年7月至1998年8月, 民航總局挪用民航基金6.61億元，通過其所屬金飛民航經(jīng)濟發(fā)展中心等單位購建五星級酒店——京瑞大廈。1999年，審計署作出審計決定，要求民航總局收回上述挪用款項，截止2004年底，仍有9 945萬元尚未收回。上述做法，不符合《審計法》關(guān)于“審計決定自送達之日起生效”等有關(guān)規(guī)定。
(四)空管局挪用償債準備金2億元違規(guī)放貸，獲利 279.90萬元。
2003年8月,空管局挪用民航總局委托其代管的償債準備金1億元,借給金飛民航經(jīng)濟發(fā)展中心, 年利率2.71%；金飛民航經(jīng)濟發(fā)展中心又將此筆資金委托中信實業(yè)銀行崇文支行以委托貸款方式向某房地產(chǎn)公司放貸，年利率12.03%。2004年9月，空管局收回資金，并獲利279.90萬元。
2004年1月,空管局又將償債準備金1億元以2%的年利率,借給首都機場投資有限公司,至2004年12月僅收回本金。
上述做法，不符合《貸款通則》關(guān)于“各級行政部門和企事業(yè)單位、供銷合作社等合作經(jīng)濟組織、農(nóng)村合作基金會和其他基金會,不得經(jīng)營存貸款等金融業(yè)務(wù)”的規(guī)定。
(五)空管局長期挪用民航基金。
空管局長期挪用民航基金用于日常經(jīng)費開支和對外借款等，至2004年末仍有2.17億元未歸還；2003年，空管局還將民航基金項目結(jié)余911.46萬元轉(zhuǎn)為本單位自有資金。上述做法，不符合《財政部民航基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)基金使用管理暫行辦法》關(guān)于“民航建設(shè)基金堅持先收后支、收支平衡、統(tǒng)籌規(guī)劃、專款專用的原則,年末結(jié)余可結(jié)轉(zhuǎn)下年使用”的規(guī)定。
(六)行業(yè)集中收入4.37億元未納入部門預(yù)算管理。
截止2004年底,民航總局向原所屬企業(yè)收取的用于彌補機場虧損、還貸補貼等行業(yè)宏觀調(diào)控的行業(yè)集中收入累計結(jié)余4.37億元，未納入部門預(yù)算管理，不符合《中央國家機關(guān)〈行政單位財務(wù)規(guī)則〉實施細則》關(guān)于“各部門的各項收入和支出應(yīng)當全部納入單位預(yù)算統(tǒng)一管理”的規(guī)定。
(七)政府性基金預(yù)算3.06億元未細化到項目。
2004年,民航總局在申報政府性基金預(yù)算和財政部批復(fù)預(yù)算過程中，形成“預(yù)留待批”金額3.06億元，未細化到項目，不符合《全國人民代表大會常務(wù)委員會關(guān)于加強中央預(yù)算審查監(jiān)督的決定》中“加強和改善預(yù)算編制工作。要堅持先有預(yù)算，后有支出，嚴格按預(yù)算支出的原則,細化預(yù)算和提前編制預(yù)算”的規(guī)定。
三、審計處理情況及建議
對上述問題，審計署已按照國家法律、法規(guī)的規(guī)定，及時出具了審計報告，下達了審計決定書。對私設(shè)“小金庫”問題和空管局違規(guī)購置辦公樓并轉(zhuǎn)移資產(chǎn)、有關(guān)人員涉嫌私分公款問題，依法移送紀檢、監(jiān)察部門處理；對京瑞大廈拖欠的民航基金，要求盡快收回；對空管局挪用償債準備金違規(guī)放貸獲利問題，沒收非法所得，上繳中央財政；對空管局挪用民航基金用于日常經(jīng)費開支和對外借款問題，要求歸還原資金渠道；對民航總局行業(yè)集中收入未納入部門預(yù)算管理問題，要求其納入部門預(yù)算管理；對政府性基金預(yù)算未細化到項目問題，要求今后細化預(yù)算。
針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計署建議：制定和完善民航總局預(yù)算管理特別是政府性基金管理制度，切實加強內(nèi)部控制；加強對民航總局本級及所屬單位財務(wù)管理和會計核算工作的監(jiān)督,對所屬單位特別是空管局進行財務(wù)整頓；加強財政財務(wù)知識培訓(xùn)和進行依法理財教育。
四、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
民航總局對審計提出的問題高度重視，積極整改，除移交紀檢、監(jiān)察部門查處的問題外，目前已全部落實審計決定。京瑞大廈拖欠的民航基金9945萬元已收回；對空管局挪用償債準備金違規(guī)放貸獲利問題，已將利息279.90萬元上繳中央財政，今后將加強對政府貸款還貸資金的管理；對挪用民航基金問題，民航總局、空管局已籌措資金歸還，并納入基金專戶管理，空管局轉(zhuǎn)為自有資金的項目結(jié)余資金也已歸還原資金渠道；對行業(yè)集中收入未納入部門預(yù)算管理問題，在編制2006年部門預(yù)算中已將該項資金予以反映。
此外，根據(jù)審計建議，民航總局在全系統(tǒng)進行了財務(wù)整頓，制定了《全面加強財務(wù)管理工作意見》、《民航行政事業(yè)收費專項支出預(yù)算管理辦法》和《民航空管事業(yè)單位折舊資金預(yù)算管理辦法(試行)》。
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