中信現(xiàn)金優(yōu)勢貨幣市場基金招募說明書(7)

　　十一、基金財(cái)產(chǎn)

　　(一)基金財(cái)產(chǎn)的構(gòu)成

　　基金資產(chǎn)總值包括基金所擁有的各類有價(jià)證券、銀行存款本息和基金應(yīng)收的申購款及其他投資等的價(jià)值總和。

　　(二)基金資產(chǎn)凈值

　　基金資產(chǎn)凈值是指基金資產(chǎn)總值減去基金負(fù)債后的價(jià)值。

　　(三)基金財(cái)產(chǎn)的賬戶

　　本基金以基金托管人的名義在證券登記機(jī)構(gòu)開立證券資金結(jié)算賬戶和以基金的名義在銀行開立托管專戶用于基金的資金結(jié)算業(yè)務(wù)，并以基金托管人和“中信現(xiàn)金優(yōu)勢貨幣市場基金”聯(lián)名的方式開立基金證券賬戶，以“中信現(xiàn)金優(yōu)勢貨幣市場基金”的名義開立銀行間債券托管賬戶并報(bào)中國人民銀行備案。開立的基金專用賬戶與基金管理人、基金托管人、基金銷售代理人和基金注冊登記機(jī)構(gòu)自有的資產(chǎn)賬戶以及其他基金資產(chǎn)賬戶相獨(dú)立。

　　(四)基金財(cái)產(chǎn)的處分

　　本基金財(cái)產(chǎn)獨(dú)立于基金管理人和基金托管人的固有財(cái)產(chǎn)，并由基金托管人保管。基金管理人、基金托管人以其固有財(cái)產(chǎn)承擔(dān)法律責(zé)任，其債權(quán)人不得對基金財(cái)產(chǎn)行使請求凍結(jié)、扣押或其它權(quán)利。基金管理人、基金托管人、因依法解散、被依法撤消或被依法宣告破產(chǎn)等原因進(jìn)行清算的，基金財(cái)產(chǎn)不屬于其清算財(cái)產(chǎn)。非因基金財(cái)產(chǎn)本身承擔(dān)的債務(wù)不得對基金財(cái)產(chǎn)強(qiáng)制執(zhí)行。除依據(jù)《基金法》、本基金合同及其它有關(guān)規(guī)定處分外，基金財(cái)產(chǎn)不得被處分。

　　十二、基金資產(chǎn)的估值

　　(一)估值目的

　　基金資產(chǎn)的估值目的是客觀、準(zhǔn)確地反映基金資產(chǎn)的價(jià)值。

　　(二)估值對象

　　本基金依法持有的銀行存款、各類有價(jià)證券等。

　　(三)估值日

　　本基金的估值日為相關(guān)證券交易市場的正常交易日。

　　(四)估值方法

　　本基金按以下方法進(jìn)行估值：

　　1、本基金估值采用攤余成本法，即估值對象以買入成本列示，按票面利率或商定利率并考慮其買入時(shí)的溢價(jià)與折價(jià)，在其剩余期限內(nèi)平均攤銷，每日計(jì)提收益。本基金不采用市場利率和上市交易的債券和票據(jù)的市價(jià)計(jì)算基金資產(chǎn)凈值。在有關(guān)法律法規(guī)允許交易所短期債券可以采用攤余成本法前，本基金暫不投資于交易所短期債券。

　　本基金目前投資工具的估值方法如下：

　　(1)基金持有的短期債券采用折溢價(jià)攤銷后的成本列示，按票面利率計(jì)提應(yīng)收利息；

　　(2)基金持有的貼現(xiàn)債券采用購入成本和內(nèi)含利息列示，按購入移動(dòng)成本和到期兌付之間的收益，在剩余期限內(nèi)每日計(jì)提應(yīng)收利息；

　　(3)基金持有的回購協(xié)議(封閉式回購)以成本列示，按商定利率在實(shí)際持有期間內(nèi)逐日計(jì)提利息；

　　(4)買斷式回購以協(xié)議成本列示，所產(chǎn)生的利息在實(shí)際持有期間內(nèi)逐日計(jì)提。回購期間對涉及的金融資產(chǎn)根據(jù)其資產(chǎn)的性質(zhì)進(jìn)行相應(yīng)的估值。回購期滿時(shí)，若雙方都能履約，則按協(xié)議進(jìn)行交割。若融資業(yè)務(wù)到期無法履約，則繼續(xù)持有現(xiàn)金資產(chǎn)；融券業(yè)務(wù)到期無法履約，則繼續(xù)持有債券資產(chǎn)，實(shí)際持有的相關(guān)資產(chǎn)按其性質(zhì)進(jìn)行估值。

　　(5)基金持有的銀行存款以本金列示，按銀行同期掛牌利率逐日計(jì)提利息。

　　2、為了避免采用攤余成本法計(jì)算的基金資產(chǎn)凈值與按市場利率和交易市價(jià)計(jì)算的基金資產(chǎn)凈值發(fā)生重大偏離，從而對基金份額持有人的利益產(chǎn)生不利影響，基金管理人定期采用市場利率和交易價(jià)格，對基金持有的估值對象進(jìn)行重新評估，即“影子定價(jià)”。當(dāng)基金資產(chǎn)凈值與影子定價(jià)的偏離達(dá)到或超過基金資產(chǎn)凈值的0.5%時(shí)，或基金管理人認(rèn)為發(fā)生了其他的重大偏離時(shí)，基金管理人可以與基金托管人商定后進(jìn)行調(diào)整，使基金資產(chǎn)凈值更能公允地反映基金資產(chǎn)價(jià)值，確保以攤余成本法計(jì)算的基金資產(chǎn)凈值不會(huì)對基金份額持有人利益造成實(shí)質(zhì)性的損害。

　　3、如有確鑿證據(jù)表明按上述方法進(jìn)行估值不能客觀反映基金資產(chǎn)公允價(jià)值的，基金管理人可根據(jù)具體情況與基金托管人商定后，按最能反映公允價(jià)值的方法估值。

　　4、如有新增事項(xiàng)，按有關(guān)國家法律法規(guī)規(guī)定估值。

　　(五)估值程序

　　基金日常估值由基金管理人進(jìn)行。基金管理人完成估值后，將估值結(jié)果和基金份額資產(chǎn)凈值以書面形式報(bào)給基金托管人，基金托管人按基金合同規(guī)定的估值方法、時(shí)間、程序進(jìn)行復(fù)核，基金托管人復(fù)核無誤后加蓋公章返回給基金管理人。月末、年中和年末估值復(fù)核與基金會(huì)計(jì)賬目的核對同時(shí)進(jìn)行。

　　(六)估值錯(cuò)誤的確認(rèn)與處理

　　基金資產(chǎn)估值、每萬份基金凈收益或基金七日年化收益率(%)計(jì)算出現(xiàn)錯(cuò)誤時(shí)，基金管理人應(yīng)當(dāng)予以糾正，并采取合理的措施防止損失進(jìn)一步擴(kuò)大。基金資產(chǎn)估值錯(cuò)誤偏差達(dá)到基金資產(chǎn)凈值的0.5%時(shí)，基金管理人應(yīng)當(dāng)通報(bào)基金托管人并報(bào)中國證監(jiān)會(huì)備案后公告。

　　1、差錯(cuò)類型

　　基金運(yùn)作過程中，如果由于基金管理人、基金托管人、注冊登記機(jī)構(gòu)、代理銷售機(jī)構(gòu)或投資者自身的過錯(cuò)造成差錯(cuò)，導(dǎo)致其它當(dāng)事人遭受損失的，過錯(cuò)的責(zé)任人應(yīng)當(dāng)對由于該差錯(cuò)遭受損失的當(dāng)事人(“受損方”)按下述“差錯(cuò)處理原則”給予賠償承擔(dān)賠償責(zé)任。

　　上述差錯(cuò)的主要類型包括但不限于：資料申報(bào)差錯(cuò)、數(shù)據(jù)傳輸差錯(cuò)、數(shù)據(jù)計(jì)算差錯(cuò)、系統(tǒng)故障差錯(cuò)、下達(dá)指令差錯(cuò)等；對于因技術(shù)原因引起的差錯(cuò)，若系同行業(yè)現(xiàn)有技術(shù)水平無法預(yù)見、無法避免、無法抗拒，則屬不可抗力，按照下述規(guī)定執(zhí)行。

　　由于不可抗力原因造成投資者的交易資料滅失或被錯(cuò)誤處理或造成其它差錯(cuò)，因不可抗力原因出現(xiàn)差錯(cuò)的當(dāng)事人不對其它當(dāng)事人承擔(dān)賠償責(zé)任，但因該差錯(cuò)取得不當(dāng)?shù)美�的�?dāng)事人仍應(yīng)負(fù)有返還不當(dāng)?shù)美�的義務(wù)。

　　2、差錯(cuò)處理原則

　　(1)差錯(cuò)已發(fā)生，但尚未給當(dāng)事人造成損失時(shí)，差錯(cuò)責(zé)任方應(yīng)及時(shí)協(xié)調(diào)各方，及時(shí)進(jìn)行更正，因更正差錯(cuò)發(fā)生的費(fèi)用由差錯(cuò)責(zé)任方承擔(dān)；由于差錯(cuò)責(zé)任方未及時(shí)更正已產(chǎn)生的差錯(cuò)，給當(dāng)事人造成損失的由差錯(cuò)責(zé)任方承擔(dān)；若差錯(cuò)責(zé)任方已經(jīng)積極協(xié)調(diào)，并且有協(xié)助義務(wù)的當(dāng)事人有足夠的時(shí)間進(jìn)行更正而未更正，則協(xié)助義務(wù)的當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相應(yīng)賠償責(zé)任。

　　差錯(cuò)責(zé)任方應(yīng)對更正的情況向有關(guān)當(dāng)事人進(jìn)行確認(rèn)，確保差錯(cuò)已得到更正。

　　(2)因基金估值錯(cuò)誤給投資者造成損失的應(yīng)先由基金管理人承擔(dān)，基金管理人對不應(yīng)由其承擔(dān)的責(zé)任，有權(quán)根據(jù)過錯(cuò)原則，向過錯(cuò)人追償。

　　(3)如基金管理人和基金托管人對基金資產(chǎn)凈值的計(jì)算結(jié)果不能達(dá)成一致時(shí)，為避免不能按時(shí)公布基金資產(chǎn)凈值的情形，以基金管理人的計(jì)算結(jié)果對外公布，基金管理人應(yīng)在單方面對外公告基金財(cái)產(chǎn)凈值計(jì)算結(jié)果時(shí)注明未經(jīng)基金托管人復(fù)核，而基金托管人有權(quán)將有關(guān)情況向中國證監(jiān)會(huì)報(bào)告，由此給基金投資者和基金造成的損失，由基金管理人承擔(dān)賠償責(zé)任，基金托管人不負(fù)任何責(zé)任；差錯(cuò)的責(zé)任方對可能導(dǎo)致有關(guān)當(dāng)事人的直接損失負(fù)責(zé)，不對間接損失負(fù)責(zé)，并且僅對差錯(cuò)的有關(guān)直接當(dāng)事人負(fù)責(zé)，不對任何第三方負(fù)責(zé)。

　　(4)因差錯(cuò)而獲得不當(dāng)?shù)美�的�?dāng)事人負(fù)有及時(shí)返還不當(dāng)?shù)美�的義務(wù)。但差錯(cuò)責(zé)任方仍應(yīng)對差錯(cuò)負(fù)責(zé)，如果由于獲得不當(dāng)?shù)美�的�?dāng)事人不返還或不全部返還不當(dāng)?shù)美�造成其它�?dāng)事人的利益損失(“受損方”)，則差錯(cuò)責(zé)任方應(yīng)賠償受損方的損失，并在其支付的賠償金額的范圍內(nèi)對獲得不當(dāng)?shù)美�的�?dāng)事人享有要求交付不當(dāng)?shù)美�的�?quán)利；如果獲得不當(dāng)?shù)美�的�?dāng)事人已經(jīng)將此部分不當(dāng)?shù)美�返還給受損方，則受損方應(yīng)當(dāng)將其已經(jīng)獲得的賠償額加上已經(jīng)獲得的不當(dāng)?shù)美�返還的總和超過其實(shí)際損失的差額部分支付給差錯(cuò)責(zé)任方。

　　(5)差錯(cuò)調(diào)整采用盡量恢復(fù)至假設(shè)未發(fā)生差錯(cuò)的正確情形的方式。

　　(6)差錯(cuò)責(zé)任方拒絕進(jìn)行賠償時(shí)，如果因基金管理人過錯(cuò)造成基金財(cái)產(chǎn)損失時(shí)，基金托管人應(yīng)為基金的利益向基金管理人追償，如果因基金托管人過錯(cuò)造成基金財(cái)產(chǎn)損失時(shí)，基金管理人應(yīng)為基金的利益向基金托管人追償。除基金管理人和基金托管人之外的第三方造成基金財(cái)產(chǎn)的損失，并拒絕進(jìn)行賠償時(shí)，由基金管理人負(fù)責(zé)向差錯(cuò)方追償。

　　(7)由于證券交易所或登記結(jié)算公司發(fā)送的數(shù)據(jù)錯(cuò)誤以及不可抗力因素，基金管理人和基金托管人雖然已經(jīng)采取必要、適當(dāng)、合理的措施進(jìn)行檢查，但未能發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤的，由此造成的基金資產(chǎn)估值錯(cuò)誤的，基金管理人和基金托管人無須承擔(dān)賠償責(zé)任。基金管理人和基金托管人應(yīng)當(dāng)積極采取一切必要的措施消除由此造成的影響。

　　(8)按法律法規(guī)規(guī)定的其它原則處理差錯(cuò)。

　　3、差錯(cuò)處理程序

　　差錯(cuò)被發(fā)現(xiàn)后，有關(guān)的當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)及時(shí)進(jìn)行處理，處理的程序如下：

　　(1)查明差錯(cuò)發(fā)生的原因，列明所有的當(dāng)事人，并根據(jù)差錯(cuò)發(fā)生的原因確定差錯(cuò)的責(zé)任方；

　　(2)根據(jù)差錯(cuò)處理原則或當(dāng)事人協(xié)商的方法對因差錯(cuò)造成的損失進(jìn)行評估；

　　(3)根據(jù)差錯(cuò)處理原則或當(dāng)事人協(xié)商的方法由差錯(cuò)的責(zé)任方進(jìn)行更正和賠償損失；

　　(4)根據(jù)差錯(cuò)處理的方法，需要修改基金注冊登記機(jī)構(gòu)的交易數(shù)據(jù)的，由基金注冊登記機(jī)構(gòu)進(jìn)行更正，并就差錯(cuò)的更正向有關(guān)當(dāng)事人進(jìn)行確認(rèn)；

　　(七)暫停估值的情形

　　1、與本基金投資有關(guān)的證券交易場所遇法定節(jié)假日或因其它原因暫停營業(yè)時(shí)；

　　2、因不可抗力或其它情形致使基金管理人無法準(zhǔn)確評估基金資產(chǎn)價(jià)值時(shí)；

　　3、中國證監(jiān)會(huì)認(rèn)定的其他情形。

　　(八)特殊情形的處理

　　1、基金按估值方法2、中第2、3項(xiàng)規(guī)定進(jìn)行估值時(shí)，所造成的差異不作為基金資產(chǎn)估值錯(cuò)誤處理。

　　2、由于證券交易市場及登記結(jié)算公司發(fā)送的數(shù)據(jù)錯(cuò)誤，或由于不可抗力原因，基金管理人和基金托管人雖然已經(jīng)采取必要、適當(dāng)、合理的措施進(jìn)行檢查，但是未能發(fā)現(xiàn)該錯(cuò)誤而造成的基金資產(chǎn)估值錯(cuò)誤，基金管理人、基金托管人無須承擔(dān)賠償責(zé)任。但基金管理人、基金托管人應(yīng)積極采取必要的措施消除由此造成的影響。

　　十三、基金收益和分配

　　(一)收益的構(gòu)成

　　基金收益包括：基金投資所得債券利息、票據(jù)利息、買賣證券差價(jià)、銀行存款利息以及其它收入。因運(yùn)用基金資產(chǎn)帶來的成本或費(fèi)用的節(jié)約計(jì)入收益。

　　(二)基金收益分配原則

　　1、收益分配原則遵循國家有關(guān)法律規(guī)定并符合《基金合同》的有關(guān)規(guī)定。

　　2、本基金根據(jù)每日基金收益公告，以每萬份基金份額收益為基準(zhǔn)，為投資者每日計(jì)算當(dāng)日收益并分配。投資者當(dāng)日收益的精度為0.01元，第三位采用去尾的方式。因去尾形成的余額進(jìn)行再次分配，直到分完為止。若當(dāng)日凈收益大于零時(shí)，為投資者記正收益；若當(dāng)日凈收益小于零時(shí)，為投資者記負(fù)收益；若當(dāng)日凈收益等于零時(shí)，當(dāng)日投資者不記收益。

　　3、每月累計(jì)收益支付方式只采用紅利再投資(即紅利轉(zhuǎn)基金份額)方式，投資者可通過贖回基金份額獲得現(xiàn)金收益；若投資者在每月累計(jì)收益支付時(shí)，其累計(jì)收益為負(fù)值，則將縮減投資者基金份額。若投資者贖回時(shí)，收益為負(fù)值，則將從投資者贖回基金款中扣除。

　　4、本基金合同生效后，每月集中結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)前累計(jì)收益，基金合同生效不滿一個(gè)月不結(jié)轉(zhuǎn)。每一基金份額享有同等分配權(quán)。另外除了每月的例行收益結(jié)轉(zhuǎn)外，每天對涉及有贖回等交易的賬戶進(jìn)行提前收益結(jié)轉(zhuǎn)，處理方式跟例行收益結(jié)轉(zhuǎn)完全一致。

　　5、當(dāng)日申購的基金份額自下一個(gè)開放日起享有基金的分配權(quán)益；當(dāng)日贖回的基金份額自下一個(gè)開放日起不享有基金的分配權(quán)益。　

　　6、在符合相關(guān)法律、法規(guī)及規(guī)范性文件的規(guī)定，并且不影響投資者利益情況下，基金管理人可酌情調(diào)整基金收益分配方式，此項(xiàng)調(diào)整不需要基金份額持有人大會(huì)決議通過。

　　7、法律法規(guī)或監(jiān)管機(jī)關(guān)另有規(guī)定的，從其規(guī)定。

　　(三)基金收益分配方案的確定與公告

　　本基金按日分配收益，基金管理人不另行公告。

　　(四)收益分配中發(fā)生的費(fèi)用

　　收益分配采用紅利再投資方式免收再投資的費(fèi)用。

　　十四、基金費(fèi)用與稅收

　　(一)基金費(fèi)用的種類

　　1、與基金運(yùn)作有關(guān)的費(fèi)用

　　基金管理人的管理費(fèi)、基金托管人的托管費(fèi)、證券交易費(fèi)用、基金合同生效后與基金相關(guān)的信息披露費(fèi)用、基金份額持有人大會(huì)費(fèi)用、基金合同生效后與基金相關(guān)的會(huì)計(jì)師費(fèi)和律師費(fèi)、按照國家有關(guān)規(guī)定可以列入的其它費(fèi)用。

　　2、與基金銷售有關(guān)的費(fèi)用

　　(1)本基金的認(rèn)購、申購與贖回費(fèi)用均為零；

　　(2)本基金計(jì)提銷售服務(wù)費(fèi)。

　　(二)基金費(fèi)用計(jì)提方法、計(jì)提標(biāo)準(zhǔn)和支付方式

　　1、基金管理人的管理費(fèi)

　　在通常情況下，基金管理費(fèi)按前一日基金資產(chǎn)凈值的0.33%年費(fèi)率計(jì)提。計(jì)算方法如下：

　　H＝E×0.33%÷當(dāng)年天數(shù)

　　H為每日應(yīng)計(jì)提的基金管理費(fèi)

　　E為前一日基金資產(chǎn)凈值

　　基金管理費(fèi)每日計(jì)提，按月支付。由基金管理人向基金托管人發(fā)送基金管理費(fèi)劃付指令，經(jīng)基金托管人復(fù)核后于次月首日起2個(gè)工作日內(nèi)從基金資產(chǎn)中一次性支付給基金管理人。

　　2、基金托管人的托管費(fèi)

　　在通常情況下，基金托管費(fèi)按前一日基金資產(chǎn)凈值的0.10%年費(fèi)率計(jì)提。計(jì)算方法如下：

　　H=E×0.10%÷當(dāng)年天數(shù)

　　H為每日應(yīng)計(jì)提的基金托管費(fèi)

　　E為前一日基金資產(chǎn)凈值

　　基金托管費(fèi)每日計(jì)提，按月支付。由基金管理人向基金托管人發(fā)送基金托管費(fèi)劃付指令，基金托管人復(fù)核后于次月首日起2個(gè)工作日內(nèi)從基金資產(chǎn)中一次性支付給基金托管人。

　　3、基金銷售服務(wù)費(fèi)

　　基金銷售服務(wù)費(fèi)可用于本基金的市場推廣、銷售、服務(wù)等各項(xiàng)費(fèi)用。在通常情況下，基金銷售服務(wù)費(fèi)按前一日基金資產(chǎn)凈值的0.25%年費(fèi)率計(jì)提。計(jì)算方法如下：

　　H＝E×0.25%÷當(dāng)年天數(shù)

　　H為每日應(yīng)計(jì)提的基金銷售服務(wù)費(fèi)

　　E為前一日基金資產(chǎn)凈值

　　基金銷售服務(wù)費(fèi)每日計(jì)提，按月支付。由基金管理人向基金托管人發(fā)送基金銷售服務(wù)費(fèi)劃付指令，經(jīng)基金托管人復(fù)核后于次月首日起2個(gè)工作日內(nèi)從基金資產(chǎn)中一次性支付給基金管理人。

　　4、本條第(一)款第4至第7項(xiàng)費(fèi)用由基金托管人根據(jù)有關(guān)法規(guī)及相關(guān)合同等的規(guī)定，按費(fèi)用實(shí)際支出金額支付。

　　(三)不列入基金費(fèi)用的項(xiàng)目

　　基金管理人和基金托管人因未履行或未完全履行義務(wù)導(dǎo)致的費(fèi)用支出或基金資產(chǎn)的損失，以及處理與基金運(yùn)作無關(guān)的事項(xiàng)發(fā)生的費(fèi)用等不列入基金費(fèi)用。基金合同生效之前的律師費(fèi)、會(huì)計(jì)師費(fèi)和信息披露費(fèi)用不得從基金資產(chǎn)中列支。

　　(四)基金管理費(fèi)、基金托管費(fèi)和基金銷售服務(wù)費(fèi)的調(diào)整

　　基金管理人和基金托管人可根據(jù)基金規(guī)模等因素協(xié)商酌情調(diào)低基金管理費(fèi)率、基金托管費(fèi)率和基金銷售服務(wù)費(fèi)率，無須召開基金份額持有人大會(huì)。提高上述費(fèi)率需經(jīng)基金份額持有人大會(huì)決議通過。基金管理人須在新的費(fèi)率實(shí)施日前3個(gè)工作日在至少一種指定媒體上刊登公告。

　　(五)基金稅收

　　本基金運(yùn)做過程中的各類納稅主體，依照國家法律法規(guī)的規(guī)定，履行納稅義務(wù)。

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