(上接58版)

　　合并所有者權益變動表

　　編制單位: 安源實業股份有限公司2007年06月30日單位: 元 幣種:人民幣

　　單位:元 幣種:人民幣

　　公司法定代表人:李良仕主管會計工作負責人:肖良豐會計機構負責人: 朱云英

　　母公司所有者權益變動表

　　編制單位: 安源實業股份有限公司2007年06月30日單位: 元 幣種:人民幣

　　單位:元 幣種:人民幣

　　公司法定代表人:李良仕主管會計工作負責人:肖良豐會計機構負責人: 朱云英

　　7.3 報表附注

　　7.3.1如果出現會計政策、會計估計變更或會計差錯更正的，說明有關內容、原因及影響數。

　　1、會計政策變更

　　2007 年1 月1 日起，本公司執行國家頒布的企業會計準則體系及其指南。根據《企業會計準則第38 號--首次執行企業會計準則》和中國證券監督管理委員會頒布的"關于做好與新會計準則相關財務會計信息披露工作的通知"（證監發[2006]136號，以下簡稱"通知"）的有關規定，結合本公司的自身特點和具體情況，調整事項如下：

　　I. 同一控制下長期股權投資差額借方余額

　　公司合并報表截止2006年12月31日對子公司的股權投資差額（借差）1，523，531.38元需按新企業會計準則調減公司2007年1月1日的合并留存收益，其中減少歸屬于母公司的留存收益1，066，471.96元，減少少數股東權益457，059.42元。

　　II. 所得稅遞延事項

　　鑒于母公司無法獲取可靠證據表明未來期間可獲得足夠的可抵扣所得稅，故在首次執行日未確認遞延所得稅資產。

　　公司的子公司豐城曲江煤炭開發有限責任公司預計未來期間可獲得足夠的可抵扣所得稅，對其按照原會計準則的規定以及公司制定的會計政策計提的應收賬款壞賬準備，根據新會計準則將資產賬面價值小于資產計稅基礎的差額計算遞延所得稅資產。由此產生遞延所得稅資產增加了子公司2007年1月1日的留存收益517，076.85元，其中歸屬于母公司的所有者權益增加465，369.16元、歸屬于少數股東的權益增加51，707.69元。

　　III.合并方式變動事項

　　原會計準則、會計制度下（以下簡稱“原制度”），公司對控股子公司安源客車制造有限公司的投資采取權益法核算。因根據《公司法》規定公司僅能對其母公司本身的可供分配利潤進行分配；加上原制度下，如剔除內部銷售、內部往來等內部因素影響，母公司的凈利潤與合并報表凈利潤應相等，故公司在按權益法計算對其的投資收益時，采用的是安源客車制造有限公司的母公司報表凈利潤數據，未采用其合并報表凈利潤數據，最終在合并報表抵銷時也是抵銷安源客車母公司的權益以及投資收益數據。而按照新準則相關規定，對控股子公司的投資只能采用成本法核算，只是在合并報表中調整為權益法，再對該項投資進行抵銷、合并。新準則成本法下，安源客車母公司的報表凈利潤與其合并報表凈利潤相差較大，公司當期繼續采取對安源客車母公司的報表進行合并的方式將影響公司會計要素列報的真實性。因此公司將合并報表合并方式調整為對子公司的合并報表進行合并。由于2007年1月1日安源客車公司合并報表與母公司報表年初凈資產的差異（749，006.30元），影響歸屬母公司的合并所有者權益減少224，701.90元、歸屬少數股東權益增加224，701.90元。

　　IV.少數股東權益

　　公司2006年12月31日按原會計準則編制的合并報表中子公司少數股東享有的權益為58，728，049.03元，新會計準則下計入股東權益，由此增加2007年1月1日的股東權益58，728，049.03元。此外，由于子公司尚未攤銷完畢的長期股權投資借方差額、子公司產生的遞延所得稅資產、公司對子公司合并方式的變化調整中歸屬于少數股東權益180，649.83元，新會計準則下少數股東權益為58，547，399.20元。

　　2、本年未發生會計估計變更。

　　3、會計差錯更正事項

　　報告期由于公司聯營公司萍鄉水煤漿公司所得稅匯算清繳時主管稅務機關核增了其2006年度所得稅152，592.81元，報告期公司按投資比例相應追溯調減了2007年度年初未分配利潤47，303.77元。

　　7.3.2如果財務報表合并范圍發生重大變化的，說明原因及影響數

　　為整合公司玻璃資產，充分發揮燃料的替代作用，降低生產成本，引進戰略投資者，提升玻璃產業的市場競爭力，2007年4月26日，經公司第三屆董事會第十二次會議審議通過，公司以自身合法擁有的萍鄉浮法玻璃廠、安源工程玻璃廠的全部凈資產和持有的萍鄉水煤漿公司31％的股權作價出資組建安源玻璃有限公司。2007年4月30日，上述凈資產已全部出資到位，并由江西德隆東升會計師事務所有限公司于2007年5月26日出具贛德隆東升驗字（2007）第67號《驗資報告》。2007年6月11日，安源玻璃有限公司在萍鄉市工商行政管理局取得了3603001001576號企業法人營業執照。

　　考慮安源玻璃有限公司審批、出資、注冊時點、實際運作等因素，為便于核算，公司自2007 年6 月1 日起將安源玻璃有限公司納入本公司的合并會計報表范圍。2007年1～5月份浮法玻璃廠、工程玻璃廠損益以及水煤漿股權收益或損失由安源股份母公司核算。

　　安源實業股份有限公司

　　董事長： 李良仕

　　2007年8月11日