5月12日，證監會對雅百特下發了《行政處罰及市場禁入事先告知書》，指出雅百特涉嫌2015年至2016年9月累計虛增營業收入約5.8億元，虛增利潤近2.6億元，擬對其進行行政處罰。雅百特此次造假數額巨大，性質惡劣，作為投資者保護機構和雅百特小股東，中證中小投資者服務中心（以下簡稱投服中心）在此給予譴責，并建議上市公司督促業績承諾方完成補償，建議上市公司采取具體措施進行整改，切實保護廣大中小投資者的合法權益。
重述會計報表 督促承諾方履行業績補償承諾
2015年，上市公司（中聯電氣）通過資產置換、發行股份方式購買山東雅百特100%股權，山東雅百特實現借殼上市。在《重大資產置換及發行股份購買資產暨關聯交易報告書（修訂稿）》中，山東雅百特股東瑞鴻投資、納賢投資、智度德誠承諾，山東雅百特2015年度、2016 年度、2017年度實現扣除非經常性損益后歸屬于母公司所有者的凈利潤數分別為2.55億元、3.61億元、4.76億元。若山東雅百特未實現承諾的凈利潤，瑞鴻投資、納賢投資將以股份及現金補償的方式、智度德誠以股份方式對公司進行補償，對于每年需補償的股份數將由上市公司以1元總價回購并予以注銷。
根據上市公司公開財務數據，山東雅百特扣除非經常性損益后歸屬于母公司所有者的凈利潤2015年為2.71億元，完成承諾的業績；2016年為2.58億元，未實現承諾業績。根據證監會《行政處罰及市場禁入事先告知書》，雅百特于2015至2016年9月通過虛構海外工程項目、虛構國際貿易和國內貿易等手段，累計虛增營業收入約5.8億元，虛增利潤近2.6億元，其中2015年虛增利潤占當期利潤總額約73%，2016年虛增利潤占當期利潤總額約11%。上市公司的利潤基本上全部來源于全資子公司山東雅百特，按照73%的虛增比例，山東雅百特2015年實現的凈利潤數不足1億元，較2015年承諾業績相差甚大。建議上市公司核查，扣除虛增利潤后，山東雅百特2015年和2016年實現的凈利潤和業績補償金額分別是多少？并及時督促業績承諾方履行承諾，切實維護上市公司及廣大中小投資者的權益。
做好妥善賠償投資者、全面糾正整改和化解風險的預案
雅百特涉嫌虛增營業收入和凈利潤的金額巨大，公司公告被證監會立案調查后，股價大幅下跌，公司受到行政處罰，增發行政許可申請等后續事項也勢必受到影響，中小投資者的直接和間接損失巨大，根據相關法律法規，公司有義務改正違法行為，賠償受損的投資者，追究相關責任人員的責任。同時，雅百特公告稱，公司可能存在因重大信息披露違法行為，被深交所實施退市風險警示并暫停上市的風險。公司也應按照《深圳證券交易所股票上市規則》“全面糾正違法行為、及時撤換有關責任人員、對民事賠償責任承擔作出妥善安排”的要求制定相關預案，有效化解可能的暫停上市及強制退市等風險，防止中小投資者的權益進一步受到侵害。
雅百特此次整改面臨時間緊、任務重、難度大等問題，投服中心將持續、密切關注公司動態，并擬于5月26日參加公司2016年年度股東大會。如果上市公司不積極整改，被強制退市，投服中心將進一步采取法律措施。
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責任編輯：馬天元 SF180
