近日，廣州市政府公布了《轉發廣東省人民政府關于貫徹國務院完善企業職工基本養老保險制度決定的通知》。根據新政策，廣州將對養老保險的繳費基數、費率、養老金的計發辦法進行全方位調整。這是近年來廣州養老保險制度調整最大的一次。那么，新舊養老金政策有什么異同呢？本刊記者一一為您解釋。

　　文/本刊記者 梁金鶯

　　基 數

　　由市基改為省基

　　從7月1日起，養老保險的繳費基數的上下限將由以全市上年度在崗職工月平均工資為標準，改為以全省上年度在崗職工月平均工資為標準。

　　按照新政策，參保人應稅工資、薪金高于全省上年度在崗職工月平均工資(簡稱省基)300%的，以省基的300%為繳費基數；參保人應稅工資、薪金低于省基60%的，則以省基的60%為繳費基數。

　　按舊政策，廣州養老保險的繳費基數是以廣州市上年度在崗職工月平均工資為標準的(簡稱市基)。由于省基比市基低，比如今年7月1日起新的社保年度，省基為2182元(未定)，而市基是3026元，兩者相差近千元。按舊政策，養老保險繳費基數的下限為3026×60%＝1815.6元，上限為3026×300%＝9078元。

　　而按照新政策，養老保險繳費基數的下限為2182×60%＝1309.2元，上限為2182×300%＝6546元。

　　養老保險繳費基數的上下限將由原來的1815.6元-9078元下降到1309.2元-6546元。

　　此次政策調整后，從化、增城由于之前執行的是與廣州市區不同的繳費標準，這兩個地方的在崗職工月平均工資低于全省平均水平，按照新的辦法繳費以后，事實上是提高了他們的繳費下限，因此新出臺的文件特別明確，這兩個地區的參保人如果本人月繳費工資低于全省上年度在崗職工月平均工資60%的，可以按照當地上年度在崗職工月平均工資的60%繳費，也就是說他們可以按照當地標準繳而非省的標準，以后再逐步過渡到按全省的標準繳費。

　　費 率

　　非廣州市城鎮戶口職工單位要繳20%

　　按照新政策，參加廣州市(含番禺、花都、從化、增城四個獨立統籌區)基本養老保險統籌參保單位和參保人，自7月1日起，繳納基本養老保險的費率分別統一為20%和8%，非廣州市城鎮戶口職工也執行這一標準。而私營企業、民辦非企業單位、自然人注資總額超過資本總額50%以上的參保單位和參保人，繳費的費率可分別按12%和8%執行。

　　而按舊政策，國有企業、集體企業、股份制企業、股份合作制企業、外商投資企業、機關事業單位、社會團體、民辦非企業單位執行單位20%、個人8%的費率；私營企業、個體工商戶及其職工、非本市城鎮戶口職工執行單位12%、個人8%的費率。

　　按舊政策，以2007年度社會平均工資計算，按照廣州市的社會平均工資3026元算，個人每月繳納的養老保險費用最低下限為1815.6×8%＝145.2元，上限為9078×8%＝726.2元。

　　而按新政，以省社會平均工資2182元計算，個人每月繳納的養老保險費用最低下限為1309.2×8%＝104.7元，上限為6546×8%＝523.7元。

　　新舊政策的個人繳納的下限相差145.2-104.7＝40.5元，上限相差726.2-523.7＝202.5元。

　　按舊政策，國有單位繳納的下限為1815.6×20%＝363.1元，上限為9078×20%＝1815.6元。而按新政策，以省基計算，國有單位繳納的下限為1309.2×20%＝261.8元，上限為6546×20%＝1309.2元。下限相差363.1-261.8＝101.3元，上限相差1815.6-1309.2＝506.4元。

　　私營企業按市標準繳納的下限為1815.6×12%＝217.9元，上限為9078×12%＝1089.4元。而按新政策，以省基計算，國有單位繳納的下限為1309.2×12%＝157.1元，上限為6546×12%＝785.5元。下限相差217.9-157.1＝60.8元，上限相差1089.4-785.5＝303.9元。

　　計發辦法

　　不同年齡計發月數不同

　　月繳越多拿得越多

　　根據廣州市勞動保障局的反復測算，在2006年7月1日至2011年6月30日這五年期間退休的群體當中，將有差不多78%的人將因為新政的實施而獲得比老辦法更多的退休金。

　　為了避免新老計發辦法轉換過程中出現較大震蕩，廣州市除執行2006年6月30日之前已申領基本

養老金的參保人，仍按照老辦法計發基本養老金外，還專門設置了5年過渡期(2006年7月1日至2011年6月30日)，對過渡期內申領基本養老金的參保人，按新辦法計算的基本養老金低于按原辦法計算的基本養老金的，其差額部分作為補差計發，也就是采取就高不就低的方式，仍采用老辦法計發退休金。而對于2011年7月1日以后申領基本養老金的人群，則按新辦法計發退休金。

　　按照新政，個人基本養老金＝個人賬戶養老金+基礎養老金。而基礎養老金＝(全省上年度在崗職工平均工資+本人指數化月平均繳費用工資)/2×繳費年限×1%。這就表明今后的參保人每月繳費越多、繳費時間越長，退休后拿到的養老金也就越多。另外，計發月數也不再統一按照120個月來計算，而是按照國家新規定，不同退休年齡的計發月數不同，如表1。

　　舉例：A與B同是25歲參加工作并于今年同一時間退休。假設A連續繳費30年后于55歲時退休，其個人賬戶金額為17萬元，退休前指數化月平均工資為1000元。按照新的辦法，A這17萬的個人賬戶金額將按170個月的時間予以發放，即170000/170=1000元。而其基礎養老金＝(2182+1000)/2×30×1%＝477.3元。兩項相加，則A的月退休金為1000+477.3＝1477.3元。

　　而B是連續繳費35年后于60歲退休，假設其個人賬戶金額也為17萬元，退休前指數化月平均工資同樣為1000元。那么B的個人賬戶養老金將由170000/139=1223元，其基礎養老金＝(2182+1000)/2×35×1%＝556.85，兩項相加后，則B的月退休金為1223+556.85＝1779.85元。

　　可見，退休前待遇差不多的兩人，繳費時間長的B比A一下子就多出了1779.85-1477.3＝302.55元/月。

　　綜上所述，新辦法下多繳多得的激勵機制更明顯。原來只要繳滿15年，基礎養老金就可按20%計發，而現在則只能得到15%，但如果多繳，以一個人18歲參加工作60歲退休為例，繳滿42年，就可得42%。據測算，原來的待遇最低與最高之比為1:5.6，現在可達1:9.5，享受待遇與繳費多少、時間長短掛鉤的機制更加完善。

　　退休時繳費年限不足可延繳

　　延繳費率按個體戶執行

　　對于繳費年限不足15年而導致達到退休年齡后無法按月領取養老金的社會群體的養老問題，在本次政策調整中，廣州市就突破性地出臺了具體的辦法解決這一問題，并且提供了兩套方案保證其盡快享受到退休金。據悉，目前市內這一群體的總人數在6000人左右。

　　1. 可一次性補繳

　　按照新政，原最后在廣州參加養老保險、于2006年6月30日前達到國家規定退休年齡，但因繳費年限不足15年而無法享受按月領取養老金待遇的本省戶籍參保人，可按照其達到國家退休年齡時距2006年6月30日的時段選擇一次性繼續繳費直至滿足繳費年限方式解決。其通過一次性繼續繳費后符合條件的，從其申請領取基本養老金的次月開始按月發放基本養老金。

　　例如原某國有企業的合同制職工C今年61歲，其原參保繳費年限為11年，因不夠15年而無法達到按月領取養老金的標準。按照舊政策，C只能選擇將參保期間的個人賬戶部分資金一次性連同本息提取。

　　而根據新規定，假設其達到法定退休年齡(女55歲)時為2001年6月30日，那么她便可通過一次性繼續繳費的方式將(2006-2001＝5年)為期5年的達標應繳年限補足。通過一次性繳費后，其繳費年限就變成了11+5＝16年，符合按月領取養老金的標準。繳費年限補足后當即提出申請便可于次月開始享受每月領取退休金了。

　　2. 延繳費率同個體戶

　　對于一次性繼續繳費后仍不符合按月享受基本養老金條件的，可繼續延長繳費至其符合條件止。繼續延長繳費的費基、費率按當期城鎮個體工商戶和靈活就業人員的費基、費率執行。

　　基本養老金從其符合條件、申請領取基本養老金的次月起發放。對于原已領取一次性養老保險待遇的參保人，在其全額退還已領取的一次性待遇后，承認其原繳費年限(含視同繳費年限)，與繼續繳費年限(含一次性繼續繳費年限)合并計算，個人賬戶儲存額累計計算。

　　高收入者損失

　　可通過地方養老金、

企業年金索回

　　對于低收入者來說，目前廣州市的最低工資標準為780元，一些在勞動密集型企業就業的人員每月工資只有1000多元，因為月薪低于繳費下限的需要按照最低下限繳費，他們需要按照1815.6元的月薪計算繳費；按照新的辦法，他們就可以按照1309.2元的月薪繳費，這就拉近了他們的實際月收入與應繳納的月薪之間的差距，從而減輕了企業和個人的繳費負擔，激發了他們的參保積極性。

　　而對于年收入超過12萬元的高收入群體而言，繳費基數上限可減少9078-6546＝2532元。在繳費基數下限因參照了省標準而下調的同時，其上限也因為采用了省標準而下調。這樣一來，在繳得多退休后享受得就多的政策下，對那些月收入超過省在崗職工上年度月平均工資300%的高收入群體而言就造成了一定的不公平。因為他的實際月繳費基數將減少，并直接導致個人賬戶金額減少，并最終造成其基本養老金中的個人賬戶養老金減少。

　　其實，新政策中已明確了這一部分人群的損失，將通過計發地方性養老保險金辦法予以彌補，此外這部分高收入群體還可通過參加企業年金的方式，進一步充實或擴大自己的養老金水平。

　　表1：個人賬戶計發月數表

退休年齡	40歲	45歲	50歲	55歲	60歲	65歲	70歲
計發月數	23	216	195	170	139	101	56