開征只是時間問題 身家千萬未雨綢繆規避遺產稅

　　編者按：遺產稅不再是個陌生的話題，雖然國家現在還未正式宣告遺產稅何時正式啟動，但1999 年11 月國家恢復征收的儲蓄存款利息個人所得稅，2000年4月實行的個人存款賬戶實名制，都為遺產稅的征收創造了條件，遺產稅的征收只是一個時間問題。

　　實際上，許多人沒有意識到人壽保險可以提供絕好的規避遺產稅機會，他們只是試圖從保障和“內部收益率”的角度來考慮保險的價值，這并不能完全展示保險的作用。世界上

沒有一種投資工具像人壽保險那樣具有保證性結果，也沒有一種投資工具像保險一樣，不僅能夠創造，還能夠百分之百的保全資產。下面我們來看看兩位身家千萬的鉆石老總是如何未雨綢繆地提前規避遺產稅，為自己和家人贏得未來的“鉆石”人生的。

　　文/許力行 本刊記者 吳昕

　　珠三角地區是私營企業極為發達的地區，不少老板正是在珠三角這個創業的搖籃里辛苦創業，白手起家。莊偉(化名)便是他們中的一個。

　　在番禺土生土長的莊偉的第一桶金是在商場賣鉑金、鉆飾賺取的，從此他便與

　　莊偉經常去全國各地出差，甚至還要去非洲南部一些貧窮小國去進貨，最近空難和海外中國人遇害的消息頻頻出現在報紙上，莊偉開始擔心這種不幸哪天也會落在自己頭上，如果那樣的話，雖然自己身家千萬，但大多為不動資產，自己要有個三長兩短，那妻子、子女還能生活無憂嗎？

　　而近來遺產稅的問題已經提上議程，那萬一自己不幸身故，又開始開征遺產稅了，而這1000萬的資產大多是不動產，變賣資產來繳遺產稅后還能得到全部遺產嗎？

　　莊偉和大多數民營企業家一樣也遇到了財務困境，企業發展雖大，但財務管理制度比較混亂，莊偉覺得該到了為企業進行財務、稅務籌劃的時候了，只有這樣才能獲得更大利潤空間，也可以給妻兒創造更多的財富。

　　陳炎是番禺區的知名財務顧問，有多年的公司財務、稅務籌劃經驗。在聽完莊偉的顧慮后，陳炎指出莊偉現在除了要給公司做財務規劃外，也要為日后的遺產做出保險規劃，因為遺產稅已提上日程，如果能提前做好規劃，不僅可以用保險來規避遺產稅，并且可以利用人壽保險創富！莊偉一聽到“保險可以創富”愣住了，莊偉一直覺得保險是一種事后補償金，何來創富之說？

　　陳炎看著滿臉狐疑的莊偉，不緊不慢地在紙上畫了幾個圖，開始為莊偉一一講解：

　　由于莊偉企業流動資金比較少，資金緊張，他可以選擇購買500萬的某保險公司的人壽保險，同時附加500萬附加定期，30年交費，這樣莊偉只需要每年繳納26.4萬元，保費只占全部資產的2.64%。在莊偉購買人壽保險后，如果國家開征稅率為50%的遺產稅，在這種情形下，如果保險人不慎意外身故，那受益人可獲得1000萬的遺產，并且保險所得是不需要交任何稅費的。這樣，除去26.4萬元，其他的973.6萬減去50%的遺產稅，剩余486.8萬，再加上保險所得，則受益人可以得到1486.8萬元的遺產。

　　即便在目前遺產稅沒有開征的情況下，實際上通過人壽保險，莊偉財產的繼承人實際上也多獲得了486.8萬。

　　但是，如果莊偉沒有買保險則會出現什么樣的一種情況呢？

　　由于莊偉正在經營企業，資產中大部分是不動產，少量是現金，受益人為了交納遺產稅不得不變賣資產，而這時供應商將會因此而停止供貨，公司的生產陷于停頓，產品跟不上，經銷商將會停止銷售，銀行停止貸款并會催逼還貸，其他債權人也會加緊催款，這時候的資產價值勢必大打折扣，好的情況是資產以九折出售，差的情況以二折出售，甚至更低。

資產額	較好的情況（資產九折）			糟糕的情況（資產20%）
	買保險		900萬	買保險	200萬
保險費	26.4萬	0		26.4萬	0
保險金	1000萬	0		1000萬	0
遺產稅	500萬	450萬		500萬	100萬
受益人	1486.8萬	450萬		1486.8萬	100萬