安華：企業(yè)年金計劃的設(shè)計方法及其風(fēng)險管理(2)

　　四.企業(yè)年金計劃實例點評

　　某公司為一家國有企業(yè)，現(xiàn)有職工3100人公司近幾年一直保持快速增長，近三年銷售額和利潤平均增長40%和25%，人均創(chuàng)利18萬元，2003年平均月工資為3050元。公司為全部職工辦理了社會養(yǎng)老保險，還希望通過建立企業(yè)年金來提高員工的退休收入，并想通過這個企業(yè)年金計劃來激勵員工，穩(wěn)定員工隊伍。其方案如下：

　　×××公司企業(yè)年金方案

　　本公司為提高公司內(nèi)部管理，穩(wěn)定管理人員隊伍，強化分配上的激勵機制和約束機制，增強公司凝聚力，鼓勵公司員工為實現(xiàn)生產(chǎn)經(jīng)營目標(biāo)努力拼搏，經(jīng)公司研究，并經(jīng)公司職代會審議同意，決定從2004年1月1日起實行

　　一、實行企業(yè)年金的原則

　　1、激勵原則。建立企業(yè)年金旨在激勵員工為實現(xiàn)公司經(jīng)營目標(biāo)努力拼搏，貢獻才智。

　　2、保障原則。企業(yè)年金的建立是為了幫助員工解除后顧之憂，使其年老體弱，到達退休之后，在享受基本養(yǎng)老保險同時得到一份補充。

　　3、效益原則。企業(yè)年金共款來源于企業(yè)效益的增長，根據(jù)企業(yè)總體效益的水平上下浮動，適度調(diào)整。

　　二、企業(yè)年金管理的組織機構(gòu)及管理職責(zé)

　　公司企業(yè)年金小組由人力資源部、工會、財務(wù)部門人員組成，其主要職責(zé)：制定企業(yè)年金計劃和分配方案，以及人員變化；具體辦理由人力資源部負(fù)責(zé)。

　　三、企業(yè)年金供款

　　企業(yè)年金供款計劃采用單方供款，資金來源由以下兩部分組成：

　　①按工資總額4%以內(nèi)提取的部分在企業(yè)成本中列支；

　　②超過工資總額4%的部分，在企業(yè)自有資金中列支

　　四、企業(yè)年金實施范圍、標(biāo)準(zhǔn)

　　1、凡公司試用期滿三個月的全體正式員工。

　　2、公司供款為本單位職工工資總額的十二分之一。

　　五、企業(yè)年金的管理與支付辦法

　　1、公司委托社保局企業(yè)年金管理中心為公司建立年金單位帳戶，為參加企業(yè)年金的員工建立年金個人帳戶；

　　2、參加年金計劃的員工由公司人力資源部核清標(biāo)準(zhǔn)后，由公司財務(wù)按年將年金供款交至社保局企業(yè)年金專戶；

　　3、員工到達法定退休年齡，辦理退休手續(xù)后，經(jīng)本人申請，按月享受年金待遇，直至帳戶支付完畢；

　　4、員工因故死亡，其個人帳戶儲存額一次性發(fā)給其法定繼承人，無法定繼承人的，其年金收回單位帳戶。

　　5、單位年金供款根據(jù)員工工作年限，按以下比例劃入員工年金個人帳戶：

　　不滿三年 40%

　　滿三年不滿四年 50%

　　滿四年不滿五年 60%

　　滿五年不滿六年 70%

　　滿六年不滿七年 80%

　　滿七年不滿八年 90%

　　滿八年以上 100%

　　6、員工離開公司符合上述條件其年金帳戶單位劃轉(zhuǎn)部分準(zhǔn)予轉(zhuǎn)移。

　　7、因員工本人原因給公司造成經(jīng)濟損失或違紀(jì)違法解除勞動合同，不得享受公司供款，原已記入個人年金帳戶的公司供款由公司全額收回并存入單位帳戶，留作調(diào)劑使用。

　　2004年1月1日

　　簡要評述：此方案是一個比較簡單的企業(yè)年金計劃，但麻雀雖小，五臟俱全，其內(nèi)容基本上涵蓋了企業(yè)年金計劃所要求包含的內(nèi)容，可以稱之為一個簡易的企業(yè)年金計劃。該計劃采用統(tǒng)一的比例由企業(yè)向年金計劃供款，標(biāo)準(zhǔn)為年工資的十二分之一，這表面上看，好象有平均主義的傾向，實際上，因為職工工資本身就有差別，即使企業(yè)按照同一個比例給員工供款，也還是能體現(xiàn)出繳費的差距。相反如果按照不同的比例向職工的年金計劃供款，這會使薪酬差距進一步擴大，這對于高科技企業(yè)是適合的，可以更好的體現(xiàn)不同員工的能力差異，增強激勵的效果。但本方案是國有企業(yè)的年金計劃，由于長期歷史形成的復(fù)雜原因，國企的薪酬差距不能拉的過大，否則不但起不到激勵的作用，而且還會因為國企職工的種種矛盾，使得企業(yè)費力不討好。所以企業(yè)年金計劃的設(shè)計絕不能照搬其它企業(yè)的現(xiàn)成年金方案，而是一定要根據(jù)企業(yè)自身的實際，通過民主協(xié)商來量身定做自己的年金方案。本方案的一個不足之處是沒有給員工對自己年金基金投資方式的選擇權(quán)，采用員工(受益人)自選投資項目，是國外成功的經(jīng)驗，也是勞動保障部贊同的今后企業(yè)年金管理服務(wù)的方向。可以充分發(fā)揮員工的參與積極性，尊重受益職工的意愿。此外，“自選投資項目”有利于拓展選擇投資產(chǎn)品的視野，分散集中投資運營的風(fēng)險。企業(yè)至少要為員工提供“冒險型”、“中庸型”、“保守型”三種組合投資策略讓員工自己根據(jù)自身的風(fēng)險承受能力來選擇，風(fēng)險由個人承擔(dān)。這樣對于年輕的員工來說，離退休還比較遙遠(yuǎn)，可以選擇風(fēng)險比較大的投資，因為這樣可以使自己獲得高投資回報的機會增多，萬一投資失敗，也不會對未來的養(yǎng)老影響太多，因為還有很長的積累過程。對于臨近退休年齡的老人來說，就應(yīng)當(dāng)選擇比較保守的投資組合，這樣可以確保退休時能領(lǐng)到維持自己生活的年金給付。