基金7月1日起實行新會計準則 全面引入公允價值

　　目前所有基金估值差異已調整到0.5%以內

　　□本報記者 夏麗華 北京報道

　　證券投資基金將于7月1日起執行新《企業會計準則》，各基金公司將會在這天公布新的基金估值模式、各投資品種的估值方式等。記者從證監會獲悉，目前所有基金都已對其估值差異進行了測算，所有基金估值差異均已調整到0.5%以內。

　　作為新會計準則的配套辦法，

證監會日前向各基金公司發出了《關于基金執行企業會計準則估值業務及份額凈值計價有關事項的通知》，證券業協會組建了證券投資基金估值工作小組，發布了《證券投資基金估值工作小組關于2007年7月固定收益品種的估值處理標準》，明確以中央國債登記結算公司提供的中債收益率曲線及估值價格作為主要的估值依據。

　　據介紹，實施新會計準則后，基金核算與估值上的變化主要體現在對公允價值的全面運用上。長期以來，基金對交易所

股票采用市價進行每日估值，但由于銀行間市場交易不夠活躍等原因，確定銀行間市場債券的公允價值近年來成為困擾行業的難題。

貨幣市場基金出現之后，行業開始引入影子定價機制。該機制不斷完善，去年8月曾嘗試采用中央國債登記結算公司提供的中債收益率曲線，以確定銀行間市場債券的公允價值，這為近年來防范貨幣市場基金的運作風險發揮了積極作用，也為基金實施新會計準則的估值工作積累了豐富經驗。有專家甚至建議，貨幣型基金可以作為投資的避風港。

　　實踐表明，根據新會計準則全面采用公允價值進行計量，將使基金凈值更及時、更準確地反映其投資組合的價值變動。

　　據了解，在技術保障上，目前基金核算系統開發工作已經完成，基金公司使用實際交易數據對部分基金進行核對測試，已順利通過了系統測試。同時，基金行業已在制度規范、投資運作、業務系統開發及測試、人員培訓等方面為新會計準則的順利實施做了充分準備，業界人士對7月1日實現新舊會計準則的平穩過渡和順利銜接充滿信心。(中證網)

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