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三、國有商業銀行股份制改革試點進展情況
為加強對改革的指導和監管，中國銀監會發布了《關于中國銀行、中國建設銀行公司治理改革與監管指引》(銀監發【2004】12號，以下簡稱《指引》)，專門就兩家試點銀行股份制改造的總體目標、公司治理、考核指標等方面進行了規定。2004年，兩家試點銀行緊緊圍繞《指引》，以建立具有國際競爭力的現代化股份制商業銀行為改革目標，抓緊進行財務
重組，大力推進公司治理改革，加強風險管理與內部控制，各項改革工作均在穩步推進。
(一)財務重組
兩家試點銀行通過財務重組降低不良資產比率、提高資本充足率，不僅是為了滿足境內外有關法律法規對于股份制商業銀行財務狀況的基本要求，更是兩家試點銀行順利實施引入戰略投資者、公開上市等改革措施的必要保障。從理論上講，巨大的財務缺口，并非必須由外部力量進行解決，也可以由銀行自身加以解決，事實上近年來銀行已開始通過自身利潤自行消化不良資產了。但如果完全由銀行自行解決，按目前四家銀行經營狀況最好的年份計算，現存不良貸款的消化估計要花8—10年。國民經濟協調發展、金融市場開放的形勢已不允許我們再沿用以前的改革思路，借助國家資源進行財務重組已成為股份制改革的重要內容。
此次改革的財務重組措施，一是兩家試點銀行接受中央匯金公司注入的450億美元外匯資金，同時對外匯注資進行封閉式、專業化管理；二是兩家試點銀行用準備金、未分配利潤、當年凈收入以及原有資本金等財務資源核銷損失類貸款，累計核銷1993億元；三是將可疑類貸款向四家資產管理公司招標拍賣，信達資產管理公司中標，累計劃轉2787億元；四是啟動次級債的發行，中、建兩行分別發行260億元和233億元。目前兩家試點銀行主要財務重組工作已基本結束，并已取得顯著成效。截至2004年末，中、建兩行不良貸款比率分別為5.12％和3.70％，不良貸款撥備覆蓋率分別為71.70％和69.90％，資本充足率分別為8.62%和11.95%。上述指標均已接近國際先進銀行的平均水平。
(二)機構改組
兩家試點銀行股份制改革真正要取得成功，僅有財務重組是遠遠不夠的，關鍵還在于實行股份制改造。兩家試點銀行財務重組工作結束后，股份公司的成立即提上日程。根據國有商業銀行股份制改革“一行一策”的原則，中、建兩行圍繞自身實際情況和未來的發展戰略采取了不同的機構改組模式。
目前，兩家試點銀行均完成了機構改組和股份公司設立工作，中國銀行整體改造成中國銀行股份有限公司(簡稱中銀股份)，并采取中央匯金公司獨家發起的方式設立。中國建設銀行在依法完成3個月的分立質詢答疑期后，以分立重組的方式設立“中國建銀投資有限責任公司”(簡稱建銀投資)和“中國建設銀行股份有限公司”(簡稱建銀股份)，其中建銀股份承繼原建設銀行經營的商業銀行業務，建銀投資的職能則定位于管理和處置原建設銀行中不滿足《商業銀行法》規定的資產和業務。
(三)公司治理及內部管理制度改革
目前，兩家試點銀行均根據國際通行慣例完成了公司治理法律文件的制定和“三會”等組織機構的設立工作，股份公司框架下的銀行治理開始發揮效用。目前兩家股份制銀行大多數董事、監事及高級管理人員均已到位，特別是引入了一些國內外知名的專家學者和銀行家作為外部獨立董事和高級管理人員，大大提高了銀行公司治理和經營管理的專業化水平。另外，兩家試點銀行還積極通過引入戰略投資者和公開上市推進股權多元化工作。建銀股份已于公司成立時引入了中央匯金公司、建銀投資、寶鋼集團、長江電力和國家電網5位發起人股東，率先實現了股權多元化。
2004年，兩家試點銀行還加快推進內部管理及風險內控制度改革。兩家試點銀行均聘請了國際知名的財務顧問、管理咨詢公司以及法律顧問等中介機構，協助其根據國際化標準設計公司治理和內部控制的制度框架，規范推進股份制改造。在外聘中介機構的協助下，兩家試點銀行已分別借鑒國際先進經驗就擬定發展戰略和規劃、改革風險內控體系、實行機構扁平化和業務垂直化、推進人事激勵改革、完善財務會計制度、加強信息科技建設以及做好改革培訓宣傳工作等方面制定了專項改革方案，多項改革已進入實施階段。
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