商業(yè)銀行內(nèi)控應(yīng)當(dāng)貫徹全面、審慎、有效、獨立的原則。

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　　□本報記者 俞靚 北京報道

　　

銀監(jiān)會昨日發(fā)布《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》與《商業(yè)銀行信息披露辦法》，首次以法規(guī)形式明確商業(yè)銀行內(nèi)部控制和信息披露。

　　根據(jù)新規(guī)，防止信貸資金違規(guī)使用是商業(yè)銀行授信內(nèi)控的重點，而信息披露則涵蓋了財務(wù)狀況、風(fēng)險狀況、公司治理等多個領(lǐng)域。新規(guī)于今年7月3日生效。

　　違規(guī)信貸為授信內(nèi)控重點

　　根據(jù)《指引》，商業(yè)銀行授信內(nèi)部控制的重點是：實行統(tǒng)一授信管理，健全客戶信用風(fēng)險識別與監(jiān)測體系，完善授信決策與審批機制，防止對單一客戶、關(guān)聯(lián)企業(yè)客戶和集團客戶授信風(fēng)險的高度集中，防止違反信貸原則發(fā)放關(guān)系人貸款和人情貸款，防止信貸資金違規(guī)使用。

　　《指引》明確，商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格審查和監(jiān)控貸款用途，防止借款人通過貸款、貼現(xiàn)、辦理銀行承兌匯票等方式套取信貸資金，改變借款用途。商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立統(tǒng)一的授信操作規(guī)范，明確貸前調(diào)查、貸時審查、貸后檢查各個環(huán)節(jié)的工作標(biāo)準(zhǔn)和盡職要求：貸前調(diào)查應(yīng)做到實地查看，如實報告授信調(diào)查掌握的情況，不回避風(fēng)險點。

　　《指引》強調(diào)，商業(yè)銀行內(nèi)控應(yīng)當(dāng)貫徹全面、審慎、有效、獨立的原則，包括：內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)滲透商業(yè)銀行的各項業(yè)務(wù)過程和各個操作環(huán)節(jié)，覆蓋所有的部門和崗位，并由全體人員參與，任何決策或操作均應(yīng)當(dāng)有案可查；內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)具有高度的權(quán)威性，任何人不得擁有不受內(nèi)部控制約束的權(quán)力等。

　　根據(jù)《指引》，商業(yè)銀行資金業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的重點是：對資金業(yè)務(wù)對象和產(chǎn)品實行統(tǒng)一授信，防止資金交易員從事越權(quán)交易，防止欺詐行為等；對于存款業(yè)務(wù)，商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)對內(nèi)部特種轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)、賬戶異常變動等進行持續(xù)監(jiān)控，發(fā)現(xiàn)情況應(yīng)當(dāng)進行跟蹤和分析等。

　　信披內(nèi)容今后有章可循

　　《商業(yè)銀行信息披露辦法》規(guī)定商業(yè)銀行披露的會計報表應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表（損益表）、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表及其他有關(guān)附表，并應(yīng)在會計報表附注中說明本行的重要會計政策和會計估計。

　　除披露全面的會計報表，商業(yè)銀行還應(yīng)披露信用風(fēng)險狀況、流動性風(fēng)險狀況、市場風(fēng)險狀況、操作風(fēng)險狀況等，并從下列四個方面對各類風(fēng)險進行說明：董事會、高級管理層對風(fēng)險的監(jiān)控能力；風(fēng)險管理的政策和程序；風(fēng)險計量、檢測和管理信息系統(tǒng)；內(nèi)部控制和全面

審計情況。

　　在公司治理方面，商業(yè)銀行應(yīng)披露年度內(nèi)召開股東大會情況、董事會的構(gòu)成及其工作情況、監(jiān)事會的構(gòu)成及其工作情況、高級管理層成員構(gòu)成及其基本情況及銀行部門與分支機構(gòu)設(shè)置情況。

　　商業(yè)銀行應(yīng)將信息披露的內(nèi)容以中文編制成年度報告，于每個會計年度終了后的四個月內(nèi)披露。